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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税前扣除政策 汇算清缴 新企业所得税 运筹 企业会计制度 成本核算管理 自主选择权 配套法规
随着企业会计制度及其相关配套法规的逐步完善,纳税人在成本核算管理方面拥有了较多的自主选择权与决定权.新企业所得税法的实施、新旧企业所得税税前扣除政策的衔接以及税法与会计核算之间的差异成为大家备受关注的焦点.
关键词: 企业所得税 税前扣除 销售成本 业务支出 生产经营活动 应纳税所得额 销货成本 企业生产
企业所得税法规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.所谓成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费.凡是企业生产产品、销售商品、提供劳务等过程中耗费的直接相关支出,如果没有列入费用的范畴,则允许列入成本的“其他耗费...
关键词: 应税所得 付款 国家税务总局 应纳税所得额 应付账款 企业所得税 债权人
答：在回答你的问题之前,先了解一下“超过三年应付未付款项应并入企业所得税应纳税所得额”的政策来源.原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）规定：因债权人原因确实无法支付的应付账款,包括超过三年以上未支付的应付账款,如果债权人已按规定确认损失并在税前扣除的。
关键词: 资金损失 国家税务总局 企业集团内部 信贷业务 财务公司 保险机构 国家规定
答：根据原《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号）第四十六条的规定,除国家规定可以从事信贷业务的金融保险机构（包括经批准成立的企业集团内部财务公司）外,企业之间原则上不得直接从事信贷业务;企业之间除因销售商品等发生的商业信用外,其他的资金拆借发生的损失除经国务院批准外。
关键词: 关联方关系 税前扣除 利息支出 借款 债权性投资 企业会计准则 投资规定 公司
答：根据企业会计准则的规定,投资人与你公司之间构成关联方关系.你公司向关联方借款,作为投资方属于债权性投资,你公司支付给关联方的利息支出税前扣除应当区分以下三种情况处理：一、债权性投资超过权益性投资规定比例的借款,其支付的利息不允许税前扣除。
关键词: 业务招待费 投资收益 企业所得税法 中华人民共和国 基数 应当 生产经营活动 第四十三条
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十三条规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰.在“销售（营业）收入”确认上。
关键词: 主营业务收入 业务招待费 国家统一会计制度 中华人民共和国 纳税申报表 企业所得税 基数 应当
答：《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的补充通知》（国税函〔2008〕1081号）附件《企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》附表-《收入明细表》中的填报说明规定：“销售（营业）收入合计”填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入。
关键词: 企业所得税 营业税 非居民企业 税前扣除 缴纳 特许权使用费 国家税务总局 外国企业
答：根据原《财政部、国家税务总局关于外国企业取得的特许权使用费在缴纳营业税后计算征收企业所得税问题的通知》（财税字〔1998〕59号）的规定,外国公司、企业在我国境内未设立机构、场所,而取得来源于我国境内的特许权使用费收入,或者虽设立机构、场所,但上述收入与机构、场所没有实际联系的,在征收企业所得税时,允许扣除缴纳的营业税税款。
关键词: 税前扣除 企业所得税法 中华人民共和国 应纳税所得额 支出 收入 费用 成本
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,所以,你公司发生的考察费用是属于与取得收入有关的、合理的支出,应当允许税前扣除.
关键词: 企业所得税法 费用支出 收入 征税 预缴 中华人民共和国 国务院令 纳税申报
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十八条的规定,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除.该规定不仅适用在企业所得税的年度纳税申报,也同样适用于平时预缴企业所得税.所以,预缴企业所得税在减除不征税收入的同时,其对应的费用支出亦应作减除处理.如：企业...
关键词: 业务招待费 计算基数 预售收入 房地产开发 企业所得税 业务宣传费 国家税务总局 销售收入
答：根据原《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》（国税发〔2006〕31号）的规定,开发企业取得的预售收入不得作为广告费、业务宣传费、业务招待费等三项费用的计算基数,至预售收入转为实际销售收入时,再将其作为计算基数.新办开发企业在取得第一笔开发产品实际销售收入之前发生的,与建造、销售开发产品相关的广告费、业...
