纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收优惠政策 企业负担 积极的财政政策 国务院总理 企业负责人 结构性减税 经济形势 试点范围
2012年7月9日上午和10日上午,国务院总理先后主持召开两次经济形势座谈会,听取专家和企业负责人的意见和建议.说,实施积极的财政政策,当前要特别注意完善结构性减税,扩大营业税改增值税试点范围,减少流通环节税收和费用。
关键词: 扶持政策 中小企业 小企业发展 汇总 企业管理部门 企业税负 扶持力度 自治区
截至2012年7月,我国多地中小企业管理部门从出台政策、减免税负、鼓励创业等诸多方面对中小企业发展给予了支持.宁夏、山西、广东等省、自治区出台了相关扶持政策力促中小企业发展;陕西、山东等省着力减轻中小企业税负;青海、重庆等省市加大扶持力度,鼓励创办民营小微企业.
关键词: 税收优惠政策 企业健康 政策解读 企业所得税 微型企业 增值税 营业税 印花税
为扶持小微企业健康发展,国家有关部门出台了一系列税收优惠政策.本文在简要分析小型微利企业和小型微型企业定义的基础上,分别就其适用的企业所得税、增值税、营业税、印花税优惠政策和其他涉税优惠措施进行简要政策解读.
关键词: 中小企业信用担保机构 税前扣除政策 准备金 政策解读 国家税务总局 企业所得税 财政部 财税
《财政部、国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号）就2011年1月1日起至2015年12月31日止这一期间,中小企业信用担保机构有关税前扣除政策进行了重新明确,现就其主要内容及应注意的几个变化点进行提示如下.
关键词: 集成电路 软件产业 政策解读 产业企业 所得税优惠 所得税政策 产业结构升级 产业发展
为进一步推动科技创新和产业结构升级,促进信息技术产业发展,财政部、国家税务总局出台了《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）,用以落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）有关所得税政策.
关键词: 企业所得税优惠政策 预缴所得税 微利 国家税务总局 财政部 公告 财税
为贯彻落实《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2011〕117号）的有关规定,《国家税务总局关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第14号,以下简称2012年第14号公告）文件就小型微利企业预缴企业所得税有关问题进行了明确.现就其应当注意的事项提示如下。
关键词: 企业所得税 伤残 政策解读 用品 装配 国家税务总局 肢体功能 人身安全
为了帮助伤残人员康复或者恢复残疾肢体功能,保证伤残人员人身安全、劳动就业以及平等参与社会生活,保障和提高伤残人员的权益,经请示国务院同意,财政部、国家税务总局、民政部联合了《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》（财税〔2011〕81号）,对生产和装配伤残人员专门用品的企业征免企业所得税问题重新进行了明确。
关键词: 企业可持续发展 解读 会计准则体系 大中型企业 小企业 会计确认 社会发展
《企业会计准则》和《财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会〔2011〕17号,以下简称《小企业会计准则》）是企业会计准则体系的两个子系统,分别适用于大中型企业和小企业.为了规范小企业会计确认、计量和报告行为,促进小企业可持续发展,发挥小企业在国民经济和社会发展中的重要作用。
关键词: 中小企业 所得税优惠 微利 应纳税所得额 政策 维护社会稳定 国民经济发展 小企业发展
我国中小企业覆盖面广,占企业总量比重大,在扩大就业渠道、缓解就业压力、维护社会稳定、推动国民经济发展和促进市场繁荣等方面,发挥着不可替代的作用.为更好地扶持中小企业发展,国家对符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税,其中2011年度年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的可减按50%计入应纳税所得额。
关键词: 中小企业 税收政策 国家政策扶持 小企业发展 税收优惠政策 扶持力度 经济政策 支持力度
扶持中小企业发展一直是我国重要的经济政策.《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》（国发〔2009〕36号）提出：要加大对中小企业的财税扶持力度,包括加大财政资金支持力度、落实和完善税收优惠政策以及进一步减轻中小企业社会负担.中小企业的发展一方面靠国家政策扶持,另一方面则靠企业挖掘自身潜力,充分利用国家的各项政策.中小企业...
