纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收政策 物流业 交通运输业 聚焦 陆路运输 水路运输 航空运输 管道运输
交通运输业是指使用运输工具或人力、畜力将货物或旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动.交通运输业具体包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运.根据现行营业税政策规定,陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运属于“交通运输业”税目征税范围,税率为3%.
关键词: 农产品收购发票 进项税 增值税专用发票 税额 抵扣 运费
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号,以下简称《增值税暂行条例实施细则》）第十九条明确：增值税扣税凭证,是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。
关键词: 试点企业 税收优惠 物流企业 货物运输业 国家税务总局 应税收入 交通运输业 营业税
答：《国家税务总局〈关于试点物流企业有关税收政策问题〉的通知》（国税发〔2005〕208号）规定：试点企业开展物流业务按收入性质分别核算的,对提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税并开具货物运输业发票.凡未按规定分别核算其营业税应税收入的,一律按“服务业”税目征收营业税.试点企业将承揽的运输业务分给其他单位并...
关键词: 销售货物 混合销售行为 纳税 运输 国家税务总局 个体工商户 应税劳务
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第五条规定：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为;对从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税;其他单位和个人的混合销售行为。
关键词: 企业所得税管理 运输企业 退税问题 国家税务总局 货物运输业 国税机关 税收征收管理 征税主体
答：一般来说,企业所得税的征税主体要么是国税机关,要么是地税机关,但作为运输企业的企业所得税管理属于例外情形.根据《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）、《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）以及《国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知...
关键词: 营业税 租赁经营 远洋运输企业 航空运输企业 期租业务 缴纳 汽车 交通运输企业
答：根据《国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知》（国税发〔2002〕25号）的规定,对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征收营业税,对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税。
关键词: 运输企业 营业税 跨境 中华人民共和国 缴纳 应当 国家税务总局 2010年
答：跨境运输是指运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或货物出境,在境外改由其他运输企业承运乘客或货物的运输业务.根据《财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知》（财税〔2010〕8号）的规定,自2010年1月1日起。
关键词: 纳税 货物运输业 应当 国家税务总局 自备车辆 税收问题 装卸搬运
答：货运按什么税目纳税应区分情况,如果利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务的,应根据《国家税务总局〈关于货物运输业若干税收问题〉的通知》（国税发〔2004〕88号）的规定处理,即：利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务（如对运输货物进行挑选、整理、包装、仓储、装卸搬运等劳务）的物流劳务单位。
关键词: 进项税额 运输车辆 增值税一般纳税人 应当 营运 兼营免税项目
答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号,以下简称《增值税暂行条例》）第二十六条规定：增值税一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的进项税转出的前提是“不得抵扣的进项税额”.虽然《增值税暂行条例》第十条规定：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务项目的进项税额...
关键词: 城镇土地使用税 搬迁企业 征收 国家税务总局 用地 企业搬迁 管理层级 审批项目
答：国家税务总局印发的《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地〔1989〕140号）第十条及《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知》（国税函〔2004〕940号）第一条明确：企业搬迁后,其原有场地和新场地都使用的,均应照章征收土地使用税;原有场地不使用的。
关键词: 自开票纳税人 交通运输业 工商行政管理部门 货物运输业 地方税务局 应当 国家税务总局 交通管理部门
答：《国家税务总局〈关于加强货物运输业税收征管〉的通知》（国税发〔2003〕121号）文件中的附件《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的第三条规定：提供货物运输劳务的单位同时符合下列条件的,可向其主管地方税务局申请认定为自开票纳税人：（一）具有工商行政管理部门核发的营业执照,地方税务局核发的税务登记证,交通管理部门核发...
关键词: 配送业务 货物运输 税收筹划 交通运输业 流转税政策 装卸搬运 物流服务 零售企业
答：首先,应分别核算不同业务的收入.零售企业的配送物流服务,从流转税的角度,可以分解为货物仓储、分拣、运输、搬运、装卸等服务.按现行流转税政策,均属于营业税税种的课税范围.按税目划分,则涉及“交通运输业”和“服务业”两个税目.其中,货物运输和装卸搬运适用交通运输业税目,法定税率为3%,仓储属于服务业税目,法定税率为5%.适用不同税率的...
关键词: 代开票纳税人 联运业务 营业税 税收征收管理 货物运输业 缴纳 差额 自开票纳税人
答：提供货物运输劳务的单位和个人,根据其开具货物运输业发票的方式,分为自开票纳税人和代开票纳税人.《国家税务总局〈关于加强货物运输业税收征收管理〉的通知》（国税发〔2003〕121号）规定：对自开票纳税人的联运业务,以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额按“交通运输业”计算征收营业税.
