银行账户管理办法模板(10篇)

导言：作为写作爱好者，不可错过为您精心挑选的10篇银行账户管理办法，它们将为您的写作提供全新的视角，我们衷心期待您的阅读，并希望这些内容能为您提供灵感和参考。

篇1

本办法适用于县本级行政事业单位和乡镇级行政事业单位（以下简称预算单位）。

第二条

财政局国库科具体办理全县预算单位账户的审批、管理、年审等工作。

第三条

预算单位基本账户原则上在县支付中心统一开设，待实行零余额改革后再行变更。

第四条

预算单位须由财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销等手续，并负责本单位银行账户的使用和管理。预算单位负责人对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性负责。

第五条

有下列情况之一的，预算单位经批准可在商业银行保留相应专户：

（一）有上级部门不经县财政部门，直接向预算单位拨入专项资金、用于专项用途的；

（二）住房公积金等专用账户；

（三）依政策规定，需在银行开立专户管理的；

（四）经县财政部门认定的其他情况。

第六条

预算单位除县财政局批准保留的银行账户外，不得自行开设、保留任何账户。

第七条

县财政局按上级政策规定需开立财政专户的，由财政局国库科按相关程序统一办理。

第八条

开设专户程序。预算单位按上级政策确需开设专户的，必须按以下程序办理有关申报手续，预算单位不得自行开立账户及选择开户银行。

（一）填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》。符合开设专户条件的预算单位开设银行账户，首先向财政局国库科提出书面申请，国库科初步审查开户所需相关资料及开户依据，由财务部门或经办部门填写《县行政事业单位开设银行账户申请表》；

（二）财政部门审批。申请开户的预算单位，在《县行政事业单位开设银行账户申请表》经单位领导签字后，加盖单位公章，写明申请理由，报县财政局审批，经财政局相关科室审定、相关局长审批后，由国库科办理。

（三）办理开户手续。申请开户的预算单位开立专户，应由财政局国库科根据资金性质、资金安全的原则指定商业（政策性）银行，出具《行政事业单位开户通知》，预算单位到指定的商业（政策性）银行办理开户手续，银行凭《行政事业单位开户通知》填写《银行开立账户申请表》，国库科在《银行开立账户申请表》上加盖总预算会计专用章，开户银行按开户程序报中国人民银行县支行审批。

（四）银行账户备案。申请开户的预算单位按银行规定启用银行账户后，将经批准的《银行开立账户申请表》复印件、开户许可证复印件各1份，送县财政局国库科备案。

第九条

账户名称变更、合并、撤销与迁移。行政事业单位由于种种原因需要变更账户名称、账户合并、账户撤销、账户迁移的，须按以下要求办理有关申报手续：

（一）账户名称变更和账户迁移。单位开立银行账户时已按本办法规定和程序办理开户手续，需要变更账户名称或因要求需要变更开户银行的，应填写《县行政事业单位变更银行账户申请表》，出具变更依据，经财政局国库科审查核实后，更改账户名称；需变更银行的，应先撤销原有账户，将销户证明报送财政局国库科备案后，按重新开立账户变更银行。

（二）账户的合并、撤销。预算单位需要合并、撤销银行账户的，须同开户银行核对存款账户余额，经核对无误后，办理销户手续，同时向开户银行交回尚未使用的各种空白支票、凭证。预算单位经合并、撤销的银行账户，须报财政局国库科备案。随同项目开设的专户，如国债、基建等，应在项目结束时及时撤销专户。预算单位应在销户3日内将银行出具的销户证明报送财政局国库科备案。

第十条

账户的使用与管理。行政事业单位开立的银行账户，必须遵守以下规定：

（一）严格执行财经法规、自觉接受监督检查。认真贯彻执行国家的政策、法令、财政制度，严格遵守银行结算制度和现金管理等有关规定。自觉接受银行、财政、审计、纪检等部门的监督、检查，及时提供账户、资金管理、使用情况等有关资料；

（二）不准出租、出借。各单位在银行开立的账户，只供本单位业务范围内的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。

（三）实行账户年审制度。为加强账户的动态管理，对账户实行年审制度，每年年初，财政局国库科对预算单位在支付中心以外开立的账户实行年审，凡未年审的账户一律视为自动销户，不得向该户办理拨款手续。

（四）不准弄虚作假。各种收支款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金，套购物资，严禁利用账户搞非法活动，严禁核算专项资金以外的收支，逃避县财政支付中心监管。

第十一条

开户银行对账户的管理。

（一）把好开户关。开户银行对预算单位申请开户，必须按规定的条件和程序办理，凡未经同级财政部门审查批准的，商业（政策性）银行不得为其开设账户，人民银行不得为其颁发《开户许可证》；

未领取《开户许可证》的预算单位，商业（政策性）银行不得为其启用新账户。

人民银行和商业（政策性）银行要建立预算单位开、销户登记制度。

（二）监督账户使用情况。人民银行、商业（政策性）银行要定期对各行政事业单位的账户使用情况进行监督。

（三）及时与单位对帐。除按规定抄送对账单并督促其认真核对外，还应有计划、有重点地进行面对面对帐，切实做到银行与单位账户及存款余额相符。

第十二条

违规处罚。

（一）预算单位违反了本办法有关规定，按下列方法进行处罚：

1、凡未加盖总预算会计专用章的账户，视为未经财政局审批，对未经财政局审批的预算单位账户，财政局不予承认，可拒绝向该户拨款，并停拨该单位经费，限期撤销。

2、按《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》进行处理。

篇2

《办法》将银行服务价格分为政府指导价、政府定价和市场调节价，实施分类管理。对于银行客户普遍使用、与国民经济发展和人民生活关系重大的银行基础服务，纳入政府指导价或政府定价管理范畴，由主管部门根据商业银行服务成本、服务价格对个人或单位的影响程度、市场竞争状况等制定和调整。

针对群众反映较多的代缴代扣代收代付业务手续费问题，《办法》要求按照“谁委托、谁付费”原则收取委托业务相关手续费，不得向委托方以外的其他单位和个人收取委托业务相关手续费。

针对银行终止服务机制缺失导致有客户非自愿被扣费的现象，《办法》规定银行应根据客户要求，采取合法有效措施，及时终止相关服务。对强制客户接受服务并强制扣费行为作出禁止性规定，基本覆盖了目前投诉反映较多的问题。

在规范价格信息披露方面，《办法》严格了商业银行服务价格信息披露的要求。规定商业银行应当在其各类营业场所、网站主页的醒目位置，及时、准确公示实行政府指导价、政府定价和市场调节价的服务项目、服务内容、服务价格、适用对象等信息。同时，要求商业银行制定和提高实行市场调节服务价格，应当至少于执行前3个月按规定方式进行公示。

此外，国家发改委、银监会还公布了《关于印发商业银行服务政府指导价政府定价目录的通知》，商业银行为银行客户提供的基础金融服务实行政府指导价、政府定价管理，包括部分转账汇款、现金汇款、取现和票据等服务项目，具体收费项目和标准按《商业银行服务政府指导价政府定价目录》执行。

篇3

澳大利亚对银行账户的管理有其自身的特点，澳大利亚没有制定专门的关于银行账户管理的法律、法规，但涉及到银行账户管理方面的规定，散见于国家的有关法律之中。商业银行与存款人必须遵循国家的有关法律，通过签订协议的方式，明确双方的权利和义务，规范开立和使用银行账户的行为。

