纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 协调 新企业所得税法 新企业会计准则 桥梁 操作办法
在目前我国执行新企业会计准则和实施新企业所得税法的背景下,会计准则与所得税法的关系日益得到关注.“差异与协调”几个字折射出会计准则与所得税法之间的鲜活关系.其差异是指两者之间不可避免地存在着或多或少的不同;其协调则是对两者间差异必须通过适当的操作办法予以调整,使两者尽可能地趋同.
关键词: 汇算清缴工作 中华人民共和国 国家税务总局 纳税申报表 外商投资企业 2009年
2009年是《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施条例》）实施的第二年.按照规定,从2008年1月1日起,不论是内资企业还是外商投资企业均必须按照新的《企业所得税法》、《实施条例》及其后由国家税务总局颁布的《中华人民共和国企业...
关键词: 新会计准则 存货处理 税法 存货计量 原材料 半成品 企业
问：企业通常拥有原材料、在产品、半成品等存货,对于存货计量一般采用哪些方法？税法规定与新会计准则的相关处理有什么差异？如何协调？
关键词: 视同销售业务 会计处理 非货币性资产交换 视同销售货物 企业所得税 税法 提供劳务 利润分配
问：根据相关规定,企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等,在企业所得税上应当视同销售货物、转让财产和提供劳务.我公司经常发生视同销售业务,请问在会计处理与税务处理上有何差异？应如何协调？
关键词: 债务重组 收入会计 税法 非现金资产 财务困难 会计处理 债务人 债权人
问：在债务人发生财务困难的情况下,债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定进行债务重组.以现金资产和非现金资产两种方式进行债务重组,对债务重组收入会计处理和税法处理有什么不同？怎样进行调整？
关键词: 公允价值变动损益 交易性金融资产 纳税调整 企业会计利润 2008年 2009年 企业所得税 交易费用
问：某企业2008年11月购入A公司股票100万股,价值200万元,另支付交易费用1万元,公司确定为交易性金融资产.12月31日,A股票公允价值为260万元.假设当年该企业会计利润为400万元,没有其他调整因素.2009年2月10日,企业将A股票出售,取得价款280万元.请问,企业应当怎样缴纳企业所得税？
关键词: 融资租赁方式 收入会计 税法 资产所有权 租赁资产 会计制度 企业所得税 固定资产
问：融资租赁,是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁.其所有权最终可能转移,也可能不转移.采用融资租赁方式租入的固定资产,在法律形式上,资产的所有权在租赁期间仍属于出租人.由于资产的租赁期基本上包括了租赁资产有限使用年限,与租赁资产有关的风险和报酬已经转移给了承租方.融资租赁按会计制度确认的收入是否为流转税的...
关键词: 税务处理 销售收入 赊销方式 会计 分期付款方式 资金困难 产品销售 利息费用
问：我公司今年9月份将产品销售给某公司.该公司由于资金困难,要求采用分期付款方式,分4年付清货款,并承担部分利息费用.请问,赊销方式销售收入的确认会计与税务处理有何不同？
关键词: 长期待摊费用 会计处理 税法 租入固定资产 业务需要 职工薪酬 改良支出 非货币性
问：我公司因业务需要发生经营租入固定资产改良支出、公司向职工提供的非货币性职工薪酬摊销等业务,由此在会计核算上产生了长期待摊费用.请问对于长期待摊费用税务处理与会计处理有何差异？如何调整？
关键词: 无形资产 研发支出 专利 损益 企业所得税 科目核算 公司 账务
问：我公司经过多年努力自行研发了一项专利,该专利未在“无形资产”科目核算,而是把与研发这项专利有关的一些支出全部混在了“研发支出”中,随后全部转到损益中去了.今年要出售这项专利,但账上没有这个无形资产.现要记入无形资产,具体账务应如何进行处理？需要哪些凭证作调账依据？涉及到企业所得税应如何处理？
关键词: 公允价值计量 金融负债 纳税调整 资产变动 交易性金融资产 衍生金融工具 当期损益 税法
问：在新的《以公允价值计量资产纳税调整表》中,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债又进一步划分为交易性金融资产或金融负债、衍生金融工具或金融负债和其他以公允价值计量的金融资产或金融负债.请问会计与税法处理在这方面有何差异？应如何进行调整？
