纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 国家税务总局 纳税人权利 权利义务 危机 2009年 人的权利 合法权益
2009年11月6日,国家税务总局了《关于纳税人权利和义务的公告》（国家税务总局公告〔2009〕第1号,以下简称《公告》）,集中明确了纳税人享有的14项权利和应当履行的10项义务.知晓自己的权利和义务,是纳税人的基本知情权,也是纳税人充分行使权利、规避涉税违法风险的前提.《公告》采取详尽列举的方式,无一遗漏地公开了纳税人的权利和义务,并具体...
关键词: 行政复议决定 纳税担保人 危机 税务 税收保全措施 强制执行措施 行政处罚 人民法院
“您对我们作出的决定,享有陈述权、申辩权.如果您有充分的证据证明自己的行为合法,我们就不得对您实施行政处罚;即使您的陈述或申辩不充分合理,我们也会向您解释实施行政处罚的原因.我们不会因您的申辩而加重处罚.”“您对我们作出的决定,依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利.”“您、纳税担保人同我们在纳税上发生争议时,...
关键词: 抹账 增值税专用发票 税务局 增值税进项税 2009年 案情介绍 汽车部件 账务处理
〔案情介绍〕2009年5月至12月,甲公司从乙汽车部件有限公司（以下简称“乙公司”）购进钢材,取得乙公司开具的增值税专用发票174份,发票注明价款15208984.80元,税额2585527.42元,价税合计17794512.22元,甲公司据此申报抵扣了增值税进项税.甲、乙、丙三家公司为解脱债务链困扰,以多角抹账的方式,清理债权、债务,经各方协商一致同意,相互抹账,并以...
关键词: 人民法院 纳税争议 供电分公司 2009年 税务处理决定书 2008年 起诉
〔案情介绍〕2009年7月,某县国税局对该县供电分公司2008年1月至2008年6月纳税情况进行检查时发现,该供电分公司随电费收取的集资费537万元、电权使用费653万元（以下简称“两费”）均未申报纳税.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）的规定,该两项费用属于随电力销售而收取的价外费用,应并入销售额征收增值税.于是,2009年7...
关键词: 偷税 要件 销项税额 非应税项目 增值税 政策理解 财务人员 案情介绍
〔案情介绍〕某公司财务人员因对税收政策理解不透,对下脚料销售、礼品赠送、员工福利发放等业务处理不当,少申报缴纳增值税销项税额.另外,企业部分购进的建筑材料用于非应税项目,没有转出进项税额,多抵扣了应纳增值税.可这两项涉及税款共238万元,比期末增值税留抵税额372万元要少.根据这样的情况,能够认定该公司偷税吗？
关键词: 定额税 案例分析 小规模纳税人 2009年 检查人员 发票使用 偷税 缴税
〔案情介绍〕个体工商户张某为增值税小规模纳税人,从事汽车修理并兼营汽车配件销售业务.增值税实行定期定额征收方式,征收率为3%.2009年1月至8月,每月营业额为6667元,月定额税200元;2009年9月至12月每月营业额为10000元,月定额税300元,定额税已全部缴清.2010年5月12日,某国税局稽查局派人对其2009年增值税纳税情况进行检查.在检查中发现,该纳税...
关键词: 借款利息 税前扣除 案例分析 2009年 工程公司 检查人员 资金不足
〔案情介绍〕某公司是一家建安工程公司.2008年初,该公司向同行业的另一家建安公司出借300万元,并按10%的年利率收取资金使用费30万元.在2009年收款时,公司会计认为公司在银行的存款利息冲减“财务费用”不需纳营业税,就将该笔利息收入30万元冲减了财务费用.2009年初,该公司接了几笔大业务,由于资金不足,向单位职工借款100万元,承诺按10%的年利...
关键词: 地税局稽查局 公司财产 旅游公司 扣押 强制执行措施 2009年 案情介绍 纳税情况
〔案情介绍〕2009年12月,某县地税局稽查局在对一旅游公司的纳税情况进行检查时,发现该公司当年6月与7月未按规定期限申报纳税,造成8万元营业税少缴.稽查局遂责令该公司在5天之内缴清所欠税款.旅游公司逾期仍未缴纳.稽查局在未报经县局局长批准的情况下,扣押了该公司用以向旅游团发放的价值7万元的纪念品,并向该公司出具了扣押清单.旅游公司对此...
