购物车(0)
纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 汇算清缴工作 企业所得税 纳税申报表 会计核算 会计账簿 成本费用 填报方法 编报工作
一年一度的企业所得税汇算清缴工作已经开始了.按照税法规定,汇算清缴工作截止到每年的5月31日.在此期间,纳税人应该在会计核算和税款预缴基础上,对当年会计账簿上已核算或虽未核算但已发生的未申报收入、成本费用等事项按照税法规定进行调整,最终通过《企业所得税年度纳税申报表》集中予以反映.为协助纳税人做好这一工作,本期着重对《企业所得...
关键词: 纳税申报表 主表 新企业会计准则 其他业务收入 主营业务收入 会计利润
填写年度纳税申报表主表时,应注意以下三个方面问题：一、会计利润的填报（如表1所示）报表中1一13行为会计利润的计算,这部分内容和新企业会计准则利润表内容是一致的,实行新标准的企业,其数据直接取自《利润表》即可;而实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业,其《利润表》中项目与本表可能不一致,不一致的部分,应当按照本...
关键词: 营业收入 收入总额 调整 企业所得税 汇算清缴
问：收入总额是计征企业所得税的基础,而营业收入又是收入总额的重要组成部分.为了确保企业所得税汇算清缴的正确性与准确性,企业应如何确认、填报和调整营业收入呢？
关键词: 营业外收入 汇算清缴 调整 主营业务收入 其他业务收入 企业所得税 收入总额 销售收入
问：按照税法规定,企业所得税的收入总额除“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入”外,还包括“营业外收入”以及人们平时不称其为收入的投资收益、汇兑收益、财产溢余等所得.这些收入和所得在汇算清缴时应如何申报和调整呢？
关键词: 企业所得税 营业成本 调整 申报 税前扣除 会计核算 2009年 确认原则
问：营业成本是企业所得税税前扣除的主要项目,但由于税法和会计核算对收入的确认原则和方法不同,致使税法与会计在成本的扣除上出现了差异.请问,2009年“营业成本”在所得税税前扣除时,其数额应该如何填报和调整？
关键词: 企业所得税法 销售收入 汇算清缴 支出 申报 视同销售货物 非货币性资产交换 中华人民共和国
问：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十五条的规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务缴纳企业所得税（国务院财政、税务主管部门另有规定的除外）.请问,在汇算清缴时,对视同...
关键词: 期间费用 调整 申报 税前扣除 企业核算 财务费用 管理费用 内容比较
问：企业核算的期间费用包括销售（营业）费用、管理费用和财务费用三部分,详细内容比较多.按税法规定,有的费用允许税前扣除,有的则不允许税前扣除.平时所得税都是按月或季度预缴.请问,在汇算清缴时“期间费用”应如何进行申报和调整？
关键词: 企业所得税 营业外支出 调整 申报 汇算清缴 税法
问：企业的营业外支出一般数额不大,但核算的内容却比较多,税法有关限制性扣除政策也比较多.请问,在企业所得税汇算清缴时应如何填报和调整这一项目？
关键词: 纳税调整项目 固定资产折旧 长期待摊费用 无形资产摊销 勘探投资 油气开发 财产损失 明细表
问：在《纳税调整项目明细表》（附表三）中设有一些资产类调整项目,如“财产损失”、“固定资产折旧”、“生产性生物资产折旧”、“长期待摊费用”、“无形资产摊销”、“油气勘探投资”、“油气开发投资”、“投资转让、处置所得”以及“准备金调整”等,请问,这些项目应如何填报？
关键词: 企业所得税优惠政策 税收优惠政策 纳税申报表 汇算清缴 切身利益 纳税人
问：企业所得税优惠政策较多,作为纳税人,如何在年终汇算清缴时做到准确及时申报优惠项目,关系着税收优惠政策的落实和纳税人的切身利益.请结合年终汇缴年度纳税申报表填报就这一问题给以解答.
关键词: 企业所得税 利息支出 房地产公司 物业管理公司 填列 报表 集团公司 公司注册资本
问：我公司是湖南某集团公司下属的房地产公司,公司注册资本为2000万元,企业所得税税率为25%.目前共有以下几笔借款：（1）2009年1月,由集团公司担保,我公司向银行借入1年期贷款5000万元,借款年利率为5.31%.（2）2008年1月,我公司向某贸易公司借款1000万元,期限2年,借款年利率为12%.我公司与该贸易公司无关联关系.同期金融机构人民币贷款基准利...
