纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 企业重组 国家税收 企业核心竞争力 聚焦 市场竞争 管理状况 科学技术 内外环境
企业重组,是对企业的资金、资产、劳动力、技术、管理等要素进行重新配置,以此从整体上和战略上改善企业经营管理状况,强化企业在市场上的竞争能力,推进企业创新.企业重组,特别是在科学技术突飞猛进、经济日益全球化、市场竞争加剧的情况下,企业生存的内外环境的变动趋于加快,企业要在这种变动的环境中保持竞争优势,就必须不断地及时进行竞争力...
关键词: 企业重组 税收政策 精解 资产重组 股权重组 企业资产 合并方式 业务重组
企业重组一般有业务重组、资产重组、债务重组、股权重组、人员重组、管理体制重组等模式.资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的,对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程,或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程,它是企业重组的核心.随着社会经济的发展,企业重组方式呈现多样化,企业重组主要有以...
关键词: 企业所得税 清算所 注销 税收优惠政策 现行政策 缴纳
问：按照现行政策的规定,企业注销前哪些情况应当清算？清算时限如何确定？清算所得是否可以享受税收优惠政策？清算所得如何计算？清算所得企业所得税是否意味着一定缴纳？企业清算所得如何申报？
关键词: 弥补亏损 税务处理 特殊性 企业重组 应纳税所得 选择适用
问：企业重组选择适用特殊税务处理方式的,对被受让企业未弥补的亏损是否允许全额在受让企业实现的应纳税所得中弥补？
关键词: 企业所得税 撤资 扣缴 外方 未分配利润 外商投资企业 2009年 公司
问：我公司于2009年成立的一家外商投资企业,外方投资方为德国某公司,出资3000万元.2013年该公司因特殊原因予以撤资,经双方协商由我方支付撤资款4000万元,撤资款包括以前年度实现的尚未分配的利润.请问,我公司应如何扣缴企业所得税？转让收入中是否应当剔除未分配利润或税后提存的多项基金等？
关键词: 企业重组 税务处理 何申 企业所得税 国家税务总局 地方财政收入 选择适用 所得税处理
问：根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）的规定,企业重组符合特殊税务处理条件的,企业可以选择使用特殊税务处理.当然企业也可以选择适用一般税务处理.而企业选择适用特殊税务处理必然造成一方企业多缴企业所得税,另一方企业少缴企业所得税,造成地方财政收入的不均衡.请问,作为企业...
关键词: 税务处理 递延纳税 特殊性 计税基础 资产收购 经营资产 股权转让 转让价格
问：B公司定向增发股票以收购A公司拥有的全部实质性经营资产,资产的计税基础为1000万元,市场公允价值为1500万元.假设后来A公司将其持有的B公司股权转让给C公司,转让价格为1500万元,B公司将其接受的被收购资产变现,变现价格也为1500万元.如果该项业务采取一般性税务处理,则A公司转让计税基础为1000万元的资产,转让价款为1500万元,资产的隐含增...
关键词: 个人合伙企业 企业所得税 公司变更 有限责任 清算 经济类型 个人独资
问：我公司原经济类型是“有限责任公司”,现由于某些原因,拟将“有限责任公司”转变为“个人独资或个人合伙企业”.请问,是否要进行企业所得税清算？
关键词: 税务处理 特殊性 企业重组 递延纳税 业务规定
问：企业重组采用特殊性税务处理,实际上是一种递延纳税.因此,必须对适用特殊性税务处理的企业重组业务规定必要的前提.如何理解特殊性税务处理的前提条件？
关键词: 投资成本 转让 股息 分配 清算 经营期 公司 资产
问：本公司曾投资一家公司,2012年因该公司经营期满后,不再继续经营而解散.本公司分得的剩余资产超过投资成本.请问,分得的剩余资产如何确认投资转让所得和股息所得？
关键词: 企业改制 亏损因素 房地产开发公司 资产评估增值 应纳税所得额 国有资产管理部门 资产总额 负债总额
问：本公司的前身是粮食公司下属的一家房地产开发公司,2012年10月企业改制,由原公司的部分人员买断该公司全部产权,并在工商部门重新办理了登记手续,依然延用原有公司名称.改制时账面资产总额2664万元,负债总额4681万元,净资产2017万元,累计亏损2679万元.经过审计及评估后资产总额为6069万元,负债总额4681万元,净资产1388万元,经国有资产管理部...