关键词: 事实劳动关系 劳务关系 用工单位 人员工资 企业所得税 劳务公司 案例 劳动合同
〔案情介绍〕A公司是主要从事人力派遣业务的劳务公司,接受用工单位（以下简称B单位）的要求安排劳动人员.A公司与派遣人员签订劳动合同,派遣人员在B单位上班工作.同时,A公司与B单位签订劳务合同,A公司向B单位开具服务业发票收取劳务合同规定的费用,发票金额包括派遣人员的工资、社保费、公积金以及管理服务费等,派遣人员的工资由A公司发放.在计...
关键词: 税务机关 赔偿案 货物损失 营业执照 2010年 国税局 案情介绍 群众举报
〔案情介绍〕2010年10月,某县国税局接到群众举报,称王某未办营业执照从事经营.经该县国税局核定,其应纳税额为3000元.国税分局责令缴纳,王某拒不缴纳,国税局查封了其经营的全部商品,价值为5000元.王某在税务机关查封其商品的第三天,主动到税务机关缴纳了税款.就在税务机关准备解除查封时,发现贴有封条的库房门已被打开,存货不翼而飞,税务机关承...
关键词: 政策规定 土地管理部门 电力开发公司 电力公司 曲解 失败 集资建房 住房问题
〔案情介绍〕某电力开发公司是电力公司分设的一个单位,主要管理全市的小水电站,同时负责电力公司各类设备的维修等,实际上属于电力公司的三产企业.因为是新成立的单位,为了解决职工的住房问题,开发公司在征得电力公司同意的基础上,2009年向土地管理部门购买了一块地,用于解决本单位职工的住房问题,公司只负责管理、协调,土地、建房等成本、费用...
关键词: 纳税检查 税款 2009年 货物销售合同 主管税务机关 申报纳税 偷税 国税稽查局
〔案情介绍〕某市A厂是一家生产涂料的国有企业.2009年2月,A厂同外地客户B签订了一份货物销售合同.合同约定,由A厂向B方提供120万元的涂料,B方在2009年4月6日和5月6日分两次付清货款.货物发出后,B方如期付清了第一笔货款40万元,却没有按期支付余款.A厂前去催讨货款,对方表示由于资金紧张,暂时无力支付.2009年5月,A厂已实现增值税15万元,如果再就...
关键词: 税务处理决定书 海产品 扣押 变卖 国税局稽查局 群众举报 案情介绍 处理程序
〔案情介绍〕某市国税局稽查局根据群众举报对某公司进行了突击检查,在初步认定该公司有偷税的情况下,扣押了该公司一批新鲜海产品,并在没有向该公司下达《税务处理决定书》之前,先向该公司下达了《税务事项通知书》,要求该公司协助处理扣押的新鲜海产品.该单位对税务机关处理程序的合法性存有异议.
关键词: 追诉标准 涉税犯罪 立案 经济犯罪案件 最高人民检察院 公安机关 2010年 刑事案件
2010年5月18日,最高人民检察院、公安部公布了《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》（以下简称《立案追诉标准（二）》）,对公安机关经济犯罪侦查部门管辖的86种经济犯罪案件的立案追诉标准作出规定.其中,第五十七条～第六十八条为涉税条款,分别涉及《刑法》规定的12种涉税犯罪.
关键词: 虚开增值税发票 善意取得 恶意 2010年 整治力度 买方市场 虚假发票 税务部门
〔案情介绍〕2010年税务部门加大了对虚假发票买方市场的整治力度,强调“查账必查票、查案必查票”.这项工作,对企业开具和接受税务发票提出了更高的要求,同时也提醒大家注意涉税风险.如何合理、合法使用发票,防范税务风险,降低纳税成本是企业日常应该注意的.请问,在实际工作中,对接受发票方来说,应如何区分“善意取得”和“恶意取得”呢？
关键词: 应纳税所得额 年度亏损 企业所得税 税务机关 2009年 2010年 2008年 纳税情况
问：我公司2008年发生亏损86万元.2010年12月8日税务机关对我公司2009年度企业所得税纳税情况进行检查,查增应纳税所得额120万元.请问,税务机关查增的应纳税所得额能否弥补以前年度的亏损,在所得税上该如何处理？
关键词: 企业所得税 股权转让 收入总额 核定征收 主管税务机关 公司股权 房地产企业 投资成本
问：本公司为房地产企业,企业所得税被主管税务机关确定为核定征收,应税所得率为10%,所得税税率25%（即按收入的2.5%缴纳企业所得税）.我公司现在转让一控股公司股权,转让价款100万元,投资成本50万元,实现收益50万元.请问,股权转让收入是否组成企业所得税收入总额？
关键词: 被收购企业 所得税处理 间接收购 购股权 股权收购 直接收购 股权投资 企业控制
问：企业收购股权即为税法上所称的股权收购,是指一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权,以实现对被收购企业控制的交易.股权收购交易通常分为直接收购和间接收购两种形式：直接收购是指收购企业直接向被收购企业以股权投资的形式实现对其股份的控制;间接收购是指收购企业通过购买被收购企业的原股权持有者持...
