纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 利息支出 企业所得税 汇算清缴 税前扣除 纳税人 借款利息 税务机关 年度检查
细节决定成败!就企业所得税汇算清缴而言,纳税人发生的借款利息税前扣除无疑是件很小的事情.然而,就是这件很小的事情却直接决定着企业所得税汇算清缴的成败.综合各方面信息不难发现,因利息支出扣除错误而被税务机关补税、罚款的纳税人并不在少数.某市地税局统计表明,在其2009年度检查的521家企业中,高达72%的纳税人在利息支出税前扣除方面存在...
关键词: 利息支出 税前扣除 借款 关联方关系 要旨 法律法规 特别规定 财税人员
到目前为止,国家有关方面在借款利息支出税前扣除方面制定了一系列的法律法规,不仅涉及到关联方关系的判断,而且涉及到关联方借款范围的特别规定;不仅涉及到借款税前扣除的比例与标准,而且还涉及到借款利息支出的内涵;不仅有一般性的规定,而且还对许多特殊情况作出了特别规定……等等,无论是从数量上还是从内容上看,对借款利息支出的规定都是比...
关键词: 企业所得税法 利息支出 税前扣除 固定资产 借款 购置 2009年 金融机构
问：2009年,我公司向金融机构借款2000万元,全部用于购置固定资产.该笔借款2009年发生利息80万元,银行方面也给我们开具了利息凭据.对于我单位2009年发生的80万元借款利息支出,我们认为可以按照企业所得税法实施条例第三十八条第一款的规定进行税前扣除,但是有同行说,这笔借款利息支出是不能税前扣除的.故此,特向专家请教,我单位的这部分利息支...
关键词: 企业所得税 借款利息 金融机构 2008年 应纳税所得额 母公司 2009年 汇算清缴
问：2008年我公司向金融机构借款7500万元,全部用于购置原材料,全年共发生利息支出145万元.在进行2008年度企业所得税汇算清缴时,我公司全额在税前进行了扣除.但是2009年12月,税务部门对我单位进行税务稽查时,认为该笔借款虽然是从金融机构取得的,但金融机构是受我公司的母公司委托而实施的借款,而且全部借款均系母公司提供,因而认定我们这笔借...
关键词: 资本化处理 企业借款 利息支出 税前扣除 标准 机器设备 2008年 企业所得税
问：2008年3月份,我公司急需购置某项机器设备,由于当时资金紧张,我们只能向其他企业借款,经过多方努力,总算借到了2000万元的资金.对方要求我方按照年利率12%计息,利率较高.考虑到我们的借款均用于购置机器设备,因而对于借款利息支出,我们全部进行了资本化处理,将其计入了机器设备的原值.但是今年年初,税务机关在对我公司2008年和2009年企业所...
关键词: 浮动利率 借款利息 企业计算 利息支出 企业所得税法 银行
问：企业发生的借款在计算利息支出时,原税法规定,在参考银行同期利率时,还可以再按浮动利率计算利息支出,一并核算利息支出.新的企业所得税法下还执行浮动利率吗？
关键词: 借款费用 利息支出 内涵 检查人员 2008年 纳税调整 担保费 专家
问：我想请教专家一个问题：企业对外发生的借款利息支出是指单纯的利息,还是同时包括了相关的借款费用如担保费与抵押费用等？因为我们这里的税务检查人员在检查我公司2008年度的借款利息支出时,要求我公司将为借款而发生的担保费与抵押费用也作为借款利息支出进行纳税调整.请专家给予解答.
关键词: 企业借款 关联方 利息扣除 税法 2008年 金融企业 企业所得税 企业贷款
问：我公司于2008年向关联方企业贷款3600万元,双方约定借款利率为10%,高于金融企业的贷款利率（我单位向金融企业类似借款的利率为5%）.在进行2008年企业所得税汇算清缴时,我们当时计算的关联方债资比例为1.98：1,也就是说没有超过税法所规定的2：1的比例,因而,将所发生的全部利息支出进行了税前扣除.但在近日,税务机关对我们进行纳税检查时认...