关键词: 权益性投资 投资损失 税前扣除 企业净资产 投资人 所有权 控制权 利息
答：权益性投资是企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资.作为投资人来说,进行这种权益性投资是为取得对另一企业的控制权,或实施对另一个企业的重大影响等.企业投资损失的税前扣除规定如下。
关键词: 税前扣除政策 工资基数 补充保险 国家税务总局 企业所得税 医疗保险费 养老保险费 应纳税所得额
答：《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）规定：“自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分。
关键词: 税前扣除 企业所得税法 中华人民共和国 税费 应纳税所得额 生产经营活动 资产成本 国务院令
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金等,准予在计算应纳税所得额时扣除.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十七条规定：企业所得税法第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规,应当计入当期损益或者与资...
关键词: 企业所得税法 成本核算方法 中华人民共和国 成本计算方法 先进先出法 加权平均法 个别计价法 标准成本法
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十三条规定：“企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种.计价方法一经选用,不得随意变更.”标准成本法不属于企业所得税法中列举的成本核算方法。
关键词: 关联方关系 税前扣除 权益投资 企业会计制度 利息 被投资企业 权益性投资 家庭成员
答：根据企业会计制度的规定,企业的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员与被投资企业均构成关联方关系.所以,法人代表的妻子虽然未向企业进行权益性投资,但同样构成关联方关系。
关键词: 费用支出 企业会计制度 企业生产经营 企业所得税法 亏损 长期待摊费用 国家税务总局 企业损益
答：企业会计制度规定,企业生产经营之前发生的筹办费用支出应当计入长期待摊费用,待企业开始生产经营的当月一次性计入损益.企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度.在企业所得税上,根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定。
关键词: 利息支出 税收处理 非独立核算单位 非金融机构 国家税务总局 企业主管部门 下属单位 营业税
答：一、在营业税上,根据《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字〔2000〕7号）的规定,对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位向金融机构借款后,将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位）,并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营...
关键词: 税前扣除 费用包干 营销人员 销售费用 税务机关 扣除标准 费用扣除额 个人所得税
答：实行销售费用大包干人员实际取得的收入减除经税务机关审核批准的有关销售费用扣除额以后,按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税.销售费用的扣除标准各地执行不一,你可以咨询当地税务机关的具体扣除标准.
关键词: 职工福利费 折旧费用 税前扣除 企业职工 宿舍 国家税务总局 非货币性福利 供养直系亲属
答：根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定,企业职工福利费包括企业为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费。
关键词: 税前扣除 企业所得税法 中华人民共和国 利息 计提 应纳税所得额 权责发生制 国务院令
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
关键词: 税前扣除 企业所得税法 中华人民共和国 本能 材料 入账 估价 结转
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.”
关键词: 税前扣除 报酬 劳动合同期限 劳动合同制 劳动关系
答：《中华人民共和国劳动法》（主席令第28号,以下简称《劳动法》）颁布实施以后,我国全面实行劳动合同制,劳动关系基本上实现契约化.所谓的“临时工”和“正式工”已不复存在,用人单位各类职工享有的权利是一样的.如果说职工之间有什么区别的话,那只有劳动合同期限长短的区别。
关键词: 税前扣除 旅游费用 企业所得税法 中华人民共和国 薪金支出 个人所得税 管理费用 代扣代缴
答：“管理费用”中列支的旅游费,即使已按工资、薪金项目代扣代缴了个人所得税,也不得作为工资、薪金在企业所得税税前扣除.因为不同税种要遵循不同的规定.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《企业所得税法实施条例》）第三十四条规定：企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
关键词: 应纳税所得额 税务机关 企业所得税 国家税务总局 税收征管法 纳税处理 业务问题 纳税人
答：税务机关查增应纳税所得额的纳税处理上,原《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发〔1997〕191号）规定：税务机关对纳税人查增的所得额,应先予以补缴税款,再按税收征管法的规定给以处罚.其查增的所得额部分不用于弥补以前年度的亏损.同时规定：对符合减免税条件的企业,在减免税期间查出的问题属于盈利年度查增所得额部...
关键词: 销售折扣 税前扣除 性质 国家税务总局 销售发票 销售额 销售货物 所得税
答：一、采取销售折扣方式的.根据《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》（国税函〔1997〕472号）的规定,纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。
关键词: 税前扣除 资产损失 中华人民共和国 国务院令 简称
答：关于资产损失的税前扣除规定,主要依据是《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）第八条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《企业所得税法实施条例》）第三十二条的规定。
关键词: 税前扣除 中华人民共和国 中国人民解放军 收据 房子 部队 租赁 票据管理
答：中华人民共和国财政部、中国人民解放军总后勤部的《军队票据管理规定》（后财字〔1999〕第81号）第二条规定：“本规定所称票据,是指军队单位在业务往来结算、价拨装备、被装、物资、器材,提供服务等非经营性经济活动中,开具的收款凭证,是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证.”第三十三条规定：“军队在地方工商、税务部门注册登...