关键词: 企业所得税 税收优惠政策 微利 应纳税所得额 误区 优惠税率 缴纳
税法规定：2011年度,对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小微企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额在3万元至30万元（含30万元）之间的,执行20%的优惠税率.2012年至2015年期间,年应纳税所得额不超过6万元的小型微利企业,可以享受所得减按50%计入应纳税所得额。
关键词: 证券经纪人 个人所得税 佣金收入 证券业务 缴纳
问：我是一名从事证券业务的经纪人,主要收入是佣金收入.请问,证券经纪人取得的佣金收入该如何缴纳个人所得税？
关键词: 个人所得税 代扣代缴 个人股权 大股东 股份转让 个人股东 法律责任 本人
问：本人为某公司最大股东,日前,该公司一名股东即将退出,经协商,该股东拟将股份转让给本人.请问,本人在向个人股东支付股权款时是否需要代扣代缴个人所得税？未扣缴应当承担什么法律责任？
关键词: 个人所得税 公司股东 缴纳 借款 税务稽查人员 纳税情况 个人资产 利息
问：2011年6月我公司股东向公司借款200万元,2012年4月归还,未支付利息.2012年6月税务稽查人员在检查2011年年度纳税情况时,认为用公司资金购买个人资产,年底未归还的应按分红缴纳个人所得.请问,股东向公司借款于年底以前未归还应当缴纳个人所得税吗？
关键词: 进项税额 固定资产 大型货车 出处 变用 租赁收入 2010年 货物配送
问：我公司于2010年2月购进几台大型货车专门用于货物配送,本公司今年计划将该货车对外租赁给个人.请问,货车租赁收入是否缴纳增值税？购进该货车已抵扣的进项税额是否需要转出？
关键词: 固定资产 进项税 抵扣 报废 机器设备 使用年限 技术进步 应当
问：本公司购买了一台已抵扣完进项税的机器设备,该台设备按照规定使用年限应当为5年,但因技术进步只使用了两年就提前报废了.请问,提前报废的固定资产已抵扣的进项税是否应当转出？
关键词: 进项税 商品 报废 抵扣 过期食品 公司
问：本公司对食用性商品进行了一次全面清理,对已过期食品全部予以了报废.请问,商品过期报废时,已抵扣的进项税是否应当转出？
关键词: 耕地占用税 缴纳 林地 旅游开发区 2007年 旅游接待 地税部门 公司
问：本公司为进行旅游开发,于2007年在旅游开发区当地受让一宗林地,用于建造旅游接待中心.日前,地税部门要本公司申报缴纳耕地占用税.请问,受让的林地是否应当缴纳耕地占用税？
关键词: 非法占用 耕地占用税 土地利用总体规划 土地行政主管部门 缴纳 应当 欺骗手段
问：《中华人民共和国土地管理法》第七十六条规定：“未经批准或者采取欺骗手段骗取批准,非法占用土地的,由县级以上人民政府土地行政主管部门责令退还非法占用的土地,对违反土地利用总体规划擅自将农用地改为建设用地的,限期拆除在非法占用的土地上新建的建筑物和其他设施,恢复土地原状,对符合土地利用总体规划的。
关键词: 土地使用税 物流企业 减免政策 交通用地 税收优惠政策 土地面积 物流运作 流通加工
问：本公司是一家大型物流企业,公司占用土地面积较大,物流企业仓储用地、对外交通用地、道路广场用地等常作仓储、装卸、运输、流通加工等物流运作环节之用.请问,物流企业使用的土地是否应当缴纳土地使用税？有哪些税收优惠政策？
关键词: 非金融企业 税务处理 转贷 贷款本金 银行融资 结算票据 信用等级 利息支付
实践中,一些企业由于各种原因难以直接向银行融资,往往会以信用等级高的企业名义贷款供自己使用.这种A贷款B使用的情况在具体的实践中主要有两种做法,一种做法是B将贷款本金及利息支付给A,A与银行进行结算.A、B之间以内部结算票据作为入账的依据。
关键词: 城镇土地使用税 土地使用权转让 货物运输合同 增值税政策 仓储设施 大宗商品 物流企业 资产重组
1.问：物流企业大宗商品仓储设施用地,何种情形可减征城镇土地使用税？2.问：纳税人进行资产重组,涉及不动产和土地使用权转让的,是否缴纳营业税？3.问：从事二手车经营的纳税人,适用的增值税政策有哪些变化？4.问：货物运输合同印花税计税依据是否包括装卸费？
关键词: 纳税筹划 财务管理理念 国外企业 改革开放 企业学习 基础理论 中国 繁荣
在国外,纳税筹划早已有之,但在中国,却不过二十载.纳税筹划是改革开放中,中国本土企业学习和借鉴国外企业财务管理理念和方法的结果.应该说,在当今中国,纳税筹划非常之繁荣.但繁荣的背后却有很多令人担忧的问题.其中最为主要的是有关纳税筹划基础理论认识上,还存在偏颇.
