纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 消费税政策 出口货物 调整 国家税务总局 前奏 财政部 增值税 劳务
2012年7月,财政部、国家税务总局联合的《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）和国家税务总局出台的《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）,对1985年以来700余份出口退（免）税政策进行了整合与调整.经过一年的执行反映出不少问题及不完善之处.因此,2013年财政部、国家税务总局...
关键词: 出口货物 申报 国家税务总局 出口企业 消费税 增值税 公告 管理
问：《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）对《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）中存在的问题进行了细化与调整,其中,出口退（免）税申报的时限有了细节上的变化.请问,出口企业退（免）税申报的新规定与...
关键词: 生产企业 调整 出口 货物 公司 征税
问：我公司今年发生了一笔出口退运的货物,按照新政策应当怎样进行处理呢？如果是跨年度的又应如何处理？如果只申报了出口退（免）税而未实现退（免）税,是按直接征税还是按冲减调整的方式进行处理？
关键词: 生产型出口企业 申报 逾期 快递公司 出口货物 报关单 原因 享受
问：你好,老师.我公司是一家生产型出口企业,2012年12月出口一笔货物到美国,由于快递公司的原因此张报关单在邮寄过程中丢失了.因此,造成我公司无法在2013年4月的最后一个出口退（免）税申报期内收齐单证进行申报,按照税法规定逾期未申报是不能享受出口退（免）税政策的.请问,出口货物因特殊原因造成逾期申报的,还能享受到退税吗？有相关的税法...
关键词: 出口发票 申报 商品代码 报关单 生产企业 质量问题 集中报关
问：我公司是一家生产企业,在申报出口退（免）税时遇到了以下四种特殊问题：一是今年6月份报关出口了一笔10000美元的货物,由于质量问题国外客户不能全额付汇,经商议后只按9500美元汇付.因此,我公司以此做了外销收入并开具了出口发票,但是却与报关单上的出口额10000美元出现了500美元（10000一9500）的差异,退（免）税申报该如何操作呢？二是我...
关键词: 进料加工业务 生产企业 操作 国家税务总局 出口货物 加工计划 退税申报 消费税
问：你好,《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）出台后,对现行生产企业进料加工计划分配率的确定、进料加工出口货物的免抵退税申报、年度进料加工业务的核销调整以及进料加工的计算公式进行了调整.请问,新政策都发生了哪些变化,我公司又将如何进行操作呢？
关键词: 国家税务总局 出口货物 免税 公告 消费税 增值税 调整 劳务
问：你好,国家税务总局公告2013年第12号文对国家税务总局公告2012年第24号文在执行中存在问题进行了调整与完善,其中,对出口货物劳务免税申报、凭证提供等方面调整较大,将适用增值税出口货物劳务和消费税出口货物免税范围由原三类21种情况进行了增扩,并明确自2013年4月1起执行.请问,主要变化在哪？
关键词: 国家税务总局 政策 公告 内容 调整 出口货物 消费税 增值税
问：今年上半年,国家税务总局出台《关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）,对2012年的出口货物劳务退（免）税政策进行了调整.请问,对照原政策主要内容都发生了哪些变化？
关键词: 出口免税 证明 来料加工业务 核销 货物 公司
问：你好,我公司从事来料加工业务.请问,来料加工申报免税时需要开具免税证明吗？如何进行操作？
关键词: 国家税务总局 出口货物 征税 内销 劳务 公告 执法过程 税务干部
问：请问,国家税务总局公告2013年第12号文中出口货物劳务哪些范围属于暂缓办理退税的范围,哪些是视同内销征税的范围,税务干部在执法过程中应当注意哪些问题？
关键词: 零税率 会计核算 服务 应税 国际运输业务 会计处理 增值税 企业
问：我公司是刚刚由营业税改为增值税的企业,主要从事国际运输业务运输货物至香港,对于零税率应税服务退（免）税计算与会计处理不很熟悉,请问,老师能给我们举一些实际的案例吗？
关键词: 免抵退税 生产企业 账务 会计处理 调整
问：请问,新政策调整之后,生产企业免抵退税的计算、申报与会计处理有哪些调整？请给我们提供一些这方面的案例,便于学习与实用,谢谢.
