企业内部管理制度模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇企业内部管理制度，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

在企业内部管理制度建设方面要排除以下错误认识：

有的职员认为企业内部管理制度订的太多，不利于职员个性的发展和创造性的发挥。我们十分赞赏有个性、有创造性特点的职员，但任何个性和创造性都必须有利于企业整体的利益，否则其个性越强，创造力越强，对企业利益的损害就越大。美国是世界上法律最多的国家，但美国公民并没有因此失去个性和创造力，事实上却完全相反。

还有一部分职员甚至管理人员认为"将在外，君命有所不受"，只要能把事情做好就行，不要受企业内部管理制度的约束。看看中国历史，君命有所不受的大将们"黄袍加身"，犯上作乱的血腥场面比比皆是。古代的"君命有所不受"是因为当时信息传递条件的限制，"君"对战场的信息作不到及时、准确的把握。而现代社会通讯、交通完善发达，如果在末经"君"授权的情况下再谈所谓将在外君命有所不受，此将决不可予以重用。没有规矩，不成方圆，这也是古训。至于"只要能把事情做好了就行，不要受企业内部管理制度的约束"，此想法更欠妥当。今天你也许在没有遵守企业内部管理制度的情况下，做好了一件事，明天你就可能因违反企业内部管理制度而砸了一件大事。

要搞好企业内部管理制度建设要坚持以下四项基本原则：一是严密性原则。理想的企业内部管理制度应当在出台前后可能考虑到各种可能的情况与因素，措词严密，无懈可击。二是可行性原则。即要针对企业的实际情况，制定出切实可行的企业内部管理制度，如果脱离实际，只图书面上的科学、完整，在实际中无法贯彻落实，到头来反而成为负担，落个"画虎不成反类犬"的结局。三是无偏袒原则。管理企业内部管理制度一经公布，就对企业组织内部任何人都具有约束力，包括高级管理人员。四是时效性原则。任何奖惩企业内部管理制度都应讲求时效，特别是对违规行为的处罚。在通常情况下，违规行为一经发现就会模糊正确与错误的界限，随之出现接二连三的效仿者，以至法不责众，骑虎难下。 

企业内部管理制度关于激励与约束机制

企业须建立良好的激励与约束机制，这已成大家的共识，改革开放发展到今天很少有人对此产生异议。但是人们对激励与约束机制的理解，却有很大的差别，从我司去年进行的问卷调查中就可以看到这一点。

首先谈谈关于激励机制问题。

讲到激励机制相当部分职员首先反映的是工薪、福利待遇或是职务的提升。我认为这是激励的一个重要部分但不是全部。管理专家陈惠湘先生认为，激励说透了也就是三层东西：一是给做事的人充分的权力；二是给做事的人提供成就感满足的机会；三是给有功者提供必要的物质满足。万向集团战略与发展首席代表夏伯尧先生把激励机制概括为薪资激励、股权分配激励和企业文化激励三个方面，而企业文化激励又概括为理念共鸣激励、企业目标激励、企业形象激励、发展前景激励；作为机会激励和文化氛围激励六项。我认为他们对激励机制的理解是较全面的，这对完善我司激励机制也是很好的启发。

在本次内部问卷调查中有相当部分职员认为公司对高、中层有较好的激励机制，对普通职员则没有。公司高层已充分注意到职员的这一心态，目前公司及公司工会正在积极探索面向全体职员的股票期权方案，该方案如得以实施，我司又将率先打破股票期权一般只在管理层实施的做法。

讲到激励机制不得不谈到经营者报酬问题。目前多数企业在经营者报酬这一问题上存在着两个极端，一是相当部分国有企业或国有控股企业仍然按国家公务员的标准核实工资或是按职工平均工资的2-5倍的年薪制。另一个极端，经营者报酬完全与企业利润挂钩，即按企业利润的百分比计算经营者报酬。

上述两种做法都不科学，前者违反市场经济规律，至少违反按劳分配原则。后者只注重企业的短期效益，是一种近视眼光。我认为企业经营者的报酬应取决于企业经营者的市场定位和企业发展状况以及有利于企业经营者稳定三个因素。

第一、企业经营者的报酬必须有体现企业经营市场价值的起码基本薪金，这与企业的盈亏没有必然联系，这是企业经营者人才市场所决定的。

第二、企业经营者的报酬还取决于企业发展状况即对企业的贡献。企业发展状况除了利润外还要考虑企业可持续发展的能力，这包括制定科学可操作性的企业发展战略、企业内部管理制度创新和技术创新、企业文化建设以及企业人力资源的开发。

第三、企业经营者的稳定对企业的发展至关重要，如果经营者走马灯式的轮换，企业的发展无从谈起，这是确定企业经营者报酬必须考虑的因素。

其次，谈约束机制问题。

企业经营者的约束机制应当来自三个方面，一是来自外部约束，即国家有关法律规定以及社会专业机构如稽察、审计、监管。二是来自内部约束，如监事会、职员。职员对企业经营者的约束关键在于职员持股，也就是说职员只有将自身的利益与企业发展紧密联系在一起的情况下，职员才会真正关注经营者的行为，企业经营者也才能真正正视职员的建议与要求。三是经营者自我约束。要让企业经营者感到在经营者位置上能充分体现自身的价值，使其十分珍惜自己的岗位。

企业内部管理制度关于母子公司关系

本次公司内问卷调查虽然对母子公司的关系所提及不多，但在公司动作过程中常常会出现以下问题，诸如"总部管得太多了或管得太少了？""此事该总部管还是子公司管？""子公司是独立法人，总部有无权力干预子公司？""当总部利益与子公司的利益发生矛盾时如何处理？"等等。目前国内集团化公司大都存在这些问题，处理不好，将严重制约着集团的健康发展。母子公司关系问题核心是如何确定母子公司的管理关系，如何在集权和分权、控制和激励上取得最佳点，也就是说如何既能充分发挥下属企业的积极性和创造性，又能有效地控制和约束下属企业经营者的行为。

陈维辉总裁对母子公司关系概括为要按公司法的规定规范动作，要放权到位、监控到位。我司《XX年经营指导思想和主要工作》根据陈总裁的上述指导思想，也进行了相应的阐述。但是要真正理顺母子公司关系我们仍然要做很多工作，仍然需要一个过程，但关键还在于母公司和子公司的企业管理人员要在一些原则问题上形成以下共识。

(一)要发挥集团整体优势和规模经济，服从集团发展战略

集团内的子公司不同于市场环境下的独立法人公司，它更强调整体性，这也是成立集团的初衷。子公司是母公司为实现发展战略目标的一线企业，因此，子公司要不折不扣地接受母公司的理念，接受母公司的监控，按照整个集团的战略规划协调发展。相反，如果子公司诸侯割据，各自为战，甚至与母公司整体发展战略唱对台戏，这样子公司的经营者要坚决予以撤换，如果子公司的主营业务与母公司发展战略不相一致，哪怕也能自我生存也要予以关闭。

因此，母子公司要做到以下统一：

统一集团的核心思想和理念系统，保持职员行为规范和企业识别系统的一致性；

统一带普通性的企业标准和规章企业内部管理制度，保持集团理念的一体化；

统一规划集团的产业布局和投资项目，保持发展战略和决策的一致性；

统一财务管理系统，保持控制体系的一体化；

统一管理层人员的招聘和任用，保持人事、组织企业内部管理制度的一致；

统一提供能发挥总体效益的服务，包括金融、培训、信息、人员招聘、社保、法律咨询、重要社会关系处理等服务。

(二)母公司的意志要在子公司股东会董事会中得到体现并予以贯彻

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在当今企业中，会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程，因此一定会与会计人员有相应的联系，而在这个联系的过程中，往往就是企业的一个管理盲点，最容易出问题。因此，如何将会计电算化的效率提升到最高，让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制，达到高效率，高准确性的目的，成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前，首先要了解会计电算化这种新型的管理手段，同时了解其中的一些不足，从而对之进行改善，达到优化的目的。