银行账户的种类。澳大利亚商业银行的银行账户大致分为三种情况：一是结算产，存款人可以使用票据、信用卡、贷记卡、借记卡等支付信用工具办理各种结算业务；二是投资产，存款人的定期存款；三是存折户，存款人不能自行签发支票，只能到开户银行的柜台办理转账结算和支取现金。

开立银行账户的客户身份确认。澳大利亚通过立法规定，商业银行等金融机构为存款人开立银厂行贿户时必须确认存款人的真实身份。澳大利亚在1988年颁布的《金融交易报告法》中专门规定了商业银行有确认客户身份的义务，商业银行在客户前来开立银行账户时，需要取得“签字人信息”。“签字人信息”是揭开立银行账户存款人的身份记录，即存款人的身份证明文件，包括：驾驶执照、护照、出生证明等。如果是企业单位开立账户，除需要提供企业营业执照外，还需要提供具体经办银行账户人员的身份证明文件。根据《金融交易报告法》澳大利亚的监管机构——澳大利亚交易报告分析中心制定了开立银行账户的指导准则。指导准则规定，商业银行对存款人开立银行账户时提供的各种身份证明文件实行“100分检查”制度。具体做法是：存款人提供的身份证明文件分为主要文件和次要文件，主要文件为70分（可提供出生证明、国际旅行证件、居民身份证之一），次要文件按不同的文件性质进行评分（例：驾驶执照为40分，目前工作单位证明为35分，信用卡为25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，为存款人的总得分。当存款人提供的身份证明文件达到100分时，商业银行准予其开立和使用账户；当存款人提供的身份证明文件未达到100分时，商业银行可给予其开立账户，但款项可以存不可以取；如果存款人开立账户以后在12个月内仍然达不到100分时，商业银行应按规定向澳大利亚交易报告分

析中心报告，依法进行没收。因此，存款人提供的身份证明文件越多，其得分越高，这样大大增加了犯罪分子伪造身份证明文件的难度，有效地遏制了提供虚假证明文件的现象。

银行账户的使用。澳大利亚对银行账户不限制其使用方式，都可以办理转账和现金收付业务。澳大利亚对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过1万澳元或有可疑交易嫌疑或有汇入、汇出境内外的，必须按规定向澳大利亚交易报告分析中心报告。

银行账户的信息。商业银行对存款人在本系统银行机构的开户信息建立数据库，供系统内的分支机构共享。按照法律规定，商业银行对存款人的开户信息在账户撤销户后至少保存7年。

开立和使用银行账户的责任。澳大利亚商业银行对开立和使用银行账户的责任，除恶意串通存款人以伪造、欺骗手段开立和使用银行账户外，商业银行按照正常的。善意的操作程序为客户办理开立和使用银行账户，将不再承担相关的法律责任。存款人对开立和使用银行账户的责任，法律规定对以假名开户或者经营账户的，以犯罪论处。个人犯罪的，依法处以5千澳元以下罚金或者两年以下监禁，或者两刑并处；法人犯罪的，处5万澳元以下罚金。

二、澳大利亚的反洗钱情况

澳大利亚为了有效地预防和打击洗钱等犯罪活动，在规范开立银行账户的同肘，制定和完善了反洗钱法律法规，组建了专门的反洗钱机构，建立了严格的交易报告制度，并且取得了一定的成效。

制定反洗钱法律规范。澳大利亚联邦议会与政府，根据国家宪法的授权，制定了若干相当重要的联邦反洗钱法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事务相互协助法》。1988年《金融交易报告法》、1990年《犯罪（品与精神药物贩运）法》等。其中《金融交易报告法》的出台，对规范反洗钱行为、建立反洗钱机构作了法律规定。除法律规范外，澳大利亚还制定了一系列行政法规和行业自律规范。例如：澳大利亚财政部制定了针对不同金融机构的交易报告法规，用来规范不同金融业务领域的交易报告活动；澳大利亚的银行联合会，其他金融行业组织以及政府监管机构还都制定了一些指导准则等规范。

组建反洗钱专门机构。1988年，根据《金融交易报告法》，澳大利亚联邦议会批准设立了一个专门的反洗钱机构——“现金交易报告局”，现已改称为“澳大利亚交易报告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，简称“AUSTRAC”）。其主要的职能是收集、审核与分析各银行、各金融机构与各现金交易商向其提供的报告。该机构共有80人，其中15人专门从事信息分析工作。“澳大利亚交易报告分析中心”作为一个金融交易的情报信息中心，在与澳大利亚国家犯罪局和联邦警察署等有关的刑事调查机关协同打击洗钱斗争中发挥了积极的作用。

建立交易报告制度。建立交易报告制度的依据是《金融交易报告法》及其配套的行政法规和相关的指导准则。根据《金融交易报告法》的有关规定，现金交易人（包括金融机构、保险公司、证券交易商、期货经纪人、黄金交易人、赌场经营人等）在不同条件下应当承担不同的交易报告义务。例：大额现金交易报告义务、可疑交易报告义务、国际资金转移报告义务。

大额现金交易报告义务，是指现金交易人在其从事每一笔金额在1万澳元以上的现金交易时，应当向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

可疑交易报告义务，是指现金交易人在进行金融交易业务过程中，如果有“合理的根据”怀疑交易资金的来源为犯罪收益的，有义务向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。

国际资金转移报告义务，是指现金交易人应当在收到客户关于

电汇资金进出国境指令的14天内，无论金额大小，一律向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。交易报告制度的实施方式。商业银行按照澳大利亚交易报告分析中心统一规定的数据格式，在本行的会计核算系统中自动采集交易数据，并通过网络每天向澳大利亚交易报告分析中心传送信息，较小的金融机构也可采用书面形式向澳大利亚交易报告分析中心提出报告。澳大利亚交易报告分析中心建立了“交易报告运用数据库”，集中记录和处理各银行及各金融机构、人员提交的交易报告并及时向国家犯罪局、海关、联邦警察署、证券委员会、税务总署等执法机构提供有关信息。

交易报告人的法律责任。对于应当履行而不履行交易报告义务的行为人，法律认定其为犯罪。法定罪名有：不履行交易报告义务罪、泄露交易报告信息罪、报告虚假信息罪、提供虚假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。

交易报告制度取得的成效。交易报告制度实施以来，由澳大利亚交易报告分析中心提供的信息被广泛地运用到预防和打击洗钱等犯罪活动中。同时，商业银行充分利用系统内账户数据库信息，能更全面详细地掌握客户信息，更多有重点地关注客户需求，提高自身经营管理水平，防范经营风险。

三、启示和借鉴

澳大利亚对银行账户管理和反洗钱工作的一些做法，对于我们目前正在制定新的《银行账户管理办法》以及拟议中的大额和异常支付监测报告制度，具有一定的启示和借鉴作用。

（－）根据我国实际情况制定新的《银行账户管理办法》是完全必要的。

澳大利亚虽然没有制定专门的银行账户管理的法律、法规，但对银行账户管理的内容却在其他的法律中都有相应的规定，整个法律法规体系不仅比较完善，而且立法层次较高。特别是为了打击洗钱等犯罪活动，澳大利亚在《金融交易报告法》中明确规定客户在开立银行账户时，必须提供其真实的身份证明。而且在澳大利亚有一整套各家商业银行都必须共同遵守执行的开立账户人身份确认考评管理办法。相对我国而言，长期以来习惯应用专门的业务管理办法来规范银行账户的开立。使用，其他法律很少涉及银行账户的管理内容。为加强对银行账户的管理，打击利用银行账户进行逃废债和洗钱等违法犯罪活动，借鉴国外银行账户管理方面有益的做法，及时制定新的《银行账户管理办法》，规范银行账户的开立和使用是完全必要的。同时要在立法的层次上加以提高，在适当的情况下可将《银行账户管理办法》由部门规章提升为《银行账户管理条例》。

