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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 保障性住房 安居工程建设 税收优惠 国务院常务会议 棚户区改造 政府工作报告 国务院总理
总理在2011年政府工作报告中提出：进一步扩大保障性住房建设规模;今年要再开工建设保障性住房、棚户区改造住房共1000万套,改造农村危房150万户.2011年9月19日,国务院总理主持召开国务院常务会议,研究部署进一步做好保障性安居工程建设和管理工作.会议要求,中央继续增加资金补助,地方也要增加财政性资金投入用于保障房建设.会议还指出。
关键词: 保障性住房 棚户区改造 税收优惠政策 简介 政府工作报告 住房租赁市场 税收政策
总理在今年的政府工作报告中提出：进一步扩大保障性住房建设规模;今年要再开工建设保障性住房、棚户区改造住房共1000万套,改造农村危房150万户.重点发展公共租赁住房,重点增加中小套型普通商品住房建设,规范发展住房租赁市场.严格落实差别化住房信贷、税收政策,调整完善房地产相关税收政策,加强税收征管,有效遏制投机投资性购房。
关键词: 房地产开发 税收政策 城镇土地使用税 土地使用权 合同约定 税率计算 有偿取得 转让方式
1.土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税率计算征收（具体税率参照当地规定）。
关键词: 棚户区改造工作 税收优惠政策 住房 安置 国务院办公厅 国家税务总局 房地产市场 2010年
答：根据《国务院办公厅关于促进房地产市场平稳健康发展的通知》（国办发〔2010〕4号）、《住房城乡建设部等五部门关于推进城市和国有工矿棚户区改造工作的指导意见》（建保〔2009〕295号）精神,2010年5月4日,财政部、国家税务总局下发了《关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）。
关键词: 个人所得税 房地产开发企业 个税 售房 低价 国家税务总局 优惠价格 收入支付
答：据《国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2008〕576号）的规定,所述行为其实质是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。
关键词: 租赁住房 税收优惠政策 经济适用住房建设 低收入家庭 享受 住房保障政策 商品住房价格 大中城市
答：近年来,随着廉租住房、经济适用住房建设和棚户区改造力度的逐步加大,城市低收入家庭的住房条件得到较大改善.但是,由于有的地区住房保障政策覆盖范围比较小,部分大中城市商品住房价格较高、上涨过快,可供出租的小户型住房供应不足等原因,一些中等偏下收入住房困难家庭无力通过市场租赁或购买住房的问题比较突出.
关键词: 税收优惠政策 廉租住房建设 经济适用住房 国家税务总局 住房租赁 2008年 经济适用房 税收政策
答：2008年3月3日,财政部、国家税务总局下发了《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号,以下简称新政策）,对廉租房、经济适用房和住房租赁提出了一揽子新税收优惠政策.与原政策相比,落实新政策主要应注意以下几大变化。
关键词: 廉租住房 个人捐赠 税收筹划 经济适用住房 国家税务总局 应纳税所得额 税收政策 住房建设
答：为扶持发展廉租保障性住房建设,《财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：个人捐赠住房作为廉租住房的,捐赠额未超过其申报的应纳税所得额30%的部分,准予从其应纳税所得额中扣除.现结合相关税收政策,就个人捐赠住房作为廉租住房如何进行税收筹划加以分析.
