纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 被投资单位 所得税 企业生产经营 聚焦 市场经济条件 权益性投资 债权性投资 经营渠道
在市场经济条件下,企业生产经营日趋多元化,除传统的对原材料投入、加工、销售获取利润外,采用投资、收购、兼并、重组等方式拓宽生产经营渠道、提高获利能力的方式日渐增多,其中,投资是企业为了获得收益或实现资本增值向被投资单位投放资金的经济行为.企业对外进行的投资,可以有不同的分类：从性质上划分,可以分为债权性投资与权益性投资等;从...
关键词: 股权投资收益 所得税处理 企业 权益性投资 股息红利 所得税政策 被投资方 现行政策
权益性投资是指为获取其他企业的权益或者净资产所进行的投资,企业接受的该笔资金不需要偿还本金和支付利息.股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入.从税收的角度看,股权投资收益主要包括两大类：一是股息红利所得,二是股权转让所得.本文结合现行政策,对股权投资收益的企业所得税政策进行分析。
关键词: 资金投资 债权性投资 被投资企业 权益性投资 权利与义务 纳税 收益 货币
问：投资形式多种多样,或进行权益性投资、债权性投资,或买卖外汇、有价证券、期货和其他金融商品等.从法律层面来说,债权性投资是指为取得债权所进行的投资.它以契约的形式明确规定投资人与被投资企业的权利与义务,无论被投资企业有无利润,投资人均享有定期收回本金、获取利息的权利.权益性投资是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息,投资人...
关键词: 股权出资 有限责任 纳税 中国境内 土地使用权 知识产权 作价出资
问：股权出资是指投资人以其持有的在中国境内设立的有限责任公司或者股份有限公司的股权作为出资,投资于境内其他有限责任公司或者股份有限公司的行为.《中华人民共和国公司法》第二十七条规定：“股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资.”
关键词: 房地产投资 纳税人 分红 有限责任 固定收益 投资入股 公司法 约定
问：根据公司法,有限责任公司的各方股东可以约定分红,而收取固定利润应当属于约定分红的一种方式.对纳税人以房地产投资入股取得的固定收益涉及哪些税费？
关键词: 政府债券 纳税 买卖 宏观经济政策 信用工具 金融商品 经济条件
问：政府债券最初仅是政府弥补赤字的手段,但在现代商品经济条件下,政府债券已成为政府筹集资金、扩大公共开支的重要手段,并且随着金融市场的发展,逐渐具备了金融商品和信用工具的职能,成为国家实施宏观经济政策、进行宏观调控的工具.我国1995年起实施的《中华人民共和国预算法》规定。
关键词: 企业所得税 自然人 股权 转让 公允价值 2007年 个人所得税 a公司
问：2007年张某出资400万元,王某出资600万元组建A公司,并购置土地建造房屋.2011年10月,两个自然人以2000万元的价格将股权全部转让给另外两个自然人,股权之所以能够以2000万元价格转让,其中一个重要因素是房屋及土地.请问,自然人转让股权如何缴纳个人所得税？A公司是否应当以公允价值视同销售并计算缴纳企业所得税？A公司仍然存续,A企业是否应...
关键词: 非居民企业 中华人民共和国 中国境内 缴纳 管理机构 场所
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）中所称非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.
关键词: 企业所得税 利润 合作项目 缴纳 公司合作 投资 技术入股 合作协议
问：本公司与A公司合作一个项目,根据双方签订的合作协议约定,由本公司以货币资产,对方以技术入股（但双方均未办理正式的入股手续）,按照项目最终实现的利润以约定的比例分配.请问,我公司取得的利润是否缴纳企业所得税？
关键词: 投资入股 货币资金 固定收益 房地产开发公司 纳税 有限责任 经济利益 投资协议
问：按照现行公司法规定,有限责任公司的投资各方可以约定分红,收取固定利润应当属于约定分红的一种方式.我公司以货币资金300万元投资到A房地产开发公司,占有30%的股份.为了保障我方的经济利益,《投资协议》中约定：我公司每年可以收取固定利润40万元.请问,我公司每年收取的40万元是否缴纳营业税？
关键词: 企业所得税法 投资者 税前扣除 补充保险 国家税务总局 中华人民共和国 养老保险费 缴纳
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十五条的规定,企业为投资者或者员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除.另据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费。
关键词: 弥补亏损 投资收益 应当 应纳税所得额 企业所得税 经营亏损 公司
问：我公司经营亏损200万元,另收到投资收益1000万元,在年度企业所得税申报表中,显示的应纳税所得额为-200万元,请问这200万元在以后年度可否弥补亏损？
关键词: 股权转让 收入 企业所得税 会计年度 转让行为 企业间 居民 缴纳
问：居民企业间发生股权转让,转让收入何时确认？何时缴纳企业所得税？是在转让行为完成时还是在会计年度末？
关键词: 企业所得税 非居民企业 境外 抵免 缴纳 中国境内 纳税义务
问：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从境外取得的所得是否负有全面纳税义务？如果已在境外缴纳企业所得税的,应当如何抵免？
关键词: 企业所得税 企业股权 企业转让 非居民 缴纳 公司股东 灿坤实业公司 中国境内
问：日前,香港某工业公司将持有的厦门灿坤实业公司（灿坤实业股份公司股东,属国外公司股东,在中国境内无机构有住所）非上市外资股45095000股在深交所二级市场交易卖出,获收益1亿港元左右.对该部分股票交易收益是否需要在境内缴纳企业所得税？该财务人员说。
关键词: 企业所得税 非居民企业 企业转让 境外 股份 全资子公司 缴纳 a公司
问：我公司原属于境外A公司的全资子公司,本月A公司将我公司的股权全部一次转让给了另一境外B公司,A和B皆为非居民企业.请问,A转让股份给B时是按本公司账面价值进行的转让,A公司该如何申报所得税,申报的所得金额为多少？
关键词: 企业所得税法 非居民企业 中国境内 利得 中华人民共和国 投资收益 缴纳 应当
问：股息红利等权益性投资收益属于税后利得,根据《中华人民共和国企业所得税法》第八十三条的规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）免征企业所得税.请问,对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益是否可以免征企业所得税？支付人...
