纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 个人所得税政策 纳税义务人 税负 个体工商业户 中国公民 外籍人员 自身利益 台湾同胞
我国税法规定,个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞.由于个人所得税直接涉及个人自身利益,个人节税的主观愿望必将十分强烈.由于我国个人所得税政策复杂,对不同的所得项目采取不同税率和扣除办法,同时对各项所得征、免税的认定也存在很多不够完善的地方,造成...
关键词: 个人所得税政策 薪金所得 扣缴义务人 工资 自行申报 纳税义务人
新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（主席令第48号,以下简称《个人所得税法》）及其实施条例于2011年9月1日正式施行.《个人所得税法》第八条规定：个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报,符合条件的纳税人也应该按照规定办理自行申报.个人所得税共有11...
关键词: 个人所得税法 修订 中华人民共和国 国务院令 2008年 修改
2011年7月19日,总理签署国务院令公布了《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第600号,以下简称新《实施条例》）,自2011年9月1日起施行.与2008年3月1日正式实施的《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（以下简称原《实施条例》）相比较,新修订的《实施条例》主要有以下三大看...
关键词: 个人所得税政策 所得税筹划 案例评析 个体工商业户 节税方法 纳税义务人 中国公民 外籍人员
我国税法规定,个人所得税的纳税义务人,包括中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员）和香港、澳门、台湾同胞.由于个人所得税直接涉及个人自身利益,个人节税的主观愿望必将十分强烈.由于我国个人所得税政策复杂,对不同的所得项目采取不同税率和扣除办法,同时对各项所得征免税的认定也有很多的不完善,使得个人所得税...
关键词: 个人所得税政策 所得税筹划 衔接问题 国家税务总局 个人所得税法 应注意问题 税收筹划 财政部
为适应新修订个人所得税政策的顺利实施,国务院及财政部、国家税务总局根据税法修改了相应条款.《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》（国家税务总局公告〔2011〕46号）就相应条款修改后如何贯彻执行的有关具体问题进行了明确,现就其主要内容及税收筹划应注意问题提示分析如下。
关键词: 个人所得税法 筹划策略 全国人大常委会 调整 政策 税收负担 纳税申报 个体工商户
2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议审议通过了个人所得税法修正案草案,修改后的个人所得税法于2011年9月1日起实施.新的个人所得税法大幅度减轻了中低收入纳税群体的负担,减轻了个体工商户和承包承租经营者的税收负担,适当加大了对高收入者的调节力度,方便了扣缴义务人和纳税人纳税申报。
关键词: 个人所得税政策 市场拍卖 收入 国家税务总局 政策规定 征收 艺术品
《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2007〕38号,本文简称《通知》）的下发,对个人通过拍卖市场拍卖字画、瓷器、玉器、珠宝等各种财产取得所得征收个人所得税有关政策规定进行了细化.实际上,对个人拍卖字画、瓷器、玉器等艺术品所得征收个人所得税的相关规定,早在1997年便已经出台.此次国税...
关键词: 企业年金 个人所得税 政策 补充养老保险 国家税务总局 老龄化社会 2009年 年金制度
随着我国逐渐步入老龄化社会,企业年金作为补充养老保险受到越来越多的关注.据了解,目前我国已有3.5万户企业建立了企业年金,参加年金制度的人数达到2000万人.2009年12月10日,国家税务总局了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕694号,以下简称《通知》）。
关键词: 个人所得税起征点 稿酬 筹划方法 实例 国家税收 照顾政策 剧作家
2011年7月5日,《青年报》发表了题为“作家：国家个人所得税新政把我们给忘啦”（作者：郦亮,周冰倩）的文章.文章称“个人所得税起征点从2000元提高到3500元,税率也有相应下降.不过,中国的作家们却怎么也高兴不起来.一位作家昨天对本报表示,中国的稿酬缴税标准已经30年没有调整过了,‘这简直是对我们的一种侮辱!’眼看自己的稿费税负和别人工资...
关键词: 个人独资企业 费用扣除标准 国家税务总局 个体工商户 政策规定 合伙企业
2011年7月29日,财政部、国家税务总局根据新修订的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》）及其实施条例和相关政策规定,下发了《关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》（财税〔2011〕62号,以下简称新标准）。
关键词: 个人所得税 所得税征管 误区 分类所得税制 税务人员 费用减除 计税方法 政策理解
我国现行个人所得税采用分类所得税制,将个人取得的各种所得划分为11类,分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法,使得个人所得税税款筹划呈现复杂化、多元化的特点.同时,这也使税务管理人员和纳税人一旦对个人所得税的相关政策理解不到位,在税收征管中就容易走入误区.日常征管工作反映出税务人员和纳税人对个人所得税的认识普...
关键词: 企业所得税法 非居民企业 技术转让 中华人民共和国 缴纳 纳税年度 免征 减征
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条第四款的规定,符合条件的技术转让所得,可以免征或者减征企业所得税.但《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,“居民企业”技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。
关键词: 管理费用 印花税 商品房 税前扣除 契税 固定资产原值 计提折旧 会计处理
答：你公司为购入商品房而支付的契税和印花税不可以计入管理费用,应当计入房屋原值计提折旧.我们在日常核算时,通常是按照取得的发票进行会计处理,将取得发票上注明的购买价款,计入固定资产原值,往往忽视了固定资产原值中还包括相关税费以及直接归属于该资产达到预定用途发生的其他支出.
