纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 神经 民众 企业所得税法 税法体系 法典
我国现行税法体系中,称为法典的只有寥寥三部,即：《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征管法》和《中华人民共和国企业所得税法》.在三部法典中,《个人所得税法》最早成文,至今已经走过30年的风雨历程.
关键词: 个人所得税 纪律 维护合法权益 所得税收入 收入比重 纳税主体 征收对象 税收要素
个人所得税收入占总收入比重不大,但是其纳税主体数量之众,居诸税种之首,加之它是不能转嫁税负的直接税,因此备受关注.本文概括介绍个人所得税,将纳税人、征收对象、税率三个税收要素比作“三大纪律”,将扣除项目、所得形式、计征方式、税收抵免、代扣代缴、自主申报、纳税期限、税收优惠八个要点比作“八项注意”.纳税人需牢记个人所得税的“三...
关键词: 商业养老保险 补充医疗保险 员工离职 个人账户 税务 社会养老保险 企业缴费 个人所得税
问：近年来,随着公司的不断发展,我们在为职工缴纳社会养老保险之外,还为职工缴纳了数额不等的补充医疗保险与商业养老保险.在为职工购买这些商业养老保险过程中,我们都为职工建立了个人账户.这些账户中企业缴费部分,在员工离职或退休时并不一定都归属本人,但在企业缴费时却已经视同个人工资薪金合并缴纳了个人所得税.对于个人缴纳的这部分税款,...
关键词: 个人所得税 筹划方法 税务中介机构 个人收入 企业经营 主管会计 收入增加 筹划方案
问：我是一家单位的主管会计.随着企业经营的逐年发展,职工的个人收入也在逐步增长,个人所得税逐年增加.大家在个人收入增加的同时,也在考虑如何合理纳税的问题.我们也向税务中介机构进行过咨询,希望能提出比较合理的筹划方案,但由于中介费用问题,迟迟未能合作成功.因此,请问税务专家,是不是个人得到的报酬越多,扣去的税款也就越多？个人所得税...
关键词: 社会保险费 年终奖 个人所得税 应纳税所得额 2009年 费用扣除额 养老保险 医疗保险
问：我表弟2009年12月份应发工资为1900元,需自己缴纳养老保险、医疗保险等社会保险260元.当月,单位发放了年终奖,一次性向他发放18000元奖金.单位财务人员将他12月应发工资1900元与年终奖18000元合并计算了个人所得税.计算的应纳税所得额为：18000-（2000-1900）.对此,我表弟不理解.请问年终奖应与当月工资合并计算个人所得税吗？缴纳的社会保...
关键词: 销售提成 职工 企业所得税 销售人员 个人所得税 税收制度 提取比例 税务处理
问：我单位销售人员全部是企业的正式职工,对销售人员发生的费用,采用按销售额提成的办法.我们对提取比例和税收制度不是很清楚,也曾咨询过相关人士,据说国家有这方面的规定,我们却始终没有找到相关文件.请问,能解答一下关于这方面的税务处理吗？关于此类企业在企业所得税与个人所得税方面有哪些具体规定？
关键词: 超市购物 中奖 个税 工作人员 个人所得税 抽奖活动 物品 免费
问：最近,我表哥在一家大型超市购物时,参加了该超市举办的抽奖活动,并且很幸运地抽中了奖项.按照活动规则,中奖人可以将当时购买的物品免费拿走.正当我表哥满心欢喜地携带物品准备离开时,却在门口被超市工作人员拦住.工作人员告诉他,中奖后所购物品可以拿走,但需要按其购买物品总价的20%缴纳个人所得税.我表哥对此深感不解,为此双方还发生了争...
关键词: 一次性补偿金 用人单位 扣缴 个税 库存积压问题 解除合同 个人所得税 市场竞争
问：最近,由于市场竞争激烈,我公司生产的服装产品出现滞销现象.为了解决大量库存积压问题,公司决定进行转产,预期所需员工将大大少于原来的人数,公司将不得不与一部分员工提前解除合同,结束劳动关系.按照合同规定,公司将给予每个提前解除合同的员工一次性补偿金.请问,公司提前解除员工劳动合同所支付的补偿金是否需要扣缴个人所得税？补偿金可...