关键词: 税收优惠政策 经济适用房 开发 行政事业性收费 土地划拨 政策规定 个人购买 支持力度
答：为了鼓励企业开发建设经济适用房,近年来国家出台了一系列优惠政策,最直接的优惠属于当地政府给予的土地划拨和行政事业性收费的直接减免.而税收优惠方面的政策,国家给予的支持力度也不容小视.本文对现行鼓励企业开发建设和个人购买经济适用房涉及税种及其政策规定总结如下。
关键词: 税收优惠政策 经济适用房 房地产开发企业 享受 工作业绩 地方政府 税收问题 房价
答：近年来,由于房价的高速猛进,中央要求地方增加经济适用房的建设,并作为地方政府的工作业绩进行考核,同时也给予了一定的税收优惠政策,各地经济适用房项目如雨后春笋般的增加,但也出现一些税收问题,作为房地产开发企业在考虑适用税收优惠政策时应注意以下几方面问题。
关键词: 优惠政策 房地产交易 契税 免征个人所得税 调整 个税 个人购买 住房市场
答：的确,为活跃住房市场,鼓励居民购买普通住房和换购住房,国家分别于1999年和2008年出台政策,对个人购买自用普通住房减半征收契税,对个人首次购买90平方米及以下普通住房减按1%税率征收契税;对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人减免个人所得税,对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税.然而。
关键词: 税收优惠政策 住房建设 保障性 经济适用住房 国家税务总局 税收政策 住房租赁 2008年
答：为扶持发展廉租保障性住房建设,《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定：对廉租房、经济适用房从2007年8月1日起和住房租赁2008年3月1日起执行一系列税收优惠政策,其他政策仍按现行规定继续执行.
关键词: 房地产市场 税收政策调整 房价上涨 2008年 2009年 中国内地 金融危机 行政干预
答：自2004年开始,中国内地房价上涨的势头就像脱了缰绳的野马,难以控制.2005年,国家采取经济手段与行政干预相结合的办法进行调控.2008年金融危机席卷全球,当年年底,房地产市场极度萎缩,相关产业受损,中央和地方政府相继出台了救市政策.2009年5月市场转暖,下半年房价出现报复性反弹。
关键词: 城市改造 税收政策 经济社会协调发展 城市化发展战略 税收优惠政策 地方税收 2010年 地方税务局
答：为全面贯彻江西省委省政府确定的城市化发展战略,切实发挥地方税收的职能作用,促使城市改造被拆迁居民及开发企业有效享受税收优惠政策,积极推进城市改造工作的深入开展,促进城市经济社会协调发展.2010年,江西省地方税务局下发了《关于印发〈城市改造地方税收政策问答〉的通知》（赣地税函发〔2010〕40号）,该文件根据现行地方税收法规政策,...
关键词: 税收优惠政策 土地增值税 改造项目 棚户区 国有 城市 国家税务总局 2010年
答：根据《财政部、国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》（财税〔2010〕42号）的规定,自2010年1月1日起,企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
关键词: 土地增值税 广州市 限价房 房地产开发项目 征收标准 地方税务局 地税局 公告
答：广州市地税局的《广州市地方税务局关于土地增值税预征率的公告》,明确规定了广州今年房地产开发项目土地增值税预征率征收标准仍沿用去年标准,即：普通住宅需征收2%的土地增值税,别墅则高达4%,经适房和限价房不预征土地增值税.
关键词: 契税 土地使用权出让 国有土地使用权 缴纳 国家税务总局 计税价格 经济利益 成交价格
答：《财政部、国家税务总局关于土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）规定：“出让国有土地使用权的,其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益.（一）以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。
关键词: 缴纳 应当 抵债 不动产所有权 国家税务总局 有偿转让 应税劳务
答：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定,有偿提供应税劳务,有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为,应依法缴纳营业税.“有偿”,包括取得货币、货物或其他经济利益.《国家税务总局关于以房屋抵顶债务应征收营业税问题的批复》（国税函〔1998〕771号）规定：单位或个人以房屋抵顶有关债务。
关键词: 房产税 缴纳 中华人民共和国 暂行条例 工业企业 使用人 所有人 房产证
答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条的规定,房产税由产权所有人缴纳,产权未确定的,由房产代管人或者实际使用人缴纳.该工业企业自盖的附属厂房虽未办理房产证,但是属于房产的实际使用人,因此,自建房产无证也应当照章缴纳房产税.
关键词: 房地产企业 代收费用 缴纳 价外收费 销售不动产 应税劳务 无形资产
答：《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条规定：纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外收费,《营业税暂行条例实施细则》第十三条规定：营业税条例所称价外费用,包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及...
关键词: 房产税 房产证 交付 申报 国家税务总局 企业建设 纳税人 财政部
答：根据《财政部、国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第十九条的规定,纳税人自建的房屋,自建成之次月起征收房产税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起征收房产税;纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应按规定征收房产税.根据上述规定,虽然该企业没有取得房产...