关键词: 应纳税所得额 企业所得税 实物资产 房地产开发企业 应当 土地使用权 分配 市场价格
问：2004年,我公司以1200万的价格购买一宗土地.2008年将该土地过户给一家房地产开发企业.此时,我公司已按规定摊销土地使用权费用60万元.在过户过程中,又缴纳了销售不动产营业税、土地增值税等各项税费100万元.2009年12月,该公司根据开发协议约定,将在该土地上开发的1～2楼裙楼分配给我公司,另外再支付我公司现金20万元.交付时,裙楼的市场价格...
关键词: 增值税一般纳税人 纳税辅导 公司 管理
问：我公司刚被认定为增值税一般纳税人,需进行纳税辅导期管理.请问,我公司什么时候才可以转为增值税正式一般纳税人？哪些纳税人应作为一般纳税人参加纳税辅导期管理？
关键词: 视同销售业务 增值税 销项税额 税务处理
问：增值税中视同销售的业务多而庞杂,能否请专家为我们系统地梳理一下,哪些业务属于增值税视同销售业务,该如何作税务处理？
关键词: 视同销售货物 加油站 汽油 车辆 经营 企业生产 进项税额
问：我企业是一家加油站.请问本企业生产﹑经营用车辆所耗用汽油是应作进项税额转出处理,还是按视同销售货物处理？
关键词: 有线数字电视 收视维护费 营业税 服务企业 电视运营
问：我们是一家广播电视运营服务企业.请问,我们这类企业在推广有线数字电视过程中所收取的有线数字电视基本收视维护费征收营业税吗？
关键词: 关联企业 征收 资金 应税劳务 中华人民共和国 提供劳务 经济利益
问：我公司将500万元资金借予关联企业,未收取任何利息费用.现行《营业税暂行条例》规定：“在中华人民共和国境内提供劳务单位和个人为营业税的纳税人;所称提供劳务是指有偿提供劳务;所称有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益.”发生营业税纳税义务必须同时符合两个条件：一是提供了营业税暂行条例规定的应税劳务,二是提供方取得了货币、货...
关键词: 土地增值税 清算管理 开发产品 销售 房地产开发项目 主管税务机关 房地产开发企业 国家税务总局
问：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定：对已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,以及取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进...
关键词: 税务处理决定书 行政复议申请 国税局稽查局 2010年 纳税争议 复议机关 法定期限 公司
一、基本案情2010年2月,A县国税局稽查局在检查中发现B公司利用假账偷税,于是依法对其下达《税务处理决定书》.虽然存在纳税争议,该公司还是在收到《税务处理决定书》后的第8天依照处理决定书缴纳了税款和滞纳金,并于收到文书的第65天提出行政复议申请.对于是否受理该复议申请,复议机关内部产生较大分歧,争议焦点集中在B公司是否超过申请复议的...
关键词: 利息支出 关联关系 实际税负 纳税调整 税前扣除 关联方 借款 境内
1.否可以认定为关联关系？ 问：实际税负相同的境内关联方之间的借款,不支付利息,是否应该进行纳税调整？ 问：企业向个人支付借款利息支出是否只能凭发票进行税前扣除？
关键词: 有限合伙企业 企业所得税 缴纳 股息红利 个人所得税法 经营所得 超额累进税率 个体工商户
合伙企业是指自然人、法人和其他组织在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业.普通合伙企业和有限合伙企业在设立条件、参与经营、承担责任等方面均有很大的不同,但是税收政策是一样的,即采取“先分后税”,合伙企业的生产、经营所得和其他所得,由合伙人分别缴纳所得税.企业合伙人缴纳企业所得税,个人合伙人则作为投资者个人的生产、经营所...
