纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 高新技术企业 税收优惠 技术密集型企业 高新技术领域 技术成果转化 自主知识产权 研究开发 企业核心
高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业.高新技术企业有着与其他企业的不同和特殊之处,主要体现在高新技术企业是技术密集型企业。
关键词: 技术转让 收入 科学技术是第一生产力 植物新品种 盘点 政策 涉税 国家税务总局
所谓技术转让收入,指单位和个人转让专利技术、计算机软件、著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及财政部和国家税务总局确定的其他技术所有权或使用权取得的收入.科学技术是第一生产力,改革开放以来,我国对科技体制改革以加强科技创新、促进科技成果转化和产业化为目标,以调整结构、转换机制为重点。
关键词: 税务处理 财政拨款 企业所得税法 研究开发项目 中华人民共和国 会计 主管税务机关 税收优惠
按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）及其实施条例的规定,企业研发费用享受加计扣除的税收优惠,需经过项目确认、项目登记和加计扣除3个环节.项目确认由市或直辖市科技局或经信委进行审核,方可发放《企业研究开发项目确认书》;项目登记时,由企业持《企业研究开发项目确认书》向主管税务机关提出申请。
关键词: 研发费用 认识误区 研究开发费用 国家税务总局 税前扣除 纳税人 企业
对于纳税人来说,应该消除研发费用加计扣除的一些认识误区,才能用足用活研发费用加计扣除.笔者将这些误区整理如下.误区一：所有企业都能享受研发费用加计扣除《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号,以下简称《通知》）指出。
关键词: 费用扣除 科研机构 关税法 纳税人 企业
根据有关税法的规定,并不是企业科研机构发生的所有费用都可以加计扣除.纳税人应当根据有关税法的规定,对科研机构发生的所有费用进行归类,准确统计允许加计扣除的部分.
关键词: 技术转让 所得税优惠 技术成果转让 享受 科技体制改革 科技成果转化 技术体制改革 改革开放
改革开放以来,我国科技体制改革以加强科技创新、促进科技成果转化和产业化为目标,以调整结构、转换机制为重点,采取了一系列重大改革措施.1985年3月,《中共中央关于科学技术体制改革的决定》提出“要积极发展技术成果转让、技术承包、技术咨询、技术服务等多种形式的技术贸易活动”,并提出对转让技术成果的收入给予税收减免。
关键词: 企业所得税 税收优惠政策 技术转让 享受 国家税务总局 纳税年度 居民 免征
在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税.如何享受税收优惠政策,对照《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕212号）,企业应关注如下三个问题。
关键词: 研发费用 享受 研究开发费用 企业所得税法 应纳税所得额 无形资产 优惠政策 新技术
问：根据企业所得税法的有关规定,对企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时,在据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.请问,我公司受托研究开发,对公司发生的研究开发费用是否可以享受加计扣除的优惠政策？
关键词: 研发费用 会计核算 企业所得税 研究开发活动 研究开发费用 无形资产 应纳税所得额 当期损益
为鼓励企业开展研究开发活动,企业所得税法规定：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用计入当期损益未形成无形资产的,允许再按其当年研发费用实际发生额的50%,直接抵扣当年的应纳税所得额;研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的150%在税前摊销.企业实际发生的研究开发费。
关键词: 成功 研发费用 成本 公司
问：我公司生产的产品通过改良配方能达到降低成本的目的,整个过程不知道能否成功.请问,研发不成功所发生的研发费用是否可以享受加计扣除？
关键词: 高新技术企业 新企业所得税法 要件 优惠税率 公司
问：我公司于2006年被认定为高新技术企业,享受15%所得税优惠税率.实行新企业所得税法后,认定高新技术企业必须符合哪些条件？
关键词: 高新技术企业 所得税优惠 软件企业 优惠税率 公司
问：本公司既是高新技术企业,又是软件企业,且软件企业处于两免三减半的减半期的第一年.请问,我公司是否可以享受15%减半的优惠税率？
关键词: 高新技术企业 境外所得 税收优惠 享受 企业所得税 机构认定 优惠税率 举例说明
问：本公司经认定机构认定为高新技术企业,公司取得的所得有从境外取得的,也有从境内取得的.请问,本公司从境外取得的所得是否可以适用15%的优惠税率？高新技术企业境外缴纳的企业所得税如何抵免？请举例说明.