关键词: 出口退税 出口企业 增值税一般纳税人 市场业务 生产企业 产品出口 公司 国际
问：我公司是一家雨具生产企业,属于增值税一般纳税人.经朋友牵线搭桥,我公司近期开始拓展国际市场业务,部分产品出口非洲.请问：我公司该如何办理出口退税业务？办理出口退税业务时该注意哪些问题？
关键词: 零税率 服务 应税 国家税务总局 申报 船运公司 全国统一 增值税
问：自2013年8月1日起,营业税改增值税在全国统一执行.同时,国家税务总局关于《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法（暂行）〉的公告》（国家税务总局公告2013年第47号）,对零税率应税服务退（免）税进行了明确,我公司是一家国际船运公司,请问,退（免）税申报应如何操作？
关键词: 企业所得税 住所 清算 企业经营 公司 城市 境内 地点
问：最近,我公司因为经营需要,准备将企业经营注册地点迁移到境内另一城市.请问,在企业经营住所变更时是否需要进行所得税清算？
关键词: 核定征收方式 企业所得税 资产损失 查账 公司
问：2012年度我公司企业所得税被认定为核定征收方式,2013年1月起转为查账征收.请问,对在2012年度核定征收期间发生的资产损失是否可以在2013年度申报扣除？
关键词: 建筑公司 施工分包 营业税 缴纳 工程承包合同 劳务公司 工程分包 劳务分包
问：2012年A建筑公司承包建设某市体育馆,标的额为5.5亿元;随后A公司将体育馆钢构架建设工程分包给B钢构公司,标的额为1.2亿元,双方签订的专业工程承包合同中列明劳务部分为2400万元,钢构货物为9600万元;B公司又将组装焊接钢构件的劳务分包给C建筑劳务公司,双方签订的劳务分包合同中列明的劳务费用为1800万元.请问,两个承包合同是属于分包还是转...
关键词: 重组企业 收购方 抵扣 纳税人企业 经营管理 a公司 增值税 产品生产
问：我公司是一家从事化工产品生产和销售的增值税一般纳税人企业,目前有增值税留抵税额207万元,由于经营管理原因,造成企业经营困难.现我公司与经营类似业务的增值税一般纳税人企业A公司磋商,将由A公司对我公司全部资产、负债和劳动力进行收购.请问,我公司的增值税进项留抵税额能否继续抵扣？具体应如何办理？
关键词: 精料补充料 增值税 饲料生产企业 配合饲料 产品检验 饲料产品 混合饲料 浓缩饲料
问：我公司是一家饲料生产企业,生产各种单一饲料、混合饲料、配合饲料、浓缩饲料等.最近,为适应市场需求,又开发生产了精料补充料,专门用于马、牛、羊等饲养动物的补充营养.虽然我们生产的精料补充料与配合饲料的生产工艺和原料组成基本一致,但在申请产品检验时,检测报告上注明为“精料补充料产品”,不再是“配合饲料产品”.请问,精料补充料是...
关键词: 经销企业 增值税 缴纳 货物 呼和浩特市 鄂尔多斯市 公司 煤炭
问：我公司是煤炭经销企业.今年4月,从鄂尔多斯市多次购入煤炭,运到呼和浩特市暂存在租赁的仓库里,然后,再发给异地的客户.最近呼和浩特市地区工商税务要求我公司在该市办理分公司,向该市缴纳货物增值税.请问,他们这样的要求符合税法的规定吗？
关键词: 增值税一般纳税人 纳税申报 国家税务总局 现代服务业 交通运输业 税收政策 资格认定 公告
“营改增”试点工作从8月1日起已经在全国铺开,目前“营改增”在全国执行的相关政策主要有三个：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）、《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国...