关键词: 房产税 城镇土地使用税 中华人民共和国 缴税 国家税务总局 暂行条例 土地使用权 文件精神
答：根据《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定,房产税由产权所有人缴纳.产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》及《国家税务总局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（国税地字〔1988〕015号）的相关文件精神,拥有土地...
关键词: 经济适用房 税收政策 上市交易 南京 土地增值税 普通住房 个人所得税 建筑容积率
答：根据现行税收政策规定,出售已满5年的经济适用房需要缴纳的营业税、印花税、土地增值税全部免征,个人所得税、契税则按实际情况享受税收优惠.纳税人需要注意如下几点：一是享受营业税免征的住房是购买超过5年（含5年）的普通住房.南京的普通住房必须同时符合以下几个条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上,单套建筑面积在144平方米以下,实际成...
关键词: 营业税 中华人民共和国 缴纳 房款 国家税务总局 营业收入 暂行条例 发生过程
答：《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第二十四条规定：条例第十二条所称收讫营业收入款项,是指纳税人应税行为发生过程中或者完成后收取的款项.条例第十二条所称取得索取营业收入款项凭据的当天。
关键词: 配套设施建设 政府部门 房地产开发企业 房地产开发成本 建筑安装工程费 管理部门 拆迁补偿费 拆迁安置
答：房地产开发企业因从事拆迁安置从政府部门取得的补偿以及财政补贴款项,可抵减房地产开发成本中的土地征用及拆迁补偿费的金额;房地产开发企业与国家有关业务管理部门、单位合资建设,建设的公共配套设施建设完工后有偿移交的,国家有关业务管理部门、单位给予的经济补偿,可抵减房地产开发成本中的建筑安装工程费。
关键词: 房地产开发企业 售楼部 缴纳 城镇土地使用税 国家税务总局 应纳税所得额 政策规定
答：《国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条第四项规定：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付使用的次月起计征房产税.开发企业利用商品房作售楼部的情况,应自开始使用售楼部的次月起缴纳房产税.作为自用的售楼部,根据《房产税暂行条例》的相关规定,按照其...
关键词: 营业税 缴纳 低价 房地产开发公司 销售不动产 售房 购房者 经营方式
答：根据《江苏省地税局关于房地产开发公司销售返租有关营业税问题的批复》（苏地税函〔2008〕135号）的规定,房地产开发公司销售不动产,采取优惠方式要求购房者无偿或低价将不动产交给开发公司使用若干年.这一经营方式名义上是开发商让利给购房者,实质上是优先取得了购房者的不动产的使用权,即其他经济利益.因此,对房地产开发公司以此方式销售...
关键词: 不动产投资 土地增值税 征收 房地产转让 联营企业 国家税务总局 作价入股 财政部
答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第一条规定：对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税.对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。
关键词: 税收政策 改造项目 税收优惠政策 主管税务机关 城市发展战略 地方性特色 城中村改造
答1：目前国家层面尚未制定统一的“城中村”改造项目税收政策.但各地在现行税收政策基础上,对“城中村”改造项目均出台有具有地方性特色的税收优惠政策,具体可以咨询当地主管税务机关.其中最为典型的以2008年8月的《昆明市地方税务局城中村改造税收政策指南》（以下简称《指南》）最全面.该《指南》明确：为全面贯彻昆明市委、市政府确定的城...
关键词: 国有土地使用权 土地增值税 缴纳 车位 租地 增值税暂行条例 中华人民共和国 有偿转让
答：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第138号）及其实施细则的有关规定,土地增值税是对出售或者以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的行为所征收的税.出售或转让应当以办理相应产权为标志,产权未发生转移就不构成出售或转让.只出租地下车位的行为,因为没有发生使用权的转移,所以不需要缴纳...
关键词: 企业所得税优惠政策 核定征收方式 投资收益 收入总额 国家税务总局 纳税人 享受 法规
答：已废止的《国家税务总局关于〈印发核定征收企业所得税暂行办法〉的通知》（国税发〔2000〕38号）第十六条规定：纳税人实行核定征收方式的,不得享受企业所得税各项优惠政策.并且规定：纳税人按法规在享受企业所得税优惠政策期间或优惠政策到期后3年内,如符合核定征收条件的,应追回因享受优惠政策而减免的税款,其中,按法规执行优惠政策尚未...