关键词: 企业所得税 企业对外捐赠 会计处理 单位成本 操作 申报 纳税调整事项 2009年
问：2009年我单位将自产服装2000件（单位成本0.02万元,单位售价0.03万元）通过民政部门对外捐赠.我单位当年度实现的利润总额为200万元,企业所得税税率为25%,增值税税率为17%,无其它纳税调整事项.请问,我单位应如何进行增值税及企业所得税处理？企业所得税申报表又该如何填报？
关键词: 弥补亏损 企业所得税 明细表 2009年 分支机构 2007年 2008年 应纳税所得
问：我公司为跨地区汇总纳税的总机构,下设成都、南京、武汉、天津、广州5家分支机构,资产总额8700万元.我公司前5年的盈亏情况分别为：2004年亏损100万元、2005年盈利1200万元、2006年亏损6万元、2007年亏损19万元、2008年亏损10万元,2009年汇算清缴时需要弥补武汉分支机构2006年度亏损5万元.我公司2009年度经过税务局认可的纳税调整后的应纳税...
关键词: 业务宣传费 纳税调整 广告费 2009年 2008年 汇总纳税 从业人数
问：我公司为跨地区汇总纳税的总机构,下设长沙、杭州、武汉、成都4家分支机构.2009年职工从业人数289人,以前年度实行“工效挂钩”工资制度,资产总额8980万元,自2008年度起执行新准则.2009年度,我公司支付符合条件的广告费及业务宣传费120万元.发生的年度销售收入为9000万元.请问,我公司该如何填写附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表...
关键词: 投资所得 长期股权 明细表 技巧 损失 会计人员 会计岗位 汇算清缴
问：我是一名刚走上会计岗位不久的会计人员,现在又正处于复杂的汇算清缴期,由于我对《长期股权投资所得（损失）明细表》的填报不是很有把握,因此请就该表填报技巧予以详细讲解,最好能以举例的方式来说明该表应如何具体填报.谢谢!
关键词: 增值税 沼气 利用 热力 优惠政策 即征即退 供热 垃圾
问：我们是一家村办供热厂,主要利用农村垃圾发酵产生沼气生产热力供村民使用.请问,利用垃圾产生的沼气供热,在增值税上能否享受即征即退优惠政策？
关键词: 增值税纳税人 供电企业 发电量 缴纳 纳税义务发生时间 水力发电企业 税务机关 纳税检查
问：我公司是一家水力发电企业.今年,税务机关在对我单位进行纳税检查时,对我单位与其他发电企业之间的发、供电互抵电量征收增值税问题产生了质疑.我单位生产的电力大部分售给大网（我单位与大网企业均属于独立的增值税纳税人）,剩余部分售给附近区域居民以及供自身生产、生活使用.由于在枯水期自身发电量不足,我单位需从大网购入部分电量以维...
关键词: 小轿车 增值税 缴纳 货款 2009年 一般纳税人 债权损失 单位
问：我公司是一般纳税人.2009年4月,我公司一客户面临破产.为了尽量减少债权损失,我们同意对方用一辆已使用过的小轿车抵顶欠我单位的货款20万元.同年6月,我单位又将这辆已经在使用中的小轿车,以16万元顶账出去.请问,我单位是否需缴纳增值税,应如何计税？
关键词: 免征增值税 粮油购销 经营 下岗职工 投资
问：我是一名下岗职工,想投资办一个粮油购销店.听说国家对经营粮油免征增值税,请问具体政策是如何规定的？
关键词: 出口产品 增值税 内销 缴纳 主管税务机关 纳税人资格 2008年 2009年
问：我公司于2008年12月12日取得增值税一般纳税人资格,2009年1月通过出口认定并于当月开始自营出口.同年4月8日,公司以一般贸易方式出口一批箱包,后因国外客户原因,一直到当年12月8日仍无法收汇核销.针对这种情况,主管税务机关要求我公司就该批出口箱包在12月份作内销处理,并按内销产品申报纳税.请问,出口产品转内销后,需要缴纳增值税吗？
关键词: 法院判决 房产税 被告 缴纳 贸易公司 贷款期限 原告 主管税务机关
问：我们是通南市一家商业银行.2006年初贷款1000万元给苏东大厦贸易公司,贷款期限2年（2006年1月1日至2007年12月31日）,该贸易公司以经营房1～4楼2000平方米作抵押.由于苏东大厦经营管理不善,贷款到期后无力偿还,又不同意将原抵押经营楼房交予我行以抵偿贷款,我们被迫于2008年1月向法院起诉.同年6月法院判决该公司房产归我行所有.在法院判决后...