关键词: 税务机关 审批 税率 高新技术企业 公司
问：我公司已被认定为高新技术企业,享受15%的税率时需要经税务机关审批吗？
关键词: 高新技术企业 研发费用 享受 研发支出 公司
问：本公司不是高新技术企业,但发生了研发支出.请问,非高新技术企业发生的研发支出是否允许加计扣除？
关键词: 原材料 高新技术企业 研发费用 材料费用 研发投入 发票
问：高新技术企业大批购买的原材料,既用于研发又用于生产,研发消耗的材料计入研发费用,但是出具不了研发材料的发票,购买原材料时分开开票又无法实现.请问,研发投入原材料费用是否需要领料单来证实？怎么才能将这笔研发的费用转出？
关键词: 科研成果 享受 应用 公开 高新技术企业 税收优惠政策 技术专利 研发费用
问：本公司被认定为高新技术企业.2008年公司购买“乳化线技术专利”和“膨化线技术专利”,共支付284万元,公司按照无形资产分10年进行摊销.请问,对摊销的费用是否可以享受研发费用加计扣除的企业所得税税收优惠政策？
关键词: 高新技术企业 研发费用 鉴定报告 高新技术产品 会计年度 中介机构 汇算清缴 税收优惠
问：我公司在2011年年度高新技术企业复审时,专门委托中介机构对我公司近3个会计年度的研发费用以及近1个会计年度的高新技术产品（服务）收入出具专项鉴证报告.请问,在年度汇算清缴时,是不是可以直接将鉴定报告中对应年度的研发费用作为基数,享受加计扣除的税收优惠呢？
关键词: 管理费用 研发费用 核算 生产成本 研发投入 税前扣除 原材料 公司
问：税前扣除是针对研发投入的扣除,体现在费用里面.但是我公司2011年的账,有很多研发费用体现在生产成本里面了,比如原材料领用计入生产成本.针对这个情况,账务是否需要调整,把原材料做到管理费用里面？
关键词: 亏损企业 研究开发费用 技术开发项目 高新技术企业 科技局 公司 享受
问：我公司今年有一技术开发项目经科技局认定并已立项,但我公司不是高新技术企业,请问能享受加计扣除吗？如果我公司今年亏损,还能享受加计扣除吗？如果允许加计扣除后形成的亏损超过5年是否还允许继续弥补？
关键词: 技术转让合同 营业税 先征后返 公司经营范围 技术研发 技术提供 生产现场 技术人员
问：我公司经营范围是生物技术研发,与一家单位签订技术转让合同,包括技术转让有关的资料转让费和技术培训费、咨询费、入门费（即派驻相关专家和技术人员派驻甲方生产现场对甲方实施该项技术提供技术帮助和指导）.请问,这项合同内容需要缴纳营业税吗？免税的范围是什么呢？如果请税务代开发票,免税的部分是否先缴税再退税呢？
关键词: 技术转让 企业所得税法 中华人民共和国 免征
问：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第二十七条规定：符合条件的技术转让所得可以免征企业所得税.请问,如何计算技术转让所得？
关键词: 集团公司 集体 研究开发项目 成员公司 科技开发 生产经营 研发费用 入账依据
问：本公司为集团公司,根据生产经营和科技开发的实际情况,本公司对研究开发项目实行集中研发,由各个成员公司受益.对本公司集中研发所发生的研发费用如何在成员公司中加计扣除？成员公司以什么作为入账依据？
关键词: 高新技术企业 分支机构 税收优惠 公司 享受 法人 民事责任能力 所得税
问：对于可以独立承担民事责任能力的分支机构（如分公司）,其所得税是否与总公司享受高新技术企业优惠？
关键词: 预缴所得税 研究开发费用 企业所得税 研发支出
问：企业发生研发支出在平时预缴企业所得税时,是否就可以按实际发生研发支出加计扣除50%？
关键词: 高新技术企业 项目立项 审批 技术中心 科技部门 手续 批文 公司
问：高新技术企业成立技术中心后,项目立项是否还要科技部门批文等手续,还是有公司立项的决议即可？
关键词: 新产品开发 研发费用 科研院所 高等院校 签订合同 费用支出 大专院校 研究费用
问：企业一般与高等院校或者科研院所合作进行新产品开发等,往往对新产品的某一方面或某一部分委托合作单位设计或开发,在签订合同时,一般不要求受托方提供具体的费用支出,而是只言明只要设计或产品符合委托方的要求,一次性付给研究费用的报酬.本公司委托某大专院校进行研发,共支付研发费用80万元.对委托研发费用的加计扣除上,有的说,委托研发应...