关键词: 股权激励政策 税前扣除 费用 非上市公司 干部队伍 股票期 动工 雇员
问：我公司属于非上市公司,为了稳定中层干部队伍,充分调动工作积极性,公司采取股权激励政策.请问,对于公司实行以股票期权方式激励雇员而产生的费用是否允许税前扣除？
关键词: 股息红利 所得税 投资人 缴纳 被投资企业 转增资本 个人 红股
问：企业或自然投资人从被投资企业分回的股息、红利所得是否缴纳企业（或个人）所得税？派发红股或转增资本是否缴纳企业（或个人）所得税？
关键词: 递延所得税资产 企业会计准则 所得税会计准则 所得税会计处理 负债 投资 2001年
问：2006年财政部对企业会计准则进行了全面修订,并在上市公司中率先施行.在新的《企业会计准则第18号-所得税》颁布前,我国没有所得税会计准则,只有《企业所得税会计处理的暂行规定》,企业在会计实践中主要是按照2001年颁布的《企业会计制度》有关规定执行的。
关键词: 计税基础 收购方 房地产开发公司 所得税 收购企业 负债 资产
问：本公司于2011年收购了一家房地产开发公司.请问,所收购企业的资产及负债应如何确认计税基础？
关键词: 短期投资 纳税调整 企业所得税 有价证券 会计制度 会计处理 持有期 变现
问：短期投资是指企业购入能够随时变现,并且持有时间不超过一年（含一年）的有价证券,以及不超过一年（含一年）的其他投资,包括各种股票、债券、基金等.短期投资持有期间收到的利息、股息、红利所得以及转让所得,在会计处理（仅限于会计制度）与企业所得税上有什么差异？
关键词: 应纳税所得额 股权 企业资产价值 整体资产转让 企业所得税 公允价值 计税基础 缴纳
问：甲企业整体资产转让给乙企业.转让前,甲企业资产价值为4000万元,其公允价值为1亿元,增值6000万元.乙企业支付股权9000万元,支付非股权1000万元.请问,如何计算非股权支付实现的利润并缴纳企业所得税？受让企业如何确认计税基础？
关键词: 权益性投资 非居民企业 收益所得税 扣缴 应当 企业所得税法 国家税务总局 被投资企业
答：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定,企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现.
关键词: 长期股权投资收益 权益法核算 纳税调整 企业所得税 会计准则 初始投资 收入确认 股权收益
问：长期股权投资采取会计准则规定的权益法核算,初始投资、持有期间投资收益预计转让股权收益的确认与企业所得税收入确认有什么差异？
关键词: 企业所得税 预缴 应当 收入 征税 应纳税所得额 纳税年度 纳税人
企业所得税纳税人分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.企业所得税纳税人预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.请问,当企业所得税纳税人选择按照月度或者季度...
