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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收优惠政策 上海市 外高桥保税区 海关特殊监管区 保税物流园区 上海浦东机场 国际贸易 自由贸易
2013年8月,国务院正式批准设立中国（上海）自由贸易试验区（以下简称自贸区）,将上海市外高桥保税区、外高桥保税物流园区、洋山保税港区和上海浦东机场综合保税区4个海关特殊监管区域划入自贸区范围,并集区域功能与政策优惠于一身,成为了吸引国内外企业入区投资、经商的聚焦点.同现有区域性税收优惠政策相比,自贸区税收优惠有着自己的显著特征...
关键词: 海关特殊监管区 上海市 国家工商行政管理总局 国家外汇管理局 自由贸易 资产评估增值 优惠政策 国家税务局
上海自贸区与普通贸易优惠政策的“海关特殊监管区域”之间有着本质的区别,在区域功能、金融、税收等各方面的差异都较大.本文根据《国家工商行政管理总局关于印发〈国家工商行政管理总局关于支持中国（上海）自由贸易试验区建设的若干意见〉的通知》（工商外企字〔2013〕147号）、《上海市国家税务局、上海市地方税务局关于印发〈中国（上海）...
关键词: 进出口税收政策 保税港区 保税区 功能 海关特殊监管区 税收优惠政策
问：保税港区和综合保税区分别是自贸区4个区域中的一个区域.请问,它们与海关特殊监管区域的主要功能及进出口税收优惠政策有何不同？
关键词: 汇兑业务 外汇管理 企业 账户 银行 进出口贸易 公司 利好
问：我公司是一家注册在自贸区的企业,目前正准备着手做进出口贸易.请问,企业如何开设银行汇兑账户,其汇兑业务具体有什么要求,其特点是什么？对于外汇管理在自贸区内是如何要求的,总体思路是什么,对企业有哪些利好？
关键词: 非货币性资产 资产评估增值 所得税政策 企业所得税 对外投资 缴纳 计税依据 申请时限
问：我公司在自贸区内以非货币性资产对外投资时,需要注意哪些事项,如缴纳所得税时具体的要求是什么,计税依据是什么？若以非货币性资产对外投资时产生的资产评估增值,企业所得税需要备案吗,申请时限、要求有哪些规定？
关键词: 出口退税政策 电子商务 跨境 对外贸易方式 企业内部网 交易方式 电子购物 网上交易
问：当前,随着互联网、企业内部网等电子购物交易方式的不断拓展,跨境电子商务出口网上交易已经成为了一种新型的对外贸易方式.请问,我公司准备在自贸区内开展跨境电子商务,相关手续应如何办理？此类业务能享受出口退税政策吗？当前在电子商务实务操作中还存在哪些问题有待完善？
关键词: 进出口税收政策 保税物流园区 保税区 功能 海关特殊监管区 税收优惠政策
问：保税区和保税物流园区分别是自贸区4个区域中的一个区域.请问,它们与海关特殊监管区域中的主要功能及进出口税收优惠政策有什么不同？
关键词: 出口退税政策 融资租赁 货物 享受 公司
问：我公司在自贸区中融资租赁的货物是否可以享受出口退税政策？如果可以,应符合哪些条件,如何进行申报,具体要求有哪些？在什么情况下不能享受退税呢？
关键词: 出口退税政策 出口货物 保税港区 享受 公司
问：我公司在从青岛至上海洋山保税港区的货物是否享受出口退税政策,如果可以,那么,怎样进行申报,有什么具体要求,需要符合什么条件呢？什么情况下不享受退税呢？
关键词: 进出口税收政策 海关特殊监管区 出口加工区 中哈霍尔果斯国际边境合作中心 功能 保税物流园区 珠澳跨境工业区 保税物流中心
问：据了解,除自贸区所兼有保税区、保税物流园区、保税港区和综合保税区4个海关特殊监管区域的功能与税收政策以外,还有些海关特殊监管区域也具备了一定的特殊功能与税收政策,比如出口加工区、保税物流中心（B型）、珠澳跨境工业区（珠海园区）和中哈霍尔果斯国际边境合作中心（中方配套区域）等.请问,贵刊能否具体介绍一下？
关键词: 保理业务 商业 公司设立
问：自贸区商业保理业务是指什么？其具体要求及范围是什么？商业保理公司设立的程序是如何规定的,应注意哪些风险并进行防范？
关键词: 应纳税所得额 应付款项 企业所得税 纳税申报 账龄 公司
问：年度企业所得税纳税申报即将开始,我公司部分应付款项账龄已超过三年以上.请问,对于应付款项超过3年以上的是否应一律调增应纳税所得额？
关键词: 财政性资金 中华人民共和国 国务院令 收入总额 主管部门 简称
问：按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号,以下简称《企业所得税法》）第七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《实施条例》）第二十六条规定企业取得的,由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,可以作为不征税收入,在计征企业所得税时从收入总额减除,请问,符合“...