关键词: 基础设施项目 所得税优惠 投资经营 中华人民共和国 享受 城市公共交通
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）的规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》则规定：国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定的港口码头、机场、铁路、公路...
关键词: 扣税凭证 增值税 逾期 抵扣 原因 国家税务总局 公告 发票
答：近期,国家税务总局连续下发了《关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告》（国家税务总局2011年第49号）和《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）文件.国家税务总局2011年第49号公告明确废止了逾期发票不得抵扣的规定,国家税务总局2011年第50号公告则规定了因客观原因造成增值税扣税凭证逾...
关键词: 出口退税 退税申报 系统升级 审核系统 国家税务总局 小规模纳税人 信息化管理 海关总署
答：此次出口退税申报和审核系统升级是加强信息化管理手段的一次突破与尝试,国家税务总局和海关总署密切合作,开发电子口岸“出口退税子系统”中的报关数据,用于下载申报出口退税,大大减轻了出口企业手工录入数据的人力时耗,对加快出口退税进度,提高申报数据质量,拓展服务企业范围提供了可靠的保障.升级的系统主要包括：生产企业V9.0版、外贸企...
关键词: 土地增值税 增值税暂行条例 中华人民共和国 核算对象 开发 单体 成本核算 计税依据
答：土地增值税是以一个清算单位的增值额作为计税依据的,所以,清算单位的划分不同,会产生不同的土地增值税清算结果.而在土地增值税清算单位的确认上,《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第八条规定：土地增值税以纳税人房地产成本核算的最基本的核算项目或核算对象为单位计算.但在具体实践中,由于土地增值税清算单位的确认是以纳税...
关键词: 土地增值税 清算管理 申报纳税 房地产开发企业 国家税务总局 收入 尾房 有偿转让
答：《财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21号）规定：工程项目竣工结算后,应及时进行清算,多退少补;《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）规定：在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的。
关键词: 人民币结算 贸易 跨境 中国银行业监督管理委员会 宁夏回族自治区 中国人民银行 人民币业务 国家税务总局
答：《中国人民银行、财政部、商务部、海关总署、国家税务总局、中国银行业监督管理委员会关于扩大跨境贸易人民币结算地区的通知》（银发〔2011〕203号）规定：为满足企业对跨境人民币业务的实际需求,进一步发挥人民币结算对贸易和投资便利化的促进作用,增加河北省、山西省、安徽省、江西省、河南省、湖南省、贵州省、陕西省、甘肃省、青海省...
关键词: 企业关联方 抵押贷款方式 土地使用权 土地出让金 土地使用证 个人所得税 扣除限额 适用期限
问：非金融企业关联方之间借款扣除限额如何确定？问：用抵押贷款方式购买商品房要纳契税吗？问：缴纳土地出让金获得土地使用权,土地使用证上写的适用期限是50年.如何进行税前摊销？问：企业临时雇佣人员如何扣缴个人所得税？
关键词: 股票投资收益 所得税优惠政策 企业所得税法 主管税务机关 外资企业所得税 税案 聚焦 2007年
为确保新的企业所得税法顺利实施,国务院对享受所得税优惠政策的老企业和特定地区实行了过渡性照顾：2007年度汇算清缴适用的企业所得税各项政策,还是按照原内、外资企业所得税的有关规定执行.这些利好因素却没能给落户在山西的某能源开发有限公司（下称公司）带来福音,因为该公司近期在接受当地主管税务机关日常税务检查时,与税务机关检查人员...
关键词: 全面预算管理 预算松弛 现代企业管理模式 预算管理控制 管理实践 中外企业 管理作用 系统化
现代企业的管理是系统化、战略化、人本化的管理,而全面预算管理正是这样一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代企业管理模式,全面预算管理在中外企业的管理实践中得到广泛运用,但是预算松弛的存在一定程度上影响了全面预算管理作用的发挥,成为全面预算管理控制中的一个重要问题.
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