关键词: 工程支出 房产税 房屋 企业会计准则 国家税务总局 城镇土地使用税 固定资产 缴纳
问：《企业会计准则第4号一一固定资产》（2006）第五条规定：“固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产.”根据这一规定,我公司将新建厂区中外围电工程及外围水暖管道工程单独作为固定资产予以核算.请问,外围电工程及外围水暖管道工程是否...
关键词: 房产税 临时性 建筑施工企业 征收 施工现场 施工人员 建筑物 公司
问：本公司为建筑施工企业.为便于工地施工,公司在施工现场搭建了工棚,供施工人员生活、休息使用.请问,搭建的这种简易的工棚建筑物是否缴纳房产税？
关键词: 计税基础 装修费 房产税 固定资产原值 长期待摊费用 卫生洁具 税务机关 卫生间
问：最近,我公司对职工卫生间进行了重新装修,更换了所有的坐便器、洗手盆等卫生洁具以及瓷砖.对于装修发生的十多万元支出,我公司记入了长期待摊费用.税务机关在检查时,提出我公司应将此项支出并入固定资产原值,作为缴纳房产税的计税基础.我们认为此项装修费未记入固定资产原值,不应缴纳房产税.对此双方意见不一.请问,装修费是否应作为房产税的...
关键词: 地下建筑 房产税 缴纳 地下停车场 税务人员 2009年 征收范围 法律依据
问：我公司于2009年3月建成了两处建筑,一处是地下储藏室,另一处是带有地下停车场的办公楼,第二季度,我公司申报缴纳了地上办公楼的房产税.近日,税务人员对我公司进行检查时,指出我公司地下储藏室、地下停车场属于房产税征收范围,应申报缴纳房产税.请问,税务人员要我公司缴纳地下建筑房产税有法律依据吗？
关键词: 个人所得税 年终奖 员工 工作时间 企业 2009年 所得税税率 工资
问：某员工2009年5月开始上班,共工作8个月,年底发放年终奖12000元,12月份工资2500元.请问,根据国税发﹝2005﹞9号文的规定,该员工当月个人所得税要缴纳多少？12000元的年终奖在计算查找个人所得税税率时,是应除以12还是应除以8？
关键词: 个人所得税 费用包干 缴纳 公务 高管人员 燃油费 停车费 公司
问：本公司对高管人员的汽车燃油费、停车费以及通讯补贴等,实行按公司确定的标准报销.请问,对这部分补贴是否应当扣缴个人所得税？
关键词: 加班费 差旅费 个人所得税 缴纳 高科技公司 经济技术开发区 应当 科研人员
问：我公司是于2009年1月12日注册成立的高科技公司,主要从事生物制药的研发和生产,公司缴纳增值税,企业所得税由国税局征收.公司现有职工320人,其中科研人员35人.由于公司的研发机构设在远离主城区的经济技术开发区,从事研发的科研人员经常需要加班,科研人员离开公司时公交车已经停运了,员工只能乘坐出租车返回,因此,公司除支付加班费以外,员工...
关键词: 个人所得税 评估增值 缴纳 应当 实物形式 房产 本人 公司
问：本人与他人合伙开办了一家公司,本人是以实物形式注资,具体实物为房产.该房产是很久以前购买的,经评估后的价格为60万元.对于房产评估增值部分,我并没有取得所得.请问,对此是否征收个人所得税？
关键词: 企业所得税 记账本位币 缴纳 外币 外国独资企业 2009年 人民币 欧美国家
问：我们是一家外国独资企业,成立于2009年10月,生产的木器产品主要销往欧美国家,也有少量产品在国内销售,日常收入中以欧元、英镑、美元为主,人民币收入较少.经过有关部门审批后,我们决定以英镑为记账本位币.由于我国企业所得税要求的是以人民币缴纳,而目前实行的多为外币浮动汇率,这就给税款核算带来难度.请问：以人民币以外的货币为记账本位...
关键词: 专用设备 所得税优惠 缴纳 环境保护 安全生产 应纳税额 年度结转
问：根据《企业所得税法》第三十四条及《企业所得税法实施条例》第一百条的规定,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的专用设备,其购置专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中...