（二）制定新的《银行账户管理办法》可供借鉴的几个方面。澳大利亚是市场经济国家，通过法律规范，公民的信用观念和法律意识较好。存款入可以自愿选择开户银行，银行也可以根据信用状况选择存款人，对银行账户的种类和性质不作人为的规定，对存款人开立银行账户的数量和支取现金的数额也不作任何限制，完全由商业银行根据法律规范自律管理银行账户。而我国目前正处于由计划经济体制向市场经济体制转变时期，经济格局和市场环境发生着很大的变化，加上市场经济制约机制发育不很完善，公民的信用观念和法律意识有待进一步提高，单位和个人的逃废债务现象还比较突出。因此，新的《银行账户管理办法》还应当借鉴国际上的通行做法，以适应我国经济、金融发展的现实需要。

第一，严格对开立银行账户存款人的身份确认。澳大利亚对识别客户身份问题进行严格的法律规定，这是防止存款人利用多头开户逃废债务和进行洗钱犯罪的重要措施。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，企业单位开立银行账户时，除了必须提供的工商企业营业执照外，还必须提供企业法人代表的身份证明以及被授权人的身份证明。

第二，银行账户管理应从“严进宽管”转变为“宽进严控”。新的《银行账户管理办法》应当根据经济、金融发展的需要，从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。适当调整银行账户的开户准入条件，应将银行账户的管理重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。也就是尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，将其作为《银行账户管理办法》的配套措施和强化银行账户监控的一种有效管理手段，为建立反洗钱监测系统作好基础性工作。

第三，确立银行与存款人的平

等自愿选择原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，银行和存款人在开立银行账户中的平等和自愿选择原则，存款人可以选择银行，银行也可以选择存款人，除国家法律和行政法规规定外，任何单位和个人都不得干预存款人开立银行账户。

第四，充分体现银行与存款人开立、使用银行账户的权利与义务对等原则。新的《银行账户管理办法》应当明确规定，存款人开立银行账户时，必须与银行签订书面开户协议；对有关银行账户的管理规定，银行有告知义务，存款人有承诺履行义务。

第五，必须将个人存款账户纳入银行账户管理范围。根据市场经济的发展需要，个人存款账户的作用将越来越大。因此，新的《银行账户管理办法》应当明确规定，将办理结算业务的个人储蓄账户纳入银行账户管理范围。

（三）尽快开发和推广运用银行账户管理系统。

从澳大利亚的情况来看，虽然没有一个统一的银行账户管理系统，但是各家商业银行本身对所开立银行账户都有完整的记录和管理系统，而且都可以有条件向有关部门进行系统地反馈，这样就构成了比较完整的全社会的银行账户管理系统。而我国目前银行账户

管理系统还处于一个分散和不完整的状态，作为新《银行账户管理办法》的一种管理手段和配套措施，以及构筑反洗钱机制的基础，人民银行必须尽快开发和推广运用全国统一的银行账户管理系统，并将其与同城票据交换系统、现代化支付系统进行连接，有效地监控违规开立和使用银行账户的行为。同时在建立全国统一的银行账户管理系统基础上，建立社会支付信用监测系统和异常支付监测系统，并作为央行最终要建立统一共享的金融信息系统的一个重要组成部分。

（四）及时制定大额和异常支付监测报告制度。

根据澳大利亚的反洗钱经验，反洗钱的工作涉及社会的方方面面，而且反洗钱立法工作需要有一个过程。因此，在现阶段根据我国实际情况，为加大对逃废债行为和洗钱犯罪活动的打击力度，人民银行应当立即制定和出台大额和异常支付监测报告制度，明确商业银行职责和规范商业银行对客户的大额支付信息和异常支付信息的报告行为。商业银行应按照大额和异常支付监测报告制度中规定的报告格式，在本系统的会计业务核算系统中的自动采集大额和相关异常支付信息，通过网络每天实时、自动地向人民银行监测分析中心报告。

篇4

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

（1）《办法》对一般存款账户放开，使存款人可以自主选择不同的银行。但同时《办法》规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，没有对“其他结算需要”的内容进行明确，因此，存款人会以“其他结算需要”为名将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以“其他结算需要”名义转出。上述行为可能会有以下弊端：

①易将有借款的基本存款账户架空，只办理现金支取而逃避银行债务。

②银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款账户，势必造成一般存款账户过多过乱。

③资金频繁转入转出，为洗钱犯罪活动打开方便之门，容易将资金转为己有。

④一些地市为防范上述现象产生，至今未放开一般账户，仍采取取得借款后方予开立一般。

(2)《办法》与相关法律法规缺乏关联性，实施存在梗阻。一是与《行政许可法》不符，如，规定商业银行可对睡眠户（包括核准类）进行强制销户，与“谁许可，谁撤销”的原则不符；同时，《办法》赋予开户银行账户年检权，造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离，影响了账户管理的有效性。二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。新金融三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门，而《办法》及相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户，结算账户而其他情况不予开立的做法，此类做法又严重违背了新《办法》的立法原则。由于“法大优先”，除核准类账户的审批外，人行只能借助反洗钱检查对账户进行监管，客观上形成监管缺位。

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1.2人民币银行结算账户管理中存在的问题

（1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因:一是银行机构为了拉存款;二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈;三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

（2）部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

（3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除外）只需报备无需核准，因此，从一个地区来讲，储源不可能无限增加，存款任务却年年加码，银行工作人员要完成存款任务，就会搞不正当竞争，受利益驱使或信贷资金吸引，客户将其整体资金按用途分解到各家银行。银行为留住客户可能会提供不真实的开户资料，由于各种因素限制，人民银行无法对其开户资料的真实、完整、合规性进行监督，给银行账户管理带来一定难度。

（4）银行结算账户管理执行层面的难点。一是账户生效日制度执行不到位。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但开户银行为协调客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透，新开立账户在未经当地人行账户管理部门核准前，就擅自办理对外支付业务，账户生效日控制制度执行不到位。二是大额公转私款项提供付款依据监控难。目前对单位账户支付给个人账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供规定的付款依据。但开户银行为处理好银企关系，放松对该项规定的执行，如建议单位签发规定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测，或不要求单位存款人提供相关付款依据。三是账户实名制未能得到有效执行。目前账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件的真伪进行审核，缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行为，为公款私存、逃避债务、逃税漏税等提供滋生的土壤。

1.3人民币结算账户系统运行存在的问题

（1）账户开立及使用的实时监督难度较大。部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

（2）系统的功能不完善，如系统提供的查询权有限，查询、公告提示等功能不是很尽如人意，修改删除功能也不是很完善。

（3）系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

2对人民币银行账户结算管理的建议

2.1对账户管理的建议

（1）建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。并制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。

（2）财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

（3）加强对支付结算人员的业务培训，提高业务人员综合素质。账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额和可疑支付交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，央行和金融机构应设立专门的银行结算账户管理岗位，配备专人对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使相关人员在熟悉掌握《办法》的同时，了解掌握《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《现金管理条例》及税法的相关规定，强化综合业务素质，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力，同时通过加强联动网络的防范功能，确保账户管理富有成效并积极推动金融安全区和金融信用区建设。

