纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收优惠 聚焦 纳税义务 纳税人 税收杠杆 国家
税收优惠是国家为实现一定的政策目标,在法定基准纳税义务的基础上,对一部分负有纳税义务的组织和个人免除或减少一部分税收.税收优惠实际就是指国家利用税收杠杆,按预定目的,以减轻某些纳税人应履行的纳税义务,来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人.
关键词: 企业收入 经济结构调整 税收优惠政策 转变增长方式 节能减排 产能过剩 废气排放 能源浪费
节能减排指的是减少能源浪费和降低废气排放,推进经济结构调整,转变增长方式的必由之路.目前,我国已出台了一系列支持节能减排的税收优惠政策,与此同时也出台了针对高耗能、高排放及产能过剩行业实行高税负的调整政策,旨在抑制高耗能、高排放及产能过剩行业过快增长.现将国家出台的相关税收政策梳理如下。
关键词: 税收优惠政策 动漫产业 享受 企业 国家税务总局 国务院办公厅 认定管理办法 产业发展
答：根据《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号）、《文化部、财政部、国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）及《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）等文件的规定,动漫产业享受税...
关键词: 税收优惠政策 文化产业 税收扶持政策 文化体制 文化活动 文化业
答：文化业是指经营文化活动的业务.为了支持文化产业的快速发展和文化体制的改革,国家相继出台了一系列税收扶持政策,具体税收优惠政策如下。
关键词: 择校费 免税 收费标准 住宿费 课本费 作业本 伙食费 报名费
答：所谓择校费是学校在录取学生时超过规定收费标准收取的额外费用.规定收费标准,是指经有关部门审核批准的学费、住宿费、课本费、作业本费、伙食费、考试报名费等.择校费的征税规定如下。
关键词: 残疾人保障法 优惠政策 中华人民共和国 全国人大常委会 涉税 功能丧失 所有制企业 人体结构
答：根据全国人大常委会1990年12月28日通过的《中华人民共和国残疾人保障法》第二条的规定,残疾人是指在心理、生理、人体结构上,某种组织、功能丧失或者不正常,全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人.残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人.残疾人属于社会中的弱势群体,为...
关键词: 涉农税收优惠政策 农业生产者 国家税务总局 免征增值税 国务院令 农产品
答：国家出台有关涉农税收优惠政策如下：一、增值税方面根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）的规定,对农业生产者销售的自产农产品免征增值税.所称农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业;农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人;所...
关键词: 经济适用房 税收优惠 廉租房 国家税务总局 经济适用住房 城镇土地使用税 税收政策 低收入家庭
答：一、经济适用房税收优惠为了解决城市低收入家庭的住房保障问题,国家鼓励开发建设经济适用房,并在各项政策方面给予倾斜.根据《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）的规定,经济适用房建设用地免征城镇土地使用税;开发商在商品住房项目中配套建造经济适用住房。
关键词: 税收优惠政策 随军家属 就业 军队转业干部 企业所得税 人和 退役 自主择业
答：根据《财政部、国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕26号）的规定,为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业,凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含60%）以上的,经主管税务机关批准,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税和企业所得税.
关键词: 进口税收优惠政策 石化产业 振兴装备制造业 国家发展和改革委员会 制造业发展 自主创新能力 进口税收政策 国家税务总局
答：为提高我国企业的核心竞争力及自主创新能力,促进装备制造业发展,贯彻落实国务院关于加快振兴装备制造业的有关进口税收优惠政策精神,《财政部、国家发展和改革委员会、海关总署、国家税务总局关于落实国务院加快振兴装备制造业的若干意见有关进口税收政策的通知》（财关税〔2007〕11号）规定：对国内企业为开发、制造大型石化设备而进口部...
关键词: 增值税 先征后返 废旧物资 应当 税费 纳税义务人 产品税
答：《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19号）规定：凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人,都是城市维护建设税的纳税义务人,都应当依照本条例的规定缴纳城市维护建设税;城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。
关键词: 税收优惠政策 棚户区改造 国有土地 省级人民政府 国家税务总局 建筑密度 使用年限 基础设施
答：棚户区是指国有土地上集中连片建设的,简易结构房屋较多、建筑密度较大、房屋使用年限较长、使用功能不全、基础设施简陋的区域.为了支持棚户区改造,对列入省级人民政府批准的城市和国有工矿棚户区改造规划的建设项目,根据《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）的规定,执行...
关键词: 科学技术部 税收优惠 服务企业 国家税务总局 国家发展改革委 享受 才能 政策问题
答：2010年,国家税务总局、商务部、科学技术部、国家发改委在联合《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕63号）基础上,又重新出台了《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）,对技术先进型服务业有关税收优惠政策规定如下...
