纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 企业利益 消费税 税收利益 社会主义市场经济 技巧 节税 税收筹划 国家财政收入
我国现行的消费税是典型的间接税.通常,税务主管部门在对需要调节的特殊消费品或消费行为征收增值税的同时再征收一道消费税,形成双层调节模式,其目的是“为了调节产品结构,引导消费行为,保证国家财政收入”.税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择,也是社会主义市场经济的客观要求.纳税人可以通过研究政府的税收政策及立法精神,针对自身的经...
关键词: 纳税筹划 消费税 纳税义务发生时间 应税消费品 设计 销售合同 结算方式 分期收款
一、消费税纳税筹划的思路（一）利用最佳纳税义务发生时间来节税.根据应税行为性质和结算方式分别按下列方式确定消费税的纳税义务发生时间,从而对企业进行有利的节税：1.销售应税消费品的,以赊销和分期收款结算方式销售的,为销售合同规定的收款日期的当天.
关键词: 委托加工 白酒销售 消费税 实业公司 加工成本 酿酒厂 加工费 酒精
问：双泉酿酒实业公司以价值为250万元的原料委托金沙酿酒厂加工成酒精,双方协议加工费为150万元,加工完成的酒精运回公司以后,再由本公司加工成某品牌的粮食白酒销售,公司的加工成本以及应该分摊的相关费用合计为70万元.请问,对于委托加工白酒环节的消费税是否有较好的节税方案？
关键词: 应税消费品 自产自用 财务处理 消费税 会计核算
问：自产自用应税消费品消费税的财务处理比较复杂.请问,自产自用应税消费品消费税如何进行会计核算？
关键词: 加工方式 消费税 卷烟生产企业 利用 委托加工 纳税人 公司 国有
问：我公司是一家大型国有卷烟生产企业,在2014年1月10日接到一笔8000万元的甲类卷烟订单.对如何生产这批产品公司内部意见不一.请问,作为消费税的纳税人,应事先搞清委托加工与自行加工,哪一种方式的税负较轻.
关键词: 消费品 纳税筹划 技巧 包装 生产经营策略 扩大销售 酿酒厂 多样化
问：春节临近,为了进一步扩大销售,金沙酿酒厂采取多样化生产经营策略,既生产税率为20%的粮食白酒,又生产税率为10%的药酒,还生产上述两类酒的小瓶装礼品套装.请问,消费品包装有无筹划技巧？
关键词: 销售价格 消费税 纳税筹划 产品销售收入 销售合同 公司 原材料 产成品
问：我公司是一家缴纳消费税为主的集团,由A、B两个公司组成,对产品进行连续加工,即A生产的甲产品为B生产的乙产品的原材料.A每提供一吨产品,B就可以生产一吨产成品.A所生产产品的适用税率为20%,B所生产产品的适用税率为5%;A的产品销售收入为100万元/吨,B的产品销售收入为120万元/吨.2013年B已获得10000吨的销售合同,我公司应该怎样安排生产和销...
关键词: 消费税 经营方式 公司管理层 税负 税收筹划 生产方式 销售价格 业务
问：近日,我公司接到一笔生产100吨粮食白酒的业务,合同议定销售价格1000万元.我公司管理层计划通过生产方式的变动来进行消费税税收筹划.请问,如何具体组织这笔业务的生产,才能起到更好的节税作用？
关键词: 特殊条款 消费税 节税 应税消费品 国家税务总局 纳税人 经济行为 特别条款
问：为了防止纳税人通过个别经济行为规避税收,税法规定了一些特别条款,如《国家税务总局关于印发〈消费税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕156号）规定：纳税人用于换取生产资料和消费资料,投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税.请问,对消费税特殊条款如何节税...
关键词: 消费品 销售价格 定价 定额税率 啤酒厂 消费税 政策规定 税率计算
问：现行消费税政策规定,纳税人生产和销售啤酒,按定额税率计算和缴纳消费税.啤酒的销售价格在3000元/吨以下的（不含增值税）,其定额税率为220元/吨;销售价格在3000元/吨以上的（不含增值税）,其定额税率为250元/吨.也就是说,售价3000元以上与3000元以下,单位税额相差30元/吨.因此,啤酒的销售价格在3000元左右时,决定啤酒厂经济效益的因素就不...
