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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 企业年金制度 递延纳税 优惠政策 个人所得税 补充养老保险 养老保险体系 制度建设 中国梦
与年轻时期的“创业梦”一样,“老有所依”亦是每个人的梦想.如今,“中国梦”的壮美画卷正在徐徐展开,为推进我国补充养老保险制度建设,今年开始,企业年金个人所得税可以开始享受递延纳税优惠政策.中国版的“401K计划”也随着政策红利的释放惠及百姓.应当说,递延纳税只是完善企业年金制度迈出的一小步,但积跬步以至千里,它意味着,我国养老保险体...
关键词: 职业年金 政策解读 递延纳税 补充养老保险制度 劳动和社会保障部令 基本养老保险 国家税务总局
《财政部、人力资源社会保障部、国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）规定：2014年1月1日起全国将实行企业年金和职业年金递延纳税政策.为方便纳税人了解和掌握该政策,现就相关问题进行解读.一、企业年金和职业年金的概念我国养老保险体系主要包括基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保...
关键词: 个人所得税 企业年金 递延纳税 养老保险体系 国家税务总局 职业年金 社会保障部 人力资源
问：为促进我国多层次养老保险体系的发展,财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合下发了《关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号,以下简称《通知》）,明确自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策.请问,企业年金和职业年金缴费的个人所得税递延纳税处理注意哪些细节问题？
关键词: 个人所得税 企业年金 报应 国家税务总局 职业年金 递延纳税 社会保障部 人力资源
问：根据《财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局关于企业年金、职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号,以下简称《通知》）的规定,自2014年1月1日起,实施企业年金、职业年金个人所得税递延纳税优惠政策.请问,企业年金和职业年金递延纳税后如何办理纳税申报？要注意哪些事项？
关键词: 计税 年金 退休 特殊规定 一次性 缴纳
问：退休领取年金时,该如何计税？若一次性领取年金时,该如何计税？是否有特殊规定？若某单位在政策实施前已为个人缴纳年金,领取时如何计税？
关键词: 个人所得税政策 企业年金 国家税务总局 社会保障部 职业年金 人力资源 投资收益 年金基金
问：财政部、人力资源社会保障部和国家税务总局三部门联合下发的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）对年金的个人所得税政策进行了较大调整,规定在年金缴费环节和年金基金投资收益环节暂不征收个人所得税,而将纳税义务递延到个人实际领取年金的环节,也称EET模式（E代表免税,T代表征税）,即递延纳税.请问,...
关键词: 税前扣除 个人缴费 标准 年金 个人所得税 举例说明 缴纳
问：年金的单位缴付部分暂不缴纳个人所得税的标准是多少？年金的个人缴费部分在税前扣除的标准是多少？请举例说明,谢谢.
关键词: 递延纳税 政策 内容
问：听说我国于2014年1月1日起实施递延纳税政策.请问,我国递延纳税政策的主要内容是什么？
关键词: 企业年金 职业年金 递延纳税
问：什么是企业年金和职业年金？我国的企业年金递延纳税政策有哪些,何时开始实施？
关键词: 个人所得税 年金计划 申报管理 政策 管理人 机关报 扣缴 缴费
问：新政策对年金管理人有何要求？缴费和领取环节如何进行个人所得税扣缴申报？另外,单位建立年金计划后,应如何向税务机关报备？
关键词: 一次性伤残补助金 收入 生活补助费 免征个人所得税 国家统一
问：《中华人民共和国个人所得税法》（主席令2011年第48号,以下简称《个人所得税法》）规定：个人取得的福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税;按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令2011年第600号,以下简称《个人所得税法实...