关键词: 个人所得税 营业税 缴纳 奖励 管理咨询公司 销售提成 咨询项目 公司人员
问：我公司是一家管理咨询公司.从今年起,为了开拓市场、拓展业务,我们鼓励员工多方面接受咨询项目,由公司根据其业绩发放适当奖金,作为项目奖励以示鼓励;也欢迎非公司人员提供咨询项目,我公司根据项目大小给予项目提成.截至目前,我公司职工个人提供项目有10个,公司已发放个人奖励近5万元;非公司人员提供项目6个,公司已发放个人提成3万元.通过采...
关键词: 拍卖公司 代扣代缴 财产 个人所得税 个税 完税凭证 拍卖品
问：我公司是一家新设立的拍卖公司.在办理拍卖个人各种财产、藏品业务中,会涉及到客户不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证等事宜,有时还会出现一份财产原值凭证包括多件拍卖品且又无法确认每件拍卖品原值的情况.请问,在这种情况下,我公司应如何代扣代缴个人所得税？是否由我公司开具完税凭证？应该怎么填开？
关键词: 个人所得税 差旅费 标准 缴纳 应当 国家税务总局 薪金所得 发票报销
问：我公司对出差人员的交通费、住宿等实行凭发票报销的政策.另外,对差旅费津贴、误餐补助是根据我公司自行制定的标准按天补助的.而根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）文的规定,差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,也不属于工资、薪金所得项目收入,不征收个人所得...
关键词: 个人所得税 防暑降温 职工 缴纳 代扣代缴 税前扣除
问：我厂每到夏季都要给一线炼钢工人支付防暑降温费.请问,支付给职工的防暑降温费是否应代扣代缴个人所得税？另外,对我厂支付给职工的防暑降温费该如何进行税前扣除？
关键词: 企业法人代表 装修费用 私有房屋 个税 征收 个人所得税 应纳税所得额 税务机关
问：我公司企业法人代表李某于2008年12月将其个人私有房屋装修费用85000元,在企业“营业外支出”科目中列支,当地税务机关在2009年度涉税检查中发现此问题,对此,除要求我们将上述装修费调增应纳税所得额外,还将其列支的装修费视为企业对该法人代表的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税17000元.请问,税务机关这样征收个税...
关键词: 工资 代扣代缴工作 个人所得税 纳税 薪金收入 专项检查 地税局 单位
问：近日,我市地税局在对我单位去年个人所得税的代扣代缴工作进行专项检查时,对我单位没有将公司为个人缴付的“三费一金”纳入工资、薪金收入代扣代缴个人所得税提出纠正意见,要求我公司将去年为职工个人缴付的“三费一金”全部纳入职工个人的“工资、薪金”收入,一并代扣代缴个人所得税.请问,我们是否应该执行？
关键词: 自然人股东 转增资本 纳税义务 被投资企业 股东大会决议 股份公司 个人所得税 资本公积
问：我是某股份公司的一名自然人股东,最近,该公司股东大会决议以资本公积转增资本.请问转增资本有哪几种情形？自然人股东是否负有缴纳个人所得税的义务？
关键词: 捐赠方式 税负 个人所得税法 总工程师 社会公益性 公益性捐赠 申请专利 乐于助人
问：我单位的张总工程师是个发明设计家,仅申请专利就有十多项.他不仅对工作兢兢业业,而且也乐于助人,经常参加社会公益性捐赠活动.张总工程师每月工资收入8000元,有时还能从高校获得讲课费、从技术设计院获得咨询费.他非常想了解,用哪种方式捐赠才能做到既捐赠出去,又能最大限额抵扣,而又不违反税法.我查找了相关税法,仅知道个人所得税法中有规...
关键词: 个人所得税 股权转让 缴纳 上市公司 公开市场 控股股东 有限责任 协议转让
问：我公司（有限责任公司）控股股东王先生将持有的部分股权转让给他人,王先生是否应当缴纳个人所得税？几年前,我公司将持有的A上市公司限售流通股协议转让给王先生,今年5月该股票解禁,王先生在公开市场抛售,如何缴纳个人所得税？另外,王先生从公开市场购入B上市公司股票,随后将其转让,如何缴纳个人所得税？
关键词: 个人所得税 保险营销员 缴纳 佣金 劳务报酬所得 保险公司 薪金所得 应当
问：我是一名保险营销员,今年5月保险公司支付我佣金10000元,请问该所得应当适用“工资、薪金所得”税目还是“劳务报酬所得”税目？应当缴纳多少个人所得税？
关键词: 企业年金 税收 2010年 年金制度 养老保险 缴纳 个人 待遇
问：我单位2010年起实行年金制度,个人年金账户包括员工个人缴纳和企业缴纳的两部分,作为一种养老保险,个人对年金能够享受免税待遇吗？如果不能享受免税待遇,应当如何缴纳？
关键词: 个人所得税 住房公积金 职工 代扣代缴工作 主管税务机关 汽车销售企业 专项检查 薪金收入
问：我公司是一家汽车销售企业.主管税务机关在对我公司去年个人所得税代扣代缴工作进行专项检查时,对我单位没有将公司为个人缴付的住房公积金纳入工资、薪金收入代扣代缴个人所得税提出纠正意见,要求我公司将去年为职工个人缴付的住房公积金全部纳入职工个人的工薪收入之内,一并代扣代缴个人所得税.请问,单位为个人缴付的住房公积金是否需要缴...