关键词: 所得税处理 企业清算 清算业务 股息分配 汇算清缴 财政部 清算所 公司
问：财政部下发了《关于企业清算业务所得税处理若干问题的通知》,明确了企业清算业务企业所得税处理有关问题.我公司正在进行清算,请问对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理作出了哪些具体规定？所得税清算与汇算清缴又有哪些区别？
关键词: 会计处理 商品 增值税一般纳税人 2009年 数码单反相机 增值税专用发票 销售业务 尼康相机
问：我公司成立于2004年1月12日,主要从事尼康相机销售业务,是增值税一般纳税人.2009年9月21日,一位顾客提出要购买一套佳能500D数码单反相机和广角镜头,公司业务人员从大连市风采有限公司以26930元的价格购入,以27500元的价格销售并收取了现金,当日没有开具普通发票.2009年9月25日,大连市风采有限公司（增值税一般纳税人）从我公司以27400元的...
关键词: 销售退回 所得税 产品质量 客户要求 公司 会计
问：我公司有时因产品质量、客户要求等原因发生销售退回,请问这种业务在会计上如何处理？所得税又如何作相应调整？
关键词: 应付工资 2008年 应纳税所得额 企业所得税 调整 账面余额 税务机关 2009年
问：2009年当地税务稽查机关对本公司2008年度企业所得税进行纳税检查,对本公司截止2008年底应付未付的工资余额47万元直接调增2008年度企业所得税应纳税所得额.但本公司截止2007年底应付工资账面余额为45万元,2008年度支付的工人工资中,其中47万元是通过应付工资支付,并没有进入当期损益.请问,税务机关直接按2008年底应付未付工资余额47万元调...
关键词: 分期收款方式 分期收款销售 税务处理 收入会计 2009年 制造企业 机械设备 销售形式
问：分期收款销售是指商品已经交付,但货款分期收回的一种销售形式.我公司是一家大型机械设备制造企业,2009年取得分期收款方式销售收入230万元,请问会计和税务应分别怎样处理？两者有哪些差异？
关键词: 汇兑损失 资本金 财务 外币 税收 小企业会计制度 外商投资企业 化学品制造
问：我公司是一家从事日用化学品制造和销售的外商投资企业,财务上执行小企业会计制度.对公司投资者以外币投入资本金,结汇时因合同约定汇率与实际收到外币当日汇率不同而产生的汇兑损失,在财务和税收上应如何处理？
关键词: 职工福利 所得税 自产产品 酒业企业 公司 税务 会计
问：我公司系一家酒业企业,今年年终给全体职工发放公司生产的酒作为职工福利.请问这笔业务会计和税务怎么处理？所得税怎样进行调整？
关键词: 职工福利费 工资薪金 税前扣除 企业所得税 异同 国家税务总局 纳税申报 财务人员
问：我是一企业的财务人员,准备着手进行企业所得税的纳税申报,在学习时发现关于工资、薪金、职工福利费支出等项目,国家税务总局《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》和财政部《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》中都作了规定.请问这两个文件规定是否一致,如果有差异,主要表现在哪些方面？在纳税申报时以哪个文件为准？
关键词: 应收未收利息 金融企业 新税法 财税 非应计贷款 应纳税所得额 纳税义务 商业银行
问：本单位是商业银行.新税法下金融企业应收未收利息还存在哪些财税差异,当应计贷款转为非应计贷款时,利息是否还要按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入,与此同时是否也产生营业税和所得税纳税义务？假如,在税务处理上应确认利息收入,产生纳税义务,但最终应收利息未实际取得,如何扣减营业额或应纳税所得额呢？
关键词: 兼营免税项目 非应税项目 进项税抵扣 纳税人 增值税项目 进项税额 国家税务总局 在建工程
问：《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第四条规定：纳税人兼营免税项目或非应税项目（不包括固定资产在建工程）无法准确划分不得抵扣的进项税额部分,按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=（当月全部进项税额一当月可准确划分用于应税项目、免税项目及非应税项目的进项税额）×（当月免...