关键词: 企业所得税 核定征收 国家税务总局 行政法规 征收办法 纳税资料 账簿 设置
答：《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发﹝2008﹞30号）第三条规定下列纳税人可实行核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;（四）虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、...
关键词: 纳税义务发生时间 增值税 国家税务总局 销售货物 生产经营活动 销售发票 收款方式 销售收入
答：根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）的规定,自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;...
关键词: 进项税额 销售不动产 抵扣 申报 材料 改造 电缆
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十三条的规定,非增值税应税项目,是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
关键词: 免征增值税 树木 转包 承包 出售 间伐 缴纳 国家税务总局
答：按照现行税收法律法规规定,间伐出售承包转包的树木免征增值税,其依据有二：一、按照《财政部、国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）的规定,“农业产品”是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品,“原木”及其树枝、树叶、树皮均属于林业初级产品。
关键词: 违约金 征税 价外费用 销售不动产 应税劳务 无形资产 延期付款
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条以及《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十三条的规定,纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用;所称价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金。
关键词: 营业税政策 个人住房 转让 国家税务总局 普通住房 对外销售 2010年 销售收入
答：《财政部、国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》（财税〔2009〕157号）规定：2010年1月1日起,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。
关键词: 不动产投资 营业税 被投资企业 债权性投资 权益性投资 所有权关系 征收 税后利润分配
答：按照投资性质分类,投资可以分为权益性投资、债权性投资.所谓权益性投资,是指企业接受的、不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资.投资企业与受资企业之间形成所有权关系,投资者从被投资企业获得的股息、红利性质的税后利润分配.所谓债权性投资,指企业通过投资获得债权,投资企业与受资企业之间形成债权债务关系。
关键词: 关联方披露 企业借款 税收筹划 企业会计准则 关联方关系 税务风险 定义 差异性
在我国,税法和会计准则中对关联方的定义和利息交易的处理存在着一定的差异,深刻理解其内涵和正确对待其差异性,能使企业有效地避免税务风险.1.关联方和关联方关系定义的差异.《企业会计准则第36号-关联方披露》（2006）第三条关于关联方的定义是：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或...
关键词: 集体土地使用权 企业所得税 房地产企业 个人所得税 税前扣除 煤矿企业 投资建设 在建项目
问：煤矿企业提取的安全费用是否允许在企业所得税税前扣除？问：房地产企业购入在建项目后投资建设,建成后再销售怎样纳税？问：领取生育津贴是否需要缴纳个人所得税？问：承受农村集体土地使用权免征契税吗？问：企业发生的在建工程试运行收入,是否允许冲减工程成本？
关键词: 进项税额 增值税一般纳税人 空调 抵扣 国家税务总局 固定资产 2009年 转型改革
答：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第-条的规定,自2009年1月1日起,增值税一般纳税人（以下简称纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资,下同）或者自制（包括改扩建、安装,下同）固定资产发生的进项税额（以下简称固定资产进项税额）。
关键词: 经营 销售单位 代开发票 国家税务局 宜阳县 审核人员 财政支付 假发票
近日,河南省宜阳县国税局查处了一起临时经营使用假发票的案件,该案的具体查处情况如下：今年初,宜阳县财政支付中心大厅的审核人员在审查某单位的报销票据时发现该单位的18张发票存在疑点.共发现四处可疑之处：一是“宜阳县国家税务局代开发票专用章”与以往印章宽窄不一;二是代开的销售单位“洛阳风翼商贸商行”与汇款结账人不一致;三是开票人...
关键词: 商场 偷税案件 增值税一般纳税人 商业零售企业 电子产品 经营者 独立核算 农副产品
某商场是一家商业零售企业,于2003年5月开业,是增值税一般纳税人,独立核算的法人,拥有120名员工.主要经营食品、烟酒、农副产品、服装、百货、图书、家电、电子产品、药品等,其中电子产品专柜和药品专柜是出租给他人经营,商场只收取进场费,商品由经营者自行进货,统一收银,不纳入统一核算.电子产品专柜按销售收入的5%向商场支付费用,药品专柜则每...
关键词: 债务重组损失 三角债 企业 操作 税务处理 递延纳税 特殊性 债务人
答：有三角债的企业在债务重组的过程中,实际是发生了两组以上的债务重组.当事企业实质上充当了两种身份：在以债权人身份进行债务重组时,发生了债务重组损失,而债务人取得了债务重组所得.如果债务重组符合特殊性税务处理的规定,并且企业选择了特殊性税务处理,则按照财税〔2009〕59号文件的规定,债务人可以递延纳税,当期不确认债务重组所得或采...
关键词: 延期纳税 延期缴纳税款 资金 行政法规 扣缴义务人 国家税务局 地方税务局
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条的规定,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月.该法第三十二条又规定,纳税人未按...