关键词: 债权性投资 权益性投资 投资比例 关联方 税前扣除 利息支出 纳税人 财税
问：财税〔2008〕121号文规定了关联方债权性投资与其权益性投资的比例,并规定关联方借款超出规定比例的,其利息支出不得税前扣除,但是却没有规定这个比例的计算方法.因而特向专家请教,纳税人应当如何计算关联方债权性投资与其权益性投资比例？
关键词: 利息支出 税前扣除 关联方 标准 借款 财务人员 集团公司
问：前些日子,我们集团公司召开财务人员年会,与其他公司的几个财务人员谈起关联方借款利息支出时,听他们说,关联方借款利息支出在某些时候,如果超出了税法规定的债资比例的限制标准,仍然是可以税前扣除的.请问,真的有这么回事吗？在什么情况下可以税前扣除超标准的利息支出？
关键词: 税前扣除限额 利息支出 企业借款 关联方 法律法规 企业所得税 汇算清缴 关联企业
问：国家有关方面制定了不少有关关联企业借款利息支出税前扣除的法律法规,这些法律法规对我们纳税人来说,不仅数量较多,而且内容也比较繁杂,我们要真正掌握起来也很难.因而,我们想请教专家,能不能找到一种捷径,可以在进行企业所得税汇算清缴时,准确地计算确定关联企业可以在税前扣除的借款利息支出,并正确地进行纳税调整.最好能给出一个简单的...
关键词: 借款利息 利息支出 税前扣除 投资者 企业所得税法 2008年 非金融企业 公司章程
问：我公司是于2008年3月由甲、乙两家公司共同发起设立的.按照公司章程的约定,注册资本为4500万元,甲公司需投资2000万元,乙公司投资2500万元.注册登记时,甲公司的资金全部到位,而乙企业由于受金融危机的影响,出现了资金困难,只能以公允价值2000万元的商品、材料进行投资.而另外500万元直到2008年12月3日才到位.在2008年4月至12月间,为了保障企...
关键词: 税前扣除标准 利息支出 关联方 借款 税法
问：请教专家,目前税法对关联方借款利息支出税前扣除标准是如何规定？
关键词: 企业所得税 个人借款 利息支出 税前扣除 缴纳
问：企业向个人借款而发生的借款利息支出,在计算缴纳企业所得税时能否进行扣除？如何计算扣除？
关键词: 利息支出 借款利息 企业职工 企业所得税 才能 公司董事 资金紧张 职工集资
问：因资金紧张,我公司董事层决定向内部职工集资1200万元,按照年利率25%支付借款利息.按照现行规定,如果按照这个利率标准计算利息,我公司在企业所得税汇算清缴时就必须进行纳税调整,缴纳企业所得税.因而我们想请教专家,有没有一种更合理的方法,减少公司的企业所得税支付？
关键词: 企业间借款 关联方 2008年 全资子公司 企业所得税 利息支出 性质 船舶制造企业
问：我公司是一家船舶制造企业,注册资本1亿元.2008年5～6月份,在当时经济极不景气的情况下,我们通过多方努力仍然获得了几项出口大单.但是按照订单生产却缺少足够的资金,没有办法,我公司只有向母公司以及其他公司借款,其中向母公司借款5000万元;在母公司下属全资子公司乙公司提供担保的情况下向我市交通银行贷款4000万元;向长期原材料供应商甲...
关键词: 企业所得税法 母公司 境外 红利 2007年 缴纳 外商投资企业 税后利润
问：我是一家外商投资企业的财务主管.我们公司是一家在新加坡上市的保健品集团,母公司在境外,境内为子公司.最近几年来,由于资金紧张,我公司没有向母公司分派红利.今年1月份,公司董事会决议决定向境外母公司分配2007年的税后利润5000万元.请问,我们今年分派2007年度红利,是否执行新的企业所得税法,分派出境时需要预提所得税吗？对向国外派发税...
关键词: 税前扣除 准备金 支出 行业 生产经营 企业
问：目前与生产经营有关,又符合规定准予企业所得税前扣除的准备金支出有哪些？需要注意哪些问题？
关键词: 企业所得税法 分支机构 预缴 监控摄像机 集团公司 硬盘录像机 国内外 政策学
问：我集团公司是专业生产各种监控器材、监控摄像机、闭路监控解码器、监控硬盘录像机、监控红外摄像机等监控设备的企业,在国内外有多个分支机构.在上海、深圳、广州、台北、高雄、香港、东南亚、南美及非洲等地设有分公司,而且这些分公司还设立了办事处.今年,我们又很据业务开展情况,重新进行了市场定位与细分,在陆续合并五家国内分公司、撤...
