纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 房地产业 税收政策 涉税风险 有效防范 房地产营业税 土地增值税 城镇土地使用税 土地使用权出让
房地产业作为国民经济支柱产业,对国民经济的发展起着举足轻重的作用,对国家税收的影响也是显而易见的.据统计,2009年全国土地增值税、耕地占用税、契税、房产税和城镇土地使用税五税合计与上年同期相比,共增收1155.51亿元,对税收总收入增长的贡献为21.8%;加上房地产营业税和房屋转让个人所得税,全年土地和房地产相关的税收增收额所占比重超过35...
关键词: 税收筹划 房地产企业 房地产行业 房地产开发项目 土地增值税 企业所得税 房地产业 税收政策
对于房地产业来说,税收筹划是非常重要的.房地产业与其他行业相比政策更为复杂多变.其他行业税收政策一般短时间内不会有大的变化,可以每年做一次整体筹划;而房地产行业则不同,几乎是每年都有新政策出台,每年都需作调整,而且筹划时需要结合整个项目从规划到清算全盘筹划,时间跨度比较长.从近十年房地产行业出台的税收政策可以看出,国家税务总局...
关键词: 申报方法 房地产企业 完工产品 计税 房地产开发 收入 开发产品 企业销售
问：我们是一家从事房地产开发业务的公司.请专家就新、旧31号文中关于房地产开发企业销售未完工开发产品的计税处理,以及有关期间费用税前扣除计算方法方面的变化加以比较,并告知纳税申报方法.
关键词: 税前扣除项目 土地增值税 企业所得税 房地产开发公司 房地产开发项目 房地产开发企业 大型集团 税务登记证
问：我们是一家大型集团下属的房地产开发公司,主要从事房地产开发业务.为了获得最佳的经济效益,我们从原来的集团中划分了出来,单独成立了开发公司,并在机构所在地领取了营业执照,办理了税务登记证,按照税法规定申报缴纳营业税等税费.但我公司财务人员对企业所得税和土地增值税有关扣除项目经常发生混淆.据悉,今年国家将对房地产开发项目进行重...
关键词: 土地增值税 税前扣除 无形资产成本 职工薪酬 房地产开发企业 医疗保险费 服务工程
问：本公司为房地产开发企业.现行《企业会计准则》第四条规定：“企业应当在职工为其提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,应当根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理：（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入存货成本或劳务成本.（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪...
关键词: 纳税检查 假按揭 房地产开发公司 企业所得税 银行贷款 房屋买卖合同 贷款资金 税务机关
问：我公司为房地产开发公司,为了获取银行贷款,与公司内部部分员工签定了虚假房屋买卖合同,由员工以个人名义办理了银行按揭贷款,银行将获得的按揭贷款资金交由开发公司使用,并由开发公司承担银行利息.2009年,当地税务机关进行纳税检查时,对假按揭取得的收入全额计算征收营业税,并将假按揭取得的贷款资金确认为企业所得税应税收入依法计算缴纳...
关键词: 计税成本 配套设施 摊销 房地产开发公司 成本对象 成本费用 应当
问：房地产开发公司发生的公共配套设施成本费用是否应当单独作为计税成本对象？公共配套设施费用应当如何在计税成本对象中摊销？
关键词: 增值税 房地产企业 缴纳 房产公司 样板房 电视机 电冰箱 征收率
问：我们是一家房产公司,有批样板房使用过的物品如：灯、家具、挂画、电视机、电冰箱等,现在想转让给别的公司,按财税〔2009〕9号文和国税函〔2009〕90号文之规定,是按自己使用过的物品3%还是按销售旧货4%的征收率减半缴纳增值税？使用过的物品和旧货如何区分呢？
关键词: 配套设施 税前扣除 房地产开发公司 房地产开发成本 企业所得税 应税收入 产权证明 政策规定
问：本公司为房地产开发公司.本公司开发的楼盘已取得了初始产权证明,按照房地产企业所得税政策规定,应视为开发产品已经完工,对签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入应确认企业所得税应税收入的实现.但对公司开发的楼盘模型中已明确承诺的公共配套设施尚未开始建造,这部分支出最终也要组成房地产开发成本.请问,对这部分尚未...