关键词: 2008年 业务宣传费 广告费 企业所得税 国家税务总局 税前扣除政策 2009年 烟草企业
问：本公司为烟草企业,2008年度的企业所得税已于2009年5月底以前进行了企业所得税汇算清缴.2009年7月,财政部、国家税务总局下发了《财政部、国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕72号）文,根据该文规定,自2008年1月1日起至2010年12月31日期间,对烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计...
关键词: 核定征收方式 企业所得税 年度亏损 2009年 应纳税所得 税务机关 公司 查账
问：我公司2009年度企业所得税为核定征收方式.在此前实行查账征收方式时,我公司应弥补的以前年度亏损为140万元.2009年度企业实际应纳税所得为138万元,低于税务机关核定的应纳税所得.请问：以前年度的亏损可否在实行核定征收年度即2009年度实现的应纳税所得中弥补？相应地,核定征收年度发生的亏损是否也可以在以后年度弥补？
关键词: 税前扣除 债权损失 企业 债务 借款
问：我单位曾于去年借给某矿主20万元钱款,不幸的是该矿主因触犯刑律被判刑,其财产不足承担所欠债务,且无法收回全部借款.那么,不能收回的债务可否在企业所得税前扣除？哪些债权损失可以在企业所得税前扣除？
关键词: 纳税年度 公历年度 外企 日资企业 年度核算 企业所得税 副总经理 财务工作
问：我公司是一家新成立不到4个月的日资企业.负责财务工作的副总经理为日方派遣人员.该副总认为,单位是日方全额出资企业,属于外国企业,在纳税年度方面,应当按照日本总部的核算期限确定纳税年度,即采用每年3月为结算期的纳税年度,不应是每年1月1日至12月31日.请问,他这样认为正确吗,什么情况下可以不采用公历年度核算企业所得税？
关键词: 税务政策 汇算清缴 业务招待费 生产经营 影视作品 个人消费 征税 企业
税务政策的判断其实很简单,用两个词就可以概括,那就是：征税与不征税.但现实工作中,却很少有人去深入了解为什么要征或不征.如：餐费发票在税务上如何处理？大多数人的判断是业务招待费.其实这个判断只是情况之一,它应该有三种税务结论：一是成本,作为拍摄影视作品时的道具出现;二是业务招待费,为生产经营而发生的一些接待支出;三是纯个人消费,...
关键词: 权责发生制原则 扣除项目 所得税 企业会计准则 税务人员 2009年 会计人员 借款利息
问：我公司执行企业会计准则,2009年12月,会计人员按权责发生制原则提取了水电费、借款利息、售后维修费、年度绩效奖金等费用.上述费用尚未支付、也暂未取得发票.税务人员告知我们,上述费用还未发生,不得在所得税前列支,要求公司在汇算清缴时作纳税调增处理.请问,税务人员的意见是否正确？
关键词: 偷税 税款 税务机关 申报 药材购销 应税收入 个体工商户 本人
问：本人为个体工商户,经营药材购销等.本人每年根据税务机关核定的税款按时纳税.近期,税务机关通过“外调”查出本人2006年销售给某公司药材收入超过当年核定的应税收入,税务机关由此计算出本人应补缴增值税4万余元,并按偷税处以0.5倍的罚款.请问,税务机关如此处理是否正确？
关键词: 新企业所得税法 增值税暂行条例 非居民企业 外国企业 外商投资企业 收入总额 销项税额 进项税额
问：企业取得政策性搬迁或处置收入,所得税应如何处理？问：增值税暂行条例中哪些进项税额不准从销项税额中抵扣？问：外商投资企业和外国企业是否需要缴纳房产税？问：居民企业和非居民企业是如何区分的呢？他们是如何纳税的呢？问：新企业所得税法中规定的收入总额中哪些是不征税收入？
关键词: 自主创新能力 税收政策 科技贡献率 创新型国家 技术依赖 经济发展 开发费用 数据显示
自主创新是一个全球性的话题,每一个国家、政府和企业,都面临着自主创新的挑战与压力.一、我国提出“自主创新”战略及其必要性国际上所谓创新型国家主要有三条标准：一是看经济当中科技贡献率占多少,一般来说应占70%以上.二是看经济发展当中对外技术依赖率是多少,大体上不能超过30%.三是科技开发费用投入占GDP的比例达到多少,一般认为至少应达...
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。