纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 涉税风险 出口退税 政策 应当 国民收入 生产经营者 筹集资金 产品分配
税收是国家按照法律、法规的规定,强制、无偿、固定地从国民收入中筹集资金,参与国民收入中剩余产品分配的一种形式.每每谈及税收以及由此引发的涉税风险,就不能不提及与税收有着千丝万缕联系的生产经营者.如何规避涉税风险、预防非正常经济损失,是目前大多数企业关注与了解的焦点所在.
关键词: 涉税风险 出口货物 出口退税政策 加工贸易企业 申报系统 出口骗税 税务机关 进口料件
出口货物退（免）税常见的涉税风险,主要包括七个方面：一是出口骗税以及被骗带来的涉税风险;二是加工贸易企业免税进口料件涉及内销补税、混用串料以及生产过程中的边角料、剩余料件、残次品的内销补税;三是外贸企业境内货源地报错地点、收汇核销逾期造成视同内销征税;四是企业内控不完善、协调不合理所带来的申报出口退税风险,如：丢单、延期...
关键词: 出口退税 业务 申报 国家税务总局 出口企业 公司
问：近期我公司获悉国家税务总局下发了《关于开展出口退税业务提醒工作的通知》,明确税务部门将对出口企业申报出口退（免）税无偿提供提醒业务.请问,这项业务的内容是什么,有哪些具体规定,对我们公司有什么帮助？
关键词: 人民币结算 试点范围 贸易 跨境 中国人民银行 试点城市 出口企业 国务院
问：今年6月,经国务院批准,中国人民银行、财政部、商务部等六部门联合下发《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发〔2010〕186号）,明确,在上海、广州等5个试点城市的基础上,将范围扩大至北京等18个省（自治区、直辖市）.请问专家,跨境贸易人民币结算试点范围扩大至哪18个省,在政策方面有什么调整,试点出口企业在操作中应当注...
关键词: 人民币结算 税收风险 贸易 跨境 国内企业 试点范围 出口企业 试点企业
问：《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》（银发〔2010〕186号）扩大了跨境贸易人民币结算试点范围,有利于跨境贸易的进一步发展.我想请教一下,出口企业在享受跨境贸易人民币结算带来好处的同时,是否也面临着一定的税收风险？试点企业应当注意哪些问题？
关键词: 外汇结算 欧元汇率 风险 汇兑 预防 国际外汇市场 2008年 人民币
问：我公司2008年6月底与欧洲客商签订了一份近千万元人民币的生产合同,由于是多年的老客户,按照惯例还是在出口后的6个月内付款.看到美元不断贬值,而欧元汇率稳中有升,便商定以欧元结算进行贸易.当时1欧元兑还人民币10.8元左右.但是,世事难料,转眼之间国际外汇市场风云突变,1欧元在达到兑还人民币11元的顶点后,几乎是直线下探,到了11月外商付汇...
关键词: 外汇核销 出口企业 应当 风险 出口货物 出口收汇 税务机关 网络传输
问：我公司出口收汇实行的是网上核销.前不久,税务机关通知我公司有两笔出口货物未进行核销,出现逾期情况.按照规定,逾期未进行核销的出口货物会被视同内销补缴税款.为此,我们经过查询得知,此两笔业务的外汇核销我们已在网上进行了提交,但由于网络传输原因,实际上并没有提交成功,但我们也没有及时发现传输系统未提交成功的反馈信息,造成以上核销...
关键词: 税收风险 应当 出口货物 税务机关 虚假企业 货物出口 委托方
问：为了拓展市场,我公司前不久接洽了一笔较大金额的出口业务,由于我公司对这方面没有什么经验,除了想把这笔订单做好之外,没有对委托方进行过详细的考查.谁知,委托方原来是一家虚假企业,货物出口后没有凭我公司开具的《出口货物证明》申报退税,却是躲藏了起来.后来,此笔出口货物被税务机关查到,要求我们对未申报退税的出口货物,按照规定视同内...