关键词: 境外机构 2008年 研发费用 境内机构 单位 国税
问：对于委托外单位开发而发生的研发费用,从国税发〔2008〕116号文来看,1999年到2008年对外单位已去除了境内机构的限制.那么委托境外机构发生的研发费是否可以加计扣除？
关键词: 研发费用 研发人员 差旅费 享受 企业 开发阶段
问：企业研发人员在项目开发阶段产生的大额差旅费能否计入研发费用享受加计扣除？
关键词: 企业所得税 技术开发 免征 收入 技术市场 技术合同 技术转让 公司
问：本公司接受某企业委托进行技术开发,技术合同经过省级技术市场认定,双方约定开发成果归对方所有.请问,对本公司取得的技术开发收入能否享受技术转让所得免征企业所得税的优惠？
关键词: 研发费用 年销售收入 2009年 比例 高新技术企业 收入总额 税收优惠 公司
问：我公司在2009年度被评为高新技术企业,在当年度开始享受税收优惠.2009年年度销售4760万元,实际发生研发费用257万元,研发费用占比5.4%;2010年销售收入12576万元,实际发生研发费用498万元,研发费用占比3.96%;2011年销售收入24368万元,实际发生研发费用702万元,研发费用占比2.88%.2009～2011年三年研发费用总额为1457万元,三年销售收入总额417...
关键词: 税收优惠政策 采购设备 研发机构 享受 外资研发中心 国产设备 科技开发 内资
问：外资研发中心进口科技开发用品以及内资研发机构和外资研发中心采购国产设备可以享受哪些税收优惠政策？
关键词: 增值税进项税额 研究开发 原材料 增值税专用发票 高新技术企业 进项税额转出 国税机关 公司
问：本公司是高新技术企业,公司从事研究开发时领用了不少材料.这些材料系我单位从其他单位购入的,都取得了合法有效的增值税专用发票,并且也都经过主管国税机关认定可以抵扣.请问,本公司从仓库领用原材料用于研发新产品,该原材料的进项税额是否需要做进项税额转出？
关键词: 专利费 2010年 摊销 企业财务制度 研发支出 研发费用 生产技术 乳化炸药
问：我公司在2010年年初开始研发的乳化炸药防爆生产技术,在2010年当年的研发支出就达470万元,在2011年年度发生的研发支出达502万元.我们按照《企业财务制度》第四十五条的规定,将这些研发费用均直接记入当年的费用,而将在2011年年度因申请发明专利发生的注册费等48万元则计入了我公司的无形资产。
关键词: 企业所得税法 有偿转让 技术创新 使用权 所得税优惠 中共中央国务院 中华人民共和国 非专利技术
问：根据《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新,发展高科技,实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）的规定,技术转让收入免征营业税.财税字〔1999〕273号文明确规定：“技术转让”是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为.根据《中华人民共和国企业所...
关键词: 企业所得税法 技术转让 预缴 余额 纳税年度 公司 利润额 居民
问：本公司于2012年一季度取得技术转让所得130万元,根据企业所得税法的规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税.我公司企业所得税预缴选择按“实际利润额预缴”的方法.请问,我公司在预缴一季度企业所得税时,是否可以按扣除技术转让所得后的余额预缴企业所得税？
关键词: 成本费用 销售收入 直接材料 样品 生产加工 研发项目 生产成本 研发成本
问：本公司生产生产加工铝材,公司针对某种新型特种铝材开展研发,当年进行试制,企业正在研制新产品,其中生产材料是主要成本,购进的材料是用于研发项目直接耗用的材料,所以将研发成本转入生产成本中,而其他多购进的材料用于以后的生产经营.研发共投入了铜等直接材料800万元,人工等其他费用30万元。
关键词: 企业技术创新 所得税优惠 税收优惠政策 企业所得税法 科技进步
问：为了促进企业技术创新和科技进步,企业所得税法出台了哪些税收优惠政策？
关键词: 后续支出 专利 税收优惠
问：形成专利后发生的后续维护等日常费用是否允许加计扣除税收优惠？
关键词: 个人所得税 缴纳 收入 奖励 a公司 研发工作 本人 报酬
问：本人为A公司的一名员工,具体从事研发工作.因本人的研发给公司创造了巨大效益,公司除了支付本人正常工资以外,按照公司所实现的利润支付给本人一定报酬.请问,对本人取得的报酬应当如何缴纳个人所得税？
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