纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 土地增值税 清算工作 国家税务总局 房地产开发企业 征管工作 2007年 2010年 税务部门
2013年6月20日,国家税务总局了《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发〔2013〕67号）,要求各地税务部门从四个方面抓好土地增值税清算工作.这是国家税务总局继2007年、2010年之后,第三次就房地产开发企业土地增值税清算问题下发通知.此前两次通知出台,都曾引发市场震动,时隔三年后,国家税务总局再发通知意在何为？实际征管中问题...
关键词: 土地增值税 问题解析 国家税务总局 地方税务局 增值税政策 房地产企业 征管工作 清算
2013年6月20日,国家税务总局了《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发〔2013〕67号）.2013年下半年,各地地方税务局将把土地增值税清算这项工作当做重点.因此,作为缴纳土地增值税的房地产企业将面临土地增值税政策多、清算过程复杂,税金或补或退,经历时间长等疑难问题,笔者在此就相关热点、难点问题加以提示,以飨读者.
关键词: 被拆迁房屋 土地增值税 建房 合同约定 面积 公司
问：我公司在土地拆迁中,与有关方签订的拆迁合同约定对被拆迁房屋以新建房补偿.请问,我们该如何处理土地增值税？如果补偿面积超过拆迁合同确定的补偿面积,又如何处理？
关键词: 土地增值税 项目单位 清算 汇算 企业 登记备案 工程项目 建设工程
问：2012年11月,我公司开发的“锦绣豪庭”建设工程在工程项目登记备案时,没有进行分期项目的备案,但自行划分了项目分期建设.请问,在进行土地增值税清算时,是否可以以自行划分的分期建设为项目单位进行汇算？
关键词: 市政公用设施 土地增值税 配套费 清算 人防 缴纳 公司
问：我公司2013年8月缴纳给政府有关部门的市政公用设施配套费、人防费80万元.请问,在土地增值税清算时可以加计20%扣除吗？
关键词: 土地增值税 市政工程 成本 本能 修路 政府部门 工程价款 扣除项目
问：2012年我公司承建政府市政工程,工程价款项1000万元,按照有关协议,政府部门不直接支付款项,而是以一块价值1000万元的土地进行抵付工程款项.请问,对支付的1000万元可以作为购地款项在计算土地增值税时作为扣除项目进行扣除吗？
关键词: 土地增值税 清算 建筑安装工程费 项目开发 前期工程费 基础设施费 财务人员 财务资料
问：我公司是2000年成立并进行房地产项目开发的,其中经历了几任财务人员,致使公司项目方面的财务资料不完整.2013年9月,地税局将对我公司开发的项目进行土地增值税清算.请问,在进行土地增值税清算时无法完整的提供前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费等开发成本的凭证或资料时将如何进行土地增值税的清算？
关键词: 房地产开发企业 土地增值税 货币收入 对外投资 商品房 公司
问：近日,我公司将开发的商品房对外投资,没有取得货币收入.请问,计算土地增值税时的收入该如何确定？
关键词: 转让合同 受让方 房产 税金 约定 收入 公司 房价
问：2013年9月,我公司在与某公司签订的房产转让合同上约定了房价,但不包含转让税金,约定转让税金由房产受让方承担.请问,转让收入应怎样确定？
关键词: 应付账款 开发成本 工程质量 房地产企业 建筑安装施工企业 质量保证金 施工合同 施工单位
问：我公司的一商住楼项目于2013年7月完工,按照施工合同,已支付施工单位大部分工程款项,但根据合同约定,我们还扣留了建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金.请问,这些应付账款可否计入开发成本？
关键词: 土地增值税 再转让 清算 扣除项目 房产 房地产开发公司 重新计算 剩余
问：我是一家房地产开发公司的会计.本人不知道对于开发项目清算后剩余的房产再转让是应该单独计算土地增值税,还是与以前清算的收入合并重新计算.例如,原清算项目增值率20%,未全部出售,一年后出售剩余两套住房,收入200万元,对应成本50万元.请问,企业是仅计算这两套住宅的增值率（约300%）,还是并入原清算数据进行二次清算？
关键词: 土地增值税 建筑面积 房屋销售 税务机关 成本费用 销售收入 2008年 扣除项目
问：2008年我公司开发了某花园小区项目,小区可售建筑面积为1万平方米,扣除项目中总建筑成本费用1200万元.2011年12月小区房屋销售比例达到90%,我公司共取得房屋销售收入1350万元,税务机关要求我公司进行土地增值税清算.我公司在清算时,确定了该项目的单位建筑成本费用为1200元/平方米,缴纳土地增值税217.11万元.2012年该项目又销售了门面房500...