关键词: 房地产开发成本 违约金 应当 房地产开发企业 工程进度款 合同约定 项目工程 公司
问：本公司为房地产开发企业,因公司未按合同约定支付工程进度款,向对方支付了37万元的违约金.该违约金是因项目工程而发生的支出,是否应当计入房地产开发成本？是否可以作为20%加计扣除的基数？
关键词: 房地产开发公司 管道燃气 开发经营 初装费 房地产开发成本 燃气公司 商品房价格 土地增值税
问：本公司为房地产开发公司.公司销售的商品房价格中包含了管道燃气初装费.实际开发经营中,我公司将向燃气公司支付的管道燃气初装费也计入房地产开发成本.应该说,这部分费用是我们代燃气公司收取的.请问,在计算土地增值税时,代收的管道燃气初装费是否允许作为加计20%扣除的基数？
关键词: 房屋产权 实物分配 应当 实物形式 房地产开发公司 土地增值税 纳税 自行开发
问：2004年A公司以5800万元的价格购买一块土地,因该公司资金紧张无力自行开发,便与当地另外一家房地产开发公司B合作开发,并联合新组建一个房地产开发公司C.商品房全面开发好后,一部分是对外销售,另一部分按照各自出资比例进行分配.现需要对分配给A、B公司的房屋办理产权.在办理房屋产权的过程中,是否应当缴纳销售不动产营业税、土地增值税与印...
关键词: 企业所得税 房款 缴纳 毛利 预计 房地产开发企业 合同约定 分期收款方式
问：本公司为房地产开发企业.根据本公司与购房者签订的《房地产预售合同》约定,房款采取分期收款方式.但在合同约定的期限内、房屋未竣工交付的情况下,购房者未按时支付房款,我公司是否也应当按合同约定的应收房款预计毛利缴纳企业所得税？
关键词: 房产开发企业 企业所得税法 特别规定 成本费用 中华人民共和国 商品住房 商业用房 物业管理
问：目前,房产开发企业一般都是按小区承揽开发业务,不但要开发商品住房、商业用房,还要同时开发会所、物业管理场所、电站、热力站、水厂、文体场馆、幼儿园、邮电通讯、学校、医疗设施等配套设施,其产品不但要对外出售,有的还要直接移交给政府公用事业管理部门、对外出租或留作自用.请问,除《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定外,...
关键词: 人防工程 税前扣除 工程支出 房地产开发公司 房地产开发企业 中华人民共和国 固定资产处理 税务部门
问：本公司为房地产开发企业.根据《中华人民共和国防空法》的有关规定,本公司为一开发项目建造地下人防设施共发生建造费用3000万元.税务机关在计算我公司企业所得税时,不允许我们税前扣除.其理由是：人防工程的产权到底归谁拥有,现行的物权法并未定论,而出租收益归房地产开发公司所有,所以,税务部门认为我公司应将地下人防设施作为固定资产处...