关键词: 企业所得税 缴纳 股权 下属企业 国资委 公司 股份
我公司乃国资委下属企业,日前取得了国资委无偿划拨给我公司的一部分“其他企业的股份”.请问：该部分所得是否需要缴纳企业所得税呢？
关键词: 个人所得税 一次性 奖金 特定行业 国家税务总局 公司职工 2010年 方法问题
我公司从事采掘业,公司职工张某于2010年1至11月份,实际取得工资、薪金数额为44000元,按规定共预缴个人所得税款1925元,年终又领取工资20000元以及年终奖45000元.根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的规定,纳税人取得全年一次性奖金。
关键词: 个人所得税 年终奖 员工工作 适用税率 一次性 奖金 公司 张某
张某于2011年6月到我公司上班,我公司于年终发放了张某7个月的奖金.通常情况下,企业在发放时对其也按7个月的考核进行发放.因而,我们理解,这种情况下应将该员工所取得的全年一次性奖金按其实际工作的月数进行平均后确定适用税率和速算扣除数.但也有人认为：单位的员工工作不足12个月在计算缴纳全年一次性奖金个人所得税时。
关键词: 土地使用税 过户 2009年 转让合同 a公司 土地使用权 土地使用证 纳税义务人
A公司于2009年8月与B公司签订了《土地转让合同》,将其拥有的位于某市的工业用地转让给B公司,合同中约定交付土地的时间为2009年9月.而土地实际交付时间为2011年3月,B公司实际取得土地使用证的时间为2011年5月（且证载B公司拥有土地使用权起始时间也为2011年5月）.请问,土地产权未过户前的土地使用税纳税义务人应当是谁？
关键词: 城镇土地使用税 残疾人 安置 享受 福利企业 公司
我公司为非福利企业,但安置了部分残疾人.请问,非福利企业安置残疾人,是否可以享受城镇土地使用税优惠？
关键词: 会计核算 出口退税 国际市场 分录 国内企业 优惠政策 出口企业 外销产品
我国改革开放三十多年来,国家为了鼓励更多的企业走出去,多创汇,多占领国际市场,提高国内企业在国际市场上的竟争力,先后出台了许多优惠政策,以增强出口企业在国际市场上的竟争力,其中最大的优惠措施之一,就是对出口企业的外销产品实行“免、抵、退”政策,以让他们的产品在国际市场有一定的竟争优势.
关键词: 合伙企业 2010年 个人所得税 税前扣除 上市公司 折旧年限 固定资产 招待费
1.问：2010年发生的一些招待费、办公费发票能否在2011年税前扣除？2.问：B股上市公司分红应该如何扣缴个人所得税？3.问：企业购进旧固定资产的折旧年限应当如何确定？4.问：独资、合伙企业“分红”是否需缴个税？
关键词: 企业职工 财税处理 住房补贴 支出 职工薪酬 性质 企业会计准则 职工教育经费
《企业会计准则-职工薪酬》首次对“职工薪酬”的定义和内涵进行了系统的规范.“职工薪酬”是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出.“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”。
关键词: 房屋租赁 营业税 押金 缴纳 应当 a公司 整体租赁 房屋租金
案例：A公司将开发的一楼商铺整体租赁给一家超市,根据双方签订的合同,A公司除收取房屋租金以外,还收取了一定数额的房屋租赁押金.按照会计准则的要求,该公司的租赁押金是不需要确认为收入的,所收取的押金是一种短期负债,应作为“其他应付款”处理.但在税收上,对A公司收取的房屋押金是否应当缴纳营业税呢？
关键词: 境内 单位 个人 外接 纳税 服务 境外 企业所得税
答：我们分别从营业税和企业所得税两个方面进行分析：一、关于营业税支付佣金的前提是被支付方向支付方提供了有关劳务,该问题的实质是：境内单位在境外接受单位或者个人提供的劳务是否在境内缴纳营业税,该问题应从以下两方面进行判断.
关键词: 企业所得税 跨地区经营 建筑业 劳务企业 国家税务总局 分支机构管理 主管税务机关 证明文件
问：根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）第六条的规定,项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件.我集团公司以总机构名义出具的三级分支机构证明文件,部分地方税务局并不认可,甚至连附加有当地主管税务机关公章的证明也不认...
关键词: 装饰公司 装饰材料 纳税 应当 销售 承包 装潢公司 签订合同
问：本公司是一家装饰装潢公司,公司营业执照上的经营范围是可以销售材料的.日前,本公司承包一项装饰装潢工程,合同中包括装饰材料价款在内.请问,在计算缴纳建筑业营业税时,对装饰装潢过程中使用的材料价款是否应当包括在内？如果纯装饰装潢劳务与材料分别签订合同,又如何纳税？
关键词: 土地成本 开发成本 成本摊销 房地产企业 2008年 土地增值税 商业用地 税前扣除
本公司是一家房地产企业,2008年通过招、拍、挂方式购入了一块商业用地,因拆迁不到位等原因,土地直到2011年8月才开始开发.公司在购入土地时,直接将购入的土地计入“开发成本”科目.请问,在土地未开发期间是否允许摊销土地成本？土地成本摊销后,在计算土地增值税时,是否按照取得土地时的成本税前扣除？土地开发期间是否摊销土地成本？
关键词: 劳务收入 中国境内 境外 纳税 应纳所得税额 代扣代缴义务 提供劳务 非居民企业
问：非居民企业在既有在中国境内提供劳务取得的收入,又有在境外提供劳务取得的收入的情况下,应当如何缴纳营业税？应如何确定在中国境内发生的劳务收入的应纳所得税额？支付单位是否有代扣代缴义务？
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