2.2对完善人民币银行账户管理工作的对策建议

（1）金融机构应在《办法》规定的框架内，满足不同客户群体需求采取开发多样化的支付结算工具来吸收客户资金。

（2）商业银行经办人员要严格依照《银行账户管理办法》等有关规定管理账户。人民银行要严把账户开设的审核关，并加大对银行存款账户的监管力度，强化内部账户管理部门和现金管理部门之间的配合，对违反《银行账户管理办法》等规定的行为，按《办法》规定严查严管违规操作。

（3）完善现行账户管理办法，堵塞制度上的漏洞。尽快出台《银行账户管理办法实施细则》，对在账户执行过程中遇到的问题加以明确。依法确立和强化央行对支付结算的监督检查职能，提高央行执法权威。由于金融监管职能的分离，调整后的央行职能更加凸显了央行的货币政策制定、实施和金融服务等职能，同时强化了央行对支付结算工作的管理职能，由此应从法律上对等地赋予央行为保证自身法定职能正常履行的结算监督检查权，特别是对存款人违规行为的监督检查权。通过法定程序检查、规范结算账户的开立和使用，督促金融机构加强账户管理，有效地防范和打击利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金和洗钱等违法犯罪活动，维持经济金融秩序稳定。

2.3对账户管理系统管理的建议

（1）加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。

（2）在账户管理系统中完善各项功能。①增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录人存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录人有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。②对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。③完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示;金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。新晨

（3）从实际出发补充完善账户管理办法的不足。结合实际，针对性的制定《实施细则》或补充说明，进一步完善法规，以利于实际操作。同时应该尽快升级账户管理系统，解决账户管理系统在运行中出现的问题，将人民币账户系统设置可在盟市(地区)级所在地的金融机构办理辖区预算单位专用存款账户(也就是小异地)，使国家的专项资金真正落实到实处，有利于专项资金管理，防止专用资金挪用。

（4）宽进严控是今后账户管理的必由之路。账户管理应当根据经济、金融发展的需要，逐步从依靠行政手段监管逐步转向利用市场机制监管。如适当调整银行账户的开户准人条件，将管理的重点放在加强开户申报和日常使用的监控管理上。在管理模式的选择上可考虑借鉴澳大利亚的成熟做法，就是对银行账户不限制其使用方式，任何账户都可以办理转账和现金收付业务，但对银行账户的使用管理主要体现在交易报告制度上，商业银行对存款人存取现金超过一定限额或有可疑交易嫌疑或有汇人、汇出境内外的，必须按规定向交易报告分析中心报告。

总之，账户管理现在还是起步阶段，需要在实践中逐步把制度完善、健全起来。由于当前各方面对账户管理的重视，相信不久账户管理的成就会对金融系统，乃至经济的良好运行起到保驾护航的巨大作用。

篇5

中图分类号：F830.7 文献标识码：A 文章编号：1003-9031(2009)02-0083-03

人民币银行账户管理包括人民币银行结算账户的开立、使用和撤销。一直以来，中国人民银行2003年制定的《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《管理办法》)及《中国人民银行关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的通知》(银发[2006]71号文)等是中国境内人民币银行账户管理的主要文件依据。在我国经济发展迅速，经济形式、组织结构日益呈现多元化的今天，对中国境内人民币银行账户管理提出许多新的要求。

一、人民币银行账户管理中存在的问题

《管理办法》及71号文等已经不适应目前办理业务的要求，某些方面还和国家2003年以后颁布实施的相关法律存在冲突，并且当前使用的人民币账户管理系统运行中也发现一些不能满足业务需要的情形，主要表现为以下几点。

1.存款人类别认定方面明显缺乏依据

银行账户的开立前提是存款人必须符合《管理办法》规定的范围。《管理办法》将存款人划分为12类，账户管理系统将其细分为14类，但是没有详细说明划分标准和遵循原则。而且随着市场经济快速发展，许许多多不同形式的经济主体不断产生，14类账户划分已不能涵盖众多的经济主体。由于缺乏相关的适用文件，许多从事账户管理工作的人员在面对很多问题时往往无所适从，比如，事业单位或非企业性质的管理机构、单位的新类别附属及下属机构、服务机构等是否有资格开户，它们的开户应属什么类别，需要提供怎样的开户依据。农村目前出现了一种新型的经济合作关系，如 “海南××养殖公司”，“××养殖场”，“××养殖社”。对此，工商管理部门向其颁发 “农民专业合作社法人营业执照”，而技术监督管理局颁发的组织机构代码证上却认定为“其他机构”。《管理办法》没有提供认定存款人类别的依据，有些地方专业银行录入后，人民银行却核准为“个体工商户”。有的城市还出现新的下属机构。以海口市交通巡逻警察支队为例，市政府办公室发文是“公安局内设机构”，按《管理办法》规定，其不具备法人资格，不能开立基本户。但技术监督管理局颁发的组织机构代码证上却认定为“机关法人”，由于实际需要，许多地方人民银行还是给予开基本户。又如，海南大学与华南热带农业大学合并后，原华南热带农业大学改为合并后的新海南大学儋州校区，属于独立核算单位，自主办理资金，作为存款人要求开基本户，是符合《管理办法》精神，从实际情况应当允许的。但是这类主体在《管理办法》中并没有说明和提示，因此人民银行不予开户。这种由于《管理办法》中仅规定14类存款人，不能涵盖众多主体又缺乏详细的账户分类依据和遵循原则作参考，从而引起的混乱现象比比皆是。

2.专用账户与临时账户开户与现有规定相抵触，不能满足现实需要

《管理办法》第13条规定，按法律、法规要专门纳入管理的基本建设基金、更新改造资金、财政预算外资金、其他需要专项管理和使用的资金等，存款人可以申请开专用户。第14条对临时户的开户明确规定是对于设立临时机构、注册验资等情形，存款人可以申请开临时户。但是这两条规定在实际操作中却难以执行。

(1)《管理办法》规定企业验资须采用临时户。但目前海南省工商管理的实际情况是，企业验资基本上是通过中介财务公司开立基本账户完成的。

(2)海口市政府办公室发文成立的海口市房地产土地拆迁处置中心为房产局下属的长期机构，有组织机构代码证和税务证，属于自主办理资金的独立核算单位。单位要求开基本户，但依据《管理办法》设立的临时机构规定只能开临时户，而临时户最长期限只能使用2年。其实，像这种情况，准予开基本户是可以的。

(3)管理单位中南航空空中管理局海南管理站，按《管理办法》规定的存款人类别是非预算管理单位，不能开预算类专用户。当前使用的人民币账户管理系统运行也限制非预算管理单位开预算类专用户。但是这种单位实际是预算拨款，而且目前由于地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收，实行集中管理，按国库集中支付制的要求必须开立专用存款户。这样就出现了《管理办法》和其它制度的矛盾。

3.账户管理系统的功能设计存在缺陷

(1)系统不能执行唯一性。按《管理办法》规定，同一证明文件只能开立一个专用户。但在实际操作中账户管理系统不能执行唯一性。操作员即使输入相同的证明人文件号与相同资金性质，系统都准予通过。可见，相同的证明人、相同资金性质号与相同资金性质文件，是可以在系统中重复开立专用户的。但在有的情况下，例如国库执行集中制时，用同一文号、相同资金性质的文件给上百个单位开专用账户，这也是实际需要的。而异地预算单位按账户管理规定可以异地开立业务支出，汇缴专用户，但系统却不允许通过。