关键词: 个人所得税 税前扣除 企业 员工
问：目前,企业为员工承担个人所得税的情形很多,有的是全部承担员工个人所得税,有的承担一部分个人所得税.请问,企业为个人承担个人所得税税前扣除注意哪些事项？
关键词: 个人所得税 退休人员 缴纳 收入 一次性补贴 专家 公司 扣缴
问：最近,我公司聘请了一些专家讲课,这些专家是本单位退休人员.请问,向他们支付的授课费是否需要扣缴个人所得税？另外,对提前退休人员支付支付一次性补贴,是否要纳税？
关键词: 个人所得税 退休人员 所得税征管 工资收入 政策优惠 人才资源 退休工资 政策规定
问：退休人员是国家宝贵的人才资源,国家在生活方面对退休人员予以无微不至的关怀照顾,其中一项重要政策规定就是退休人员的工资收入可享受个人所得税政策优惠.但国家税法又明确退休人员除从单位领取退休工资或养老金外,取得其他收入要缴纳个人所得税.请问,在实际征管中,对于退休人员工资收入的政策优惠该如何把握其精髓呢？
关键词: 企业年金 个人所得税 优惠政策 递延纳税
问：从2014年1月1日开始,企业年金个人所得税可以开始享受递延纳税优惠政策.请问,企业年金支取的条件是什么？
关键词: 计税方法 一次性 奖金 分摊 国家税务总局 答记者问 个人所得税 纳税年度
问：国家税务总局就个人所得税有关问题在答记者问中提到：“对于既有年终加薪（双薪）又有全年一次性奖金的纳税人而言,应将两项收入合并,适用全年一次性奖金的分摊计税方法,税负与2005年以来的负担相同,没有变化.”同时国税发〔2005〕9号文规定：在一个纳税年度内,对每一个纳税人,全年一次性奖金计税办法只允许采用一次.请问,如果年终双薪与全...
关键词: 发放形式 年终奖 纳税 个人所得税 企业 缴纳
问：每到年终岁尾时,许多企业都会给员工发放年终奖.请问,年终奖的个人所得税应如何缴纳？发放形式不同的年终奖计算方法是否相同？
关键词: 预缴所得税 征收 中华人民共和国 应纳税所得额 收入总额 2007年 纳税年度
问：按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令2007年第63号,以下简称《企业所得税法》）第五条、第五十四条的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额,对应纳的所得税实行按月或者按季预缴、年度终了之日起5个月内汇算清缴的方式.请问,核实征收企业预缴所得...
关键词: 投标保证金 税前扣除 没收 土地出让 管理中心 公司 缴纳
问：2012年我公司参加当地土地管理中心的土地出让招标,缴纳投标保证金10万元,我公司因违约而被没收了投标保证金.请问,这笔被没收的保证金可否税前扣除？
关键词: 财税处理 开办费 筹建期 税务登记证 业务招待费 营业执照 注册登记 人员工资
问：我公司于2013年6月开始筹建,2013年11月取得营业执照,2013年12月办理了税务登记证,截至2014年3月31日已发生差旅费3600元、注册登记费32000元、业务招待费20000元、广告费30000元、人员工资13000元、办公费25000元、其他费1000元,预计2014年10月份可投入运营.请问,筹建期发生的开办费如何进行财税处理？
关键词: 增值税一般纳税人 增值税专用发票 计税办法 仓储服务 装卸搬运 国家税务总局 铁路运输 电影放映
问：我公司为增值税一般纳税人,主要从事成品油批发,同时开展了装卸搬运服务和仓储服务.2014年1月1日,《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）开始执行,文件明确试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务,可以选择按照简易计税办法计算缴纳...
关键词: 民政福利企业 企业增值税 收入处理 退税 免税 税务机关 汇算清缴 公司
问：我公司是一家民政福利企业,享受增值税退税待遇.最近,我公司所在地的税务机关在对我单位进行稽查时,将我单位在汇算清缴中作纳税调减处理的增值税退税作不予调减处理了.请问,以前对增值税退税收入不是作为免税收入处理的吗？为何我地税务机关要作应税收入处理呢？
关键词: 车辆购置税 缴纳 军车 登记注册手续 管理机构 机关车辆 完税证明 税务机关
问：我公司最近从本地驻军购置了一辆二手越野车,在我们向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续时,公安机关车辆管理机构要求我们必须出具车辆购置税完税证明,否则不予办理车辆登记注册手续.我们一直认为税务机关只对新购买的车辆才征收车辆购置税,而军队已在当初向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前缴纳了车辆购置税.请问,我们购买...