关键词: 出口货物 证明 防范 外贸企业 出口业务 外贸公司 税收检查
问：在前不久的税收检查中,我局发现某地一家外贸企业出具给被查企业的出口货物证明有问题,经核实,该被查企业是一家生产机械用具的公司,从来就没有出口业务,也从未让外贸公司过出口.请问,出口中的假证明是如何产生的？对于这种虚假业务,税务机关应如何加强管理防范？
关键词: 出口企业 缴纳 税额 税费 城市维护建设税 教育费附加 主管税务机关 出口业务
问：我公司是一家生产型内资出口企业,自2006年1月发生首笔出口业务以来,基本上每月都有“免、抵、退”税额.由于相关人员业务不熟,只是对增值税进行了“免、抵、退”税额核算,除此之外,并未缴纳其他任何税费.今年,主管税务机关在检查中指出,我们应补缴城市维护建设税和教育费附加,并对未缴纳税款部分作出了罚款.请问,我们应当缴纳城市维护建设...
关键词: 出口企业 申报 征税 出口收汇核销单 主管税务机关 增值税专用发票 出口退税 出口货物
问：我公司听一些客户反映,货物在出口后要抓紧申报退税,否则就要征税.有这回事吗？我公司去年出口一批货物,因单证不齐没有申报退税.本来不能退税已经给企业造成了损失,税务机关还要求纳税,这符合规定吗？我们出口产品报关后,在没有收到增值税专用发票之前,能否办理退税？如果出口货物应该在货物报关之日起90天内到主管税务机关申报退税,210天...
关键词: 出口骗税 电子产品 cpu 防范 国家税务总局 税务机关 出口退税 强化管理
问：关于利用虚假出口CPU电子产品骗取出口退税的情况,国家税务总局已经作了通报不法企业,要求各地税务机关高度重视.请问,对于此类出口骗税,我们税务机关应如何加以防范、强化管理？
关键词: 出口退税率调整 应当 国家税务总局 企业 2010年 2008年 商品 财政部
问：今年6月,国家出台《财政部、国家税务总局关于取消部分商品出口退税的通知》（财税〔2010〕57号）,规定自2010年7月15日起,取消406种商品的出口退税率.其中有2种商品涉及到了我公司,并且是2008年刚上调过出口退税率的商品.请问,此次调整的商品主要涉及哪些？我们应当注意哪方面的问题？
关键词: 进料加工业务 实际操作 主管税务机关 进料加工复出口 纳税申报 生产企业 应当
问：《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2006〕102号）第五条规定：“从事进料加工业务的生产企业,应于取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内向主管税务机关办理《生产企业进料加工登记申报表》;于发生进口料件的当月向主管税务机关申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》;并...
关键词: 出口退税 出口企业 生产型企业 贸易型企业 小规模纳税人 外贸型企业 一般纳税人 纳税人资格
问：我公司是刚刚成立的出口企业,对国家在生产型企业和外贸型企业出口退税相关政策规定方面缺少了解,可否请专家帮助解答以下几个问题：一是生产型企业和贸易型企业是否都要求是一般纳税人才能申请出口退税？二是税法规定,如果企业是小规模纳税人的话,只能是免税.生产型企业和贸易型企业也都是这么要求的吗？三是国家对生产型企业第一年出口货...
关键词: 土地使用权 房产原值 房产税 缴纳 应当 价值 房屋 公司
问：本公司在受让的土地上建造房屋,对于受让土地支付的土地价款是否计入房产原值计算缴纳房产税？
关键词: 房产原值 新会计准则 计税 2009年 土地使用权 公司
问：本公司于2009年1月1日起开始执行新《企业会计准则》,对依照房产原值计税的房产是否可以扣除房产原值中所包含的土地使用权部分？
关键词: 印花税票 缴纳 银行 业务 转贷 技术转让合同 闲散资金
问：我公司在计算缴纳印花税过程中出现了一些疑惑,请专家帮助解答.一是,我公司长期持有闲散资金,意欲委托银行将款项转借给资金短缺单位,我公司需要缴纳印花税吗？二是,我公司签订了数个技术转让合同,应当按照什么税目缴纳印花税？三是,我公司多缴纳的印花税能否申请税务机关退税？四是,我公司由于财务人员工作疏忽,未在印花税票的骑缝处盖戳注...
关键词: 购销合同 增值税 印花税 计税依据 金额 税法
问：对于购销合同的印花税,税法要求按照购销金额作为计算基础.请问,这个金额是否包含增值税,是否有相关文件规定？
关键词: 增值税进项税 抵扣 空调 增值税专用发票 单体 2010年 增值税改革 办公条件
问：本公司为了改善员工办公条件,于2010年6月一次性购买空调20台,并取得了增值税专用发票.本人认为,增值税实行由生产型向消费型增值税改革后,公司购买的该项固定资产应当允许抵扣进项税.但有人却不同意我的观点,认为公司购买的空调不允许进项抵扣,理由有两点：一是购买的空调用于非增值税应税项目;二是购买的空调用于集体福利.请问,本公司购买...