关键词: 中间产品 消费税 节税 乙酸乙酯 醋酸酯 生产经营 生产流程 酯化反应
问：广州某化工有限公司主要生产经营醋酸酯,该公司的生产流程为：以粮食为原材料,生产酒精（一般发酵中,仅含10%的乙醇,经蒸馏后可得到95.6%的酒精）;将酒精进一步发酵,制取醋酸;乙酸与乙醇发生酯化反应,生成乙酸乙酯（醋酸酯）.请问,对于这些中间产品如何进行消费税节税？
关键词: 核算方式 消费税 利用 日用化学品 生产企业 化妆品 护发品
问：美芳化妆品厂是一家新办的日用化学品生产企业,既生产化妆品,又生产护肤护发品.请问,如何利用核算方式进行消费税筹划？
关键词: 消费税抵扣 会计核算 应税消费品 委托加工 连续生产 实际操作 特殊业务 税额
问：购进或委托加工收回已税消费品,用于连续生产应税消费品,符合消费税抵扣条件的,应该按照消费税有关规定计算抵扣税额,并进行相应的会计核算.请问,消费税抵扣这一特殊业务的实际操作,会计上如何处理？
关键词: 特殊业务 消费税 应税消费品 兼营行为 经营过程 外汇结算 包装方式 纳税筹划
问：缴纳消费税的企业在经营过程中经常涉及兼营行为、出口应税消费品、以外汇结算应税消费品、包装物和包装方式等业务.请问,对这些特殊业务解析消费税如何进行纳税筹划？请举例加以分析.
关键词: 钢铁生产企业 税收优惠 涉税风险 享受 技术开发合同 免征增值税 机关工作人员 现代服务业
问：我公司是一家从事电脑技术开发和技术服务的公司,2013年11月接受当地一家钢铁生产企业的委托,为该企业设计开发了一套电脑应用软件,按照《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》中的有关规定,我们在该项目中取得的服务收入应当属于免征增值税的范围,但是在纳税申报的时候,税务机关工作人员却说我们提供的技术开发...
关键词: 土地使用税 城中村改造 享受 改造项目 优惠政策 棚户区 开发
问：我公司从事“城中村”改造项目.请问,“城中村”开发能否比照“棚户区”开发享受土地使用税减免优惠政策？
关键词: 土地使用税 住宅小区 缴纳 游泳池 小卖部 楼盘 公司 会馆
问：我公司开发的楼盘小区为半封闭小区.请问,小区内的公用道路、广场、绿地、会馆、车位、游泳池、小卖部、会所、物业用房等设施用地能否享受免缴土地使用税政策？
关键词: 产业政策 鼓励类 西部大开发 公司 税收优惠 文件 享受 农资连锁经营
问：我公司是一家从事农资连锁经营的民营企业,总公司2011年9月在四川成都成立,2012年在全国十九个省、市设立分支机构（即分公司）共计19家,其中有9家设立在内蒙、新疆等西部地区.我公司的年度会计报表经过会计师事务所审计,确认总公司和设在西部地区的9家分公司的主营业务均属于《产业结构调整指导目录（2011年版）》中的鼓励类项目.在申请享...
关键词: 外国企业常驻代表机构 融资租赁公司 应纳税所得额 即征即退政策 捐赠支出 销售货物 直销方式 贫困地区
1.问：公司采取直销方式销售货物,应该如何对增值税销售额进行确定？2.问：三年以上的应付未付款项,是否应作为收入并入应纳税所得额？3.问：某外国企业常驻代表机构向我国贫困地区进行捐赠,其捐赠支出是否需要并入经费支出换算收入？4.问：某公司是符合资质的融资租赁公司,需要提供哪些资料才可以享受增值税即征即退政策？
关键词: 涉税风险 防范 研究开发费用 研发费用 油气田企业 企业所得税 税务检查 税务人员
问：我公司是河南省某油气田企业,每年都要发生很多研究开发费用,按照当前有关税法的规定,可以对研发费用实行加计扣除.但是去年在接受税务检查时,税务人员说我们的某些研发费用不符合有关规定,造成多列支了费用支出,因此给予了我公司罚款的决定.如今我公司又要进行对2013年度的企业所得税汇算清缴.请问,为避免在研发费用加计扣除的问题上再次出...