一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性

随着会计电算化的普及，计算机已经完全替代了手工记账，而这种会计工作手段的改变，也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下，为了使会计电算化更好地实行，建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。

当计算机入驻会计工作环境之后，许多工作方式都需要改变。比如在以前，会计人员的主要工作是记账，填写报表，对账本进行统计等；在有了会计电算化之后，会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机，计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作，他们要对系统安全，记账的凭证与审核等进行内部控制，这就需要制定新的内部控制制度。因此，在会计电算化的企业中，要保障企业资金的安全性，确保企业各种经济活动的有效性，都需要重视企业内部控制制度的建立和完善，而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化，才能够更好地实行计算机的应用。

二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题

前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企业中，随着会计电算化的普及，也已经开始改善企业的内部管理制度。但是，在改善内部管理制度的过程中，我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此，下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。

（一）企业内部对制度的建立不够重视，制度流于形式

在会计电算化条件下的企业内部管理制度，应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业，如果两个企业具有不同的管理方式，不同程度的会计电算化发展，却采用相同的内部管理制度，那么必然会出现一些问题。而在实际工作中，也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性，甚至认为制度只是一种摆设，这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄，这样子就没有与企业自身的工作方式，管理方式，人员分配等做出相应的调整，那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下，如果内部管理制度不能落实，可能会有很严重的后果。比如：系统瘫痪，数据丢失等问题。因此，制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够

通过上一点的分析，我们看到企业对于制度的正确建立重视不够，这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是，建立了一个适合企业的内部管理制度，并不一定就能够达到很好的效果。因为， 许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度，也没有很好地去实行，这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此，重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够，是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立，这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度，却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督，这就会导致内部工作无法做好，间接导致了不当使用会计电算化，从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重，因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行，如果制度没有执行好，也没有被发现，那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下，产生非常不利的影响。

三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案

经过前文的讨论，我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变，对企业造成的影响，其次看到了会计电算化在企业中还不够完善，还存在一些问题，因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化，而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处，因此，最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。

（一）要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习

之所以企业内部管理制度还没有很好的展开，就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此，应该组织相关的理论学习来对员工进行教育，让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中，对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育，让他们更加了解当今制度的变化，充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。

（二）内部管理制度中要明确不同会计人员的分工

在内部管理中，重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性，就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工，这样才能减小风险。因此，就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度，而在会计电算化的条件下，就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如，要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员，而可以减少或者合并记账的人员，同时也要对操作人员制定严格的规定，禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。

（三）要加强对制度的监控和指导

在一个企业中，具有相关的管理部门，同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控，保证内部管理制度的正常运行，同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面，管理部门看问题的角度是比较宏观的，因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作，从而更好地令相关部门完善内部管理制度。

四、总结

通过前文的分析，我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展，会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是，会计电算化毕竟是一种新兴的事物，因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题，需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍，同时也提出了这其中还存在着不少的问题，之后就提出了相关的优化方案，一方面是对企业内部人员的管理，另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情，同时还要加大对制度本身的管理，从而让企业内部管理制度得到更好的优化，从而在会计电算化条件下让企业更好的发展！

参考文献：

[1]赵合喜，王吾.会计电算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

[2]武慧洁.浅析会计电算化和会计信息化[J].中北大学学报，2006（6）.

[3]罗文.建立健全适应会计电算化发展的内部控制制度[J].农业科研经济管理，2005（4）.

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）03-0-01

财务管理制度的重中之重在于是否具有针对性和合理性，在进行企业财务管理制度的调查中很多企业并没有做到这一点，管理混乱的现象十分严重。结合这样的现状本文展开相应的研究与论述过程，希望能够对于企业财务管理的不断完善起到一定的积极作用。

一、企业内部财务管理制度存在的问题

1.内部控制制度的不够健全。在实施企业内部财务管理过程中，对于管理制度而言很多企业还是存在管理制度和管理机制不够健全的问题。在进行财务管理过程中管理制度较为混乱，没有财务管理监督人员的状况十分严重。除此之外对于财务管理制度的制定还存在很多的漏洞，比如说由一人或少数人控制，决策和经营管理的主观随意性较大，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱等等。这些对于企业内部财务管理是十分不利的，在某种意义上所存在一定的片面性。

2.会计体系的不够完善。会计对于企业财务管理而言是十分重要的角色，同时也是我们财务管理制度中对其约束最多的岗位之一。但是在企业内部管理制度的管理中对于会计体系的建设并不是十分明确，所产生的后果在于外聘兼职会计定期来做账，忽视了会计工作在企业财务管理中的作用，企业产生很多不必要的自己浪费和自己流失。这对于我们企业内部财务管理制度而言无疑也是一个严重的问题，对于企业后期的发展产生极其不利的影响。对于这一问题我们在进行企业内部财务管理制度的管理中还应该加以充分的重视。

3.财务管理职责混乱现象较为严重。管理职责对于我们企业而言是发展的基石，同时也是确保每一位员工能够恪尽职守的规章和约定。财务管理职责更是要充分的发挥这一点。而在很多企业内部的管理制度中财务管理的职责划分很不明确，同时很多财务管理人员对于自身的这则范围并不是很了解，这样财务制度就形同虚设不能发挥其主要作用。比如说忽视财务制度、财务纪律的严肃性，任意干预企业日常决策等等，这些都是我们在平时进行企业内部财务制度制定过程中出现的问题，同时也是我们财务管理主要的缺陷所在。

4.日常操作过程不够严谨规范。在很多企业和单位对于财务管理人员进行管理过程中，涉及到账目管理工作时会出现这样的情况，例如：滥用会计科目，账目不清，信息失真；账外设账， 弄虚作假，私设小金库；不定期盘点财产物资和库存现金，不经常核对银行存款和债权债务，造成账簿记录与实物、款项不符。等情况，这样严重影响了企业和单位的收支平衡，使得企业资金出现亏空的状况，导致企业今后的发展频频出现异常。这些都是我们对企业内部财务制度管理不善所带来的直接后果，我们还应该加以充分的重视。

二、解决以上存在问题的主要方法

1.加强企业财务内部控制制度。对于企业内部财务管理制度而言我们首先则是应该做到近乎完美的内部控制。主要还是在于对财务人员的控制以及决策人员的合理分配进行入手，这样在进行财务管理制度的制定中才能够得到良好的效果。我们通过对企业内部财务人员进行合理分配过程中我们则是应该本着合理分配科学管理的原则进行管理过程，同时对于管理制度也应该具有一定的针对性，这样财务人员才能够真正做到有条不紊的工作，同时也能够达到我们对管理制度完善的目的，使得企业内部管理过程能够走向积极正确的发展道路。

2.充分完善会计体系。会计体系作为企业财务管理的核心部分应该进行科学建设。在企业资金的不断流动过程中，会计的角色十分重要同时也是保证自己流向正确的主要环节之一。在对于企业内部财务管理过程中我们对于会计体系的建设应进行逐步科学规范的建设过程，首先是会计岗位的设置合理性，其次就是对于会计岗位管理的目的性以及管理目标的明确，在此之后就是会计广为人员流通过程的准则，最后则是会计岗位只能要求。这样的体系建设才能够对企业内部财务管理过程起到积极的作用，管理制度也会具有一定的具体性和针对性。

