纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税前扣除政策 涉税风险 企业所得税法 会计人员 纳税人 纳税检查 税务机关 计税依据
一般来税,税务机关对企业所得税纳税检查是“调增不调减”.企业所得税法中规定的允许税前扣除而会计人员未扣除的事项,会造成纳税人多缴税款;企业所得法中规定的不允许税前扣除而会计人员予以税前扣除的,则纳税人不仅要进行补税,还要被加收滞纳金和罚款.而即使没有造成少缴税款的后果,但却因为属于“编造虚假计税依据”行为,同样将面临被处罚的...
关键词: 汇算清缴管理 企业所得税 纳税申报表 国家税务总局 汇算清缴工作 税务机关 税收征管法 纳税人
《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）规定：纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项,应按有关程序、时限和要求报送材料,在办理企业所得税年度纳税申报前及时办理;纳税人未按规定期限进行汇算清缴,或者未报送资料的,按照税收征管法及其实施细则的有关规定处理.企业所得税汇算清缴过程中...
关键词: 企业所得税法 税前扣除 准备金 中华人民共和国 应纳税所得额 资产减值准备 国务院令 主管部门
问：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第十条第七款规定：企业发生的未经核定的准备金支出,在计算应纳税所得额时不得扣除.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第五十五条规定：企业所得税法第十条第七款所称未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等...
关键词: 税前扣除 社会团体 资格 何申 教育基金会 赠款 教育厅 残疾人
问：我基金会是一家经省级教育厅批准的特种教育基金会,接受单位和个人捐款后用于残疾人特教事业.听说对捐助款的分配使用可以申请税前扣除资格,请问应该如何申请？
关键词: 研发费用 大型公司 成员公司 操作 集体 研究开发项目 科技开发 生产经营
问：我公司是一家集团化的大型公司,我们根据公司生产经营和科技开发的实际情况对研究开发项目实行的是集中研发,最终由各个成员公司受益.请问,我公司集中研发所发生的研发费用如何在成员公司中加计扣除？成员公司以什么作为入账依据？成员公司申报加计扣除应当提供哪些资料？
关键词: 税前扣除 研发费用 企业 技术开发项目 研究开发费用 国家税务总局 财务经理 新技术
问：我是一家从事高新技术开发项目的有限公司的财务经理,我公司最近研发了一项新技术.请问,研发费用是如何进行税前扣除的？请就《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）对企业研发费用税前扣除的有关规定作一下系统性的解析.
关键词: 水电费 单位内部 专项整治行动 国家税务总局 代开发票 税前扣除 制售假发票
问：我公司租赁某单位的房屋,水、电费是由该单位代收代缴,他们给我们出具的是该单位内部自制的收据.《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令〔1993〕第6号）第二十二条规定：不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.另《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》（国税发〔200...
关键词: 医疗费用支出 职工福利费 税前扣除 补充医疗保险 会计处理 医疗统筹 工资 薪金
问：在会计处理上对发生的职工医疗费用支出,是计入工资、薪金科目还是计入职工福利费科目？应当如何进行税前扣除？医疗保险以及补充医疗保险如何进行税前扣除？参加医疗统筹后单位另行给个人报销的医疗费用又如何进行税前扣除？
关键词: 企业所得税 交通补贴 税前扣除 应当 职工福利费 工资总额 财务管理 住房补贴
问：本公司对职工发放的交通补贴每月按公司确定的标准同工资一并发放.而根据日前财政部出台的《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企〔2009〕242号）的规定,企业为职工按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费管理.那么在计算企业所得税时,发放的交通补贴是否可以...
关键词: 财产损失 债权转让 税前扣除 生产经营状况 还款责任 销售产品 意外事件 应收账款
问：我单位于两年前向外地一客户销售产品一批,含税价款为9800万元.经过多次催讨,截止上月末,该单位已累计还款6800万元,尚有3000万元没有偿还.近日,我们获悉该企业因意外事件发生火灾,生产经营状况异常紧张.尽管该单位表示今后仍将履行还款责任,但我们考虑到该客户的以往还款情况与目前经营状况,对于其能否按期履约忧心忡忡.为了减少催款成本,...