关键词: 投资入股 土地 纳税 房地产 缴纳
问：以土地投资入股开发房地产应当缴纳哪些税？
关键词: 土地开发成本 分摊 房地产开发 后续支出 会计处理 公司 价格 摊销
问：本公司以2000万元的价格受让100亩土地用于房地产开发.受让的土地后续支出,包括搬迁费用、“七通一平”等预计还将发生土地开发成本1500万元.根据规划,受让的土地分三期开发,其中一期开发占地40亩,二期开发占地30亩,三期开发占地30亩.目前本公司正在开发第一期项目.请问,第一期项目应当如何摊销土地开发成本？如何进行会计处理？
关键词: 成本对象 应当 成本核算对象 2009年 企业所得税 征收方式 商品住房 公司
问：本公司企业所得税采用的是查账征收方式.2009年度本公司开发一栋商、住一体楼,其中1～5楼为裙楼,6楼以上为商品住房,但都属于同一栋楼,并且属于一个项目.对此是否可以作为一个计税成本核算对象？
关键词: 确认收入 开发产品 委托销售 企业所得税 应税收入 公司 商品房
问：本公司将所开发的商品房委托其他公司进行销售.本公司应如何确认企业所得税应税收入？如何确认收入的实现时间？
关键词: 土地成本 股权形式 房地产开发公司 国有企业 a公司 资不抵债 财务状况 资产
问：A公司是一家国有企业,财务状况资不抵债并处于停产状态.该公司主要资产为土地.B公司为房地产开发公司,以100万元价格将A公司整体购买,原有企业的债权、债务全部由B公司承担.B公司将购买后的土地随后进行房地产开发.对此,土地成本应当如何确定？
关键词: 合作建房 分配 房地产开发企业 开发产品 土地使用权 a公司 货币资金 合同约定
问：A公司以土地使用权,B公司以货币资金合股,新成立了一家房地产开发企业C公司,C公司将开发的产品按合同约定比例进行分配.C公司在分配开发产品过程中应当缴纳哪些税？
关键词: 企业所得税 货币投资 商品房开发 缴纳 应纳税所得额 a公司 房产价值 2009年
问：A公司投资本公司300万元,由本公司进行商品房开发.商品房于2009年完工.根据合同约定,本公司将所开发的营业用房2000平方米分配给A公司,按照当期市场公允价值,所分配的房产价值为5000万元.对本公司分配给A公司的房产应如何确认本公司的企业所得税应纳税所得额？
关键词: 土地使用权 计税成本 交易方式 货币 房地产开发 公司 资本
问：某公司将拥有的土地投资本公司,由本公司进行房地产开发.对接受的土地使用权我公司应当如何确认计税成本？
关键词: 商品房 受托代销 房地产开发公司 营业税 缴纳 销售 纳税 收入
问：本公司代为房地产开发公司销售商品房,对取得的收入我们应当如何纳税？
关键词: 房地产开发公司 对外销售 烂尾楼 纳税 差额 一次性支付 在建工程 营业税
问：某房地产开发公司因资金出现问题而将已开发中的在建工程转让给我公司开发,我公司一次性支付价款1200万元.我公司继续建设完工后对外销售.在计算缴纳营业税时,我公司可否扣除购买的价款1200万元？
关键词: 房地产开发 借款费用 分摊 成本对象 资金使用 利息费用 利息支出 商品房
问：本公司在开发商品房过程中共融资5000万元,当年应支付利息费用600万元.由于借款资金使用的开发成本对象不同,因此,在实际处理时,我们也无法分清每个成本对象的具体资金使用情况.请问,利息支出在各个成本对象中应该如何分摊？
关键词: 房地产开发企业 预缴所得税 预售收入 纳税年度 销售收入 利润额
问：新《企业所得税法》规定,企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季度按利润额预缴.请问,房地产开发企业在未完工前,采取预售方式取得的销售收入,需要预缴企业所得税吗？
关键词: 城镇土地使用税 公司 缴纳 应当 开发 中华人民共和国 过户手续 土地使用权
问：本公司将开发的商品房已经全部销售出去,但由于各种原因,房屋土地至今尚未办理分割手续.《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为城镇土地使用税的纳税人,应当依照本条例的规定缴纳土地使用税.”按照该规定,在本公司土地使用权未办理过户手续之前,土地使用税是否...