关键词: 商品房开发 计税依据 营业税 回迁安置 烟草公司 对外销售 被拆迁户 市场价格
问：我公司通过“招、拍、挂”方式受让一宗土地进行商品房开发,其中有一块土地的原有产权人为烟草公司,根据我公司与烟草公司签订的拆迁还建协议约定：我公司以1：1.2的比例还建其商业门面.还建商业门面已于2013年12月交付,按照我公司对外销售同类房屋价格计算,还建商业门面的市场价格应为3000万元.请问：1.我公司还建被拆迁户的商业门面是否应...
关键词: 销售不动产 房屋转让 投资入股 营业税 缴纳 差额 a公司 销售收入
问：A公司以投资入股方式将其名下的房屋过户到我公司名下,评估价值为500万元.日前,我公司将该房屋转让给另外一家公司,取得销售收入600万元.请问,我公司是否可以差额申报缴纳销售不动产营业税？
关键词: 个人所得税 股权结构 增资扩股 缴纳 自然人股东 股份比例 投资入股 公司
问：A有限公司是由两个自然人投资入股成立的,公司为了扩大规模,引入新股东,通过增资扩股后相应原有自然人股东的持有股份比例减少,即股权结构发生变化.请问,自然人股份比例减少是否属于转让股权行为,是否应当缴纳个人所得税？
关键词: 股票股利 个人所得税 缴纳 公司资产 所有者权益 增发股票 持股比例 股东
问：本人投资股票,最近该支股实施了送股.从理论上来说,股票股利是公司以增发股票的形式发放股利,股票股利并不直接增加股东的财富,也不会导致公司资产的流出或负债的增加,不减少公司的所有者权益;对股东来说,持股比例不变,持有的股票数量增加,但总价仍和以前一样.请问,股民取得的股票股利是否应代扣个人所得税？
关键词: 税收政策 搬迁补偿 社会公共利益 中华人民共和国 房地产开发公司 政府组织 解析 涉税
政策性搬迁,是指由于社会公共利益的需要,在政府主导下的搬迁.由于下列需要之一,提供相关文件证明资料的,属于政策性搬迁：（一）国防和外交的需要;（二）由政府组织实施的能源、交通、水利等基础设施的需要;（三）由政府组织实施的科技、教育、文化、卫生、体育、环境和资源保护、防灾减灾、文物保护、社会福利、市政公用等公共事业的需要;（四...
关键词: 股票投资收益 个人投资 股票投资者 纳税 资本利得 税收政策 个人所得税 投资理财
股票投资是指企业或个人用积累起来的货币购买股票,借以获得收益的行为.股票投资是投资理财的重要手段.股票具有很强的政策性、规范性和技术性,是一项高收益、高风险的投资活动.股票投资的收益是由“收入收益”和“资本利得”两部分构成的.收入收益是指股票投资者以股东身份,按照持股的份额,在公司盈利分配中得到的股息和红利的收益.资本利得是...