关键词: 农产品流通 加工企业 增值税发票 政策变化 抵扣 国家税务总局 流通环节 免税政策
《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）的公布给部分从事农产品流通的企业带来了福音,此文件很好地弥补了《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）中的不足部分,扩大了农产品流通环节免税范围的解释,大大减轻从事农产品流通的企业的税...
关键词: 分期付款方式 现代服务业 税务机关 税前扣除 劳动保护 征收范围 一次性 缴款书
1.问：采取分期付款方式购买住房的个人,分次缴纳契税还是一次性缴纳契税？2.问：经税务机关稽核比对异常的海关缴款书能否继续申请抵扣,应如何操作？3.问：企业发生合理的劳动保护支出是否准予所得税税前扣除？4.问：全国开展营业税改征增值税试点后,部分现代服务业征收范围发生哪些变化？
关键词: 股权激励政策 企业所有者 个税 公司员工 企业高管 高端人才 短期利益 个人所得税
上市公司为了与担任企业高管和重要岗位技术骨干的公司员工之间建立一种资本纽带关系,将其个人命运与企业命运牢牢捆在一起,减少高端人才的流失,大多会对其实施股权激励政策,将企业的短期利益和长远利益有效结合起来,使经营者站在所有者的立场思考问题,达到企业所有者和经营者收益共同发展的双赢目的,这被戏称为高端人才的“金手拷”.那么,公司...
关键词: bot投资模式 财税处理 投资公司 土地使用税 项目业主 商业经营 投资项目 建设资金
B0T模式的投资项目,一般以项目业主名义立项,由项目业主通过招标方式选择投资建设方,投资建设方负责建设资金的筹集和项目建设,并在项目完工后自己经营,在使用一定年限后移交给项目业主,即投资一经营一移交.某建设投资集团公司将其代政府开发建设的土地与一家投资公司进行合作开发,以投资公司名义立项建造公益广场和商业经营的商辅,开发所需资金...
关键词: 个人所得税 资本公积金 国家税务总局 个人股东 转增股本 股份制改制 股份制企业 聪明
案例甲公司原系国有企业,多年前进行了股份制改制,并全部改制为个人股东,为了快速扩张,2012年9月,在没有实际资金注入的情况下,公司股东大会决定,以公司多年来形成的资本公积转增股本,并按照各股东的股本数平均分配到各股东名下,2012年10月,甲公司作了“借：资本公积一股票溢价2620万元,贷：实收资本一各股东明细户2620万元”的会计处理,甲公司...
关键词: 非上市公司 股权转让 缴税 代扣代缴义务 公司股东 股份
问：我公司股东最近准备将持有的股份进行转让.请问,股权转让需要缴纳什么税？如何缴？我公司是否有代扣代缴义务？
关键词: 个人所得税 申报 税款 缴纳 收入
问：我个人年所得超过12万元,在平常取得收入时已经足额缴纳了税款,为什么年终时还需要进行申报？
关键词: 黄金制品 增值税 贵金属 银行 缴纳 销售 产品比较 金属产品
问：目前,银行销售金、银、铂等贵金属产品比较多,除了黄金制品外,个人在银行购买铂金也比较多起来了.那么,营业税纳税人一银行销售铂金这样的贵金属产品是否缴纳增值税？又该如何缴纳呢？
关键词: 所得税政策 企业清算 应当 税务师事务所
问：我是某税务师事务所的一名新职员,在工作中经常有人咨询企业清算的所得税事宜.请问,企业清算应当掌握的所得税政策有哪些？
关键词: 企业所得税 核定征收 财产转让所得 销售不动产 应税所得率 营业外收入 经营主业 汽车配件
问：本公司于2012年被确定为核定征收企业所得税,实行应税所得率核定征收.经营主业为汽车配件批发,当地税务机关确定的应税所得率为8%.2012年本公司处置不动产,取得销售不动产收入为120万元,不动产账面余值为80万元,处置不动产的净所得为35万元,公司是按处置不动产的净所得计入营业外收入.请问,处置不动产收入按120万元比照主业应税所得率核定征...