关键词: 纳税人 营业税 固定资产 销售 房产中介公司 2010年 增值税 缴纳
问：本单位为房产中介公司（营业税纳税人）,2010年2月将自己已使用2年的一批家具（原值50万元）以48万元价格售出.请问是否需要缴纳增值税,如何计算？
关键词: 个人所得税 合伙企业 合伙人 缴纳 汇算清缴 个体工商户 经营所得 自然人
问：我是一家合伙企业的合伙人,我们企业的投资者都以自然人身份合伙.听说合伙企业比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税,还要进行汇算清缴.请问该如何办理汇算清缴,应注意哪些事项？
关键词: 免征个人所得税 经济补偿金 解除合同 职工平均工资 一次性补偿收入 解除劳动合同 解除劳动关系 国家税务总局
问：最近我公司与生产副总解除劳动合同,该副总在本公司工作年限为1年9个月,月工资为2万元,我公司向其支付的经济补偿金为10万元.根据《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税〔2001〕157号）的规定,一次性补偿收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;...
关键词: 公益性捐赠 建筑劳务 税前扣除 房地产公司 2009年 希望小学 公允价值 涉税处理
问：我们是一家房地产公司,2009年3月通过当地政府捐赠了一所希望小学,工程实际支出115万元,公允价值为150万元,当年公司的实际利润为2000万元,公司这笔以建筑劳务方式所做的公益性捐赠应如何进行涉税处理？
关键词: 特许权使用费所得 免税优惠 享受 2007年 合同签订 2008年 2009年 会计人员
问：我是一家外国企业的会计人员.2007年10月,公司向境内一家国有企业转让了一项专有技术,取得了1200万元的特许权使用费收入,经税务机关批准给予了免税优惠.按照合同签订条款规定,分3年支付,2007年当年取得的600万元收入与2008年取得的300万元收入均享受了免税优惠.请问,公司2009年取得剩余的300万元特许权使用费所得能否继续享受免税优惠？现...
关键词: 非营利性组织 免税收入 政府 企业所得税 服务 2009年 比赛活动 申报手续
问：我所在的球类协会为非营利性组织.2009年10月,我协会为当地政府承办了一场全县性的球类比赛活动,并收取了相应的承办费用25000元.请问,该部分收入能否按企业所得税免税收入办理企业所得税申报手续？
关键词: 关联企业 所得税 报应 财务决算报告 纳税申报表
问：关联企业除报送年度所得税纳税申报表和财务决算报告外,还应当报备哪些资料？
关键词: 商业银行贷款 民营工业企业 税收 转借 2009年 企业所得税 贷款指标 授信额度
问：我公司是一家大型的民营工业企业,每年商业银行贷款授信额度都在1亿元左右.2009年公司贷款指标使用不完,我们便将剩余的200万元银行贷款转借给了一家中小企业,即苏通阀门制造有限公司（不是税收上称的关联企业）,银行收取的利息是多少,我公司就向苏通阀门制造有限公司收多少.我们的做法是,把银行的利息单给苏通公司记账,苏通公司最后连本带...
关键词: 国家税务总局 在线 企业所得税 企业生产经营 税前扣除 有效证明 2010年 扣税凭证
国家税务总局于2010年1月28日以“在线访谈”的形式,与网友进行了互动,针对其中的热点问题,我们请教郭老师再作点评.网友问：合法的扣税凭证应当如何把握？所得税司副司长缪慧频答：按照企业所得税的有关规定,企业所得税税前扣除的凭证必须合法、有效.发票是企业所得税税前扣除的基本凭证,除发票以外,企业真实发生的各项费用,不需要取得发票的如...