关键词: 结算账户 所得税处理 生产加工 分支机构 扣缴税款 消费税 液压油 总机构
1.问：企业在以前年度发生应扣未扣的支出,如何进行所得税处理？2.问：以切削油、液压油为原料生产加工的呈液态状的产品是否可以免征消费税？3.问：二级分支机构公司因故不能在银行开设资金结算账户,是否可以借用总机构的结算账户扣缴税款？
关键词: 销售分析 增值税 视同销售行为 视同销售货物行为 特殊销售行为 法的概念 企业所得税 流转税
视同销售行为,全称为“视同销售货物行为”,它并不是一种一般的销售行为,而只是视同为销售的一种特殊销售行为,只是在税收的角度为了计税的需要将其“视同销售”,这是一个税法的概念,而不是会计的概念.视同销售种类繁杂,流转税与企业所得税对于视同销售的范围不尽相同,流转税之间也不尽相同,本文仅对增值税视同销售行为进行分析.
关键词: 资金流 政策规避 风险 断流 当期进项税额 原料供应商 纺织企业 税收
问：我是一家小型纺织企业的财务人员,所在企业每月棉纱销售额在500万元左右,销售规模稳定,月纳税额一般在10万元左右,生产棉纱所需的皮棉有自行向农户收购和从其他棉花加工厂购进两种形式.上个月的最后一天,企业收到了原料供应商新疆某轧花厂开来的发票,共计价款400万元,税额52万元.在当天认证过程中,我发现对方开具的发票税号错误,不能正常进...
关键词: 增值税发票 国税局稽查局 增值税专用发票 案件来源 国家税务局 纳税情况 稽查人员
一、案件背景情况（一）案件来源.2013年5月4日,湖北省Z市国家税务局稽查局（以下简称稽查局）接到省、地市国税局稽查局下发的核查信息,反映某毛发制品有限公司开出的15份增值税专用发票被克隆.根据工作要求,Z市稽查局安排稽查人员从2013年5月7日起对该毛发制品有限公司纳税情况进行了初步核查.
关键词: 房屋租赁 租期 财税处理 企业会计准则 租金收入 经营性租赁 租赁期 直线法
实务中,出租人考虑到承租人在装修期间无法正常使用租赁房屋,给予承租方一定期限的免租期.一般房屋租赁为经营性租赁,根据《企业会计准则第21号一租赁》的规定,对于经营性租赁的租金,出租企业应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益;假若适合本企业的其他方法更为系统合理的,也可以采用其他方法.房屋经营租赁免租期,作为出租方应当将租...
关键词: 企业政策 涉税风险 搬迁 政府部门 拆迁补偿 食品加工厂 城市建设 税收问题
问：我公司是一家食品加工厂.近来,市政府部门根据城市建设的需要,要求我厂在2014年年底以前搬迁完毕,然后在原厂址建造绿城广场,政府部门会给予一定的拆迁补偿.由于我厂即将面临停产停业,这必然会涉及到有关税收问题,请问,企业政策性搬迁会涉及哪些涉税风险？请贵刊针对拆迁事项遇到的涉税问题给予一些提醒,以避免企业操作不当造成经济损失.
关键词: 以地换地 应当 纳税 非货币性资产交换 土地储备中心 企业会计处理 实质重于形式原则 出让合同
问：本企业有50亩工业土地（土地摊余成本1000万）,根据土地储备中心的协议,50亩全部上缴,该宗土地的公允价格为60万/亩.土地储备中心以另一个地方的80亩给本国企（注明是置换）,并分别签订了一份收储合同和一份出让合同.这样,虽然在法律形式上分别签署了两个合同：一份收储合同,一份出让合同,并且从条款上也看不出两者之间存在直接联系,但土地...