3.财务职责进行明细划分。在企业内部财务管理之中，对于财务职责的明确是我们财务管理的根本要求。在进行财务指定的同时我们对于职责的划分应该做到十分的明确，将责任到人的原则能够得到重视并且进行落实。在财务管理各个岗位我们首先应该明确其业务范围包括哪些，这样我们才能够对其细化管理制度才能起到积极作用。比如说对于会计人员工作范围的明确，财务监督人员的监督机制是否得到完善等等，这是我们进行企业内部财务制度建设的根本所在，这是我们逐渐使得财务制度得到完善的必然要求。

4.日常操作过程达到认真严谨。在进行对企业内部财务管理人员管理过程中，我们对其日常操作过程应该形成一种正确的监督过程，这一过程对于发现财务管理人员工作过程是否能够达到认真严谨具有重要的作用。在进行财务监管过程中我们首先应该做到的就是监管过程的全面性，对于各个岗位的监督和管理应该具有针对性，这样才能够形成良好的监管机制。其次就是监管力度应该逐步加大，这也是我们达到对其日常工作认真严谨的主要手段。对于以上两点我们在进行企业内部财务管理中还应该加以充分的重视。

以上就是本文对于企业内部财务管理制度存在的问题进行相应的研究与探索过程，将存在的不足进行了进一步的解决，希望能够对企业今后的发展能够起到一定的积极作用。研究与探索中观点还存在一定的漏洞和缺陷，希望能够得到广大学者们的积极意见与建议。

参考文献：

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随着现代企业制度的逐渐完善，工业企业对自身的管理和监督力度也在随之加大，特别是对企业的内部审计工作。内部审计是企业内部对各项经营业务所做的独立、客观的评价，是以加强企业管理、优化组织结构、降低企业风险为目标的系统工程。作为现代企业制度的重要组成部分，内部审计制度的建立和内部审计工作的实施对工业企业的经营管理和发展运行起着重要作用。因此，建立健全内部审计制度，强化企业内部审计管理，已成为提高工业企业管理水平，实现经济效益的有力手段和重要保证。

一、完善企业内部审计制度的必要性

内部审计作为企业经营管理的重要组成部分，对企业实施内部管理和内部控制具有重要的支撑作用。完善的内部审计制度是内部审计工作有序进行的前提和基础，因此，不断健全完善内部审计制度对提高企业内部控制力度，保证企业价值增值，实现企业严格治理具有重要意义。

首先，内部审计是加强企业内部控制的重要手段。内部审计具有独立性和客观性，这是企业进行内部控制的必要条件。只有通过严格审查和客观评价，才能保证对企业经营活动实现有效的内部控制。合理的内部审计是以国家有关法律法规和组织内部规章制度为依据，以企业具有活动的各个环节为对象，保证企业各项资产的安全、完整。通过建立健全内部审计制度，才能为企业实施内部控制提高充足的评价依据，保证内部控制的公平性和公开性，可以有效避免内部控制流于形式，进而提升内部控制的影响力和执行力。

其次，内部审计是避免风险实现经济效益的客观需要。对于工业企业来说，管理内容复杂、过程繁琐，管理难度和风险都相应较大。当前不少企业管理者风险意识薄弱、缺乏有效的风险应急防范措施，企业一旦发生紧急情况，将对企业整体运作以及内部管理造成重大影响，甚至造成严重损失。因此，内部审计充当了抵挡企业风险的有力屏障，通过建立健全内部审计机制，将内部控制落实到各部门各环节，防止发生内部，从根源上遏制不良行为的产生，从而实现企业自我约束、合法经营运行。如2009年宁波华翔电子股份有限公司对玛克特子公司预算执行情况进行了审计，使玛克特子公司确定了合理的净利润指标。在内部审计的有效监督下，公司2009年实现净利润1908万元，是计划1849万元的103.2%，是子公司原要求净利润计划900万元的212%，实现企业提高经济效益的目标。

二、当前工业企业内部审计制度的现状

1.对内部审计的认识不足

企业领导对内部审计工作的重视程度直接影响了审计工作在企业内部的实施效果。长期以来，企业管理者秉持传统的管理思想，采用传统的管理方法，只重视经营管理，而忽视了对企业内部审计的实质内涵的准确把握，他们往往认为内部审计只是单纯对财务会计的监督，把审计当做财务中的某一环节，没有将内部审计提到内部管理的层次，大大降低了内部审计的监督作用。部分领导者觉得内部审计是对他们的监督和限制，使他们失去了领导的自由，因此，在内部管理中并未大力支持内部审计工作，阻碍了企业内部管理，加大了企业监督控制的难度。

2.内部审计机构设置不合理

不同企业将内部审计机构设置于不同的组织层级，这就形成了完全不一样的实施效果。部分企业中的内部审计由总经理直接接手管理，从而失去了对总经理的监管空间，也无法对企业高级管理层进行审核监管，失去了对企业整个上层管理层的监督、评价，内部审计也逐渐成为高级管理层监管下级的直接手段，这严重违背了内部审计全面、全方位监控的原则。也有部分企业选择内部审计隶属于监事会，这样内部审计发挥了监管的作用，但是却脱离了企业的经营管理，只能停留在事后控制，不能为企业的战略决策提供有用信息。例如，某企业的内部审计机构组成情况是：内部审计师由大股东决定，内部审计委员会由另一圈人控制，而审计师委员会由内部董事控制。审计委员会对于高管舞弊的问题不能及时发现，或者知而不报，导致审计师委员会缺乏独立性，形同虚设，无法真正独立地发挥审计委员会监督制衡的作用。

3.内部审计缺乏独立性

内部审计工作是一项需要审计人员保持独立性来对企业内部多方面信息进行审核，并且结合实际作出客观评价的过程。工业企业内部审计工作的领导层次直接影响着审计工作的有效性和独立性。目前，不少企业的内部审计工作不是由企业的最高领导层负责，而是由较高级的管理者或者监事会领导。由于监事会只是单纯监督评价企业的经营状况，而对企业的经营管理没有直接发言权，因此不能为工业企业的发展出谋划策，不能完全发挥内部审计的作用。

4.内部审计范围狭窄

由于目前较多工业企业的内部审计机构设置的不合理和审计过程的不独立直接影响了内部审计范围不断缩小，主要是从时间和空间两方面来看。现阶段，大多数企业内部审计人员的审计对象主要是围绕财务报表、会计账簿、凭证等财务资料，目的在于确定这些相关数据和信息是否真实、是否合法。与此同时，审计人员却忽视了企业的经营决策及其与财务数据之间的相互关系，对于发现的问题没有溯本求源，缺乏深入研究，将全部精力仅仅停留在审查的数据上，不能达到推动企业不断改进和发展的目的。同时，审计工作常常只针对企业当前发生的经营活动结果，只能实现事后控制，缺乏用发展的眼光来对待审查对象，忽视了企业前期的经营决策对当前的影响，也没有考虑现在对未来的作用，因此，内部审计工作范围狭窄，难以满足企业持续发展的要求。

5. 内部审计人员综合素质不高

现阶段，我国工业企业内部审计工作人员普遍存在知识结构单一、综合素质较低、生产实践经验不足的问题。这些都是导致内部审计工作效率低下、审计范围狭窄等现象的原因。随着现代企业制度的不断应用和完善，对企业内部审计人员的综合素质和专业技能的要求也越来越高。根据调查数据显示，美国通用公司内部审计人员大约80%是财会专业，15%是有相关产业知识背景和管理等方面的经验，5%是搞信息处理的。包括副总裁在内的各级管理干部中60%以上是有审计工作经历，也就是说通用公司的内部审计人员专业精通、人员结构合理。然而，国内不少内部审计人员缺乏与时俱进的工作追求，不能及时更新专业知识，计算机技术水平也不高，处理纷繁复杂的审计数据工作难度较大，导致审计结果不够准确，工作效率较低，从而降低了内部审计工作的监督力度和控制力度。