关键词: 国有股东 坏账损失 税前扣除 借款 公司股权 企业所得税 会计师事务所 制造企业
问：我公司是一家起重电机制造企业.2006年10月,公司一国有股东因资金紧张先后从我公司借款1500万元,至今尚未归还.近些年,该股东经营严重亏损,资不抵债.考虑到该股东除拥有我公司股权外无其他经济实体,且诉讼案件持续不断,因此我公司于2009年底采纳了会计师事务所意见,对该股东应收款项全额计提了坏账准备,并在当年企业所得税汇算清缴时将1500...
关键词: 增值税进项税额 税额抵免 节能设备 企业所得税法 所得税优惠 中华人民共和国 增值税专用发票 专用设备
问：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定：“企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的...
关键词: 增值税专用发票 红字 增值税一般纳税人 政策 税务部门 公司 税法
问：我公司是一家刚刚获得批准的处于辅导期的增值税一般纳税人.税务部门对红字增值税专用发票的填开管理是相当严格的,请问税法是如何规定的？
关键词: 增值税专用发票 出口货物 申报 失控 业务往来 销售企业 公司 税款
问：我公司在外地购进了一批出口货物,是第一次与销售企业进行业务往来.虽然我们之间业务是真实的,但是我公司所取得的发票却是已缴纳税款的失控增值税专用发票.请问,此票能否申报办理出口退（免）税？
关键词: 增值税一般纳税人 销售价格 征收 设备 财务会计制度 固定资产 公司 计提
问：本公司为增值税一般纳税人,近期销售了使用过的旧固定资产（该固定资产已根据财务会计制度计提了折旧）,销售价格远远低于购买的价格.对此是否征收增值税？
关键词: 个人所得税 燃油费 缴纳 报销 高管人员 小轿车 停车费 公司
问：本公司对高管人员的小轿车燃油费、停车费等实行按公司确定的标准报销的做法.请问,对此是否应当缴纳个人所得税？
关键词: 个人所得税 非居民个人 股息红利 代扣代缴
问：支付非居民个人股息、红利所得应当代扣代缴个人所得税吗？
关键词: 个人所得税 居民个人 股息 b股 征收 境内上市公司 国家税务总局 外籍个人
问：根据《国家税务总局关于外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息有关税收问题的函》（国税函〔1994〕440号）的规定,对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得,暂免征收个人所得税.随着股市的放开,境内居民个人也同样可以持有海外股.请问,对我国境内居民个人持有B股或海外...
关键词: 个人所得税 销售商品 扣缴 大型商业零售企业 商场 公证部门 消费者 商品销售
问：我单位是一家大型商业零售企业.为了促进商品销售,我单位经常采取“买一赠一”方式销售商品,比如消费者购买品牌电脑时,向其赠送一些杀毒软件;购买空调时,向其赠送空调被;有的时候向消费者赠送购物券;有时对达到一定消费金额的消费者,我们还会赠送兑奖券,由其参与我们组织的经过公证部门公证的抽奖活动等等.我们想请教专家,对于这些赠品,我...
关键词: 个人所得税 住房补贴 一次性 缴纳 申报 国家税务总局 2009年 方法问题
问：我是江西省上饶市某行政部门的公务员,月工资2400元.在2009年底取得了一次性住房补贴10万元.对这笔收入,在单位出现了如下两种计算方法,我不知哪种方法正确,请指教：1.该住房补贴是自1998年起至2009年止为期12年的收入,按照12年平均分摊,即每年8333元,再将8333元按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法...
关键词: 外国企业常驻代表机构 税收管理 增值税暂行条例 国家税务总局 企业所得税法 税收征管法 2010年 国家税务局
为了规范外国企业常驻代表机构的税收管理,根据税收征管法及其实施细则、企业所得税法及其实施条例、营业税暂行条例及其实施细则、增值税暂行条例及其实施细则,以及相关税收法律、法规的规定,国家税务总局于2010年2月20日了《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》（国税发〔2010〕18号,以下简称《管理办法》）,自当年1月1日起施行.国家税务...
关键词: 企业所得税法 税收问题 政策问题 国家税务总局 租金收入 解读 确认收入 交易合同
今年2月22日国家税务总局就贯彻落实企业所得税法过程中出现的若干问题,下发了《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号,以下简称79号文）文件.文件就以下几个问题进行了明确.1.提前收到的租金收入可以分期确认收入.《企业所得税法实施条例》第十九条规定：企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的...