关键词: 城镇土地使用税 扣除项目 印花税 土地增值税 税务局 清算 公司 主管
问：近日,主管税务局来我公司进行土地增值税清算,在清算时没有将印花税和城镇土地使用税列入扣除项目,对此我很不理解.请问,印花税和城镇土地使用税能否列入扣除项目？
关键词: 土地增值税 土地使用权 再转让 缴纳 日常工作
问：在日常工作中,我们经常会遇到土地使用权再转让的问题.请问,应如何缴纳土地增值税？请举实例进行讲解.
关键词: 商品房面积 土地增值税 清算 实际测量 销售合同
问：在销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致的情况下,土地增值税清算时以哪种数字为准？
关键词: 土地增值税 契税 缴纳 房产 纳税人 公司
问：我公司今年取得一地块,缴纳契税100万元.请问,购买土地和房产时所缴纳的契税,在计算土地增值税时如何扣除？
关键词: 土地出让金 土地增值税 土地部门 直接支付 扣除项目 建设用地 企业投资 政府部门
问：2013年8月,我公司通过拍卖取得一块10000平方米的建设用地,但取得土地应上交的土地出让金不是直接支付给土地部门,而是作为政府部门对企业投资.请问,这种土地出让金可否作为计算土地增值税的扣除项目？
关键词: 土地增值税 差旅费用 扣除项目 工程部门 佣金 公司
问：2013年9月我公司为参加一地块的竞拍,支付了一些佣金,同时,工程部门也发生了一定的差旅费用.请问,这部分费用可否作为土地增值税的扣除项目？
关键词: 预收房款 营业税 税金 交付 缴纳 土地增值税 地税机关 公司
问：按照有关规定,我公司开发的“狮江一号”项目已达到土地增值税清算条件.近日,主管地税机关通知我公司进行土地增值税清算,但我公司在此期间尚存在预售房屋的情况.请问,尚未交付但已经预收房款,并按规定已经计算缴纳了营业税金及附加,这部分营业税税金可否计入扣除？
关键词: 土地使用权证 土地增值税 变更手续 无偿划拨 有偿转让 2001年 公司
问：近日,我公司将2001年国家无偿划拨的土地进行有偿转让,但未办理土地使用权证变更手续.请问,其土地增值税该如何处理？
关键词: 土地增值税 开发费用 自有资金 利息支出 房地产 公司 借款
问：2013年7月我公司新开发了一小区项目,没有使用借款,全部使用自有资金,没有利息支出.对此房地产开发费用在计算土地增值税时,应如何扣除？
关键词: 土地增值税 清算 房地产开发企业 分摊 税金 主管税务机关 建筑面积 销售收入
问：某房地产开发企业开发的某已竣工商用楼盘总可售建筑面积10万平方米,已售建筑面积8万平方米,实现销售收入3亿元,剩余2万平方米已全部用于出租或自用,主管税务机关要求进行土地增值税清算.