关键词: 电信企业 销售返利 手续费 税前扣除 佣金 销售范围 市场竞争
企业在激烈的市场竞争中,为了扩大销售范围、促进销售的力度,通常会采取各种促销手段,其中有时需要给购买单位予以优惠,有时需要借助一些“中间人”的帮助才能捕捉到商机或促成交易.因此,在实际工作中形成了商业折扣、销售返利、回扣、劳务费、手续费或佣金、提成、业务奖励等各种促销行为.这些形形色色的“促销费用”虽然伴随着企业的营销过程...
关键词: 稽查局 伪造合同 个人所得税 个税 老板 真伪 主管税务机关 地方税务局
2012年10月的一天,江苏省××地方税务局稽查局检查人员在对所属瑞丰纺织有限公司进行纳税检查时发现,该有限公司织布工人2010年、2011年期间月工资在1800元～2000元以内,而且基本均匀,没有档次差距,也没有角分,都是整数.个人所得税只有法定代表人和妻子够到标准（两个人月工资都在4500元以上）,按月向主管税务机关申报缴纳.其他一般工人都达不到...
关键词: 企业所得税 税务稽查 急功近利 计税所得额 核对 耐心 销售收入 产品销售成本
案例某税务稽查组至甲公司进行例行检查,据甲公司被检查年度的会计报表反映,公司全年实现销售收入虽达到了2.95亿元,但账面上实现的营业利润仅为486万元,且其中还包括投资收益325万元,可见,甲公司当年度自营销售仅是微利161万元,因此,有无隐瞒计税所得额自然成为检点.然而,对近3亿元销售额的企业要查出一些企业所得税汇算清缴方面的问题自然不是...
关键词: 城镇居民基本医疗保险 基本养老保险 残疾人就业 新型农村社会养老保险 缴纳 国家税务总局 农村合作医疗 税收优惠政策
问：我公司为福利企业,日前雇佣了一批残疾人（其中部分残疾人已参加城镇居民社会养老保险、新型农村社会养老保险、城镇居民基本医疗保险和新型农村合作医疗）.根据《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第五条第三款以及《财政部、国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的...
关键词: 税前扣除 新员工 社保费 公司 所得税 招聘
问：最近,我公司招聘了几名新员工.请问,我公司为这些员工补缴其到我公司之前未缴的社保费,是否允许所得税税前扣除？
关键词: 商品流通企业 代购货物 企业所得税 税前扣除 手续费 会计处理 公司 费用
问：我公司为商品流通企业,于2013年委托一家公司代购货物,我公司按照代购货物金额的8%支付代购手续费,金额为40万元.请问,支付的代购手续费用该如何进行会计处理？支付的代购手续费用该如何进行所得税税前扣除？
关键词: 企业所得税法 滞纳金 预缴 中华人民共和国 汇算清缴 应退税款 纳税年度 缴纳
问：按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第五十三条、第五十四条的规定,企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴,年度终了之日起五个月内汇算清缴,结清应缴应退税款.请问,如果将部分应预缴的税款放到汇算期内集中汇算缴纳会怎么样？对少预缴的所得税是否加收滞纳金？
关键词: 关联企业 纳税 集团公司 房产 商业公司 购物广场 商业经营 地产
问：本公司是一个集团公司,其中有一地产公司和商业公司.现在地产公司开发了一个大型购物广场,无偿出租给关联企业商业公司用于商业经营,双方签有无租协议.请问,在无租金使用的这种情况下应如何纳税？主要涉及哪几种税？
关键词: 起征点 流转税 企业 会计咨询服务 税收优惠政策 收入规模 营业税 增值税
问：本人办了一家会计咨询服务有限公司,月收入规模不到2万元.2011年,我国大幅提高了增值税和营业税的起征点,起征点幅度统一调整为月销售额（营业额）5000元至2万元.请问,我公司是否可以参照个人享受起征点的税收优惠政策？
关键词: 企业转让 汽车 缴税 单位使用 集团公司 有偿转让 子公司 划转
问：我集团公司将一些单位使用过的汽车拟转让给其全资的子公司.请问,转让使用过的汽车应缴什么税？如果是有偿转让或无偿划转,在税收方面都有何影响呢？
关键词: 企业所得税 房地产企业 预缴 应当 房地产开发企业 会计利润 年度亏损 预售收入
问：我公司是一家查账征收的房地产开发企业,公司企业所得税采用按照季度的实际利润预缴方式预缴.公司2013年度一季度的会计利润为-138万元;应弥补未弥补的以前年度亏损为40万元;2013一季度未完工开发产品的预售收入为1800万元,按照10%的计税毛利率,预计利润为180万元.请问,我公司2013年一季度应当如何预缴企业所得税？
关键词: 股权转让价格 土地成本 房地产公司 投资入股 土地价值 a公司 土地使用权 2009年
问：A公司于2006年受让土地1000亩,受让时的土地价款为10亿,2009年A公司将受让的部分土地使用权（折合受让时的土地价值为1000万元）投资入股,单独成立B房地产公司（B公司属于A公司的全资子公司）,投资入股时的土地评估价值3000万元.随后A公司以转让股权方式,将B公司（资产仅为土地）100%股权转让给C房地产公司,股权转让价格为8000万元.2013年C...