关键词: 差旅费用 税前扣除 包干政策 住宿费 出差 交通费 补助费 公司
问：本公司为了加强差旅费的管理,对公司出差人员的出差费用实行包干政策.包干的范围包括住宿费、交通费、伙食补助费、公杂费等.出差人员在报销上述差旅费用时,没有提供有关费用发票.请问,对发生的这种差旅费用是否允许税前扣除？
关键词: 人寿保险公司 税前扣除 佣金
问：人寿保险公司支付的保险手续费及佣金应当如何税前扣除？
关键词: 融资租赁方式 税前扣除 固定资产 折旧费用 企业所得税 应税收入 租赁费用 承租方
问：对本公司以融资租赁方式租出的固定资产应当如何确认企业所得税应税收入？对租出的固定资产是否可按折旧费用予以税前扣除？承租方支付的租赁费用如何税前扣除？
关键词: 注册资金 利息支出 税前扣除 对外借款 2008年 出资额 公司 缴纳
问：本公司于2008年5月注册,注册资金未完全到位.如果股东未能按期足额缴纳认缴出资额,公司对外借款发生的利息是否能够全额税前扣除？如果不允许扣除,该不允许扣除的利息部分如何计算？
关键词: 投资损失 境内 境外 国外投资 税前扣除 公司 投资国 所得税
问：我公司在国外投资开矿,前期共投资了800万元.后因投资国局势动荡,使公司无法运营从而蒙受重大损失.请问,本公司损失的这800万元能否在国内缴纳所得税时进行税前扣除？
关键词: 业务招待费 税前扣除 应当 销售收入 销售代表 招待费用 企业所得税 a公司
问：A公司购买一部手机给对方销售代表,手机包括所送话费一共花了10000元.无偿赠送的手机是属于交际费用,在企业所得税上为业务招待费用的范畴.假定该公司当年账面反映的销售收入为1000000元,当期无其他业务招待费发生.在业务招待费如何税前扣除的问题上,有一种观点是：实际发生的业务招待费未超过当期销售（营业）收入的5‰的,可以以实际发生额...
关键词: 投资性房地产 税前扣除 公允价值模式 应纳税所得额 上市公司 公允价值计量 国家税务总局
问：我公司为上市公司,适用的是《企业会计准则》（财会〔2006〕3号）,公司出租建筑物的后续计量采取公允价值模式.《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007〕80号）规定：“企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等,持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在实际处置...
关键词: 高新技术企业 业务宣传费 广告费 政策 税前扣除标准 中华人民共和国 企业所得税法
问：新《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施条例》颁布后,将企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费税前扣除标准由原来不超过当年销售（营业）收入的7%（广告费2%＋业务宣传费5%）提高到了15%,而且销售（营业）收入额扩大到税法规定的视同销售（营业）收入额,并且超过部分均可在以后纳税年度继续结转扣除.这与一般企业过去的扣除比例相...