关键词: 非应税项目 内容 增值税一般纳税人 法规 应税劳务 购进货物 销项税额
问：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定,增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务用于非增值税应税项目的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.这里的“非增值税应税项目”都包括哪些内容？
关键词: 会计处理 自产产品 销售 2010年 办公用品 希望小学 市场售价 确认收入
问：我们是一家生产办公用品的企业,2010年我们将自己生产的一批课桌捐赠给西部几所希望小学,这批课桌的成本共为5万元,市场售价是7万元,请问对于这批课桌的会计处理,要不要确认收入并缴纳相关的增值税？
关键词: 增值税进项税额 抵扣 特别规定 应税劳务 法律法规 销售货物 劳务支付 购进货物
问：根据我国增值税法律法规的规定,除特别规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务,允许抵扣购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税进项税额,请问,这里的“特别规定”是指什么,哪种情况下增值税进项税额不能抵扣？
关键词: 自用固定资产 缴纳 销售 抵扣范围 应当 进项税额 2009年
问：自2009年1月1日起,新《中华人民共和国增值税暂行条例》开始施行,新条例取消了原条例不允许抵扣固定资产进项税额的政策,扩大了增值税抵扣范围.在原来不允许抵扣固定资产进项税额的情况下,纳税人销售自用固定资产是按照4%征收率减半征收增值税.那么在目前允许抵扣固定资产进项税额的情况下,如果再销售自用固定资产,是按照4%征收率减半计算缴...
关键词: 个人所得税 征收 华侨 中国公民 薪金所得 定居 工资
问：对定居在国外的中国公民,其在中国工作期间取得的工资、薪金所得应当如何征收个人所得税？
关键词: 贷款利息 税前扣除 个人房贷 银行贷款 个人所得税 贷款方式 工作调动 住房
问：2004年4月,我以按揭贷款方式购置了一套住房,购买价是15万元,其中银行贷款10万元.最近,我因工作调动,卖掉了这套住房,销售价是20万元.截至售房之月,我已向银行支付按揭贷款利息1.836万元.我在申报住房转让个人所得税时,已支付的按揭贷款利息可以作为税前扣除费用吗？
关键词: 稿酬
问：税法规定稿酬所得必须按次征收.请问,如何给稿酬所得正确地划分“次”？
关键词: 离岸公司 对比分析 实例 优势 企业实力 世界经济 跨国经营 发展趋势
在世界经济日益一体化的今天,商业模式越来越呈现出跨国界经营的发展趋势,企业也经常以跨国经营来增强企业实力、扩大企业经营区域.而注册一家海外离岸公司则成为企业走向世界、开展跨国业务的捷径.下面就让我们分别以两家不同业务模式的公司,在变更贸易操作方式下的受益分析,来具体说明离岸注册的好处.
关键词: 行政处罚权 税务分局 税务行政处罚决定书 行政处罚主体 行政复议 2010年
案情介绍某县国家税务局莫愁税务分局于2010年4月1日依据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号,以下简称《税收征管法》）第六十四条第二款的规定,作出《税务行政处罚决定书》,对辖区A企业未按期申报行为处以1500元的罚款.A企业不服该行政处罚,以莫愁税务分局不是行政处罚主体,无权对其进行处罚为由,依法申请行政复议,请求撤销莫愁税...
关键词: 税务行政赔偿 进项税额 土地增值税 在建工程 汽车租赁 固定资产 汽车出口 成员企业
问：在建工程领用己抵扣了进项税的材料时,其进项税额需转出吗？问：个人汽车租赁需缴纳哪些税？问：土地增值税清算中,对房产类型的划分标准是如何规定的？问：如何申请税务行政赔偿？问：固定资产（建筑物）的转让退回是否可以退税？问：临时售楼处是否需要缴纳房产税？问：生产企业收购成员企业汽车出口可退消费税吗？问：房地产清算时,应纳...