关键词: 股权转让 投资成本 五星级宾馆 持股比例 转让价格 登记手续 股权变更 税务机关
问：张某出资1000万与李某成立了一家酒店,因要建造五星级宾馆,双方各自按照持股比例出资,其中张某累计出资5000万元.2014年张某将持有的股权转让给A公司,转让价格为7000万元.日前,在办理股权变更登记手续时,当地税务机关认为：应当扣除的股权成本价为1000万元,对张某出资的5000万元因未办理股权登记,所以不能从股权转让收入中扣除.请问,该观点...
关键词: 增值税一般纳税人 所得税处理 存货 停业 进项税额转出 非正常损失 增值税处理 行业竞争
问：某公司（增值税一般纳税人）因行业竞争无法继续经营,决定停业.该公司尚有存货500万元（原值）需要处理,但目前按市场价值只值200万元,有人认为相差这300万元属于非正常损失,在增值税处理上应做进项税额转出,在企业所得税处理上则不允许在税前扣除.请问,公司停业处理存货应该如何进行增值税所得税处理？
关键词: 所得税处理 投资企业 股权转让 撤资
问：股权转让与投资企业撤回或减少投资有什么区别？在企业所得税处理上又有什么区别？
关键词: 统一核算 风险分析 办厂 增值税一般纳税人 涉税 主管税务机关 a公司 地方税收
A公司是一家生产汽车零部件的增值税一般纳税人,公司登记注册地为沈阳市,2009年该公司又在鞍山市租赁一废弃厂房办厂.鞍山工厂所生产的所有汽车配件统一以A公司的名义对外销售,并由A公司统一对外开票、结算.为便于核算,A公司将鞍山工厂视同公司的生产车间一样管理,财务实行由A公司统一核算,鞍山工厂生产所用材料也是以A公司名义购买,并且由A公司...
关键词: 税务处理 电影院 网吧 混合销售行为 兼营销售行为 小规模纳税人 跨业经营 混业经营
跨业经营时代,混合销售和兼营销售这两个不同应税行为的账务和税务处理都有较大差别,“营改增”试点后又多了个混业经营,有的财务人员在处理跨业经营时容易把相关业务混淆.这不,增值税小规模纳税人某电影院内设网吧,还兼营代销福利彩票等业务,有人认为属于混业经营,有人则认为属于混合销售行为,也有人认为是兼营销售行为,要根据财务核算健全与否...
关键词: 虚开增值税专用发票罪 资金流 伪造 业务往来 a公司 2010年 案情介绍 法律风险
案情介绍2004年,刘某某在广东省潮州市注册成立A公司,从事商贸业务.2010年12月至2011年12月期间,A公司从广东省潮州市B公司购进一批服装后,销售给浙江省宁波市C公司.为少缴税款,刘某某以支付开票费的方式要求B公司为A公司多开增值税专用发票,用于在与C公司的业务往来中抵扣.刘某某深知其行为实质为虚开增值税专用发票,可能面临严厉的刑罚.为逃避...
关键词: 非货币性资产交换 土地储备中心 实质重于形式原则 企业会计处理 出让合同 未来经济利益 国有企业 以地换地
1.“以地换地”是否应当纳税问：本国有企业有50亩工业土地（土地摊余成本1000万）,根据土地储备中心的协议,50亩全部上缴,该宗土地的公允价格为60万/亩.土地储备中心以另一个地方的80亩给本国企（注明是置换）,并分别签订了一份收储合同和一份出让合同.这样,虽然在法律形式上分别签署了两个合同：一份收储合同,一份出让合同,并且从条款上也看不...
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。