关键词: 股权投资损失 税前扣除 2009年 企业所得税 a公司 投资方式 净损失 一次性
问：本公司于2009年以权益性投资方式投资A公司,2013年本公司撤股,净损失200万元.请问,该投资损失是否可以在本公司企业所得税税前扣除？如果允许税前扣除,是否可以在当年一次性扣除？另外,该投资损失税前扣除是否应当审批？
关键词: 解散清算 税收 企业 注销 清偿顺序 应当 营业 公司
问：本公司因章程规定的营业期限届满而被解散清算.请问,企业解散清算处置资产是否应当纳税？应当缴纳哪些税费？税收清偿顺序是如何规定的？
关键词: 投资损失 税前扣除 持有期 企业所得税法 中华人民共和国 股权 应纳税所得额 被投资企业
问：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.我公司投资A公司,我公司作为主要投资人,投资期间被投资企业发生严重亏损的情况下,我公司是否应当在会计上确认投资损失？企业所得税是否允许税前扣除？
关键词: 红利 财税处理 比例分配 出资比例 持股 法律依据
问：原《中华人民共和国公司法》第三十三条只规定了“股东按照出资比例分取红利”.而现行的《中华人民共和国公司法》（主席令第42号,以下简称《公司法》）第三十五条规定,股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资.但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除...
关键词: 企业所得税 股权转让 核定征收 初始投资成本 免税收入 应税收入 股息红利 收入总额
问：本公司被税务机关确认为核定征收企业所得税纳税人.日前,本公司将投资A公司的股权转让给另一家公司,初始投资成本为100万元,实际转让所得为600万元,其中股权转让所得中包括未分配的股息红利400万元.而根据企业所得税法规定,权益性投资收益属于免税收入.请问：1.核定征收企业所得税应税收入总额中是否应扣除免税收入？2.股权转让收入是否应扣...
关键词: 企业所得税 资本公积 清算所 资产变现 政策规定 清算费用 计税基础 公司清算
问：根据原企业所得税政策规定,企业清算所得=资产变现价或交易价-各项清算费用-清算损失-负债-企业未分配利润-公益金-公积金-实缴资本.而现行企业所得税政策规定,企业清算所得=资产变现价或交易价-资产计税基础-清算费用-相关税费＋（负债计税基础-债务清偿金额）.我公司按照旧准则的要求,接受非现金捐赠,并于当年缴纳了企业所得税,税后金额确...
关键词: 股权转让 营业税 缴纳 非金融机构 企业 股权分置改革 证券交易所 公司上市
问：很多非金融机构在公司上市前购买了原始股,根据股权分置改革方案,这些原始的法人股开始解禁.对于这些非金融机构在证券交易所转让解禁股是否需要缴纳营业税？
关键词: 企业所得税 债转股 缴纳 利得 企业会计准则 实收资本 公允价值 当期损益
问：《企业会计准则第12号一债务重组》规定,债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本（或者实收资本）,股份的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为资本公积;重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额,计入当期损益.请问,债转股实现的损益是否应当计入企业所得税应税收入？
关键词: 债务重组利得 应纳税所得额 工程进度 施工单位 a公司 资金紧张 资本公积
问：A公司是一生产性企业.该公司与一施工单位就车间改造工程进行合作,对方负责我单位车间改造工程,改造期限为10个月,工程总价款为2600万元.至去年8月,车间已全部改造完毕.按照工程进度,A公司应在工程验收后支付对方剩余的1000万元基建改造款.但由于这两年我公司回款较慢,资金紧张,不能按期支付给对方.在支付了400万元后,另外600万元一直未支付...