关键词: 征收率 销售 核定 主管税务机关 土地增值税 2008年 工程项目 商品房
问：我公司2008年开发一工程项目,由于客观原因,当时主管税务机关对我公司的土地增值税采取核定征收率方式进行征管.如今商品房大部分已出售,主管税务机关也已进行清算.请问,对该项目剩余部份销售时,如何征收土地增值税？
关键词: 利息支出 土地增值税 个人借款 金融机构 单位 费用划分 销售费用 总机构
问：我公司向金融机构以外的单位和个人借款利息支出在计算土地增值税时能否扣除？企业总机构统借统还的利息支出是否可以扣除？项目之间的利息费用划分不清,如果所发生的利息、管理费、销售费用总额低于10%,如何扣除？
关键词: 土地增值税 企业所得税 项目营销 设施 房地产开发 国家税务总局 所得税处理 经营业务
问：根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）的规定,开发间接费包含项目营销设施建造费.请问,在计算土地增值税时开发间接费是否包括项目营销设施建造费？
关键词: 土地增值税 扣除项目 违约金 申报纳税 税务机关 滞纳金 公司 税款
问：我公司2013年8月未申报纳税,因滞纳了税款被税务机关加收滞纳金50020元.请问,在计算土地增值税时,该笔滞纳金能否作为扣除项目进行扣除？
关键词: 土地增值税 房地产企业 销售 清算 房屋 剩余 预收款 地税机关
问：我公司开发的一项目已于2012年12月经主管地税机关清算,2013年8月销售剩余房屋收到销售款项500万元.请问,对此500万元销售款是否仍要预征土地增值税？
关键词: 商业用房 住宅 2010年 土地增值税 综合楼 公司 清算
问：我公司2010年开发一幢综合楼,1～4层是商业用房,5～20层是住宅,现在进行土地增值税清算,经计算,住宅为负增值,商业用房为正增值且数额很大.请问,该住宅的负增值能否抵减商业用房的正增值？
关键词: 土地增值税 土地置换 支付补价 增值税处理 公司 等价
问：最近,为了有利于公司经营,经与对方商量,我公司与新华公司将各自的一地块进行等价置换.请问,这种不支付补价的等价置换,该如何进行土地增值税处理？
关键词: 清算 成本 费用 税金 2010年 地税机关 商住楼 平方
问：我公司2010年开发10000平方米的商住楼项目,在2013年8月已销售9000平方米,并通过了主管地税机关的清算.请问,项目清算时未售部分的成本、费用、税金如何扣除？
关键词: 土地出让金 有偿转让 项目金额 国有 20世纪90年代 土地增值税 划拨土地 增值额
问：我公司于20世纪90年代取得一块国有划拨土地.现将该土地对外有偿转让并补交了土地出让金.请问,在计算土地增值税时,是否可以将交纳的土地出让金在取得的收入中扣除来计算增值额？
关键词: 增值额 证明 免税 享受 普通标准住宅 土地增值税 清算 公司
问：在土地增值税清算过程中,对于我公司享受增值额不超过20%增值额免税的普通标准住宅,需要提供哪些证明资料？
关键词: 土地出让金 土地增值税 转让人 受让人 缴纳 抵扣 受让方 公司
问：2013年8月,我公司转让了一地块,根据协议,由受让方承担土地出让金.请问,受让人替转让人缴纳的土地出让金可否作为转让人应缴纳的土地增值税的抵扣项目？
关键词: 土地增值税 开发产品 抵偿债务 确认收入 房地产开发企业 清算 建筑公司 资金紧缺
问：近日,我公司由于资金紧缺,用公司开发的一栋价值500万元的写字楼抵付了欠某建筑公司的工程款项.请问,将开发产品用于抵偿债务后,清算土地增值税时应如何确认收入？
关键词: 土地增值税 房地产开发 企业清算 滞纳金 主管税务机关 2008年 公司 花城
问：2013年8月,当地主管税务机关对我公司2008年开发的“新江花城”项目进行了清算,补缴了土地增值税,并要加收滞纳金.对此我公司不理解,开发期间,我公司已按预收售房款预缴了土地增值税.请问,企业清算时补缴的土地增值税,是否仍需要加收滞纳金？
关键词: 土地增值税 房地产企业 拆迁补偿 控制策略 风险 改造项目 公司
问：近日,我公司与当地政府有关部门达成协议,从事旧城改造项目,需要拆迁众多旧房,并实行拆迁补偿房相关事项.在此请专家介绍一下房地产企业拆迁补偿房的土地增值税计算风险及控制策略有哪些？
关键词: 土地增值税 企业核算 纳税地点 房地产 北京市朝阳区 公司注册 海淀区
问：我公司注册核算地在北京市朝阳区,2013年9月我们在海淀区开发一项目.请问,土地增值税纳税地点是企业核算地还是房地产所在地？
关键词: 地下车库 财税处理 公司 楼盘 出租
问：近期,我公司开发的楼盘将有一批车库要处理,但不知是出售还是出租对公司有利.在此,请介绍下地下车库的相关财税处理好吗？
关键词: 土地增值税 建筑物 转让 旧房 办公楼 公司
问：近期,我公司准备转让一幢20年前建造的办公楼.请问,旧房及建筑物转让如何计算土地增值税？
关键词: 土地增值税 企业转让 扣除项目 缴纳 契税 购房 建筑物 旧房
问：近期,我公司转让了一幢旧写字楼,当初购买该幢写字楼时缴纳了150万元的契税.请问,计算土地增值税扣除项目中是否可以包含购房时缴纳的契税？
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