关键词: 物流企业 税收筹划 货物运输业 国家税务总局 自开票纳税人 自备车辆 税收问题 运输车辆
答：物流企业可以从以下方面筹划税收：一是自备运输车辆的物流单位应申请货物运输业自开票纳税人.《国家税务总局〈关于货物运输业若干税收问题〉的通知》（国税发〔2004〕88号）规定：利用自备车辆提供运输劳务的同时提供其他劳务（如对运输货物进行挑选、整理、包装、仓储、装卸搬运等劳务）的单位.
关键词: 物流企业 工商行政管理部门 现代物流业发展 试点 仓储设施 运输工具 信息管理系统
答：根据国家发改委等九部门《关于促进我国现代物流业发展的意见》中关于物流企业的定义,物流企业是指具备或租用必要的运输工具和仓储设施,至少具有从事运输（或运输）和仓储两种以上经营范围,能够提供运输、、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务,并具有与自身业务相适应的信息管理系统,经工商行政管理部门登记注册,实行独立核算、自负...
关键词: 土地使用税 基建项目 国家税务总局 用地 占地面积 政策扶持 建设周期 经营收入
答：国家税务总局印发的《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地〔1989〕140号）第四条明确：对基建项目在建期间使用的土地,原则上应照章征收土地使用税.但对有些基建项目,特别是国家产业政策扶持发展的大型基建项目占地面积大,建设周期长,在建期间又没有经营收入。
关键词: 纳税人 出租人 中华人民共和国 出租车公司 应当 国家税务总局 法律责任 对外经营
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第十一条的规定,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）发生应税行为,承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人.因为出租...
关键词: 城镇土地使用税 企业范围 征收 行政审批项目 国家税务局 荒地 物流 湖泊
答：《国家税务总局〈关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作〉的通知》（国税函〔2004〕939号）第一条规定：对国家税务局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地字〔1989〕140号）中第十二条关于企业范围内的荒山等占地尚未利用的,经各省、自治区、直辖市税务局审批,可暂免征收土地使用税的规定作适当...
关键词: 城镇土地使用税 物流企业 国家税务总局 关闭 缴纳 国家税务局 减免税政策 税收政策
答：为规范税收政策,进一步加强城镇土地使用税的征收管理,财政部、国家税务总局于2004年以《财政部、国家税务总局关于调整城镇土地使用税有关减免税政策的通知》（财税〔2004〕180号）文件对《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（国税地字〔1989〕第140号）的部分内容做了适当修改。
关键词: 租金收入 仓储企业 纳税 应当 国家税务总局 仓储业 营业税 租赁业
答：根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发〔1993〕149号）第七条第五款的规定：仓储业,是指利用仓库、货物或其他场所代客贮放、保管货物的业务.第六款又规定,租赁业,是指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务.
关键词: 进项税额 运输发票 纳税人 抵扣 申报 生产经营过程 运输费用
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第八条第二款第四项的规定,购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额.
关键词: 增值税抵扣 运输发票 中介机构 进项税 税收征收管理 地方税务局 税额 国家税务总局
答：《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发〔2003〕121号）文件的附件《运输发票增值税抵扣管理试行办法》第三条规定：运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票,运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位和个人代开的运输发票准予抵扣.
关键词: 城镇土地使用税 纳税义务人 企业租赁 集体所有建设用地 土地使用权流转 应当 场地 物流
答：根据《财政部、国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕56号）的规定,自2006年5月1日起,在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的,由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税。
关键词: 运输收入 船运公司 代扣 应当 境外 中国港口 外国公司
答：对于外国公司以船舶到中国港口运载旅客、货物或者邮件出境所取得的运输收入、所得,符合《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的有关规定的,属于在中华人民共和国境内提供条例规定的劳务,应申报缴纳营业税.如果中华人民共和国同该国缔结的有关协定规定减税或者免税的,可依法享受税收减免。
关键词: 运输 待处理财产损溢 损失赔偿 对方 赔款 营业外收入 科目核算 账户
答：按问题的意思推测,应该是发生运输事故后的赔偿.因为在发生损失时一般先通过“待处理财产损溢”科目核算,所以收到运输损失赔偿时,应该冲减损失,而不是记入“营业外收入”账户.
关键词: 外国公司 运输收入 纳税人 港口运输 应当 中国港口 外国船东 承运人
答：外国公司以船舶从中国港口运载旅客、货物或者邮件出境而取得的运输收入,其取得收入的承运人为纳税人.纳税人包括：（一）买方派船的期租船,以外国租船公司为纳税人;（二）承租船,以外国船东为纳税人。
关键词: 货物运输发票 物流企业 进项税额 抵扣 汇总 货物运输企业 专业运输企业 运输业务
答：货物运输发票抵扣问题,165号通知适用于货物运输企业,208号通知适用于试点物流企业,适用对象不同.因为物流企业并不仅仅是从事运输业务,其业务的范围还包括、仓储、装卸、加工、整理、配送等一体化服务.所以,对试点的物流企业所开具的发票准予抵扣进项税额,这是对物流企业的一种税收优惠,但为非试点的物流企业则不能享受该项税收优惠,作为非...