关键词: 增值税一般纳税人 税额 资产重组 整体收购 a公司 抵扣
问：本公司整体收购A公司,A公司是增值税一般纳税人,在收购时,A公司增值税留抵税额20万元尚未抵扣,收购后A公司予以注销.请问,对A公司尚未抵扣的留抵税额是否可以在本公司继续抵扣？
关键词: 资产划转 投资主体 固定资产清理 固定资产减值准备 营业外收入 土地增值税
问：对于资产划转,根据财政部会计司的《企业会计制度讲解》（2001年）的规定,对于按规定无偿调入或调出固定资产的企业,应在“资本公积”科目下增设“无偿调入固定资产”、“无偿调出固定资产”等明细科目进行核算.当企业按规定收到无偿调入的固定资产时,借记“固定资产（按调出单位的固定资产账面价值加上发生的运输费、安装费等,作为调入固定...
关键词: 投资业务 税务处理 混合性 房地产公司 投资协议 合同约定 应税收入 a公司
问：A公司于2009年与B房地产公司达成一项投资协议,协议约定：由A公司投资B房地产公司一项目5000万元,由B公司进行房地产开发,A公司不直接参与经营,项目实现的利润按5：5分成.协议同时约定：A公司最低保底分红不少于1000万元.项目结束经核算分红低于1000万元,按照合同约定,B公司实际支付A公司分红款1000万元.对A公司取得的分红收入是否应当缴纳...
关键词: 企业所得税 房地产开发企业 注销 房地产开发公司 土地增值税 发票金额 项目开发 清算
问：本公司为房地产开发公司,土地增值税是按照开具发票金额预缴.达到土地增值税清算条件后,经清算为多缴土地增值税.因本公司项目开发完毕后需要注销清算.请问,预征土地增值税导致多缴的企业所得税是否应当退税？
关键词: 企业所得税 注册资本 资本公积 非居民企业 中外合资 中国境内 代扣代缴 公司
问：我公司是中外合资有限公司,外方股东为非居民企业（未在中国境内设立机构场所）.目前,我公司准备用资本公积直接转增注册资本.请问,该行为是否属于分红,外方股东是否需要由我公司按10%代扣代缴企业所得税？
关键词: 银行债务 资产重组 营业税 转让 国家税务总局 缴纳 改制企业 2009年
问：本公司于2009年以银行贷款方式购买一家改制企业的不动产,后因公司无力偿还银行债务,又将该不动产及银行债务一并转让给另一家企业,但产权转移手续直到2011年10月10日才办理.请问,本公司将不动产及土地使用权过户给承受方是否属于《国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第51号）规定的免征营业税...
关键词: 权益性投资 借款利息 税前扣除 利息支出 企业所得税 对外融资 资金不足 项目分配
问：我公司对外进行权益性投资,因资金不足对外融资.请问,此笔借款产生的借款利息能否企业所得税税前扣除？是否需要资本化？我公司若取得该房地产项目分配的利润是否免交企业所得税？
关键词: 股权转让 企业重组 计税基础 历史成本 公允价值 银行存款 公司 资产
问：甲公司持有辖区内乙公司100%股权,共计1120万股.2011年10月,甲企业将持有的乙企业80%股权转让给省外一家公司,每股资产的历史成本即计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中,省外公司以其拥有的其他企业的股权支付了8064万元,以银行存款支付896万元.请问,该股权转让是否确认所得或损失？
关键词: 亏损弥补 税收策划 合并企业 资产负债表 非经营性 a公司 全资子公司 研究院
问：A公司主营化工产品销售,为某省B研究院全资子公司,注册资本500万元,A公司自1995年成立以来,因经营管理不善等原因,多年亏损,净资产为负数,日常运转现金主要依靠母公司B研究院的往来借款,近5年亏损额为500万元.B研究院净资产5000万元,历年盈利,未来预期保持年所得额300万元.A公司2012年12月31日资产负债表主要数据如下：资产类：银行存款1万...
关键词: 重组业务 子公司 企业合并 才能 国家税务总局 同一控制 董事会决议 所得税处理
问：境内股份公司A下设异地独立核算分公司B,后经A公司董事会决议,在分公司B所在地设立子公司C,将分公司B整体投入子公司C,B公司相关资产、负债及与之相关的人员全部转移至子公司C.A公司财务人员认为,该交易为《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）中同一控制下不需要支付对价的合并,由于...