关键词: 再生资源 退税政策 销售 增值税一般纳税人 现金结算 增值税政策 国家税务总局 2009年
答：根据《财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》（财税〔2008〕157号）的规定,单位和个人销售再生资源,对符合条件的增值税一般纳税人2009年销售再生资源实现的增值税,按70%的比例退回给纳税人;对其2010年销售再生资源实现的增值税,按50%的比例退回给纳税人.所谓符合条件退税政策的增值税一般纳税人。
关键词: 中小企业 税收优惠 企业所得税法 应纳税所得额 中华人民共和国 从业人数 资产总额 工业企业
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）的规定,符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税.所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业：（一）工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;（二）其他企业,年度应纳税所得额不超过30万...
关键词: 农村经济发展 金融机构 税收优惠 贷款 国家税务总局 农村金融 2010年 财政部
答：近年来,为了支持金融机构对农村经济发展的贷款,引导资金合理配置,促进农业产业调整升级,财政部、国家税务总局先后出台了对金融机构扶持农业发展的税收优惠.2010年5月13日,财政部、国家税务总局下发《财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》（财税〔2010〕4号）,再次加大了对农村金融的政策扶持,根据该规定,金融机构向农村...
关键词: 商品储备 税收优惠政策 国家税务总局 国家储备 2010年 2009年 业务发展 税收政策
答：为支持国家商品储备业务发展,《财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知》（财税〔2009〕151号）规定：自2009年1月1日起至2010年12月31日,对接受中央、省、市、县四级政府有关部门委托,承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉、盐（限于中央储备）等6种商品储备任务。
关键词: 下岗失业人员 税收优惠政策 再就业 国家税务总局 劳动和社会保障部 享受 税收政策 政策问题
答：根据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕186号）、《国家税务总局劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发〔2006〕8号）以及《财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》（财税〔2009〕23号）的规定,下岗失业人员的...
关键词: 资源综合利用企业 所得税优惠 中华人民共和国 享受 企业所得税法 生产国家 原材料 标准
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）及其实施条例的规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料（原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准）,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入。
关键词: 企业所得税优惠政策 核定征收方式 享受 国家税务总局 征收办法 2008年 第十七条 纳税人
答：原《国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发〔2000〕38号）第十六条规定：“纳税人实行核定征收方式的,不得享受企业所得税各项优惠政策.”但现行《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号,以下简称《核定征收办法》）第十七条规定：“本办法自2008年1月1日起...
关键词: 低税率 企业所得税优惠政策 享受 减免税 高新技术产业开发区 高新技术企业 软件生产企业 国家税务总局
答：根据《国家税务总局关于软件企业和高新技术企业所得税优惠政策有关规定执行口径等问题的通知》（国税发〔2003〕82号）的规定,经认定属于新办软件生产企业同时又是国务院批准的高新技术产业开发区内的新办高新技术企业,可以享受新办软件生产企业的减免税优惠.在减税期间,按照15%税率减半即7.5%计算缴纳企业所得税;减免税期满后,按照15%税率...
关键词: 离岸服务外包 优惠政策 国家税务总局 外包服务 外包业务 委托合同 信息技术 知识流程
答：根据《财政部、国家税务总局、商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知》（财税〔2010〕64号）的规定,境外单位与中国服务外包示范城市的企业签订委托合同,由该企业或其直接转包的企业为境外提供规定范围内的信息技术外包服务（ITO）、技术性业务流程外包服务（BPO）或技术性知识流程外包服务（KPO）,从上述境外单位取得的收入...
关键词: 企业所得税优惠政策 证券投资业务 证券投资基金 其他收入 享受 国家税务总局 基金管理人 证券市场
答：根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）的规定,证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税;投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税;对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券...
关键词: 非营利性医疗机构 税收优惠政策 行政事业性收费 医疗卫生机构 国家税务总局 财政专户管理 应税收入
答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）规定,医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税.另据《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税字〔2000〕42号）规定,对非营利性医疗机构取得属于行政事业性收费的培训收入,凡纳入财政专户管理的,为非应税收入,暂不征收企业所得税;非营利性医疗机构...
关键词: 非居民企业 优惠政策 微利 企业所得税法 应纳税所得额 中华人民共和国 享受 工业企业
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十八条规定：“符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.”所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业：（-）工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;（二）其他企业,年度应纳税所得额不...
关键词: 行政事业性收费 营业税 省级人民政府 政府性基金 财政部门 国家税务总局 价格主管部门 2009年
答：根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税〔2009〕111号）的规定,自2009年1月1日起,同时满足以下条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税：1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费和政府性基金;2.收取时开...
关键词: 新企业所得税法 非营利组织 资格认定 免征 免税收入 国家税务 认定管理 事业单位
答：非营利组织顾名思义指不以营利为目的的组织.根据新企业所得税法的规定,符合条件的非营利组织取得的收入为免税收入,也就是说,对符合条件的非营利组织免征收企业所得税.根据《财政部、国家税务关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2009〕123号）的规定,“非营利组织”必须同时具备九个要件：（一）依照国家有关法律法规...