三、完善企业内部审计制度的相应措施

1.强化对内部审计的认识

首先企业高层管理者也从思想上重视内部审计对企业经营管理的重要作用，深刻理解内部审计在企业生产运营过程中的工作流程和相关环节，从而才能保证准确知指导内部审计工作的开展。其次，企业各级领导要积极配合内部审计工作的开展，各个部门经理或董事会也要加强对内部审计工作的宣传，使得企业全体人员都能认清自己所在岗位的职责，主动配合，积极参与，加强内部审计与各部门间的沟通，给予技术上的支持，保证审计工作的效率。例如，通用公司每年都会挑选部分内审人员进入审计署进行培训锻炼，之后从中挑选40%的人直接提升到中级管理层，保证各级领导拥有充足的审计经验。最后，企业领导应正视审计中发现的问题和漏洞，不推卸不懈怠，认真分析问题，找出问题症结，对症下药，争取早日解决问题，改进工作，保证审计工作的质量和效率，促进企业不断进步。

2.合理设置内部审计机构

在我国市场经济日益繁荣发展的大背景下，调整理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置内部审计机构是各个企业加强内部管理的必然要求，特别是对于工业企业。合理的内部审计机构需要纵观企业整体组织结构，结合企业实际经营管理制度，力争保住内部审计机构的权威性和独立性。首先，企业应将内部审计部门从以往的监事会中独立出来，使之与监事会和审计委员会属于平行等级，企业的股东大会和董事会对内部审计直接指导管理，从而避免监事会对内部审计工作的干扰，同时也确保了内部审计部门的权威性。其次，在设立了内部审计部门的基础上，配备相关工作人员，包括总审计师和专职审计人员，由企业专门的高层领导直接管理，保证内部审计工作的执行力。同时，内部审计部门要及时向审计委员会汇报业务情况，上交详细的工作报告，内容要涵盖企业经营状况、企业合作项目的合同执行情况，企业各法律法规执行情况等，保证报告信息的及时性和高效性。

3. 加强内部审计的独立性

内部审计工作的有效性取决于审计过程的客观程度和独立程度，独立性是内部审计工作的本质特征。独立性主要从机构设置、人员配备以及费用三方面来实现。首先，要做到机构设置的独立，也就是内部审计机构要设置在企业组织结构的较高层次，保证审计机构的权威性，避免受到其他部门的干涉。其次是审计人员的独立。内部审计机构的领导要做到以身作则、严以律己，加强对审计职业道德的培养，使审计人员都能树立起廉洁公正的工作作风和奉公守纪的行为原则，保证早工作过程中从精神到行为的独立性，从而避免审计人与审计对象的利害关系的影响，进而确保审计工作的客观性和独立性，为内部审计提高健康有序的执行环境和有效机制支撑。

4.拓展内部审计范围

传统的内部审计观念始终停留在财务数据、会计凭证等内容，范围狭窄，使得内部审计作用不能完全发挥。随着工业企业的多元化发展，内部审计涉及的相关审计对象也在逐渐丰富和复杂，因此要求企业根据客观环境，不断扩展内部审计的审计范围，加大企业内部审计在经营管理中的影响力，从而加强企业内部控制的力度。在贯彻实施现代企业制度的前提下，将企业的经营决策、经营环境、合同审计、质量控制等纳入内部审计的对象范围中，结合企业治理结构变化和会计信息状况，从而完善内部审计体系，加强企业经营管理与内部审计之间的相互作用、相互影响，进一步健全完善内部审计制度。

5.全面提高内审人员队伍素质

企业内部审计人员的工作能力、实际经验直接影响着内部审计工作的完成效率和实施成效，也是企业的内部管理水平的重要体现。一方面，企业应该广纳英才，吸收有能力有经验的审计人员为内部审计部门注入新鲜血液；另一方面，企业应注重对现有内部审计人员队伍的培训和提升。企业应针对人员队伍的知识结构、专业结构等制定科学的培养计划，定期为工作人员提供专业知识的学习和实际操作的演练，从而提高内审人员的业务能力和职业道德，努力建立一支高效、精炼的内审人员队伍。

总而言之，不断建立健全内部审计制度，提高企业内部审计质量，是现代企业适应环境变化的客观要求，也是企业不断发展壮大的有效途径。企业领导要提高对内部审计的认识、重视其对企业的作用，积极调整改善内部审计部门，注重内审人员队伍建设，从而提高企业内部审计的工作效率，促进企业内部管理水平的不断提高。

参考文献：

[1]何虹,徐秀清.完善企业内部审计制度提高经营管理水平[J].经济师,2009(10).

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二、我国企业内部控制制度建设现状

企业内部控制体系在一些西方发达国家很快的得到了发展及完善，但是对于我国来说，企业内控体系的发展相对较晚，内控制度建立和完善工作还存在很多薄弱环节。在过去我国有很多大型的企业，曾经是国家经济发展的支柱企业，最终因为亏损或不能偿还债务等原因，纷纷走上了破产、倒闭、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企业经营管理不到位、不能遵循企业管理制度、弄虚作假或以不正当手段窃取企业资产等现象导致的。出现这些问题，归根结底的原因是很多企业都缺乏内部控制体系。要改变这种现状，保证我国企业持续健康发展，从本质上的手段是要建立和完善企业内部控制制度。随着经济全球化的不断加深，我国有很多企业都已经开始融入全球经济圈，它们所面临的竞争势必将会更加的激烈。面对这样一种情况，我国的企业要在未来的市场竞争中谋求生存和发展，就必然要在技术与管理这两个方面开展工作。而企业管理方面的重点就是要加强内部控制制度的建设，这是提升企业整体管理水平的基础，也是我国企业现阶段的实际需要。企业内部控制制度的说法最开始来自于内部牵制，它指的是保护企业资产的安全完整、确保会计信息和其他相关资料的可靠性、保证企业财务活动的合理合法性等。随着我国社会经济的不断发展以及现代管理学的发展，内部牵制的范围日益扩大，已经慢慢发展到企业生产经验决策目标的计划与实施、企业经济效益的实现与评价等等，之后逐渐的形成了企业内部控制制度这样一套完整科学的控制体系。

三、我国企业内部控制制度建设中存在的问题

（一）企业内控观念薄弱

目前我国有很多企业都没有正确的认识到内部控制制度对于企业生产经验管理方面的重要意义，很难接受与适应我国市场经济大背景之下建立起来的，以风险管理为主要指导的内部控制体系，很多企业甚至对内控制度的含义都不能正确的理解，对内控制度的内容不能准确的把握，根本没有建立起一系列规范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始终还是遵循过去那种一人办事、一人了结的旧方法，由企业管理者直接控制和进行评价，这就导致了很多内部指控制度流于形式。

（二）企业内控体系不完善

从企业内部环境控制上来说，有很多企业都没有设置一个比较独立的机构来对内部控制制度直接负责，各项规章制度并不完善，有部分企业虽然已经开始设置内部控制体系架构，但是缺乏相应的执行力与执行制度，就让这些内控体系机构形同虚设。从风险控制方面来说，企业要对自身从事的经营活动进行科学仔细的分析，结合实际情况制定相适应的策略，这是企业内部控制制度实施的一个关键环节。但是当前很多企业管理者缺乏风险管理意识，他们不能正确的看清企业当前所面临的内部与外部风险，在进行风险决策的过程中常常因为自身的原因或者主观因素而错误的决策，从而为企业带来更多的损失。在信息沟通系统方面，企业表现出的问题也有很多，例如沟通制度缺乏执行、各类信息反馈失真等。