(2)系统不允许修改。人民币银行结算账户的开立、使用和撤销，是通过账户管理系统运作的。但在金融机构录入开户信息、人民银行进行核准开出开户许可证的实际运作中，系统不能满足业务需求。一是金融机构在录入开户信息提交后，发现有错误，却不能查询进行修改，只能重录或由人行修改。二是人行审核提交开户信打印出开户许可证后，发现账户名称、账号有误，只能销户重开，金融机构只好让开户人重新提交开户资料、从头录入，人行重新审核开证。这无疑增大了各方的工作量。

4.《管理办法》与《中国人民银行行政许可实施办法》不一致

(1)账户撤销与变更的规定不一致。《管理办法》是有关人民币银行结算账户开户许可证核发的主要规章制度依据。但是《管理办法》中关于账户撤消和变更部分的规定与《中国人民银行行政许可实施办法》(中国人民银行令[2004]第203号，以下简称《实施方法》)的有关规定相冲突。《管理办法》规定，当出现撤销与变更账户的法定情况，存款人提出或发出变更通知，开户银行接到通知后，应及时办理变更手续。这里开户行是办理机关。可是《实施方法》第49条规定，被许可人要求变更行证许可事项应向做出行政许可决定的行政机关提出申请。这里人民银行是行政机关，是办理机关。这时两个规章制度之间明显冲突。

还有，《实施方法》第14条规定，申请行政许可应当将申请材料交中国人民银行，办公厅或办公室应当在收到申请材料的当日将其移交给本行承办行政许可事项的有关职能部门。申请人将材料直接提交给中国人民银行或其分支机构承办行政许可事项的有关职能部门的，职能部门在办理行政许可事项的同时，应向办公厅或办公室补办公文处理手续。由于《管理办法》中没有这方面的说明，在具体实践中，开户行(申请人)直接将材料提交承办部门时，承办部门并没有向办公室补办手续。[1]

(2)久悬账户管理方面的规定不一致。《管理办法》第56条规定，银行(指政策银行、商业银行、城信社等)对一年以上未发生收付活动的且未欠开户银行债务的银行结算账户，应通知单位自发出通知30日内办销户手续，逾期视同自愿销户，未转划款项列入久悬未取专户管理。第62条规定，银行应对已开户的单位银行结算账户实行年检，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性，对不符合本办法开立的单位银行结算账户应予撤销。这两条关于销户的规定与《实施方法》矛盾。《实施方法》第22条规定，行政许可由具有行政许可权的行政机关，在其法定职权内实施。实施主体是行政机关，而且实施主体必须有行政许可权。但是办理结算账户的金融机构是经营货币的单位，不是行政机关，本身不具有行政许可权。在执行销户问题上，银行作为错位主体决不能对被许可人强行销户，只能为自愿提出销户的单位或个人办理销户。久悬账户的久悬不决，这是一个重要原因。

二、加强人民币银行账户管理的对策建议

1.明确存款人划分类别标准

《管理办法》中对于存款人划分类别标准的规定应当适合我国地域广阔，经济成分主体多元化、多样性，各地地方特色不同等诸多特点，使用科学合理的存款人分类标准。各地省会中心支行应定期汇总辖区内账户管理中出现的存款人划分类别没有准确适用标准的新情况，以及由于对《管理方法》和相关规定理解不一致导致存在争议的问题，上报人民银行总行。总行再下达修改通知或细则，有针对地做出解释、补充，不断充实完善《管理方法》，使《管理方法》存款人划分更具有操作性，为全国各地人民银行和金融机构账户管理操提供准确依据。

2.废除或修改对当前经济发展有阻碍限制的、过时的《管理办法》条文

中央银行要认真听取存款人、金融机构的合理意见，重视其需求。目前全国已经放松对一般户管理的管制，一般户开户已经不受数量和地域的限制。基本户开户行不允许开一般户结算在管理上的意义上已经不大。对于在结算上确有需要的存款人，人民银行应当允许基本户开户行开立一般结算户。在专用户方面，应允许那些独立性强的派出机构或附属单位以自己的名义开立专用户。

3.建立与账户管理有密切关系的、有行政许可权政府部门间的协调机制

《管理办法》规定，开立账户要出具证明文件，这些文件主要由公安、税务、财政、工商、质检、民政、人事(编委)等部门出具，账户管理的综合性、复杂性也决定了需要以上部门共同协调。但在实际工作中，以上有些部门认为账户管理和自己没关系，是银行和客户双方的问题，致使以上部门共同协调机制在各地基本不存在。加之某些部门对政策的理解与把握和《管理办法》的规定不一致，的文件与《管理办法》也相冲突。人民银行、金融机构必须首先理顺与这些部门间的关系，建立起有效的沟通协调机制，使这些部门对《管理办法》的相关规定做到在理解和认识上相统一，标准和要求上相一致。另外，须保证联网信息共享，在源头上杜绝人民币银行结算账户管理的风险隐患。[2]

4.修正《管理办法》与人行《实施方法》不一致的规定

对于《管理办法》与人行《实施方法》在银行账户撤销、变更和久悬账户销户等方面存在不相一致的规定，应及时加以修正，改变这种令操作单位无所适从的情形，使之准确适用。按照人行《实施方法》强调主体资格应具备行政许可权，目前只有行政机关才有主体资格。但在金融领域，直接管理存款人、与人民银行一道完成账户管理工作全部过程的商业银行和其它金融机构一道，都是经营货币的金融企业，本身不具备行政许可权。如果严格遵照人行《实施方法》的规定，人民银行必须要单独完成账户管理的全部工作，这在实践中根本无法做到。人总行应掌握两法间存在的矛盾，从有利于实际工作出发，对《管理办法》进行修改，注明以上业务暂遵照《管理办法》实行。

5.完善账户管理系统中的有关功能

对账户管理系统的有关功能加以完善，在系统中增加未核准前和核准后的修改功能，做到：首先，金融机构发现信息录入有错，在人行未审核之前，可以进行查询并修改；其次，信息录入审核后，发现存款人名称、账号错误的，可以允许授权用户在系统作变更处理，重新打印许可证，不必销户重开户。这样可以大量减少人行、金融机构两者的工作量。

6.系统建设应与账户管理同步

账户管理系统要遵从账户管理需要，加紧解决以下两个问题：第一，解决专用户、临时户证明文件号系统识别问题，从而控制不合理重复开户的现象。第二，解决异地预算单位专用户系统不能开户问题。应允许那些独立性强的派出机构、附属单位以自己的名义开专用户，这才符合账户管理工作的实际需要。

在经济日益发展的今天，只有及时采取相应措施，不断完善人民币银行结算账户管理办法，才能使人民银行的行政许可工作更好地为新时期经济发展服务。■

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《人民币银行结算账户管理办法》的实施以及配套的银行账户管理系统上线运行以来，有效地规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用，规范了账户操作，提高了账户管理水平，维护了金融秩序，但基层各商业银行为争夺市场份额，拉客户保存款，对单位银行结算账户开户资料的真实性、完整性和合规性的审查义务未能真正有效履行，给基层人民银行的账户管理工作带来诸多难题，亟需加以改善。