关键词: 劳务合同 税后收益 才能 专业技术人员 技术性 缴税
问：我是一名专业技术人员,在工作之余经常有单位或个人请我为其提供技术性劳务.请问,在签订劳务合同时应注意哪些问题,才能达到缴税最少、获益最大？
关键词: 销售公司 节税 企业 后悔 进项税金 销项税额 进项税额 2008年
董某与他人在2008年5月成立了一家钢材销售公司,由于经营有方,自开业以来,生意一直不错.但是,董某为了达到少缴纳增值税的目的,于2009年1月注销了该公司,并于同年3月末重新注册成立了新公司,同时向税务机关申请办理一般纳税人认定.董某的筹划思路是：原有公司在成立之初,购买了大量的钢材,并取得了相应的进项税金,在一定期间内总是进项税额大于...
关键词: 视同销售 会计处理 企业所得税 异同 税法 业务核算 会计收入 应缴税金
“视同销售”是一税收术语,是指企业发生特定的提供商品或劳务后,会计上对此一般不作为销售业务核算,不确认会计收入;而按税法规定却需要视同销售实现,计算营业收入并计算应缴税金.目前,增值税、企业所得税等不同税种都有对视同销售的规定,但这些规定不尽相同,在会计处理和税务处理方面也存在一定的差异.
关键词: 税收专项检查 销售价格 国税局稽查局 稽查人员 平均价格 销项税 商场
湖北省某市国税局稽查局最近对该市一家电商场进行税收专项检查时,发现该商场5月份销售的彩电中有393台销售价格明显偏低,其账面上含税销售额为377520元,计提销项税54853.33元.稽查人员通过检查商品的进货单和出库单,比照该商场当月销售同类型号彩电的平均价格,计算出以上393台彩电的销售总价应为534720元,实际应提销项税77694.36元.
关键词: 税收检查 增值税负 销售收入 现场 国税局稽查局 2007年 2008年 洛阳市
“不盘不知道,一盘发现问题真不少.”今年4月份,河南省洛阳市国税局稽查局通过实地盘点,查出洛阳某化工有限公司采取收入不记账、货物损失不作进项税转出等手法,少缴增值税7.4万余元的违法事实.稽查人员在分析洛阳某化工有限公司的纳税情况时发现,2006年,该公司申报销售收入350万元,缴纳增值税2万元,增值税负担率为0.5%;2007年,该公司申报销售额...
关键词: 权责发生制原则 企业所得税法 例外情形 应纳税所得额 中华人民共和国 会计处理 收入 费用
问：在会计处理上,收入、成本、费用、税金、损失和其他支出的核算应当遵循权责发生制原则,但是在计算企业所得税应纳税所得额时,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期...
关键词: 船舶公司 融资租赁 出口 享受 国家税务总局 国税部门 上网查询 天津市
问：我是天津市一家融资租赁船舶公司.今年初,我们接到当地国税部门通知,说国家税务总局下发文件规定,融资租赁船舶可以申报出口退（免）税,告知我们上网查询或查阅报纸加以关注.请问,该项政策是如何规定的？如果我公司不在天津也可以享受出口退（免）税吗？申报退（免）税的流程与方式是什么？
关键词: 涉税处理 关联方 所得税纳税调整 劳务 关联企业 a公司 租金收入 交易原则
问：：A、B为关联企业,A公司将位于市区的一处房产无偿出租给B公司使用.此无偿提供资产的使用权行为是否应当按照独立交易原则确认租金收入,并以此计算缴纳营业税、房产税？两公司应如何进行企业所得税纳税调整？
关键词: 商品流通企业 融资租赁 2009年 出租业务 大型设备 预计使用年限 税务师事务所 设备折旧
问：本公司为商品流通企业.2009年9月,按照某电子有限公司所要求的规格、型号、性能等条件购入一台大型设备,并将设备出租给对方.取得的增值税发票上注明的价款是1000万元,增值税额170万元,该进项税已认证抵扣.该设备的预计使用年限为10年,租赁合同约定租期也为10年,租赁期满后,承租方受让该设备.租金总额为1800万元,每年年初支付租金180万元.20...
关键词: 增值税优惠 研发机构 国产设备 外资 退还 政策规定 采购
问：增值税优惠政策规定：对内、外资研发机构采购国产设备可以全额退还增值税.内、外资研发机构到底包括哪些？全额退还增值税的国产设备又指的是哪些？
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。