关键词: 企业所得税 税前扣除 探亲路费 职工福利费 员工 国家税务总局 办社会职能 工资薪金
答：首先,在企业所得税的税前扣除上,《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“企业职工福利费,包括以下内容：（-）尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所。
关键词: 劳动保护 税前扣除 企业所得税法 中华人民共和国 现金 国家税务总局 安全保护 国务院令
答：劳动保护支出是指确因工作需要为雇员配备或提供工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第四十八条规定：“企业发生的合理的劳动保护支出,准予扣除.”《国家税务总局关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函〔1996〕673号）规定。
关键词: 业务宣传费 广告费 投资收益 新企业所得税法 规范性文件目录 2008年 中华人民共和国 基数
答：根据《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十批）的决定》（财政部令2008年第48号）的规定,财企〔2001〕251号文件自2008年1月31日起停止执行.2008年度所得税税前如何列支业务招待费、广告费及业务宣传费应按新企业所得税法的规定执行.而新企业所得税法即《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号。
关键词: 企业所得税 税前扣除 税金 会计核算行为 权责发生制原则 会计信息质量 费用 收入
答：在查补的税金如何税前扣除的问题上,实践中,有一种观点认为：查补的税款不得在企业所得税税前扣除.其理由是,从会计核算的要求上来讲,为了规范会计核算行为,保证会计信息质量,会计核算要求必须遵循权责发生制原则,即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用,不论款项是否收付,都应当作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费...
关键词: 企业年金 税前扣除 养老保险制度改革 养老保险费 中华人民共和国 企业所得税法 补充养老保险 商业养老保险
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条规定：企业缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围内,准予扣除.补充养老保险即企业年金,是我国养老保险制度改革体系中的重要组成部分,它与基本养老以及个人的商业养老保险共同构成养老保障的三大支柱.作为养老保险的补充...
关键词: 学生实习 合理报酬 税前扣除 企业所得税 国家税务总局 合作协议 实习生 期限
答：根据《国家税务总局企业支付实习生报酬税前扣除管理办法》（国税发〔2007〕42号,以下简称《办法》）等有关政策的规定,接收实习生的企业与学校正式签订期限在3年以上（含3年）的实习合作协议,其支付给实习生的合理报酬,允许全额在企业所得税税前扣除;对未与学校签订实习合作协议或仅签订期限在3年以下实习合作协议的企业,其支付给实习生的...
关键词: 非居民企业 中国境内 企业债券 利息收入 香港特别行政区 缴税 香港分行 美国银行
答：首先,美国银行香港分行通过中国境内银行购买中国企业债券时,如果专门派人来中国负责此项业务,一定会有固定的办公场所,并且代表美国银行香港分行进行债券购买活动;根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（以下简称《内地和香港税收安排》）第四条第五款的规定,当一个人在缔约国一方代表缔约国另一方的企业...
关键词: 个人独资企业 企业所得税 合伙企业 汇算清缴 政策 国家税务总局 个人所得税 个体工商户
答：《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）文件下发前,国家税务总局已经制定了《个体工商户个人所得税计税办法（试行）》（国税发〔1997〕43号）.
关键词: 股份支付 会计处理 税务处理 股权分置改革 股权激励 企业会计准则
答：近年来,随着《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》等相关法律制度的出台和修订,以及股权分置改革的进一步深入,股权激励在我国得到了迅速发展.2006年2月15日财政部印发的《企业会计准则第11号-股份支付》不仅规范了股权激励的会计处理,而且也成为推动股权激励在我国发展的另一重要因素。
关键词: 资产重组 增值税 缴纳 企业资产 应税货物 固定资产 征税范围 转让
答：资产重组过程中涉及的固定资产、应税货物等的转让是否缴纳增值税应当区分不同情况：一是转让企业全部产权的行为不缴纳增值税.转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为,因此,转让企业全部产权涉及的应税货物的转让不属于增值税的征税范围。
关键词: 进项税额 产成品 非正常损失 报废 应税劳务 购进货物 国务院令
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条的规定,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣.
关键词: 工程分包 建筑安装 个体工商户 营业税政策 销售不动产 纳税人
答：为了回答你的问题,我们还是来看一下营业税政策的规定.根据《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号,以下简称《营业税暂行条例》）第五条的规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.纳税人将建筑工程分包给其他单位的。
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