关键词: 增值税一般纳税人 进项税额 抵扣 申报 国家税务总局 现代服务业 交通运输业
问：我是一家营业税改增值税企业,从2013年8月1起被认定为增值税一般纳税人,即允许依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）及《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）规定的“销项税额一进项税额”方法计算缴纳增值税.请问,在申报抵扣进项...
关键词: 企业所得税 核定征收 免税收入 纳税人 基数 应税所得率 投资收益 公司
问：我公司实行按应税所得率核定征收企业所得税.请问,对我公司取得的股息、红利等权益性投资收益是否应当核定征收企业所得税？
关键词: 新办企业 税收优惠 享受 城镇退役士兵 主管税务机关 业务 分拆 自谋职业
问：我是某运输企业的财务经理,我企业共有职工200人,其中包括自谋职业的城镇退役士兵8人,管理人员12人,其余为搬运工人.2012年度我公司实现服务收入5000万元.从2013年1月1日开始我地实行“营改增”,我考虑,2012年度我企业接受了城镇退役士兵8人,是一笔非常宝贵的人力资源,我就建议公司的董事长,对企业的组织架构进行了重组.但是,后来主管税务机...
关键词: 专用发票 纳税人 营业税 增值税 公司
问：我公司原来是营业税纳税人,我知道专用发票是增值税的关键票据.那么请问,“营改增”后我公司该如何开具和使用专用发票,应该注意哪些问题？
关键词: 房地产开发企业 检查对象 税款 税务行政处罚 检查人员 纳税检查 2009年 营业税
问：我们是一家房地产开发企业,2008～2009年期间在江苏省某乡镇开发了两栋楼房,共计销售1800万元,应缴营业税90万元.当时企业总账会计只缴纳了80万元,欠缴10万元.几个月后,我企业更换了总账会计,新的会计接手后经盘点发现还欠缴地税税款,于是就向主管税务分局补缴了欠缴的10万元的营业税.但巧的是我企业同时也被列入纳税检查对象,在纳税检查中...
关键词: 增值税纳税人 应当 现代服务业 交通运输业 业务问题
问：“营改增”对交通运输业和部分现代服务业纳税人来说涉及的政策和业务问题都比较多.那么,原增值税纳税人应当注意哪些问题呢？
关键词: 房地产交易 税收 个人 房产交易 买卖双方 房产税 税种 税款
问：在房产税呼之欲出的当下,我准备将手中多余的房产卖掉.请问,在房产交易的过程中,买卖双方均会涉及哪些税种？同时,这些税款应由什么部门进行征收？
关键词: 纳税义务 增值税 违约 产品供应 2010年 零部件 公司 商品
基本案情广东省佛山市南海区S公司与海南省海口市龙华区D公司于2010年4月签署产品供应协议,约定由S公司向D公司供应商品10万件,其中,该商品某零部件由D公司向S公司提供.S公司将零部件组装入商品后向D公司交货.商品货款1134万元于商品交付后10个工作日内一次性付清.后因D公司迟迟未向S公司提供该零部件,致使S公司无法向D公司交付商品.
关键词: 技术咨询服务 江西南昌 境内企业 服务合同 a公司 增值税 营业税
1.向境内企业提供的技术服务应该缴什么税问：香港A公司向江西南昌B公司提供技术咨询服务.双方服务合同的商务是北京C公司.根据营业税改增值税的试点政策规定,营改增地区技术咨询服务由征收营业税改为征收增值税.因境外A公司向境内B公司提供的技术咨询服务是通过其商务公司提供的,江西南昌不是营改增地区,北京是营改增地区.A公司向境内B公司提供...
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