一、账户管理中存在的问题

（一）开户银行对开户资料审核不够严格

一是由于开户企业和单位向人民银行提供的是复印件，而人民币银行结算账户管理系统没有与工商、税务、质量技术监督等部门的信息系统实现联网，人民银行账户办理人员无法查实存款人提供的营业执照、税务登记证、组织机构代证的真实性，而商业银行仅仅也是与原件比对的形式审核，很少采用回访客户、实地查访等实质性审核措施，实名制要求落实的保障性不够。二是开户银行向当地人民银行提供的开户资料申请表填写不规范、内容不全，如对于上级单位栏有的单位无就不需要填写而该单位填充成自己的名称。三是提供的资料不全缺少开户的相关证明、文件的。还有资料过期或作废的，如存款人提供的营业执照、税务登记证、组织机构代码过期未按规定进行检验的，按照《行政许可法》和《人民币银行结算账户管理办法》规定，不在有效使用期或未按国家规定检验的，不属有效证件，不得办理人民币结算账户的开户申请。

（二）“久悬账户”销户操作难，不利于账户管理

《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定，“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。”在实际操作中，账户销户必须向当地人民银行提供“撤销银行结算账户申请书”及原开户许可证正副本，该户才能在人民银行账户管理系统中撤销。但现实中由于企业的倒闭、单位的合并而不再使用该户进而联系不上存款人或是外地企业由于工作需要在当地开立的账户已过有效期还在继续使用不愿意销户的，都已自动进入商业银行不动户登记薄，进而进入人民币银行账户管理系统中的久悬账户管理登记薄，给开户银行账户年检、账务核对、账户管理带来诸多不便。据统计，截止到2012年9月末，彭阳县辖区开立各种账户共1024户，其中久悬银行结算账户43户，占账户总数的4.2%。

（三）账户年检工作未落到实处

按照《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条规定：“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。”账户年检作为账户核准后续管理的一个有效手段，但在实际的操作中，商业银行对于有的账户出于利益和人情的考虑未能严格按照要求对开户资料进行管理。例如：一些企业和单位的组织结构代码证、税务登记证、营业执照已过期而未进行年检的；开户许可证账户名称与开户企业或单位所提供的印鉴不一致的而未变更或撤销的；开户单位出具的相关不符合开户条件的文件、证明等材料未进行更换的；个人身份未按照规定进行在人民银行联网核查系统中核查的。人民银行也无法主动进行核准类账户的销户处理，最终导致大量“超期”账户及“休眠”账户的存在，既浪费银行资源，又给予利用银行结算账户逃废债务、洗钱等犯罪分子以可乘之机，致使账户年检的约束力得不到保证。

二、相关建议

（一）强化内部管理，规范操作

组织辖内商业银行账户管理人员认真学习《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等管理文件，认真做好账户管理工作，照章办事，依法开户。严格按照申请表填写要求完整认真的填充内容，把好审核关，仔细核对资料，确保资料的真实性、完整性。

（二）简化“久悬户”销户手续

根据《人民币银行结算账户管理办法》、《人民币银行结算账户管理办法实施细则》等制度的规定，存款人撤销核准类银行结算账户时应交回原开户许可证，若存款人遗失开户许可证，应在报刊媒体上进行遗失公告，宣布该开户许可证作废。根据上述规定，开户银行可将一年内未发生收付业务，且未办理销户手续的备案类账户直接进行销户处理，对于可以联系到存款人的单位和企业开户银行可要求其提供开户许可证原件进行销户，对于联系不上存款人的开户银行可在相关公开发行的报纸上登遗失公告，一方面是开户银行规避法律责任，另一方面是作为开户银行销户的遗失证明。销户余额按存款人姓名转入开户银行收益性账户，存款人超过两年未支取该款项的，开户银行可将该款项作为银行收益。

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二、审查银行账户的开设是否有多头开户的情况。《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》要求：行政事业单位确有必要的，经财政部门经准，并凭人民银行颁发的《开户许可证》，可在银行开设一个预算外资金收入汇缴专用存款账户(或一个预算外资金支出专用存款账户)。同时该规定还要求：“收入汇缴专用存款账户和支出专用存款账户，均应在国有或国家控投银行开设；并由行政事业单位账务机构统一开设和管理”。关于单位在银行多头开户的问题，主要发生在一些专项资金比较多的部门，还有各类学校等。主要表现为：(1)财务部门在多家银行开户，有些甚至在一家银行开设两个基本账户，另外还有定期存款等；(2)在非财务部门的内设机构巧立名目开设账户，如设立中心、公司等。例如：在对某高校审计时，发现该校开发办(无营业执照和注册登记)在信用社开设3个银行账户；(3)在下属单位重新开立银行账户转移资金等。为了制止单位在银行多头开户的问题，国务院1999年2月的第260号令《金融违法行为处罚办法》以及《银行账户管理办法》中都有明确规定。

三、审查银行账户的使用是否符合规定。对行政事业单位的专用存款账户，《行政事业单位预算外资金银行账户管理的规定》要求：“预算外资金收入汇缴专用存款账户只能核算预算外资金收入上缴款项，单位不得直接支用，并按规定及时足额上缴同级财政专户；预算外资金支出专用存款账户只办理和核算同级财政部门从财政专户核算拨给单位使用的资金及该部分资金的支出，不得发生资金收入款项和其他业务。”审计中我们发现一些行政事业单位在执行预算外资金必须实行收支两条线方面存在的问题比较多，主要有：(1)应上缴财政的资金，以各种名义不实行“收支两条线”管理；(2)采取隐瞒、截留或转移资金的形式，少交预算外资金；(3)不按规定时间将预算外资金上缴财政专户。另外，个别单位有将收入专户与支出专户混用的情况，对此，我们要依据《银行账户管理办法》、《行政事业单位预算外资金银行账户清理的规定》以及“收支两条线”管理的有关规定严肃查处。

四、审查有无租、转让银行账户的问题。《银行账户管理办法》第三十四条规定：“存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租或转让账户。”这方面的问题主要有两个目的：一是转移资金；二是套现。而且大部分采取一种比较隐蔽的办法，一般不在账面上反映。例如：从甲单位通过银行向乙单位转账，然后甲单位从乙单位提走现金。资金在乙单位一进一出，如果乙单位不在账面上反映就很难发现。只有通过核对银行对账单与单位的银行存款明细账才能发现。对此，中国人民银行颁发《违反行政结算制度处罚规定》第六条：“单位出租、转让账户，除责令其纠正外，按账户出租、转让发生的金额处以5％但不低于1000元的罚款，并没收出租账户的非法所得”。

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[中图分类号]F832.2 [文献标识码] A [文章编号] 1009 — 2234（2012）06 — 0160 — 02

《人民币银行结算账户管理办法》和配套的《银行账户管理系统》分别实施和上线运行以来，有效的规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用，提高了账户管理水平，维护了经济金融秩序。但部分基层商业银行在贯彻和执行过程中，由于认知程度、人员素质、管理理念和追求利益等多种因素的影响，致使《人民币银行结算账户管理办法》和《银行账户管理系统》的效能得不到充分发挥，基层商业银行账户管理工作存在着不足。

一、存在问题

（一）账户年检工作流于形式

按照《人民币银行结算账户管理办法》规定，金融机构对单位银行结算账户按年进行年检，核实开户资料的真实性与合法性，以此发现“非法”账户和多头开户等现象，从而保障存款人资金收付活动的正常合法运行。但实际工作中，基层银行业金融机构年检工作未能如期开展，如税务登记证、机构代码证、营业执照等资料超期服役，使该账户失去合法身份，给不法分子利用银行结算账户逃废债务、洗钱等犯罪活动提供了便利。