关键词: 长期待摊费用 核算范围 企业会计准则 固定资产 后续支出 修理费用 确认条件 修理支出
新《企业会计准则一应用指南》附录规定：“长期待摊费用”科目用来核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用.但必须注意的是,会计准则对长期待摊费用规定的核算范围和方法与税法有所不同,如《企业会计准则讲解2008》第五章“固定资产”明确规定：“与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件...
关键词: 提供劳务 发票 主管税务机关 工程监理 地点 纳税 监理公司 监理服务
公司是一家大型的工程监理公司,公司注册地在北京市.2011年A公司在重庆市承接了多项工程监理项目,因为要在当地提供工程监理服务3年,故在当地银行开设了临时账户,期间共取得工程监理收入800余万元.对于A公司跨地区提供的工程监理服务,其营业税究竟应当在什么地方申报缴纳？提供应税劳务发票究竟应当在哪里开具？注册地主管税务机关与劳务发生地...
关键词: 土地增值税 土地成本 税前扣除 土地使用权 企业计算 入股 药业集团 制药公司
案例A企业是一家药业集团,于2012年10月以600万元的价格取得一处土地的土地使用权.同年12月,A企业将该土地使用权作价800万元投资于一家制药公司B企业,取得了B企业20%的股权.2014年4月,B企业将该土地使用权（该土地未开发）以900万元的价格出售,那么该转让环节B企业计算土地增值税如何扣除土地成本？
关键词: 进项税额抵扣 纳税人企业 一般纳税人 销售额 中央空调 罚没物资 认定标准 生产加工
1.问：一般纳税人企业发生的中央空调修理费可否作为进项税额抵扣？2.问：拍卖行代海关销售罚没物资,取得的免税销售额计入拍卖行的一般纳税人认定标准中吗？3.问：公司利用原油及其他原料生产加工沥青再销售的行为是否要缴纳消费税？
关键词: 增值税一般纳税人 现代服务业 应税货物 销售货物 政策 国家税务总局 兼营 资格认定
问：为做好“营改增”试点工作,国家税务总局先后印发了《国家税务总局关于上海市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2011年第65号）、《国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第28号）、《国家税务...
关键词: 研发费用 资金来源 企业所得税法 研究开发费用 中华人民共和国 应纳税所得额 无形资产 当期损益
问：按照《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第三十条及其实施条例第九十五条的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用（简称研发费用）,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,其中,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150...
关键词: 所得税收入 购物卡 商品 商场 发票
问：本商场开展购商品返购物卡活动,例如：购1000元商品送100元购物卡,在随后购150元的商品时可抵用购物卡,顾客只需付50元的现金,商场开出1000元和150元两张发票.请问,此种情形如何确认所得税收入？
关键词: 财政票据 行政事业单位 资金往来 环境治理 结算票据 税前扣除 补偿费 所得税
问：我单位收到政府相关部门收取的环境治理费4万元、林地林木补偿费32万元,分别使用的是XX省行政事业单位资金往来结算票据、行政事业单位资金往来票据.请问,这些票据能否在所得税税前扣除？现行财政票据有几种,适用范围如何？
关键词: 税收优惠政策 企业 税务部门
问：我厂是一家刚刚成立的规模不大的企业,被有关部门认定为小微企业.听说小微企业有许多税收优惠政策,不知道小微企业在税务部门是如何划分的？国家有哪些税收优惠给予扶持？
关键词: 税前扣除 话费 发票报销 员工 个人所得税 会计处理 应当 公司
问：本公司对公务话费实行包干办法.请问,可以用有职工姓名的发票报销吗？是否可以不用发票直接以工资表形式报销？报销的话费应当如何进行会计处理？报销的话费是否允许企业所得税前扣除,是否应当代扣个人所得税？
关键词: 个人所得税 税前扣除 职工 企业 吸引人才 留住人才 商业保险 业务骨干
问：我公司为了吸引人才、留住人才,2012年为一些业务骨干人员支付了商业保险,在发年终奖金的时候代职工缴纳了个人所得税,全部列入“管理费用”.请问,这样做有无涉税风险？
关键词: 税前扣除 预提费用 企业所得税 财务人员 会计制度 纳税人 公司
问：我是一家公司的财务人员,由于刚参加工作,对一些业务还不熟.请问,对纳税人按照会计制度规定提取的预提费用,可以在企业所得税税前扣除吗？
关键词: 固定资产 发票 折旧 提取 签订合同 进项税款 纳税评估 税务部门
问：2012年我公司向某企业购买数台机床,在双方签订合同后我公司付给了卖方规定的款项.可是对方称如需要正式发票,还需加付人民币4000元,若不要正式发票,就只付合同确定的款项.当时购买人并没有索取正式发票,公司会计在没有取得正式发票的情况下,没有抵扣进项税款,但却擅自提取了折旧.税务部门在纳税评估中发现了我公司没有正式发票却提取了折旧...