（三）内控制度执行不到位

我国目前很多企业内部，由于它们一直受到过去那种传统的管理模式的影响，很多企业领导者对于企业内部控制制度根本不屑一顾，即是建立了内控制度也不能保证它能够贯彻落实，内部控制制度在很多企业中成为一纸空文，并没有落实到企业的生产经营管理中去，例如不相干的岗位不能独立控制、授权审批程序混乱、各种决策一人决定、不进行企业文化建设、员工只知道服从指令、企业的社会责任没有履行到位等等，这些危害都让企业在很多方面蒙受着损失，甚至还会带来社会危害。

（四）内部控制监督不到位

在内部监督上，我国的很多企业始终没有形成一套系统有效的内部监督机制，不能建立一种定期的评估机制，而内控制度日常监督也不能有效的贯彻落实，这就让企业内部控制制度存在的一些弊端与问题不能第一时间被发现，久而久之就会影响企业的正常运营。还有部分企业虽然设立了监督部门，但是其内部监督工作还是仅仅局限于财务方面，在对内部控制制度进行评估监督以及管理建设等方面还是依赖一些中介机构的建议书，导致内部监督管理流于形式。

四、加强企业内部控制制度建设的对策

（一）提升企业内部控制意识

企业要提升对内部控制的认识与重视度，必须要创造一个好的内部管理环境。企业内控制度是通过单位管理人员和基层员工共同来开展的实现内控目标的一个过程，不管是企业管理人员还是员工都应该对企业内部控制制度有明确的认识，要积极的树立起内控制度制约下进行生产经营活动的意识，保证企业各项活动能够真正列入内部控制体系之中，将非可控性的因素降到最低。另外，企业还必须要明确自己的管理理念，尤其是企业的领导者，必须要抛弃过去的管理观念，建立一种能够有权力制衡的法人管理体系，同时还要充分认识到企业内部管理活动与生产经营效益之间的联系，将内控制度的建设放在企业战略目标的首要位置，将它作为企业发展壮大道路上的一项重要战略事项来抓。

（二）建立完善内部控制制度

在国家相关法律法规的允许范围之内，企业应该充分把握自身的实际状况，结合《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》这两项法规，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原则，来建设符合自己企业实际情况的内部控制管理制度。在对会计内控制度进行设计的过程中，必须要对企业内部条件以及外部实际情况进行仔细的研究与分析；当企业建设内部控制时，必须把握好不同控制阶段以及组织体系的连续性，充分发挥出不同部分的作用以及其协调性，另外还应该让内部控制制度可以对企业经营活动进行有效的监督和控制，以便于及时的发现和根除危险；通过对不同业务环节进行评估之后找到风险控制点，即企业经营业务活动中可能产生风险之处。在建立内部控制制度时还应该要保持控制活动和控制目标相一致。

（三）建立内控评价及监督机制

企业首先要明确的认识到自身内部控制制度建立时首要实现的目标，根据自身企业的实际情况，有针对性有重点的来设计本企业的内控制度，让内控制度最大限度的与自身企业的战略目标以及企业文化相一致。另外，企业在建立内控制度的评价及监督机制的过程中，必须要遵循合法性、全面性以及有效性的原则，尽量将不相容的职务独立开来，确保能够各司其职、各尽其责。而企业在建立内控制度的主要内容时，主要注重处理企业经营活动中的薄弱环节，结合企业相关的经营业务的流程，有计划有步骤的来对关键风险点进行控制，建立完善以会计控制为核心环节的内控体系，努力做到既要确保会计部门与其他部门相独立，又要确保会计部门能够与企业其他部门能够有效的进行沟通，确保会计信息的真实性与可靠性。此外，企业还应该善于运用会计信息对企业的经营管理进行评价与监督。

（四）兼顾总体控制与具体控制

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在运营管理中，公路施工企业要加强会计内部控制意识，深化各方面构建的管理制度，充分发挥内部控制功能作用，深化财务预算、核算以及资金管理等环节，全过程动态控制开展的经济活动，实现内部资金快速运转，高效应用的过程中获取更多的经济利润，顺利提高运营与盈利能力，在合理化内部控制下走上可持续发展道路。

一、完善企业内部管理制度

(一)规范会计处理程序及政策

内部财务管理制度完善是公路施工企业实现高层次内部会计控制的前提条件以及根本性保障。我国要提高对公路施工企业内部财务管理制度完善的重视程度，要结合公路施工企业财务管理具体情况，深化在这方面制定的政策、条例等，包括规范已制定的会计处理程序，为公路施工企业优化内部财务管理提供良好的外部环境，促使内部会计控制得到深层次优化。在此过程中，我国要坚持具体问题具体分析的原则，科学分析公路施工企业会计内部控制管理制度问题，以书面文件形式客观呈现具体化会计处理程序以及相关的政策，优化财务记录、财务计量等环节，便于公路施工企业各层次财务人员更好地了解财务管理以及会计内部控制程序，进行一系列规范化操作，确保会计记录、财务报告等信息数据更加精准。在此基础上，我国需要在规范会计处理程序的基础上进一步深化相关事项规定，比如，财务凭证资金签署、会计记录编制，要细化制定的政策，记账原则、科目设置等，包括关键性经济事项披露方面的具体规定，比如，关联交易、后期事项，确保公路施工企业运营发展中开展的财务管理以及会计内部控制工作更加规范化。

(二)完善账表设置制度

在运营发展过程中，公路施工企业要强调账表设置制度科学完善，确保财务预算表、决算表等编制合理化。公路施工企业要科学分析并解决账表设置制度漏洞问题，根据新时期账表设置具体要求，科学深化账表设置制度内容，规范化设置总账、明细账并明确各自应用方法，明确会计凭证内容、格式以及具体化审核要求等，包括会计报表类型、财务指标体系等，确保会计内部控制管理工作中账表设置方面有重要的制度保障。

(三)完善内部稽核制度

在运营管理过程中，公路施工企业要注重内部稽核制度优化完善，将事前审核、事后复核工作落到实处。公路施工企业要在完善内部稽核制度的基础上对相关岗位工作人员提出合理化要求，记账之前需要根据具体规定，科学审核对应的经济业务事项，将重心放在财务收入、支出两个方面，做好事前审核工作。在此基础上，公路施工企业也要强调事后审核，要求相关岗位工作人员记账之后要科学开展审核工作，全方位有效审核经济业务事项，确保作用到实际中的会计凭证以及账表数据更加规范化、合理化。以此，在内部稽核制度作用下，原始凭证、会计账簿、会计报表等数据是对各阶段财务收入以及支出的真实写照。

(四)完善财务收支审批制度

在内部财务管理制度完善中，公路施工企业要根据财务管理具体情况，优化完善财务收支审批制度，明确和会计紧密相连的一系列内容，比如，财务审批权限、财务收支审批职责，规范会计内部控制管理各环节，加大对材料采购、资金应用等各方面的内控力度，防止运营发展中出现财务收支不平衡现象，确保公路施工质量的基础上将各方面支出的成本降到最低，最大化提升经济效益。