关键词: 企业所得税 股权转让 核定征收 缴纳 纳税人 a公司 税务机关 收入
问：本公司被税务机关认定为核定征收企业所得税企业.2004年,我公司以300万元投资A公司,本公司现将拥有的股权转让给另一家公司,股权转让收入为1000万元.请问,股权转让收入应当如何缴纳企业所得税？
关键词: 所得税收入 购物卡 商品 商场 发票 企业
问：本商场开展购商品返购物卡活动,例如：购1000元商品送100元购物卡,在随后购150元商品时可抵用只需付50元现金,开出了1000元和150元两张发票.请问,此种情形如何确认企业所得税收入？
关键词: 企业所得税 股权转让 税前扣除 损失 2008年 资不抵债 子公司 投资
问：2008年,我公司投资800万元成立了一家子公司,由于长期亏损,已资不抵债,现以100万元的价格对外转让.请问,该项股权转让损失能否在企业所得税税前扣除？
关键词: 增值税进项税额 抵扣 钢材 增值税一般纳税人 增值税专用发票 安装设备 增值税税额 生产企业
问：我公司是铁精粉生产企业（增值税一般纳税人）,2013年12月购进钢材200吨,取得增值税专用发票注明价款100万元、增值税税额17万元,其中：厂房维修领用100吨,安装吊车栈桥5吨,浇铸安装设备的混凝土支架20吨,安装设备（支撑或连接生产设备）10吨,剩余65吨入材料库以备以后生产过程中领用.请问,其增值税进项税额能否抵扣？
关键词: 增值税一般纳税人 销售额标准 纳税人资格 服务 应税 何申 纳税人企业 资格认定
问：2012年12月1日,我省开始试行“营改增”,在试点前,我公司的年应税服务销售额只有300多万元,未达到增值税一般纳税人销售额标准,所以未申请认定增值税一般纳税人.但自2013年以来,随着业务范围的不断拓展,业务量不断增加,增值税小规模纳税人企业的身份为我公司的经营带来障碍.请问,我公司能否申请增值税一般纳税人资格认定？需要提供哪些资料...
关键词: 计税依据 营业税 销售额 自产货物 工程施工合同 上市公司
问：我公司于2012年承接了一项超高层建筑工程,工程施工合同总价款3.8亿元,该工程主体涉及钢结构的制作和安装.为保证工程质量,我公司依据《中华人民共和国合同法》（主席令第15号）和《中华人民共和国建筑法》（主席令第91号）的规定,将工程项目的钢结构的制作和安装分包给浙江一家从门从事该项业务的上市公司,分包价款9500万元,合同中注明钢结...
关键词: 邮政速递 物流业务 营业税 物流公司 快递
问：我公司是一家邮政速递物流公司,经营各类快递等速递物流业务.请问,邮政速递物流业务可继续免缴营业税吗？
关键词: 汇算清缴 中华人民共和国 预缴
根据我国现行的《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）的规定,企业所得税实行按月或者按季预缴,年终汇算清缴.那么在汇算清缴期间应注意哪些问题呢,笔者认为主要有以下几点：
关键词: 非企业法人 确认收入 金融企业 个人所得税 一般纳税人 个体工商户 实物福利 贷款逾期
1.问：单位在过节期间发放给职工的实物福利,是否计征个人所得税？2.问：金融企业贷款逾期后发生的利息何时确认收入？已确认收入的利息未收回如何处理？3.问：非企业法人的独立核算分公司产生的亏损如何弥补？4.问：企业转让100%股权、变更法人,原企业资产含有房产、土地,变更法人后的企业是否要缴纳契税？5.问：个体工商户申请一般纳税人是否...
关键词: 税务稽查 a公司 教条主义 免税项目 纳税 退还 本质 征税项目
案例某税务稽查组至A公司例行检查.A公司既有征税项目又有免税项目,稽查组刚进点时,公司财务部杨经理就向稽查组顾组长提出在免税项目上多缴了企业所得税的问题,请稽查组帮助查明情况,顾组长安排了稽查员小陶负责此事.由于A公司对征税项目与免税项目的收入及成本、费用能够分开核算,小陶顺利获取了有关数据.被检查年度A公司的收入总额为7500万元...
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