关键词: 酒店管理公司 开发 商品房 纳税 经营管理 独立法人 视同销售
问：本公司将开发的商用房作为酒店,交由公司成立的酒店管理公司来经营管理,酒店管理公司作为独立法人.对此行为,本公司是否应作视同销售处理？
关键词: 税前扣除 费用 售房 房地产开发企业 样板房
问：房地产开发企业建造并装修的售房部（接待处）和样板房费用应当如何税前扣除？
关键词: 销售收入确认 房地产 开发产品 预售合同 销售合同 确认收入 应收款项 合同约定
问：国税发〔2009〕31号文第六条有这样的规定：“企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按不同结算方式分别在收到款项时或合同约定应收款项时确认收入.”请问,我们该如何理解该规定？
关键词: 工程造价 差异问题 企业所得税 合同价格 汇算清缴 2009年 结算价格 工程决算
问：我公司因工程出包合同价格偏低,实际结算价格远远高于合同价格,主管税务局要求我公司在进行2009年企业所得税汇算清缴时,先按合同价格预征企业所得税,待全部工程决算时再进行汇算清缴.请问,我公司应当怎样应对？
关键词: 房地产企业 成本对象 会计处理 确认原则 计税 成本核算对象 会计确认
问：房地产企业在计税成本对象确认上,与现行房地产企业会计确认成本核算对象有何差异？房地产企业应当如何应对？
关键词: 材料 纳税 铝合金门窗 花岗岩 地税局 承包人 增值税 国税局
问：我公司将花岗岩、铝合金门窗、瓦片、涂料、景观石等工程出包给个人,承包人到当地的地税局开具了工程发票,但是,个人没有采购材料的发票,现在,国税局在检查时要求我公司补缴增值税.请问,甲供材料应当怎么处理？
关键词: 销售收入 房地产企业 结转 房地产开发企业 分期收款 销售合同 税务申报 销售成本
问：我是一家房地产开发企业的会计,我有如下问题向专家q请教：在现销方式下（商品房已完工）,签订分期收款销售合同,且收款时间分别约定在当年及以后年度的某个时点时,则：1.税务申报营业税是按实际收入数还是按总价作基数计算申报？2.企业在当年结转销售收入时,按当年实际收款数还是按销售合同总价结转收入（未收部分挂应收账款）？3.企业所得...
关键词: 使用年限 销售不动产 应当 房屋 出租 房地产开发公司 土地增值税 不动产征收
问：本房地产开发公司出租地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为30年,使用费一次性收取.出租的年限基本就是房屋使用年限,对此收入是否应当缴纳土地增值税？是否应当按销售不动产征收营业税？
关键词: 烂尾楼 契税 房地产开发公司 缴纳 建设用地规划许可证 中华人民共和国 房地产行政主管部门
问：A房地产开发公司因资金紧张,所开发商品房被迫搁置了多年.2009年被本公司整体购买后,以本公司名义继续开发.根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则的规定,在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人应当缴纳契税.房屋权属登记是指房地产行政主管部门代表政府对房屋所有权以及由上述权利产生的抵押权、典权等房屋他项权...
关键词: 经济合同 罚款 违反 应纳税所得额 商业欺诈行为 行政法规
问：原《企业所得税税前扣除办法》第六条规定：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金及滞纳金,在计算应纳税所得额时不得扣除;第五十六条规定：纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除.而现行《企业所得税法》第十条中规定：“罚金、罚款和被没收财物的损失”不得在企业所得税前扣除.新规定中并未...
关键词: 汇兑损益 税务处理 结算业务 折算差额 财会人员 记账本位币 办税人员 汇率变化
问：我是一公司的财会办税人员.实际工作中,我公司经常会发生外币结算业务.由于汇率变化,在外币与记账本位币折算过程中会产生折算差额,即汇兑收益或汇兑损失.我公司的财会人员对这一方面的业务不是很熟悉.现向专家请教,汇兑损益在会计上应该采取哪些方法核算？在所得税上又如何处理？
关键词: 税前扣除 代扣代缴 资源税 矿产品 生产企业 2010年 定额税率 税务机关
问：我们是一家铁精粉生产企业.2010年一季度,购进未税铁矿石14000吨,税务机关核定销售方铁矿石资源税定额税率为每吨7.2元,按规定应代扣代缴资源税100800元.请问这部分资源税能在我企业的所得税税前扣除吗？
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