关键词: 实地核查 房地产开发有限公司 企业所得税 真相 案头 税款 决算 前置
一、企业基本情况某房地产开发有限公司成立于2002年12月,主要从事房地产开发经营业务.2009年实现销售收入2479.78万元,实现利润247.97万元,应纳税所得额247.97万元,缴纳企业所得税61.99万元.
关键词: 境外游客 海南省 退税 购物 旅客 政策规定 增值税 商品
问：最近,我的一位外国朋友委托我向你们咨询一个问题,他听说境外游客到海南购物,在离境时可以将商品中所包含的增值税予以退税.请问,海南省是否有这样的政策规定？
关键词: 所得税处理 债务重组 当事人 税务师事务所 工作人员 企业 货款 赊欠
问：我是一家税务师事务所工作人员,目前有一家企业因赊欠货款太多,双方协商准备进行债务重组.请问,企业实行债务重组,重组双方在所得税上应该如何处理？
关键词: 税收风险 发票 第三方 a公司 产品销售 商品销售 结算
问：A公司将产品销售给B公司并与B公司进行结算,B公司又将商品销售给C公司并与C公司直接结算,但B公司向C公司提供的发票却是A公司开具的发票.请问,A、B、C公司各有什么税收风险？
关键词: 股权投资损失 企业 税务机关 投资期
问：企业持有股权投资期间,在哪些情况下可以确认投资损失？股权投资损失是否需经税务机关审批？
关键词: 工作服 抵扣 增值税专用发票 公司形象 企业所得税 劳保用品 税前扣除 服装厂
问：我公司为提升公司形象,对中层以上骨干每人定购了一套较高档的工作服,取得服装厂提供的增值税专用发票.请问,我公司购买的工作服能否作为劳保用品进项抵扣？是否允许企业所得税税前扣除？
关键词: 房地产开发公司 土地使用权 纳税人 应当 收入 国家税务总局 拆迁补偿费 建筑物
问：我公司是一家房地产开发公司,4年前购买了一块土地,由于各种原因迟迟未开建.近日,政府根据国家规定收回了这块土地,补偿了本公司购买土地的价款、利息及本公司自行拆除建筑物、平整土地等费用.有人认为,根据《国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知》（国税函〔2009〕520号）的规定,我公司受托进行...
关键词: 企业合并 亏损 全资子公司 应当 应纳税所得额 市场资源 企业成本 公司合并
问：A公司为B公司的全资子公司.B公司为整合市场资源,降低企业成本,采取吸收合并方式将A公司予以合并.请问：A公司合并前的亏损如何在B公司以后年度实现的应纳税所得额中弥补？
关键词: 税负分析 开发产品 剩余 房地产开发企业 变现 直接销售 处置方式 2010年
问：我公司为房地产开发企业.截止2010年9月,还有未销售已开发产品面积2.93万平方米,估计售价16700万元,开发成本12400万元.截止2009年末,累计尚未弥补亏损2686.36万元,剩余可弥补年限为4年.本公司希望通过处置上述未销售成品进行弥补.公司内部经过讨论,产生了直接销售、投资再转让股权、分立再转让股权三种处置方式.请问上述三种处置方式的税负...
关键词: 应当 纳税 折让 折扣 a公司 一次性支付 销售不动产 企业所得税
问：A公司购买本公司开发的门面房10套,一次性支付房款500万元,本公司全额开具了销售不动产发票.之后,由于多种原因,我公司陆续退给A公司50万元.请问：本公司对原按全额申报缴纳的营业税是否可以申请退税或从以后的应纳营业税税额中减除？企业所得税上应当如何处理？
关键词: 房屋销售 开发成本 测量 房地产开发公司 费用列支 销售费用 房地产测绘 企业销售
问：本公司为房地产开发公司.近期,我公司委托有关专业单位,进行了房地产测绘并支付了房屋测量费用.对于此项费用列支问题,目前存有争议.有人认为,房屋测量费用是房地产开发企业销售房屋时发生的费用,与房屋销售有关,应属于销售费用;有人认为应列入开发成本.请问,房屋测量费用到底是属于开发成本还是属于销售费用范畴？
关键词: 捆绑式销售 税务处理 有奖销售 大型商业零售企业 销售商品 抽奖活动 纳税调整 公司
问：我公司是一家大型商业零售企业.为了促销,公司经常采取“买一送一”方式销售商品;有时公司还向顾客赠送一定金额的购物券,由其参加我们组织的抽奖活动.请问：有奖销售及捆绑式销售会计和税务上如何处理？是否需纳税调整？
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