关键词: 教师讲课 劳务报酬所得 差旅费 咨询服务 日常工作 公司 老师 会员
问：我公司是一家为会员提供培训和咨询服务的公司,日常工作中常聘请老师为全国各地分公司的会员进行讲课以及要求讲课老师来公司总部进行备课活动.请问,我公司为教师讲课支付的课酬费和请老师到各地分公司讲课以及来公司总部备课发生的差旅费应如何处理？
关键词: 石油化工企业 税前扣除 基金 安全 提取 2009年 企业所得税 公司
问：我公司是新建的石油化工企业,根据相关规定,2009年我们公司提取了安全基金.请问,我们公司提取的安全基金在会计上如何处理,能否在企业所得税税前扣除？
关键词: 个人借款 税前列支 利息支出 小型工业企业 企业所得税 银行贷款 资金不足 生产经营
问：我们是一家小型工业企业,目前存在生产经营资金不足的问题.如果我们向银行贷款,不仅要付出很高的贷款利息,而且手续繁杂,因此,我们打算向个人借款.但是我们担心向个人借款发生的借款利息不能税前列支.请问,向个人借款的利息支出能否在企业所得税税前列支？
关键词: 出口收汇核销单 出口退税 申报 外汇 企业
问：哪些情况下申报出口退税时,可以暂不提供出口收汇核销单,国家的相关政策是如何规定的？
关键词: 培训合同 印花税 专业技术 缴纳 培训公司 财务专业 经营业务 会员单位
问：我公司是一家财务专业培训公司,以会员制方式开展培训经营业务,参加培训的会员单位在缴纳一定金额的费用后,与我公司签订一份合同书.合同约定：我方负责组织培训,会员获得在一定期限内参加财务业务培训的权利.同时,对培训中涉及的业务知识,给予免费咨询解答.请问,这样的合同是否征收印花税？
关键词: 勘察设计 纳税地点 业务 优惠政策 营业税 营业额 减免税 税目
问：勘察设计应当按什么税目征收营业税？勘察设计业务分包营业额如何确定？跨地区勘察设计劳务的营业税纳税地点是如何规定的？有无减免税优惠政策？
关键词: 土地整理 营业税 征收 业务 农业生产 公司 工程 收入
问：我公司承包一项土地整理工程,土地通过整理后仍然是用于农业生产.对我公司整理土地而取得的收入是否征收营业税？
关键词: 离岸公司 避税
上期我们对全球的避税天堂及注册离岸公司的优势进行了介绍,从本期开始我们介绍离岸公司到底能为我们做些什么,并会带来怎样的效益.
关键词: 出口退税 出口货物 抵扣 国内 运费 进出口业务 出口零税率 外贸企业
问：我公司是一家从事进出口业务的外贸企业,出口货物分为出口退税与出口不退税两种.税务部门认为,出口退税货物的国内运费不能按7%抵扣出口不退税（即视同内销）货物的销项税,出口不退税货物的国内运费可以抵扣.请问,这种说法是否有依据？另外出口零税率是否就是免税？
关键词: 矿山企业 进项税 抵扣 纳税评估 国税机关 税务机关 增值税 计提
问：最近,国税机关在对我企业进行纳税评估时,就我们购进矿柱计提的进项税补征了增值税,请问税务机关的做法对吗？
关键词: 房地产企业 销售收入 计税所得 预售合同 计费 国家税务总局 预收账款 所得税处理
在涉税事项的处理上,房地产企业与其他类型的企业相比,其最大的区别可以说是在税收法规对其因预售房地产而形成的预收账款的纳税管理上.《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第六条明确规定：企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的...