二、公路企业财务收入与支出控制的编制分析

(一)资金管理的控制

在会计内部控制管理中，公路施工企业要提高财务收入与支出控制程度，要在合理编制的基础上高效管理、应用内部资金，对应收账款进行规范化控制，实时将财务支出控制在预算范围内，顺利增加财务收入。在此过程中，公路施工企业要注重资金管理方面控制制度完善，全方面有效动态管理内部资金，随时深入分析并把握各方面资金应用以及管理现状，明确资金流向，实时科学控制财务收入以及支出。在此基础上，公路施工企业要在资金合理化管控中明确影响资金流的关键性因素以及根本性原因，提出科学化的解决方案，科学处理的过程上深化资源管理关键性环节，避免经济活动开展中造成严重的经济损失。公路施工企业要构建规范化的资金调度制度，科学编制的过程中加大对重大资金支出的管控力度，确保资金调度具有较高的安全性，防止财务支出中发生风险。

(二)应收账款的控制

在财务收入与支出管控中，公路施工企业要优化应收账款控制制度，落实应收账款控制工作，以月为基点，合理编制应收账款项目的账龄、逾期应收款项的明细表、催收方案等。公路施工企业要以应收账款为基点，构建基于多个方面的考核制度，将应收账款周转效率、资金利润等指标有机融合，深化财务风险防控环节，避免出现“挂账、坏账”现象。

(三)财务支出的控制制度

在管控财务收支过程中，公路施工企业要构建可行的财务支出控制制度，结合日常财务支出具体化类型，分层次科学控制财务支出，防止其超出财务预算范围，影响财务收入的增加。在此过程中，公路施工企业要明确不同岗位人员在财务支出方面的具体化职责，层层细化的基础上将管控任务落到实处，科学管控公路工程项目招投标、施工质量等环节，避免公路工程项目建设中承包、验收等环节存在隐患问题。对于公路工程建设中支出的较大数额，公路施工企业必须做好事前财务预算规划，规范对应的执行流程等，以最新会计法要求为基础，深层次优化财务支出控制环节，将各方面支出实时控制在预算范围内。

三、公路管理财产清查制度

在运营管理过程中，公路施工企业要注重会计内部控制管理制度完善中财产清查制度优化，构建可行的清仓盘查制度体系，规范各阶段开展的财产清查工作。公路施工企业要以月、季度为单位，落实财产清查工作，随时把握财产物资实存情况。公路施工企业要围绕财产清查制度，仔细核定账实，如果和实际不吻合，要明确其出现的具体原因，包括岗位人员职责，对其进行针对性处理，确保账实相符，应用到实际中的会计信息数据以及资产更加真实。以此，顺利提高会计内部控制管理水平，加强内部会计管控的过程中借助有效财务管理实现高层次运营管理。

四、总结

总而言之，在运营发展过程中，公路施工企业要从会计内部控制的角度入手深化财务管理制度，高效开展各项财务管理工作，科学管理内部资金流的基础上内化资金结构，提高资金使用效率，为公路工程项目施工提供重要的资金保障。以此，充分展现会计内部控制管理制度具体化价值，提升现阶段公路施工企业核心竞争力，将相关行业以及社会经济发展推向崭新的阶段。

参考文献：

[1]邵永民.关于施工企业内部控制制度问题的探讨[J].财经界(学术版)，2015(03)：114-115.

[2]李香.公路施工企业固定资产管理与内部会计控制对策[J].中国国际财经(中英文)，2017(18)：44-45.

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关键词 企业内部财务管理制度 完善机制 规范体系

随着经济全球化的不断深入发展，传统的计划经济模式已经不再适合于现代化的企业了。而我国现有的企业中，许多企业都普遍存在着两方面的问题，一是企业内部财务管理制度的不健全，二是一些企业对建立内部财务管理制度的认识不够清楚，态度不积极，把财务管理当成是一个算帐和管钱的体制，认为财务管理仅仅只能负责会计核算和成本控制两个方面的内容。但近几年，在社会主义市场经济的影响下，我国已逐步认识到了建立健全的内部财务管理制度的重要性和效益性，并开始采取了一系列的措施去加强财务方面的管理，而且也在一定的程度上取得了一些成就。下面就建立健全的企业内部财务管理制度的重要性和建立健全的企业内部财务管理制度的措施进行探讨和谈谈看法。

一、建立健全的企业内部财务管理制度的重要性

1、建立健全的企业内部财务管理制度是适应经济全球化的必要条件

一个企业要想在激烈的竞争中生存下来，并获得良好的发展机会，就必须要严格的按照市场经济的要求去规范内部的财务管理制度，即合理的筹集和使用资金、分配收益，以确保企业的日常工作、生产和经营能够正常的运转，从而最大限度的提高企业的经济收益，使企业在激烈的竞争中拥有一定的竞争能力，这是实现企业经济增长方式转变的方法，也是适应市场经济体制不断变化的必要条件。

2、建立健全的企业内部财务管理制度是实现企业现代化的要求

企业的一切管理活动都是以财务管理为基础，而财务管理又贯穿于企业日常生产经营的方方面面，因此可以说：财务管理是企业所有的管理中的中心环节。每一个企业的生产经营成果都是通过专门的财务核算报表来反映的。而财务管理工作者的工作目的就是把价值形态的物质转变为实物形态，从而从实际出发，为企业的日常生产经营活动和经营者做出正确的决策提供有力的依据。

3、内部财务管理在企业管理中具有不可取代的地位

在企业的日常经营活动中，每一个部门都会因为资金使用和节约等缘故和财务部门产生联系，而财务部门也会就资金的合理使用和利用途径对各部门进行约束和指导，以确保企业在最小的付出中获得最大的经济效益。

4、财务管理是企业日常经营生产状况的晴雨表

企业的一切生产经营活动，经过核算、分析和对比之后，最终以财务报表的方式呈现出来。而财务报表也可以检查出企业在日常的生产经营活动执行过程中的优劣情况，并发现其中所存在的问题，从而对症下药，找出解决问题的办法。同时在企业的日常经营管理过程中，领导者决策的正确性，生产经营的合理性，技术的先进性，产销的顺畅性，也都是通过财务报表反映出来的，而建立完善的企业内部财务管理制度，也是企业财务报表呈现结果的有力保障。

二、建立健全的企业内部财务管理制度的措施

1、加强对内部财务管理制度的领导、宣传和教育

通过对企业内部管理制度、先进人物和先进事迹进行大力的宣传，达到对财务管理人员进行教育的目的，从而提高财务管理人员的职业道德素养，并从中学习先进的财务管理方法，使企业经营者及财务人员能够统一思想、提高对财务管理的认识，从而充分的意识到建立健全的企业内部财务管理制度对企业实现现代化管理的重要性和必要性，以便管理者能够更好地利用内部财务管理制度去管理企业。

2、加强企业内部财务管理制度执行情况的检查和对财务人员的培训

企业管理人员可以定期或不定期的组织人员对财务管理制度的执行情况进行检查，以提升企业管理人员和财务管理人员的风险意识和内控管理水平，加强资产管理、防范资产损失风险，同时还可以检讨现有财务管理制度中存在的问题和不足，收集意见和建议，不断完善和改进财务管理制度。而对于财务人员，企业可以通过各种培训班、研讨会和会议等，来提高财务管理人员的业务知识和理论知识，让其从中学习先进的财务管理技术，从而不断地提高财务管理人员的业务水平，使企业能够更好地发展下去。

3、企业管理者和财务人员应该合力建立健全的企业内部财务管理制度

企业要想拥有健全的内部财务管理制度，在生产经营过程中拥有自，使企业财务管理工作有章可循、有法可依。需要作出三点的努力，一是应该明确指出财务人员所处岗位应该承担的责任，二是制定出财务管理运行过程中的基本流程和应遵循的原则，三是在企业中推行全面的预算管理制度，这些都需要管理者和财务人员的共同努力。