关键词: 房地产企业 税务管理 经营管理活动 优惠政策 税收法规 纳税申报 税务风险 纳税筹划
房地产企业税务管理是指房地产企业在遵守国家税法的前提下,充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的-切优惠政策,进行纳税申报、控制税务风险、进行纳税筹划、降低税收成本的税务管理活动.它是房地产企业经营管理活动的重要组成部分.近年来发生的某些房地产企业偷逃税违法行为以及少数房企由于内控或税收政策的理解不透造成多缴税款的退税行...
关键词: 原材料 进项税 2007年 投入产出比率 耐火材料 检查人员 单位负责 国税稽查局
某地国税稽查局检查人员在对某福利企业耐火材料有限公司2007年至2012年原材料投入产出比率核查中发现,2007年8月从某物资有限公司购进2.35#钢板2.11吨,当月随同其他原材料一起记入了生产成本的情况.生产耐火材料需用钢板吗？检查人员带着疑问走进了该单位的生产现场,通过该单位负责生产的技术人员讲解后知道,原来钢板是用于多台打磨机的衬板、...
关键词: 关联方 外商投资企业 增值税税负 税务检查 利息 运动服装 偷逃税款 纳税检查
某税务检查组至甲公司例行检查.甲公司系生产运动服装的外商投资企业,产品大多数销往境外.开业四年来,甲公司不仅连年大额亏损,而且增值税税负也远低于税负警戒线,而此前三年的检查均未发现严重偷逃税款的问题.检查组朱组长很想解开甲公司连年亏损及增值税税负极低的谜团,但检查至第3天,仅发现日常对许多企业纳税检查时常见的-些小问题,应查补的...
关键词: 税收征管信息系统 中外合作经营 核查 细心 生产企业 注销登记 稽查人员 共同投资
被查企业是一家中外合作经营,双方股东共同投资的化工型生产企业.合作双方出于整合、重组的目的,准备将几个企业合并.因申请了注销登记,故产生了注销清算案源.稽查人员接到稽查任务后,首先通过税收征管信息系统对该公司的销售、成本、费用及税款申报、缴纳情况做了初步的了解和分析.
关键词: 原材料 涉税风险 业务处理 施工企业 施工单位 生产线 进项税 工程款
问：我公司最近扩建一条生产线,准备以甲供材料的名义购进基建原材料,抵扣进项税,然后转交给施工企业使用,抵顶应付施工单位工程款.请问,这一做法是否可行？
关键词: 纳税义务人 铁路运输 特殊规定 行业 营运 铁路分局 铁路局 收入
问：本铁路局为从事铁路运输的单位.请问,本局各铁路局、铁路分局站（段）取得售票收入的纳税义务人应当是谁？
关键词: 财政补贴 纳税成本 才能 操作 国家税务总局 所得税处理 财政性资金 税前扣除
问：符合条件的财政补贴想申请作为不征税收入,其支出必不能税前扣除,一般情况下财政补贴都小于企业的实际支出,因此企业无法从《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2009〕87号）中获得纳税成本的减少,造成企业收到财政补贴后又将补贴的25%以税款形式又交回财政,因此企业实际获得的财政补贴只有...