关键词: 建筑施工企业 纳税人 公司 企业所得税 跨省经营 跨地区经营 税收管理 证明
问：本公司为建筑施工企业,公司跨省经营,并在经营地依法成立了非法人分公司.请问,分公司是否需开具外出经营税收管理证明？分公司跨地区经营是否应当开具外出经营税收管理证明？分公司是否可以按照项目实际经营收入的0.2%就地预缴企业所得税？分公司是否可以作为独立纳税人计算缴纳企业所得税？对分公司跨地区经营是否应当就地缴纳企业所得税？
关键词: 长期股权投资 财产收入 厂房 转让 应纳税所得额 企业所得税 有限责任 所得税税率
问：我公司2013年11月5日与广州成之名有限责任公司签订合作协议,共同成立鞍山鸿鹏木业有限责任公司,我公司以生产厂房投资入股,生产厂房产权证需要变更为鞍山鸿鹏木业有限责任公司,该生产厂房评估价值为100万元、净值30万元.2012年我公司应纳税所得额为-50万元,2013年预计应纳税所得额为10万元,由于生产厂房转出,预计我公司2014年经营会发生亏...
关键词: 评估增值 房产税 缴纳 银行借款 资产评估 机构评估 国家批准 写字楼
问：我公司为了向银行借款,对持有的写字楼进行资产评估.写字楼原价11000万元,经过国家批准的评估机构评估,评估价值15000万元.请问,评估增值部分是否应缴纳房产税？
关键词: 租赁业 仓储业 大型冷库 有偿使用 公司 租赁费 营业税 房产税
问：我公司建造了一座大型冷库,除了公司储存货物外,也对外有偿使用,按货物贮存时间收取租赁费.请问,我公司取得的收入是否应按“租赁业”缴纳营业税,是否还应按租赁收入的12%缴纳房产税？
关键词: 免税优惠 享受 企业 应当 免征增值税 税收优惠 税务人员 经济损失
问：我们是一家加工镜片的小型工厂,自去年8月开始享受对小微企业免征增值税的税收优惠,但是上个月一个购货厂家要求我们对之前几个月销售给他们的货物一起开具发票,结果在申报增值税的时候,税务人员说我们当月销售额已经超过两万元的起征点了,要求对全额收入征收增值税.由于我们不知道如何准确把握免税优惠,结果给工厂造成了很大的经济损失.请...
关键词: 城镇土地使用税 纳税人 界定 中外合资企业 公司 缴纳
问：我公司是一家中外合资企业,外商股份占49%,中方股份占51%,我公司所使用的土地是否应当缴纳城镇土地使用税？
关键词: 税收优惠政策 残疾人 保险业务员 保险公司 生计 雇员
问：本人是残疾人,为了生计作了一家保险公司的保险业务员,属于非雇员性质.请问,残疾人从事保险有哪些税收优惠政策？
关键词: 产品质量问题 税前扣除 所得税 赔款 增值税专用发票 2008年 原始凭证 账务处理
问：我公司于2008年销售一批设备,已开具增值税专用发票.但今年我公司销售的产品出现了质量问题,对方将出现质量问题的设备退回给我公司,同时要求我公司赔偿因产品质量问题给对方造成的损失3000万元.请问,我公司的3000万质量赔款,可否在所得税税前扣除？如可以扣除,进行账务处理时后附什么原始凭证？需不需要对方给我公司开具发票？
关键词: 企业所得税 税前扣除 利息支出 投资者
问：企业由于投资者投资未到位而发生的利息支出,能否在企业所得税税前扣除？
关键词: 防伪税控系统 进项税额 抵扣 增值税专用发票 费用 固定资产核算 纳税人企业 系统使用
问：我公司为增值税一般纳税人企业,最近我们购买了一台防伪税控系统使用的电脑花费3500元,已取得增值税专用发票,按照固定资产核算时,是否可以抵扣进项税额？
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