（二）专用账户管理存在漏洞

一是专用账户泛滥。目前，为使存款人“享受”不同银行机构的金融服务，《人民币银行结算账户管理办法》除了基本账户唯一性控制外，对于其他账户没有数量限制性规定，系统也未对专户批文进行唯一性限制，一个专户批文可办理多个专用账户，非预算单位专户表现得尤为突出，由于只需要系统备案，无需当地人民银行核准，开户单位及银行业金融机构出于利益、指标等多种因素考虑，往往会多头开立账户，系统只是被动接受，导致专户泛滥，管理流于形式。二是专户资金性质得不到真实的反映。开立专户时，系统“资金性质”栏下的具体项目选项固化，不能进行修改或增加，资金性质无法归类的只能列入到“其他按规定需要专项管理的资金”项目之中，导致不能真实地反映账户信息，影响基层人民银行监管职责的正常履行。

（三）临时账户期限有待增加

在实际操作中，临时存款账户基本为建筑、施工企业开立异地结算账户，此类账户往往工期较长，而《人民币银行结算账户管理办法》中规定临时户的有效期限为两年，远远不能满足业务发展需要。此类账户到期后，按规定须在规定时间内办理展期，但在实际工作中却经常出现因未及时展期导致重新开户的情况。同时，部分银行业金融机构对此项工作不够重视，将临时户作为基本存款账户使用，存在到期账户存在不办理展期，而在业务系统中继续使用的现象，这不仅增加了基层人民银行的管理压力，也给金融机构带来了较大的风险隐患。

（四）一般账户使用缺乏限制

《人民币银行结算账户管理办法》规定，基本存款账户是主办账户，“存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取”，应通过基本账户办理；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。然而现实操作中，部分基本账户被悬空，成为名义上的主办账户，实际不发生资金往来，而一般账户由于“其他结算”需要，办理日常转账结算和现金收入业务比比皆是，且其结算需要的使用与其基本账户功能难以区分，并且《人民币银行结算账户管理办法》未明确规定存款人因结算需要，须出具有关证明的相关条款，也没有明确一般存款账户的数量限制，使得存款人开立多个一般存款账户的现象时有发生，因而造成单位开立多个一般存款账户，资金频繁划转，并且加剧了银行间的同业竞争，影响了金融业的稳定。

（五）个人账户管理有待完善

目前，个人账户开、销户制度不健全，账户使用率不高，银行间信息不对称，监管难度大。由于对个人账户开、销户没有严格的制度要求，个人可凭相关证件就可在不同银行网点开立多个账户。同时，银行为了开发潜在客户，也积极鼓励个人开立个人银行结算账户，从而出现商业银行业务系统个人银行结算账户量过大，睡眠户过多、账户使用效率不高等问题。另外，由于商业银行间没有建立统一的信息资源共享平台，相互之间信息不对称，个人银行结算账户信息不能互通共享，银行很难对个人结算账户实施有效的监管。

（六）久悬账户占用银行资源

在《人民币结算账户管理系统》中，“账户状态”有三种：“正常”、“销户”和“久悬”。 按照《单位人民币结算账户管理办法》及相关文件规定，机关、企业、事业单位或其他组织在金融机构开立人民币结算账户后，出现长期不使用以及不能提供年检资料等情况，开户行即可将其列入“久悬”账户管理。久悬账户占用大量银行资源，存在较大风险。久悬账户占用的银行账户系统资源是正常账户的数倍。然而久悬账户的销户处理手续繁琐，不利于账户管理。《人民币银行结算账户管理办法》第56条规定：银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。目前，商业银行现行做法是将一年以上不动账户直接销户或办理久悬，无需通知单位。如果执行新办法，对于人员不断减少、业务量不断增加、金融业务不断创新的基层金融机构而言，不仅核算手续繁杂，也给开户银行账户年检、账务核对、账户管理在人力、财力上带来诸多不便。

（七）单位结算账户频繁转户

单位银行结算账户迁移率高，即非正常销户、开户、转户比例高的问题，这种非正常的账户迁移现象给基层央行账户管理工作带来困难，既浪费了账户管理系统资源，更给逃避债务和从事洗钱活动提供了可乘之机，影响了正常支付结算秩序，对经济金融秩序稳定也产生了一定的负面影响。有的商业银行把加大存款任务或拓展新型业务作为考核项目，规定员工新建账户数量，致使员工们挖掘各种社会关系和渠道，将一些新开的企、事业单位基本存款账户销户再重新开户，结算账户非正常“搬家”，助长了为争夺存款资源而开展的恶性竞争。

二、相关建议

（一）加强银行账户年检工作

一是建议在《人民币银行结算账户管理办法》中增加对商业银行未进行年检的处罚条款，督促商业银行遵守账户管理年检的规定。二是实现与工商部门协作，对于吊销、缴销企业及个体工商户营业执照等情况定期通报，规定未经年检的企业及个体工商户营业执照视为自行废止，予以取缔账户。三是开发辅助系统，对将各种开户要件的起止时间等要素列为审核重点，具有预警、告知功能，使账户管理工作严密、高效、规范。

（二）规范专用账户开立规定

一是现行《人民币银行结算账户管理办法》对专用账户的开立、使用和撤销等规定相对简单，特别是在证明文件方面的规定不够明确，在操作上容易出现争议。建议进一步完善《人民币银行结算账户管理办法》，明确相关规定，使其更便于操作，减少政策的模糊性。二是增设对专用存款账户相关批复文件唯一性的识别功能，从而维护专用存款账户专款专用的严肃性。三是增设专户有效期限选项，根据相关文件精神和账户性质，对一些需要加以限制的专户进行管理，以免账户沉淀，沦为不动户，占用系统资源。

（三）延长临时账户有效期限

修改《人民币银行结算账户管理办法》对临时存款账户有效期为两年的规定，尤其是建筑施工企业关于有效期的规定，建议根据合同等开户要件约定的期限确定临时存款账户的使用期限，适当延长临时存款账户有效期的上限，避免由于临时存款账户频繁销户重开，给存款人造成不便和系统资源的浪费。同时，人民银行也要加强对金融机构的监督检查力度，确保金融机构及时上报、更新系统中临时账户资料，确保其业务系统资料与系统账户资料的统一。

（四）限制一般账户开立数量

完善《人民币银行结算账户管理办法》对一般账户的规定，进一步明确开户条件，对于预算单位开立一般账户，应由财政部门出具开户核准书，对于非预算单位也可对开户数量及从事业务种类进行限制，降低开立该类银行结算账户的随意性。

（五）完善个人账户管理制度

针对个人银行结算账户量大、管理难度大等问题，应进一步完善《人民币银行结算账户管理办法》中关于个人银行结算账户管理的规定，制定严格、合理的个人银行结算账户开、销户制度。如对同一申请人开立账户的数量进行适当限制？；对一定时期内未发生业务的睡眠账户实行强制销户制度；对小额账户进行收费；出台商业银行对个人银行结算账户的年检制度？；定期对个人银行结算账户进行梳理，鼓励客户主动对多余账户进行清理等。同时，建议在商业银行间建立统一的个人账户信息资源共享平台，减少银行间账户信息不对称现象，不断提高个人银行结算账户的使用效率与监管水平。

（六）规范久悬账户销户管理

建立对久悬账户的清理机制，对达到清理标准的久悬账户进行销户处理。通过立法明确规定金融机构对久悬账户的销户权，当久悬账户达到法定条件，可由金融机构和人民银行直接做销户处理，资金转入营业外收入，客户事后支取时，按转入营业外金额给付，从而从根本上解决久悬户的出路，以减轻金融机构的管理负担，节省人民银行《银行账户管理系统》及商业性金融机构的业务系统资源，提高工作效率。