三、总结

为了使企业能够更加长久的生存和发展下去，建立健全的企业内部财务管理制度是必不可少的环节，也是企业今后工作中需要着重关注的工作之一。同时还要根据市场经济的变化不断去进行完善，确保企业所建立的内部财务管理制度是足够现代化的、科学的、合理的、完善的，这样才能够保证企业日常的生产经营能够正常的运行，工作效率才会不断地得到提高。

参考文献

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

新形势下企业在发展时期，对内部控制制度的建设、财务管理的内容和控制等都有了更高的要求。内部控制是企业财务管理工作的核心组成部分，有效的保障了企业经济业务活动的顺利进行。建立健全和完善企业内部控制制度，保证内部控制制度的有效性和实用性，可以减少企业的生产和经营成本，保护企业资产的安全，避免企业财务和经营的风险，所以，企业应该高度重视内部控制制度的建设工作，充分发挥内部控制制度在财务管理工作中的重要作用和意义。

一、内部控制制度在财务管理中的作用

目前新的市场经济发展过程中， 企业内部控制制度的执行力度对财务管理的工作水平有着直接的影响。在企业财务管理的内部控制中，管理者和生产经营者都需要重视内部控制在企业发展中的作用，提高内部控制意识和创新意识，对财务管理工作进行监督，促进企业内部控制在财务管理工作中的发展，才能促进企业的发展，提高企业的经济效益。

1.保证资产安全。保证企业的财产和资金的安全是企业财务管理工作的重要内容，内部控制可以实现对企业的财产和物资进行全面的控制，提高企业财产和物资的完整性和安全性。企业财务管理部门制定的内部控制制度，需要对企业资产和物资的处理程序、手续进行严格的规定，保证企业不同部门之间的相互联系和制约，促进财务管理工作的进行和完成，有效的对企业资产的保护工作进行加强，提高企业财产安全的可靠性，防止贪污、盗窃、滥用和毁坏等违法行为，才能保障企业正常的生产经营，促进企业的发展。

2.提高财务信息的真实性。企业财务管理的内部控制可以提高企业财务信息资料的真实性和可靠性，在企业财务管理中实施内部控制的一个重要工作就是健全内部控制制度。企业财务管理中内部控制实施的控制制度，制定了详细的财务信息资料处理和控制方案。例如对财务信息的资料进行审核、复核和汇总处理等。通过内部控制实现对企业财务信息的核对，可以及时的发现财务管理中的错误，进行改正和完善，降低企业资产的损失，保证财务信息资料的整体性、准确性和真实性，才能提高企业财务管理的水平，促进企业财务管理的发展。

3.提高企业经济效益。企业的经济效益和企业的内部管理有着密切的联系，在财务管理中实施内部控制是提高企业经济效益的一种有效途径。目前我国企业提高财务管理水平的一个有效方法就是加强内部控制制度的执行力度，发挥内部控制在企业经营管理中的重要作用。建立健全、完善的企业内部控制制度，可以充分发挥内部控制制度的资金调度作用，提高资金使用的合理性，增强企业发展的自我约束力。在企业稳定的进行持续发展的过程中，应该制定明确的发展目标，强化企业内部管理结构，才能提高企业经济效益，适应新的社会经济发展中对企业财务管理工作的要求。

二、实施内部控制制度的财务管理方法

企业在财务管理制度中实施内部控制制度，应该以充分认识内部控制对企业财务管理的作用为基础，加强对内部控制制度的完善和建设，才能提高企业财务管理水平。

1.建立资金投入保障机制。加强企业财务管理的内部控制，符合新的社会经济发展对企业的要求，是贯彻和落实科学发展观的本质要求。内部控制制度的实施应该以企业的偿债能力为前提， 提高企业资金安全的可靠性，减少资金的使用成本，建立资金投入的保障机制，才能营造良好的企业内部控制环境。企业资金物资的验收、存储和出库工作的规范化，以“集中控制，分级管理”为原则，统一的实施内部控制制度，对库存物资进行组织、协调和管理控制，提高了企业库存物资管理和控制的有效性。

2.加强控制监督。企业的财务管理工作，存在采购漏洞和采购风险等问题，应该加强对采购环节的控制和监督，才能避免这些现象的发生，提高企业的财务管理水平。企业采购的原则是“集中采购、相互牵制”，分离了货物采购和商品的销售职能。提高采购的合法性和效益性，需要建立完善的内部控制管理监督体系，对财务内部审计工作进行监督和管理。企业成本的严格控制，提高了企业活动的合法性和效益性，促进了企业财务管理工作的发展。

3.加强内部控制流程管理。企业在进行财务管理工作中应该重视资金管理，加强对资金使用的审批流程管理，才能提高资金管理的规范性、安全性和有效性。例如对固定的资产管理，可以分离购置和处置固定资产的批准人和执行人；工程项目的资产管理，可以分离工程项目预算的审批人和编制人。严格控制企业的资金使用审批流程，全面掌握企业资金流向，保持筹资结构的合理化，制定科学、合理的额定标准费用，才能保证企业资金的充分利用和高速运转。对企业资金使用流程的管理，可以从企业资产的经营和资产处理方面进行，对资产管理制度进行不断的改进和完善，才能促进企业融资体系的规范化。在控制内部财务的管理过程中，企业应该保护投资者的合法权益和财产安全，对风险进行防范和担保，实现内部控制对资金流程控制的效果，才能充分发挥内部控制在财务管理工作中的作用，提高企业的经济效益。

三、总结

目前企业财务管理制度的内部控制，对企业的发展有着直接的影响。完善企业的财务管理结构，对财务管理结构进行优化，才能充分发挥在企业经营管理中的重要作用，实现企业的发展目标。建立和完善现代化的企业财务管理内部控制制度，对企业的管理和资金的使用都有独特的作用和影响，可以有效的提高企业的财务管理水平，促进企业的稳定发展。

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1.坚持合法性。对于会计工作来说，首要的是依法办事，这也是对企业内部相关会计管理制度进行制定的首要原则。虽然相关法律法规规定各个单位有相应的理财自主权以及会计核算方法的相关自主权，但是如果它们不在法规允许的范围之内，同时影响了经济管理活动，这是会计法规不能容许的。

2.坚持适应性。这是制度的生命。制度必须要结合单位的实际情况，不能将书本上或者是别的单位的相关管理方法以及模式生搬硬套过来，要和单位中的其他管理制度衔接起来。内部会计管理相关制度是对单位制度中的相关财务部门进行的归纳与具体化，不能够和单位的实际情况想脱离，要使其和企业自身内部管理要求相适应并充分发挥其作用。

3.坚持规范性。要对各项会计工作进行全面规范，将会计基础建立起来并健全，使会计工作能够有序进行。其基本要求是：首先，要和会计学科的相关原理以及方法相符，不能违背该学科的基本要求。其次，制度的相关内容必须要全面，要对会计事务中的各个方面以及环节的相关工作进行规范，防止出现顾此失彼的现象。

4.坚持科学性。首先，要科学合理，制定好的内部会计管理相关制度要方面进行操作与执行，如果管理制度没有科学性或者不容易操作，就会失去生命力。其次，要方便进行控制，内部会计管理的相关制度要将内部控制要求体现出来，内部有效控制是现代管理工作中的一个基本要求，会计控制属于内部控制的一个重要组成部分，所以，内部会计管理制度要满足这一要求。再次，要不断进行完善。各个单位制定出的相关制度，要结合具体的执行情况以及相关管理需要不断进行完善，使内部会计管理的相关制度能够和管理需要相适应。