关键词: 原材料 会计处理 入库 国家税务总局 企业所得税 应当 生产成本 合同金额
答：不可以按照合同金额暂估原材料入库并结转生产成本.因为,2011年6月9日颁布的《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条中“关于企业提供有效凭证时间问题”的规定是：“企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证。
关键词: 企业所得税法 上市公司 国债利息收入 非居民企业 中华人民共和国 缴纳 股票 投资收益
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十六条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入;（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;（四）符合条件的非营利组织的收入.”
关键词: 房屋 应当 配给 出资方 房地产开发项目 纳税 销售不动产
答：一、营业税方面分配给A公司的房屋是否应当缴纳销售不动产营业税应区分以下两种不同情况确定：第一种情况：双方联合立项的,则所分配的房屋不缴纳营业税.《城市房地产开发经营管理条例》（国务院令第248号）第十条规定：确定房地产开发项目,首先需要报经有批准权的各级政府发改委批准,习惯上把这种报批行为称为“立项”。
关键词: 利润分成 被投资企业 权益性投资 债权性投资 权利与义务 纳税 应当 银行存款利率
答：投资分债权性投资和权益性投资.从法律层面来说,债权性投资是指为取得债权所进行的投资.它以契约的形式明确规定了投资企业与被投资企业的权利与义务,无论被投资企业有无利润,投资企业均享有定期收回本金,获取利息的权利.企业进行债权性投资,一般是为了取得高于银行存款利率的利息,并保证按期收回本息.而权益性投资是指企业接受的不需要偿还...
关键词: 免税项目 负数 应纳税所得额 计税 税务处理 征税项目 豆油 花生油
答：贵公司对免税项目的税务处理是错误的.因为豆油项目所得虽然为负数,但作为负所得也应与正所得的花生油项目、饼粕项目一同计入减免所得额.因豆油项目的负所得包含在公司全部利润额中,如果对负所得的豆油项目不计入减免所得额,就会抵减企业征税项目的应纳税所得额.
关键词: 信托投资公司 纳税 信托财产 受托人 委托人 信托业务 委托合同
答：根据《中华人民共和国信托法》的规定,信托是委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为.信托投资公司作为受托人经营信托业务,依据约定以手续费或者佣金的方式收取报酬.从这些规定来看,信托财产的所有权在信托之后仍然是委托人的,受托人只能...
关键词: 职工福利费 企业工资 支出 国家税务总局 办社会职能 职工食堂 集体福利 托儿所
答：根据《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条的规定,企业职工福利费包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备。
关键词: 广告牌 制作 纳税问题 出租 出售 加工制造 收入核算 业务性质
答：针对这一问题,目前人们讨论的比较多,现根据相关政策谈谈自己的看法,供大家在工作中参考.一、广告牌的制作（一）为他人制作广告牌.1.制作钢、木质、框架灯箱棚布式广告牌.纳税人制作钢质、木质和框架灯箱棚布式广告牌属于加工制造货物,应视纳税人的主营业务性质和收入核算情况分别确定缴纳增值税还是缴纳营业税.
关键词: 企业所得税法 税后利润 被投资企业 债权性投资 中华人民共和国 权利与义务 权益性投资 缴纳
答：投资分债权性投资和权益性投资.债权性投资是指为取得债权所进行的投资.它以契约的形式明确规定投资企业与被投资企业的权利与义务,无论被投资企业有无利润,投资企业均享有定期收回本金,获取利息的权利.而权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人对企业净资产拥有所有权的投资.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定...
关键词: 固定资产 税务处理 销售 未抵扣进项税额 增值税政策 不含税收入 国家税务总局 一般纳税人
答：《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税.虽然4%的一半即2%,但增值税是价外税,对含税收入换算为不含税收入时。
关键词: 企业所得税 核定征收 投资收益 成本费用总额 应税所得率 国家税务总局 应纳所得税额 征收办法
答：根据国家税务总局2008年制定下发的《企业所得税核定征收办法（试行）》（国税发〔2008〕30号,以下简称《核定征收办法》）规定：（1）税务机关应根据纳税人的具体情况,核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额.（2）具有下列情形之一的,核定其应税所得率：①能正确核算（查实）收入总额,但不能正确核算（查实）成本...
关键词: 土地使用权 赠与行为 个人金融 国家税务总局 外祖父母 外孙子女 营业税 免税政策
答：对个人无偿赠与不动产、土地使用权,暂免征收营业税;对受赠人全额征收契税和印花税.《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税﹝2009〕111号）第二条规定：个人无偿赠与不动产、土地使用权,属于下列情形之一的,暂免征收营业税：1.离婚财产分割;2.无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女...
关键词: 房地产开发公司 问题题 土地增值税 工贸公司 纳税 产权过户 企业所得税 a公司
问：A公司是一家工贸公司,现有土地20亩.我公司为房地产开发公司,我公司以1200万元的价格购买了A公司100%的股权.A公司将不动产过户到我公司,我公司将受让的土地用于房地产开发.请问,产权过户时是否应当缴纳营业税、土地增值税、企业所得税？若涉及货物,则是否缴纳增值税？受让的不动产是否缴纳契税？
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