关键词: 企业所得税 债转股 缴纳 利得 企业会计准则 实收资本 公允价值 当期损益
问：《企业会计准则第12号-债务重组》规定：债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本）,股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积;重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,计入当期损益.请问,债转股实现的损益是否应当计入企业所得税的应税收入中？
关键词: 境外公司 企业转让 境内 无形资产 纳税 专利技术 企业所得税 a公司
问：我公司受让境外A公司一项专利技术,应支付专利技术费用100万元.该境外公司既未在境内设有经营机构,也没有人.请问,境外企业转让境内专利收入是否应当缴纳营业税、企业所得税、印花税？我公司是否有法定扣缴义务？
关键词: 行业工资 服装加工 生产工人 核算 薪金 加工业务 人员流动 服装行业
问：我公司从事服装加工业务,现有服装生产工人45人,平均月工资为2000元/人,由于服装行业生产人员流动频繁,会经常发生生产工人突然辞职从而影响交货的情况.因此,为了防止因生产工人突然离开而影响生产,本公司经过与全体生产工人协商后,决定每月为生产工人预支生活费500元/人,年末结算全年工资.
关键词: 租金收入 纳税调整 2010年 企业所得税 税务机关 当期损益 纳税稽查 年收入
问：本公司于2010年将收到的租金收入未计入当期损益（挂在了往来账下）,2010年当期未盈利.2012年税务机关对我公司2010年和2011年（2011年未亏损）企业所得税纳税稽查时被发现.税务机关将该租金并入2010年并计算应补缴企业所得税同时对我公司进行了处罚.请问,该笔租金收入是应并入2011年收入还是并入2010年收入？
关键词: 企业所得税 公司设立 预缴 江西省
问：本公司于2012年在江西省新设一家非法人分公司.请问,新设分公司的当年是否应当就地预缴企业所得税？
关键词: 外贸企业 出口退税 增值税专用发票 财务负责人 进项税额 税务机关 出口产品 纳税人
问：我是一名外贸企业的财务负责人,本企业已经使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票.请问,我企业在出口产品时如何办理出口退税业务？
关键词: 代销货物 视同销售货物行为 营业税 增值税专用发票 缴纳 国家税务总局 小规模纳税人
问：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第50号）第四条第二款的规定,单位或个体经营者销售代销货物,视同销售货物.所以企业代销他人的商品视同销售货物行为,应计提销项税额进行纳税申报,如果企业能够取得委托方开具的增值税专用发票,可以作为进项税额抵扣.我公司是小规模纳税人。
关键词: 研发费用 新产品开发 科研院所 高等院校 签订合同 费用支出 大专院校 研究费用
问：企业一般与高等院校或者科研院所合作进行新产品开发等,往往对新产品的某一方面或某一部分委托合作单位设计或开发,在签订合同时,一般不要求受托方提供具体的费用支出,而是言明只要设计或产品符合委托方的要求,一次性付给研究费用的报酬.本公司委托某大专院校进行研发,共支付研发费用80万元。
关键词: 设备投资 进项税 免税 生产企业 设备投入 销项税额 铁精粉 生产线
问：某铁精粉生产企业2011年下半年投资3500万元上了两条矿渣砖（包括砌块,下同）生产线,其中厂房投资1500万元,设备投资2000万元,已申报抵扣进项税340万元,2012年1月份设备投入使用开始试生产,截至5月份共销售矿渣砖350万元,实现销项税额59.5万元,与销售的铁精粉一同缴纳增值税150万元。
关键词: 承包经营 税务风险 隐藏 a公司 2008年 经营业务 流动资金 自主经营
2006年11月作为总公司的A公司成立了B分公司来开展煤炭经营业务.2008年10月,B公司与王某又签订了为期三年的协议.协议书中约定：由王某以全年包干的形式承包经营B公司,王某自筹流动资金、自主经营、自负盈亏,并每年向B公司支付30万元的承包费用.
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