关键词: 国产设备 企业采购 研发机构 退税政策 享受 外商投资企业 国家税务总局 财务主管
问：我是北京市一家集研发、生产、销售于一体的外商投资企业财务主管.听说国家税务总局最近下发文件,对外商投资企业研发机构采购国产设备重新实施退还增值税的优惠政策,而去年外商投资企业采购国产设备享受退税政策的文件已被废止,请问,这消息是真的吗？
关键词: 重庆市地方税务局 特殊规定 业务 文件精神 西部大开发 西部地区 重点城市
问：重庆市是我国西部地区唯一的直辖市,也是西部大开发的重点城市之一.我公司准备到重庆开展水利、水电工程业务.据说,为了保证新的《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》顺利实施,重庆市就营业税新旧政策衔接有关问题了《重庆市地方税务局关于营业税若干政策问题的通知》（渝地税发〔2009〕178号）.我...
关键词: 建筑企业 所得税汇缴 二手房交易 资产总额 从业人数 自行申报 申报方式 营业税
问：小型微利企业从业人数和资产总额如何确定？问：年所得12万元以上的个人自行申报的时间期限、申报方式有哪些？问：建筑企业的营业税应在何地缴纳？问：企业所得税汇缴日期如何确定？问：新二手房交易有关营业税的政策作了哪些调整？
关键词: 保险企业 汇算清缴 中华人民共和国 政策规定 2009年 国务院令 国家
《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）颁布后,国家针对保险企业的特殊情况,也颁布了一些新政策,因此,保险企业在开展2009年企业所得税汇算清缴时,除执行统一的政策外,还应结合国家对本行业的政策规定就以下几方面问题予以特别关注：
关键词: 存货业务 纳税调整 汇算清缴 所得税处理 工业企业 初始计量 2009年 提供劳务
存货,是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品以及在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等.由于许多企业,尤其是工业企业,存货种类和规格众多,容易忽视会计准则与新税法中对存货在初始计量、发出计量、期末计量等方面的差异,导致所得税处理方面的错误.笔者总结了几种常见存货业务的纳税调整,供企业在2009年所得税汇算...
关键词: 纳税申报表 关联交易 资料准备 财务决算报告 中华人民共和国 汇算清缴 主管税务机关
企业所得税法实施前的企业所得税汇算清缴一般都是纳税人将收入总额和扣除项目金额按照税法规定调整后,填制年度所得税纳税申报表,连同财务决算报告一并在汇算清缴期内向主管税务机关进行申报,结清应补、应退税款即可.而企业所得税法实施后,按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）和《特别纳税调整实施办...
关键词: 增值税一般纳税人 应税劳务 应当 进项税 行政单位 收费标准 外购材料 设备
问：我公司为增值税一般纳税人.日前,我公司无偿为一家行政单位修理一台设备,按市场收费标准该设备的维修费应当为2万元.请问,此业务是否征收增值税？不征收增值税的话,则已经抵扣的修理该设备所耗用的外购材料的增值税部分是否应当退出？
关键词: 证明 税务 外汇 工程承包项目 贸易项目 政策理解 保险项目 付款人
问：我行在办理企业对外支付外汇的过程中经常会和企业产生一些政策理解上的偏差,特别是对一些采用外汇支付的保险项目、工程承包项目.这些项目是否需要外汇付款人提供税务证明一直没有明确的规定.我们想了解,到底哪些服务贸易项目需要提供税务证明？哪些服务贸易项目不需要提供税务证明？
关键词: 企业所得税 征税 应税收入 非营利性 学校 营业税 纳税人
问：本学校为非营利性的官办学校.我校收取的“择校费”是否应当缴纳营业税？学校是否为企业所得税纳税人？学校取得的“择校费”收入是否属于企业所得税应税收入？
关键词: 员工工资 境外公司 扣税 企业所得税 外籍员工 营业税 保险费 母公司
问：支付给境外母公司代垫外籍员工的工资及商业保险费是否需要代扣营业税和企业所得税？
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