关键词: 企业资产损失 存货 纳税 性质 非正常损失 生产经营过程 国家税务总局 税前扣除
企业在正常生产经营过程中,难免会出现存货资产损失情况.不同性质的损失对企业的纳税影响截然不同.企业各项存货发生的正常损耗属于可以由企业自行计算扣除的资产损失〔《国家税务总局关于印发〈企业资产损失税前扣除管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕88号）文第二章第五条第二项规定〕,其进项税额也不需作进项转出.而存货非正常损失不仅需要...
关键词: 计量单位 增值税一般纳税人 沈阳市国税局 2009年 2008年 货物 有限责任 税务稽查
沈阳市国税局于2009年8月6日至2009年8月19日对沈阳HY金属有限公司进行税务稽查,国税局负责征收的税种有增值税和企业所得税,稽查所属期间为2008年1月1日至2008年12月31日.一、纳税人基本情况沈阳HY金属有限公司是2006年4月成立的有限责任公司,是增值税一般纳税人,法人代表高洪涛,公司主要从事电力设备制造与销售业务,产品为国家电网提供配套服...
关键词: 个人所得税 税前扣除比例 扣缴义务 销售合同 纳税义务 收款方式 营业收入 房屋权属
问：企业因故未能履行个人所得税扣缴义务,是否应由企业承担税款？问：只有单价没有数量或只有数量没有单价的销售合同应怎样缴纳印花税？问：营业收入采取预收款方式的纳税义务时间应如何确定？问：个人继承土地、房屋权属,是否需要缴纳契税？问：企业支付佣金所得税税前扣除比例是多少？
关键词: 兼营行为 特殊业务 消费税 应税消费品 节税 生产企业 会计核算 外汇结算
问：我公司系酒业生产企业,既生产药酒,又生产粮食白酒、黄酒等,这在税法上称之为兼营行为.请问,对于我公司这种兼营行为,如何进行会计核算,才能使消费税整体税负降到最低？还有对出口应税消费品、以外汇结算应税消费品和包装物等特殊业务又如何进行筹划处理？
关键词: 文具用品 生产销售 诸城市 纳税评估 国税局 山东省 增值税一般纳税人 锁定
一、确定评估对象诸城市某文具用品厂,属增值税一般纳税人,主要生产销售木杆铅笔,产品所耗主要原材料为白杆铅笔、油漆等.该企业2008年实现销售收入120.16万元,应纳税额1.96万元,税负仅为1.63%,与全省同行业平均税负相差3.47个百分点,因而被纳入评估对象.
关键词: 当事人权益 税务稽查 保护措施 规程 塑料制品企业 国家税务总局 国税稽查局 税务检查
问：我公司是一家塑料制品企业,目前,国税稽查局正在对我公司进行税务检查.听说国家税务总局颁发了新的税务稽查规程,请问,新的税务稽查规程对当事人权益的保护措施主要体现在哪些方面？
关键词: 医疗保险费 外籍员工 涉税处理 境外 企业所得税 个人所得税 劳动合同 税前扣除
问：我公司聘请了几名外籍员工,根据与其签订的劳动合同,公司每年都会向外籍员工支付境外医疗保险费.请问,公司支付的外籍员工境外医疗保险费可以在企业所得税税前扣除吗？需要扣缴个人所得税吗？
关键词: 业务宣传费 广告费 政策 企业所得税法 税前扣除标准 中华人民共和国 视同销售 高新技术企业
问：新《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例颁布后,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费税前扣除标准由原来不超过当年销售（营业）收入的7%（广告费2%＋业务宣传费5%）提高到了15%,而且销售（营业）收入额也扩大到了税法规定的视同销售（营业）收入额,并且超过部分均可在以后纳税年度继续结转扣除.这对一般企业来说,与过去的扣除比...
关键词: 技术引进合同 国外公司 缴纳 税款 中法合资企业 制造设备 企业所得税 营业税
问：我公司是一家中法合资企业,成立于2006年10月,主营通信天线器材的制造与销售.在同法国股东公司签订的技术引进合同中,约定了购买外商的专用制造设备5台,主要设备由外商提供,但缺少了技术指导与技术培训等内容,为此,双方又补签了技术指导合同.按照协议规定,当合资公司累计开始盈利时,按照利润总额3%的比例提取技术指导费向外方支付.今年上半...
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