关键词: 生产费用 企业安全 税前扣除 计提 2008年 企业所得税 税务机关 财务管理
问：我公司于2008年计提安全生产费用360万元,当地税务机关在进行企业所得税检查时不允许此费用在税前进行扣除.请问,高危行业企业按照《高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法》的规定计提的安全生产费是否允许税前扣除？
关键词: 工资指导价位 税前扣除 劳动和社会保障局 超限 国企 薪金标准 国有企业 工资标准
问：本公司为中央企业.我们所在地的劳动和社会保障局对当地国有企业的工资制定了“工资指导价位”,而本公司实际发放的工资标准超过了当地政府部门对当地国有企业规定的工资标准,但没有超过本行业的工资、薪金标准.本公司实际发放的工资、薪金是否属于允许税前扣除的“合理的工资、薪金”范畴？
关键词: 职工集资建房 企业所得税 工程造价 税前扣除 2009年 完全产权 当期损益 集资款
问：我单位职工集资建房,每平方米单价是定值.职工按定价交足购房款后,个人拥有完全产权.而在工程完工后总造价大于职工应交纳的集资款.请问,大于职工所交纳的集资款的部分是否能进入2009年当期损益,在计算企业所得税时进行扣除？此业务到底该如何处理？
关键词: 固定资产折旧 税前扣除 变压器 经营活动 税务部门 生产车间 家属 公司
问：我公司购买一台变压器用于生产车间和家属楼共同使用.税务部门称家属楼使用变压器属于“与经营活动无关的固定资产”,变压器的折旧不能税前扣除.请问,税法中是如何规定的,不得税前扣除的固定资产折旧和可以税前扣除的固定资产折旧如何划分？
关键词: 公允价值计量 融资租赁资产 应纳税所得 应当 融资租赁公司 企业所得税 未实现融资收益 营业外收入
问：我公司为融资租赁公司,会计制度上适用新会计准则.我公司融资租赁的固定资产采用公允价值计量的方式,如果固定资产账面价值低于公允价值则计入“营业外收入”,那么这部分收入是否应当并入企业所得税应税收入？如果固定资产账面价值高于公允价值则计入“营业外支出”,那么这部分支出是否允许税前扣除？我公司在租赁期开始日,将应收融资租赁款...
关键词: 企业所得税 创新基金 税前扣除 国家税务总局 应纳税所得额 补贴收入 2009年 财政部
问：我公司在2009年争取创新基金70万元.《财政部、国家税务总局关于企业补贴收入征税等问题的通知》（财税字〔1995〕81号）第一条规定：企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入,除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外,应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额.由于目前国家对创新基金没有免征企业所得税的相关规定,有人认...
关键词: 资产评估增值 土地使用权 税前扣除 国有企业民营化 解除劳动合同 经济补偿金 企业资产评估 企业所得税
问：2001年,某市一家国有企业（以下简称A企业）改制,实现了国有企业民营化.A企业改制前账面反映的净资产为-950万元.经中介机构对A企业资产评估,土地净增值1800万元（土地原为无偿划拨,假定该企业资产评估增值仅土地一项）,按照《劳动部关于违反和解除劳动合同的经济补偿办法》规定,A企业改制应支付给职工的经济补偿金为1000万元,经评估后A企业...
关键词: 企业对外投资 税前扣除 借入资金 利息支出 权益性投资 个人借款 公司 银行
问：我公司对外投资1000万元（属于权益性投资）,其中有400万元属于向银行、其他企业以及个人借款.本公司对外投资而借入的资金所发生的利息支出是否允许税前扣除？
关键词: 合并企业 税前亏损 主管税务机关 企业所得税 2009年 企业合并 国家税务总局 合并方式
问：本公司于2009年6月以吸收合并方式合并了某有限公司.被合并企业在合并前应弥补而尚未弥补的税前亏损为180万元,经评估后其净资产的公允价值为负资产.我公司于2009年第三季度进行企业所得税预缴申报时,扣除了被合并企业合并前的亏损180万元.主管税务机关在审核时并告知我们：被合并企业合并前的亏损不允许税前扣除.而《国家税务总局关于企业...
关键词: 建筑安装企业 企业所得税 预缴 应当 国家税务总局 地点问题 公司 国税
问：我公司为建筑安装企业.对本公司跨地区从事建筑安装取得的所得是否可以按照《国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知》（国税发〔1995〕227号）的规定,回原地缴纳企业所得税？
关键词: 所得税优惠政策 节水设备 财政资金 公司 抵免 购置 拨付 国家发展改革委
问：我公司利用市财政局拨付的款项购置了一套节水设备,该设备符合《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）的规定.请问,我公司此项业务能否享受抵免所得税优惠政策？
关键词: 机器设备 股东会 入账 发票 资产评估 生产需要 新办企业 机构评估
问：我公司是新办企业.因考虑到生产需要,经股东会研究后,同意一股东以一套九五成新的机器设备作为投资.该设备经资产评估机构评估为800万元,公司就此进行了公证.请问,会计可以将评估报告作为资产入账的依据吗？
关键词: 企业所得税 征收 先征后返 企业会计制度 企业会计准则 国家税务总局 优惠政策 城区改造
问：本企业根据县政府城区改造优惠政策的规定,收到县财政返还的企业所得税为25万元、营业税为15万元,我企业的企业所得税是查账征收且执行的是企业会计制度,实行按季预缴,年度终了后5个月内汇算清缴.请问,本企业此部分所得税及营业税返还款是否属于《财政部、国家税务总局关于执行〈企业会计准则〉有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2007...