关键词: 企业所得税法 非居民企业 运输收入 中华人民共和国 中国境内 船舶 征收 航空
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令63号）规定：非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税;非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当...
关键词: 代收货款 物流企业 纳税 应当 委托人 国务院令
答：《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）中规定了服务业营业税税目,其中包括业.所谓业,指代委托人办理受托事项的业务.确定是否属于业务,主要看由以下两个基本条件判定：一是代委托人办理,二是受托事项.代委托人办理指受托人与委托人之间确实存在关系。
关键词: 无船承运业务 国际海上货物运输 运输经营者 承运人责任 纳税 应当 国家税务总局 国际海上运输
答：根据《国家税务总局〈关于无船承运业务有关营业税问题〉的通知》（国税函〔2006〕1312号）的规定,无船承运业务是指无船承运业务经营者以承运人身份接受托运人的货载,签发自己的提单或其他运输单证,向托运人收取运费,通过国际船舶运输经营者完成国际海上货物运输,承担承运人责任的国际海上运输经营活动。
关键词: 个人所得税 城市维护建设税 货物运输业 退税 国家税务总局 纳税人管理 教育附加费 税收问题
答：《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号）规定：按代开票纳税人管理的个人,凡按规定应当征收营业税,在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税,按营业税税款7%预征城建税,按营业税税款3%征收教育附加费.同时按开票金额2.5%预征个人所得税.
关键词: 内外资企业 教育费附加 税费 缴纳 运输 外商投资企业 外籍个人
答：根据《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》（国发〔2010〕35号）的规定,自2010年12月1日起,外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院1985年的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和1986年的《征收教育费附加的暂行规定》的规定.
关键词: 计税依据 营业税 运输业务 政府性基金 行政事业性收费 交通运输业 价外费用 延期付款
答：交通运输业营业税的计税依据为纳税人提供交通运输劳务向对方收取的全部价款和价外费用.价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费,但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：（一）由国务院或...
关键词: 自开票纳税人 货物运输业 应当 国家税务总局 内河货物运输 地方税务局 试行办法 营业税
答：根据国家税务总局2003年10月17日的《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》第二条的规定,提供公路、内河货物运输劳务（以下简称货物运输劳务）的单位需申请自开票纳税人的,应向主管地方税务局办理认定手续.
关键词: 交通运输业 纳税地点 运输业务 主管税务机关 中华人民共和国 国家税务总局 申报纳税 营业税
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第十四条的规定,纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税.据此,交通运输业的营业税纳税人应当向运输公司所在地税务机关申报纳税.如果交通运输业的营业税纳税人为个人,则应当向其居住地税务机关申报纳税。
关键词: 企业所得税 核定征收 征收办法 汇总纳税 物流 国家税务总局 国税
答：《国家税务总局〈关于企业所得税核定征收若干问题〉的通知》（国税函〔2009〕377号）第一条明确：以下几种类型的企业不适用核定征收企业所得税。
关键词: 土地使用税 绿化用地 免征 国家税务总局 向社会开放 生活区 征收 企业
答：国家税务总局印发的《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》（国税地〔1989〕140号）第十三条明确规定：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地,应照章征收土地使用税.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税.
关键词: 货运发票 自开票纳税人 货物运输业 国家税务总局 代开票纳税人 地方税务局 试行办法 营业税
答：根据2003年10月17日国家税务总局的《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》第七条的规定,除自开票纳税人以外的其他提供货物运输劳务的单位和个人,同时符合下列条件的,可向其主管地方税务局申请认定代开票纳税人。
关键词: 合资铁路公司 纳税义务人 营运企业 营业税 中华人民共和国 应当 行业 运营业务
答：铁路营运企业的营业税纳税义务人确定与其他营业税纳税义务人的确定有所区别.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十二条规定：中央铁路运营业务的纳税人为铁道部,合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司,地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。
关键词: 进项税额 增值税进项税 抵扣 增值税一般纳税人 国家税务总局
答：《国家税务总局关于增值税一般纳税人支付的货物运输费用不得抵扣进项税额的批复》（国税函〔2005〕54号）规定：国际货物运输业务是国际货运企业作为委托方和承运单位的中介人,受托办理国际货物运输和相关事宜并收取中介报酬的业务。
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