二、措施

1.提高会计人员的素质。会计人员是经营活动的具体管理者，还是对经营管理活动进行监督的人员。从经营管理以及会计工作的相关需要来看，必须要保证会计人员的素质。会计人员要将专业知识以及财务制度掌握起来，并能够严格自律，坚持自己的原则。当前，我国企业中的会计人员整体素质比较低，要想提升其知识水平，并对其知识结构进行改善，就要对其加强培训，提高会计人员素质。

2.将相应的会计机构建立起来，并对会计岗位进行完善。在企业中，对内部会计机构进行设置时，要由上级主管部门和企业领导进行严格审查，保证有了解会计法规并掌握相关财务基本知识，对工作认真负责的领导，还要有合格的相关会计人员，将严格财务规章制度制定出来，对核算内容以及业务范围进行明确，对监控措施以及手段进行完善，将会计报表制度以及请示汇报制度建立起来并进行完善。

3.对会计人员，要建立起岗位责任制。对于内部会计人员的相关管理工作来说，这是一项非常重要的制度，是对企业内部相关会计管理进行强化，并使企业经济效益得到提升的一个重要途径。第一，要对会计人员设置好工作岗位。结合岗位的不同性质，将不同会计岗位设置好，并对每个会计岗位的具体职责以及工作标准进行明确。第二，要对会计工作的相关岗位进行分工，结合每一个岗位上的业务量以及会计人员具体的工作能力与业务水平，实现一人一岗或者是一人多岗以及一岗多人。第三，实行轮岗制度，定期轮换岗位，保证每个会计人员都能熟练掌握企业内部的具体会计工作。第四，要合理制定会计工作的相关考核办法，使岗位责任制能够顺利执行与监督。

4.充分发挥内部审计相关机构的作用，将完善的内控制度制定出来。内部审计机构是对内部控制制度进行强化的重要措施。内部审计主要是对内控制度的具体执行情况检查，对企业内部的相关规定进行落实与执行的具体情况进行监督，发现执行中的各种问题并向企业领导进行反馈，以便能对工作及时改进，对制度进行完善。

企业在对内部会计制度进行设计时，要对内控制度进行充分考虑，在会计制度和其他管理制度中贯穿内控制度。内控制度主要包括：第一，将企业内部的相关行政领导以及各个职能部门具体的职权以及责任进行明确，据此，对其在对经济业务进行处理时的相关地位以及作用进行确定。第二，对各项经济业务具体的处理程序与手续进行明确。第三，对各项经济业务的相关人员之间进行互相制约的方式以及相互之间有没有制约关系和每一个人员是否在他人的监督下工作进行明确与处理。

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中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-0-01

新时期的企业内部控制制度的建设，对企业内部的管理和控制的要求越来越高。企业内部控制作为财务管理工作的重要组成部分，也是企业对各项经济业务活动顺利有效进行的保障。企业内部控制的健全性、有效性和实用性不仅可以有效降低企业的经营成本，还有利于保护企业资产安全，防范规避财务与经营风险，因此，研究企业内部控制制度在财务管理中的作用具有重大意义。

一、企业内部控制制度在财务管理中的重要意义

在现代市场经济下， 企业内部控制的强弱直接影响其财务管理水平的高低，在企业的内部控制中，企业管理层和生产经营者都要进一步深化对内部控制监督工作重要性的认识。

1.保护企业资产安全

企业财产及资金安全是企业财务管理工作的重点，企业内部控制通过对企业各项财产物资进行控制，可以保证企业财产物资的完整安全。在企业制定的内部控制制度中，严格规定企业资产处理程序与手续，使各部门各负其责，使企业员工之间相互联系，相互制约，有效帮助企业加强了企业资产的保护工作，进一步保证了企业财产的安全，防止了贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保障了企业生产经营活动正常进行。

2.保证会计信息真实

内部控制制度是保证会计资料真实、可靠的重要条件，内部控制制度是企业内部控制的一个重要方面。对企业内部控制而言，企业内部控制制度对会计资料的处理过程有着严密的控制措施，如对会计资料的进行审核、复核，及其最后的汇总处理等，通过核对可以及时发现错误，及时纠正错误，减少或挽回企业资产的损失，保证会计信息资料整体的准确性和真实性。

3.提高企业经济效益

企业经济效益与内部管理密切相关，企业内部控制是提高企业经济效益必不可少的一种手段。现代企业的内部控制制度是加强企业财务管理的有效措施。企业内部控制制度的建立与完善充分发挥了资金调度作用，保证了资金的合理使用，增强了企业的自我约束能力。尤其是在保持企业长期稳定发展的基础上，以企业经济增加值最大化作为发展目标，有利于强化企业内部管理，提高了企业的经济效益，使企业获得长远利益。

二、加强企业财务管理内部控制制度的措施

在充分认识企业内部控制在企业财务管理中重要作用的基础上，加强企业财务管理的内部控制制度建设，改善企业经营管理的财务策略，可以从以下几个方面入手：

1.建立资金投入的保证机制

加强财务管理的内部控制是贯彻落实科学发展观的本质要求。在充分考虑企业偿债能力的前提下，为了保证货币资金的安全，降低资金使用成本，建立资金投入的保障机制，强化风险意识，营造良好的内部控制环境。同时为了保证库存物资的验收入库、存储保管和领料出库业务的规范有序，对库存物资实行“集中控制，分级管理”的原则，统一制定库存物资内部控制制度，组织、协调企业的库存物资管理控制工作，有利于对企业的库存物资进行有效管理控制。

2.加强财务的内部控制监督

在企业财务管理中，为了堵塞采购漏洞，减少采购风险，应加强采购环节的内部控制监督，提高企业的财务管理水平。在企业采购方面，遵循“集中采购、相互牵制”的原则，使货物采购与商品销售职能相分离，保证采购与付款、销售与收款循环活动的合法性和效益性，并建立完善的管理监督体系，将全面预算管理作为加强内部控制的主线，并将财务内部审计工作作为加强内部监督管理的主要内容。严格控制成本费用的开支标准，培养财务工作人员严格执行制度的理念，严格办事程序，保证筹资活动的合法性和效益性，切实提高企业的财务管理水平。

3.抓好企业资金的流程管理

企业还应高度重视资金管理，抓好企业资金使用审批的流程管理，在资金管理的规范性、安全性和有效性上下工夫。在固定资产管理方面，购置处置固定资产的批准人应与执行人分离；在工程项目上，工程项目预算的审批人应与编制人相分离，抓好企业资金使用审批的流程管理要全面掌握资金流向，保持合理的筹资结构，制定合理的成本费用定额标准，保证企业资金得到充分运作和高速运转。在资金使用流程的管理上，从企业资产经营和资产处置入手，不断完善行业资产管理制度，规范企业的融资行为。另外，企业还应保护投资者的合法权益和企业的财产安全，防范担保风险，通过理顺资产关系，来切实提高企业的经济效益。

三、结语

综上所述，现代企业制度下的内部控制，企业的发展也受到极大的影响，良好的内部控制，有利于企业治理结构的完善，实现企业的发展和目标。只有建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度，才能更好、有效地促进财务管理。企业应重视内部控制的关键作用，在优化控制的同时，建立一个有效的内部控制体系，提高财务管理水平，进而促进企业的健康稳定发展。

参考文献：

[1]石宝柱.浅析企业财务管理的内部控制[J].商业经济,2011(02).

[2]陈宏文.现代企业治理机制下的内部控制制度和会计信息质量[J].China''s Foreign Trade,2010(12).