（七）控制频繁转移结算账户

进一步补充完善《人民币银行结算账户管理办法》中的相关规定：一是在保证单位存款人有自由选择开户银行的权利的前提下， 规定相应的核准机制，避免受非正常因素的影响，尽可能保持企、事业结算账户的相对稳定性；二是规定在无特殊情况下企、事业单位开立基本存款账户一定要保持一个固定的期限（6个月或1年以上）；三是对人为频繁开立、撤销、转移基本存款账户的开户银行采取限制措施，恪守在一定时间内（如：6个月内）不允许撤销、转移基本存款账户，否则将予以停止办理结算服务等措施；四是增加对金融机构不正当竞争行为的处罚条款，严格账户准入管理，以此促使金融机构为社会提供更加方便、快捷、高效、安全的支付结算服务，从而营造出一个更加公平竞争的良好氛围

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近年来，为强化银行账户管理，中央银行在账户开立、审批、使用和撤销等各环节上都作了明确的规定，也起到了一定的成效，但由于缺乏长效的制约措施和管理手段，频繁开户、违规提现、企业逃废银行债务等现象时有发生，尤其是金融危机以来，企业生产、经营难度加大，效益出现下滑等等，这些已严重影响了良好社会信用次序。应该说，完善和加强银行账户管理已迫在眉睫。

一、银行账户管理不规范的存在问题及原因分析

（一）企业方面：存款人为逃避银行监管和自身债务，违反规定使用银行账户，严重影响银行账户管理。目前很多存款人违反规定开户,目的主要有两个:一是逃避贷款银行监管。一些企业从银行取得贷款后,利用多种户作掩护,将主要资金往来通过非贷款银行进行结算,而在贷款银行的账户上不留或只留很少的余额,导致原贷款银行不仅难以对其贷款使用情况进行监督，而且无法正常扣息收贷。二是企业在改制的过程中,几块牌子一套人马,利用多种户作掩护,将职工的入股资金或企业拍卖资金转入其他银行,恶意逃废银行债务。三是逃避国家税收和拖欠他人货款。

（二）从金融机构方面：银行为了拉拢客户稳定存款，无序竞争。

随着金融业的发展,金融机构的数量不断增加,目前,商业银行作为经济实体,把盈利性作为其最主要的经营目标,行业竞争进入了白热化阶段。为了争取客户,商业银行往往怂恿存款人频繁开户;为了稳定存款,商业银行经常会给存款人违规使用账户开“绿灯”。

（三）从制度内容上看：《办法》本身在管理和内容上存在一定的漏洞

1、《办法》与现行法律、法规部分条款规定不一致。《办法》与《行政许可法》关于账户许可审查决定期限规定不一致可能导致人行面临法律风险。《行政许可法》规定行政机关应自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。而《办法》第二十九条规定，“中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准”。

2、与一般账户相比，基本账户的用途限定已经不合适宜。基本存款账户是主办账户，“存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取”，应通过基本账户办理；一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

3、对存款人频繁开销户缺乏相应管理措施。由于《办法》规定存款人在未欠开户行债务的前提下，可以自主销户，银行不得拒绝为客户办理销户手续，但对撤销账户是否可以支取现金也未作规定。存款人在提现受到控制的情况下，完全可以通过撤销账户来套取现金，加上部分金融机构把开立结算账户纳入业绩考核，导致出现存款人频繁开销户的现象，加大了基层央行对账户核准的工作量和业务成本，影响银行结算账户的管理工作。

（四）从基层中央银行具体操作中看，工作量大、监督不到位。

主要表现在：一是监管不全面、不到位。到目前为止,在基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户等四类账户的管理中,中央银行只对基本存款账户的开立实行了开户许可证制度,对于其他三类账户的开立情况,除非各开户银行自觉上报,否则中央银行难以掌握。中央银行要了解上述账户的开立、使用和撤销情况,只能通过对商业银行的现场检查。

二、完善人民币银行结算账户管理的政策建议

（一）从人民银行方面：从日常的账户管理业务中解脱出来，只负责《银行账户管理办法》的制定及监督执行，彻底改变现行账户管理体制投入大，效果差的状况。

1、及时修订和完善相关法规制度，保证相关法律法规的统一。建议人总行根据调整后的人民银行主要职责及金融创新的要求，对与法规之间缺乏协调性的部分条款及时进行修订，对实施过程中存在较多争议的问题和情况进行解释，对现行法规缺漏的部分进行完善，对个别条款的适用范围、办理程序作出切实可行的规定，才能为账户管理日常工作提供切实可行的制度支持。

2、完善、修订账户管理操作规定。一是存款人在银行结算账户开立后的一定时限内不得随意以转户原因销户，明确以非转户原因撤销账户可支取现金依据，防止存款人通过撤销账户来套取现金。二是细化专用存款账户的开户条款，保证其真实性，真正专户专用。三是对存款人及开户银行违规行为制定相应的处罚措施。从制度上约束开户银行和存款人依法履行职责，增强账户监督管理的实效。

（ 二）从金融机构方面

我国商业银行之间由于竞争过分激烈而产生恶性竞争、不正当竞争，这是目前银行账户违规问题最难解决的问题，根源在于各商业银行之间信息封锁。针对这些现象，必须打破现在商业银行间互相盛行开立违规账户的不良局面，通过建立非政府的账户信息服务机构和商业银行间自我约束的“商业银行间信息交流协会”，实现银行间账户信息的公平获取和使用，从而建立金融市场透明、公正、自律性的账户管理机制。

（三）从企业方面

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二、各金融机构要严格执行《人民币银行结算账户管理办法》和银行结算账户的有关规定，严格按照人民币银行结算账户管理办法操作规程办事，做到依法行政，合法经营。

三、社会组织的对象和范围包括：

1．各类社会团体；

2．教育事业，如民办的幼儿园，民办小学、中学、学校、学院、大学，民办专修（进修）学院或学校，民办培训（补习）学校或中心等；

3．卫生事业，如民办门诊部（所）、医院，民办康复、保健、卫生、疗养院（所）等；

4．文化事业，如民办艺术表演团体、文化馆（活动中心）、图书馆（室）、博物馆（院）、美术馆、画院、名人纪念馆、收藏馆、艺术研究院（所）等；

5．科技事业，如民办的科学研究院（所、中心）、民办科技传播或普及中心、科技服务中心、技术评估所（中心）等；

6．劳动事业，如民办的职业培训学校或中心，民办职业介绍所等；

7．体育事业，如民办体育俱乐部，民办体育场、馆、院、社、学校等；

8．民政事业，如民办的福利院、敬老院、托老所、老年公寓及民办婚姻介绍所、民办社区服务中心（站）等；

9．社会中介服务业，如民办评估咨询服务中心（所）、民办住处咨询调查中心（所）、民办人才交流中心等；

10．法律服务业，如民办法律援助中心等；

四、新成立的各类社会团体和民办非企业单位必须持有民政部门颁发的《登记证书》方可在银行开立账户。无民政部门颁发的《登记证书》，各金融机构不得开立各类社会团体和民办非企业单位的银行账户。禁止各金融机构以社会组织业务主管单位颁发的《执业许可证》和相关材料为依据为社会团体和民办非企业单位开立银行账户。