关键词: 房地产开发企业 借款利息 产品成本 资金密集型企业 土地使用权 开发产品 当期损益 房产
问：由于房地产开发企业属于资金密集型企业,从取得土地使用权开始就需要借款,一直到房产全部售出之后,所借款项才能陆续归还,所支付的利息金额较大.请问,对于房地产开发企业所支付的利息是计入开发产品的成本,还是计入当期损益？
关键词: 税收优惠政策 失业人员 保险公司 失业登记 雇员 就业
问：我是一家保险公司的.请问,对持有就业失业登记证从事保险（非公司雇员）的人员有哪些税收优惠政策？
关键词: 国家宏观调控政策 土地使用权 税前扣除 损失 建设用地使用权 土地管理部门 房地产销售 市场萎缩
问：我公司取得土地使用权以后,由于国家宏观调控政策的影响,房地产销售市场萎缩,建好以后也会没销路,公司决定暂不开发,现在已经超过两年,县土地管理部门报经县政府批准,无偿收回国有建设用地使用权,使得我公司损失上千万元,可否在税前扣除？
关键词: 股权激励计划 上市公司 企业会计准则 财税 高级管理人员 股份支付 激励对象 激励管理
《上市公司股权激励管理办法（试行）》（证监公司字〔2005〕151号）第八条规定：股权激励计划的激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员,以及公司认为应当激励的其他员工.在财政部颁发的《企业会计准则一基本准则》（财政部第33号令）及38项具体准则中,对股份支付的确认、计量和相关信息的披露也以独立的会计准则...
关键词: 亏损弥补 应纳税所得额 中华人民共和国 十大 企业财务报表 收入总额 计税依据
企业所得税是以年度实现的应纳税所得额为计税依据的,如果当期有所得就缴纳,没有所得相应地就不用缴纳,但为支持企业的平稳发展,相关政策规定企业以前年度发生的亏损,准予用以后年度的应纳税所得弥补,一年弥补不足的,可以逐年连续弥补,弥补期最长不得超过5年,但5年内不论是盈利或亏损,都作为实际弥补年限计算,其亏损的弥补期限是5年.但企业所得...
关键词: 制度改革 注册资本 税务风险 公司设立 登记事项 税务管理 登记制
新修订的《中华人民共和国公司法》（主席令第8号）和国务院批准的《注册资本登记制度改革方案》（国发〔2014〕7号）对公司设立、年检等制度作出重大调整,将注册资本实缴登记制改为认缴登记制、放宽注册资本登记条件、简化登记事项和登记文件.这一系列改革会给企业在设立、经营、注销阶段的税务管理带来广泛影响.
关键词: 建设投资公司 行政事业单位 非经营性资产 房地产产权 资产划转 资产管理机构 政府投资 债务主体
1.行政事业单位国有资产划转是否纳税问：我公司（城市建设投资公司）作为政府投资融资平台,为提高公司的融资能力,本地政府将全县行政事业单位国有房地产产权统一划转到我公司名下,并且办理产权过户手续,划转资产增加公司注册资本金.资产产权划转后会有“三个不变”：（一）办公用非经营性资产继续保持资产公务职能的物质基础不变,政府授权资产...
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