关键词: 非营利性医疗机构 营业税 征收 医疗卫生机构 国家税务总局 服务收入 税收政策 国家规定
答：根据原《财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号）的规定,对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征各项营业税（不按照国家规定价格取得的医疗服务收入不得享受这项政策）;对营利性医疗机构取得的收入,按规定应征收营业税。
关键词: 技术转让 所得税优惠 享受 科技体制改革 科技成果转化 技术成果转让 技术体制改革 改革开放
答：改革开放以来,我国科技体制改革以加强科技创新、促进科技成果转化和产业化为目标,以调整结构、转换机制为重点,采取了一系列重大改革措施.1985年3月,《中共中央关于科学技术体制改革的决定》提出：“要积极发展技术成果转让、技术承包、技术咨询、技术服务等多种形式的技术贸易活动”。
关键词: 企业所得税优惠政策 西部大开发 享受 国家税务总局 应纳税额 税率计算 国务院 财政部
答：根据《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）的规定,西部大开发企业所得税优惠政策继续执行.《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）规定：享受西部大开发优惠政策的企业,在定期减免税的减半期内,可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
关键词: 税收优惠政策 再就业 国家税务总局 高校毕业生 下岗失业人员 普通高等学校 高等学历教育 税收政策
答：现行就业税收优惠政策即《财政部、国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）中的相关规定较之原《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税〔2005〕186号）的规定,就业税收优惠政策变化主要在于税收优惠的群体覆盖面扩大：一是毕业年度内高校毕业生（高校毕业生是指实施...
关键词: 活用 非居住用房 房屋用途 个税 免征 国家税务总局 商业用房
答：“生活用房”的界定.房屋用途主要分为两类：一类是居住用房;一类是非居住用房.非居住用房又分为商业用房、工业用房等.个人转让的是否为生活用房,原则上应依据《房地产权证》上“房屋用途”一栏来确认.目前,《房地产权证》上“房屋用途”一栏是根据规划部门批文,由房管部门在办理《房地产权证》时确认房屋的用途.并且《国家税务总局关于个...
关键词: 普通住房 契税 所得税优惠政策 享受 国家税务总局 个人购买 房地产交易 未成年子女
答：根据《财政部、国家税务总局、住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2010〕94号）的规定,个人购买普通住房,且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同）唯一住房的,减半征收契税.对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的。
关键词: 亏损问题 股息红利 中华人民共和国 应税项目 国家税务总局 免税项目 税收规定
答：新的《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）实施以前,原《国家税务总局关于企业的免税所得弥补亏损问题的通知》（国税发〔1999〕34号）曾规定：如果一个企业既有应税项目,又有免税项目,其应税项目发生亏损时,按照税收规定可以结转以后年度弥补的亏损,应该是冲抵免税项目所得后的余额.此外,虽然应税项目...
关键词: 开发产品 确认条件 房地产开发 国家税务总局 经营业务 土地开发 所得税处理 商业用房
答：《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）第三条规定：“企业房地产开发经营业务包括土地的开发,建造、销售住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品.除土地开发之外,其他开发产品符合下列条件之一的,应视为已经完工。
关键词: 企业所得税法 清算所 中华人民共和国 资产净值 股权 转让 可变现价值
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施条例》）第十一条的规定,清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分,应当确认为股息所得;...
关键词: 企业所得税 中国境内 劳务收入 非居民企业 境外 业务 国家税务总局 收入申报
答：《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）规定：非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税.凡其提供的服务同时发生在中国境、内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内、外收入,并就其在中国境内取得的劳务收...
关键词: 生产费用 企业计提 所得税处理 安全 新企业所得税法 应当 2008年 税前扣除
答：从2008年1月1日实行新企业所得税法后,对高危行业企业计提安全生产费用应当如何税前扣除的问题上,一直政策不明朗,有一种观点认为：自2008年执行新企业所得税法以后,按规定提取的安全生产费用不得在企业所得税税前扣除.其理由是：1.新、老企业所得税法都规定：所有同生产直接相关的支出数必须按实列支。
关键词: 个人所得税 税前扣除 探亲路费 企业所得税法 职工福利费 中华人民共和国 缴纳 员工
答：《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：企业职工福利费,包括以下内容：按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等.由此可见,探亲假路费是属于企业职工福利费列支范围.按照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施...
关键词: 财务人员 代扣 纳税义务人 扣缴义务人 责任 企业 地税稽查局
答：对你咨询的问题现解答如下：地税稽查局的要求是合理的.《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第85号）第八条规定：“个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.”你单位甲将自己的股权转让给乙,乙是扣缴义务人,单位没有代扣的义务.
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