关键词: 个人所得税 税务行政复议 住房周转金 商业企业 参会人员 税前扣除 进项税额 专用发票
问：商业企业收到厂家按季支付的广告费如何纳税？问：发放住房周转金结余是否需要缴纳个人所得税？问：赠送参会人员的礼品是否需纳增值税和个人所得税？问：使用股东个人房屋办公,需缴纳哪些税？发生的费用可否在税前扣除？问：取得废旧物资专用发票能否抵扣进项税额？问：税务行政复议的范围是怎样规定的？问：小区内配套建设的小学和幼儿园...
关键词: 匿名举报 虚开增值税发票 企业偷税 国税稽查局 机电设备 违法事实 稽查人员 虚开发票
日前,洛阳市国税稽查局受理一起匿名举报,举报洛阳市某机电设备有限公司非法代开、虚开增值税发票.经查该单位并未存在非法代开发票或虚开发票问题.但稽查人员却从蛛丝马迹中发现该企业开具阴阳票虚列成本的违法事实,查实该企业偷税30865.26元,依法给予应纳税额一倍的罚款处理.
关键词: 房地产开发企业 资金危机 还贷 税法 巧用 银行贷款 特殊性 依赖性
问：我们是一家房地产开发企业,由于行业的特殊性,企业往往对资金的依赖性较强.为了能如期偿还贷款,缓解还贷压力,在日常经营中,我们十分注重资金的回收与银行贷款的偿还进度,即便如此,有时也难免会产生资金危机、以及可能会被起诉的风险.请问,假如出现此种情况,能否运用税法有关规定化解还贷危机？
关键词: 合理利用 无本生意 税收政策 企业所得税 差别 利息所得 政府债券 税前扣除
问：前不久,我在翻看税法时发现两条有可利用的税法规定,一是政府债券利息所得免缴企业所得税,二是企业所支付的银行贷款利息可在申报企业所得税前扣除.在看到这两条规定之后,我不禁冒出这样一个想法：我们能否合理利用以上两条税法规定,对其进行有效操作,以获得税收收益？
关键词: 一般纳税人 纳税辅导 国家税务总局 认定管理办法 纳税人资格 2010年 批发企业 增值税
问：根据2010年2月10日国家税务总局新颁布的《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）第十三条的规定,新认定的小型商贸批发企业以及国家税务总局规定的其他一般纳税人要在一定时期内实行纳税辅导期管理.那么,在新办法指导下具体哪些纳税人需要实行纳税辅导期管理？在纳税辅导期内又需要注意些什么？
关键词: 外商投资企业 退税政策 国产设备 企业采购 国家税务总局 申报 2009年 研发机构
问：2009年初,国家税务总局下发文件停止了外商投资企业购买国产设备退税政策的执行.听说国家税务总局近期又出台新规,规定外资研发机构采购国产设备可享受退税.请问,果真有此新规吗？如果有,那么新规定有什么新的要求？如何办理退税？在操作中应当注意哪些方面的问题？
关键词: 物质奖励 个税 住房 个人投资者 普通员工 高层领导 主管税务机关 个人所得税
问：我单位于上个月开展了建厂二十周年庆祝活动,为了鼓励先进,鼓舞干劲,经集体研究,决定对表现突出的两名高层领导与六名普通员工共八人进行物质奖励,以表彰他们对我厂发展建设作出的突出贡献.由我单位出资,为每位获奖者分别购买了一套商品房,房价18万元,并为他们办理了个人房产证.两名高层领导在条件异常艰苦的情况下,将全部积蓄投入企业,并作...
关键词: 企业所得税 研发费用 涉税处理 研究开发活动 研究开发费 税前扣除 产品 进项税
问：企业的研究开发活动如何具体界定？在企业所得税税前加计扣除的研究开发费用具体包括哪些内容？假如新产品没有研制成功,那么其研发费用可以税前加计扣除吗？计入了研发费并加计扣除的用于研发新产品领用的材料,在新产品没有研制成功时,其领用材料的进项税是否需要转出？不得在税前扣除和加计扣除的情形有哪些？
关键词: 软件销售 计算机硬件 纳税 软件产品 机器设备 税收优惠 增值税 营业税
问：软件销售以及随同计算机硬件、机器设备等业务销售的计算机软件产品收入是缴纳营业税还是增值税？软件销售或转让收入有哪些税收优惠？
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