关键词: 出口退税率 征税率 产品 海关特殊监管区 调整 享受 政策
问：请问,是否有“进入海关特殊监管区域列名出口退税率为零的产品不再执行按征税率退税”的政策？此项政策具体有什么变化呢？
关键词: 进项税 废品 增值税一般纳税人 抵扣 企业收购 应税劳务 购进货物 公司
问：我公司为增值税一般纳税人.公司生产的一批产品发生霉烂变质,被一家企业收购作为伺料原料.请问,我公司生产该产品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税是否应当转出,废品变价收入是否应当计提销项税？
关键词: 中央空调设备 进项税额 抵扣 增值税专用发票 购置 纳税人企业 生物制剂 生产厂家
问：我公司是一家从事生物制剂生产和销售的增值税一般纳税人企业,为了恒温生产的需要,公司从空调生产厂家定购了一套中央空调设备,价税合计为918450元,并取得了增值税专用发票,票面注明增值税额为133450元.请问,该笔进项税额能申报抵扣吗？
关键词: 出口退税率调整 内容 2009年 世界经济危机
问：为了应对世界经济危机带来的影响,2009年以来我国政府多次对出口退税率进行调整.请问,2009年出口退税率共有几次调整,其内容都是什么,现行出口退税率有几档？
关键词: 出口退税 业务 申报 国家税务总局 国税部门 出口企业 公司
问：近期我公司接到当地国税部门的通知：《国家税务总局关于开展出口退税业务提醒工作的通知》（国税函〔2009〕448号）明确,对出口企业申报出口退（免）税要开展提醒业务.请问这项业务的内容是什么,有哪些具体的规定？
关键词: 固定资产 进项税 抵扣 国家税务总局 齐齐哈尔市 2008年 2009年 黑龙江省
问：我公司在黑龙江省齐齐哈尔市,主要从事玉米深加工业务.2004年至2008年享受东北三省固定资产抵扣进项税的优惠政策,共抵扣了进项税税额为1400万元.2009年财政部和国家税务总局下发新文件对固定资产抵扣问题重新进行了规范.但是当地税务局对我公司重新查验后,认为我公司多抵扣了进项税836万元,责令我公司补缴该税款.我公司以书面形式提出异议,...
关键词: 个人独资企业 缴纳 汇总 个人所得税 个税 2009年 投资 预缴
问：我于2009年投资兴办了三家个人独资企业,每个月都按期预缴个人所得税.请问,这三家个人独资企业年度终了后是否汇总缴纳个人所得税？
关键词: 福利彩票 缴纳 2009年 捐赠 个税 河南省 奖金额
问：2009年10月8日晚,中国福利彩票双色球第2009118期开奖,当期全国共中出一等奖93注,每注奖金409.07万元,其中河南省某彩民一举获得88注一等奖,累计获得奖金3.599亿元,创造了新中国彩票发行以来单张彩票获头奖金额最高的新记录.《人民日报》（2009年10月29日06版）对此报道说,河南彩票巨奖得主现身兑奖,当场捐给河南省慈善总会1000万元,巨奖相...
关键词: 行政事业性收费 营业税 财务人员 收费单位
问：我是一家行政事业性收费单位的财务人员.请问,行政事业性收费免缴营业税应符合什么条件？
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