纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 信息技术服务 现代服务业 交通运输业 风险 防范 试点方案 国家税务总局 税收制度
营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的目的是从制度上解决货物与劳务税制不统一和营业税重复征收问题,使税收更加科学合理.“营改增”作为“十二五”时期结构性减税的重头戏,备受社会各界的高度关注.2011年,经国务院批准,财政部、国家税务总局联合下发营业税改征增值税试点方案,决定从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分现代服务业中开...
关键词: 增值税政策 计税方法 一般纳税人 纳税人企业 国家税务总局 小规模纳税人 税负变化 纳税人身份
增值税的计税方法有两种,一是一般计税方法;二是简易计税方法.一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法计税.但一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税.采用简易计税方法计税并没有否定企业的一般纳税人身份,一般纳税人企业可以根据自身税负变化,选择适当的计税办法,但一经选择,36个月内不得变更....
关键词: 增值税一般纳税人 文化事业建设费 计税办法 营业税 缴纳 公司
问：我公司是一家从事广告业的公司,以前在地方税上实行的是差额缴纳营业税（即用我公司开出的发票减去支付给媒体的广告费后缴纳营业税）.请问,“营改增”后,广告是否属于“营改增”范围？广告是否可以差额纳税？增值税一般纳税人从事广告是否可以采取简易计税办法缴纳增值税？文化事业建设费是否可以差额缴纳？
关键词: 增值税一般纳税人 计税方法 缴纳 增值电信服务 电信业务 网上银行 数据传送 网上游戏
问：我公司是增值税一般纳税人,从事电信业务.包括提供语音通话和公共数据传送的基础电信服务以及提供网上银行、网上游戏等增值电信服务.根据规定,提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%.另外,根据政策规定,在2015年12月31日以前,我公司通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴...
关键词: 增值税一般纳税人 固定资产 缴纳 销售 小规模纳税人 个人使用 抵扣
问：增值税一般纳税人、小规模纳税人、个人销售自己使用过的固定资产应当如何缴纳增值税？增值税一般纳税人购买增值税一般纳税人、小规模纳税人、个人使用过的固定资产是否可以抵扣增值税？
关键词: 融资租赁业务 增值税 缴纳 企业 公司
问：我公司是一家从事融资租赁业务的企业.请问,实施“营改增”以后,从事融资租赁业务的企业应当如何缴纳增值税？
关键词: 销售额 旧设备 租赁 增值税一般纳税人 资金时间价值 a公司 资产处置 进项税
问：我公司购入一台设备,购买时未抵扣进项税.使用了一年后,我公司拟将该设备销售或租赁给A公司（A公司为增值税一般纳税人）.如果销售,预计可收取销售额250万元;如果租赁,计划租赁10年,每年支付租赁50万元,租赁到期后资产处置收入预计2万元.请问,从税收角度和资金时间价值角度分析,设备应该租赁还是销售？
关键词: 增值税一般纳税人 个体工商户 起征点 增值税专用发票 缴纳 信息技术服务 收入规模 业务对象
问：本人为个体工商户,主要提供信息技术服务,年收入规模未达到500万元,但业务对象主要是针对增值税一般纳税人,对方需要开具6%的增值税专用发票.请问：1.个体工商户是否可以申请办理一般纳税人？2.个体工商户被认定为增值税一般纳税人后,如果未达起征点,是否可以免缴增值税？3.如果重新注册为公司,对增值税一般纳税人的小微企业且未达到起征点...
关键词: 增值税一般纳税人 进项税额 货物 计税方法 抵扣 增值税专用发票 增值税额 公司
问：我公司属于增值税一般纳税人.公司从一般纳税人处购买货物,但该货物是按简易方法计征增值税.请问,公司购进该货物是否可以抵扣进项税？抵扣的税率是否也是增值税专用发票上注明的增值税额？
关键词: 邮政企业 增值税 缴纳 国家税务总局 铁路运输 邮政业 财政部 国务院
问：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定：经国务院批准,自2014年1月1日起,邮政业纳入营业税改征增值税试点.请问,邮政企业在“营改增”后该如何申报缴纳增值税？
关键词: 增值税一般纳税人 销售额标准 服务收入 小规模纳税人 应税 营业税 公司
问：本公司原来是营业税纳税人,现已纳入“营改增”范围.请问：1.小规模纳税人的销售额标准是什么？2.小规模未超过销售额标准的纳税人是否可以申请增值税一般纳税人？
关键词: 增值税专用发票 设备租赁 旧设备 进项税 抵扣 a公司 购买设备 普通发票
问：A公司于2013年将自有设备租赁给B公司使用,设备租赁费为10万元/年.B公司支付设备租赁费时,向A公司索取增值税专用发票,A公司拒绝提供增值税专用发票,而开具普通发票.理由是该购买设备是使用过的旧设备,并且在购买时未抵扣进项税,所以不能开具增值税专用发票.请问,该观点正确吗？
关键词: 政策 国家税务总局 铁路运输 财政部 增值税 邮政业 财税 税改
问：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）出台后,将原有“营改增”有关文件予以废止.请问,新政策主要有哪些变化？
关键词: 勘察设计单位 劳务分包 增值税 缴纳 设计公司 差额 小规模纳税人 国家税务总局
问：我公司是一家具备资质的勘察设计公司,为小规模纳税人,公司将其承担的部分勘察设计劳务分包给其他具有资质的勘察设计单位.《国家税务总局关于勘察设计劳务征收营业税问题的通知》（国税函〔2006〕1245号）规定：“对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包或转包给其他勘察设计单位或个人并由其统一收取价款的,以其取得的勘察设计总包收入减...
关键词: 小规模纳税人 增值税 缴纳 差额 公司
问：我公司为小规模纳税人,从事广告业务,并已由原来缴纳营业税改为缴纳增值税.请问,“营改增”后,我公司是否应当按扣除支付广告者价款后的差额缴纳增值税？
关键词: 增值税专用发票 一般纳税人 电话费 抵扣 国家税务总局 增值税征收管理 电信企业 进项税额
问：根据《国家税务总局关于〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告（国家税务总局公告2014年第26号）的规定,从2014年6月1日起,电信企业也实行了“营改增”.请问,我公司是一般纳税人,以后消费的话费是否可以向电信企业索取增值税专用发票并允许抵扣进项税额？
关键词: 增值税一般纳税人 运输收入 计税方法 装卸搬运 缴纳 当期进项税额 税额抵扣 公司
问：我公司为增值税一般纳税人,对运输收入采取一般计税方法,即当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额计算缴纳增值税.此外,我公司还存在装卸搬运收入.请问,对装卸搬运收入是否可以按简易计税方法缴纳增值税？
关键词: 售后回租 销售额 动产 本金 业务 增值税专用发票 融资租赁 租赁企业
问：“营改增”前,生产企业将有形动产出售给融资租赁企业,免缴增值税和营业税;融资租赁企业再将有形动产租给生产企业,租金收入缴纳5%营业税.“营改增”后,融资租赁企业租金收入缴纳17%的增值税,税率大幅提高,但按规定又不能取得增值税专用发票.请问,售后回租业务有形动产本金是否可从销售额中扣除？
关键词: 混业经营 兼营行为 混合销售 纳税 增值税 营业税 概念 税改
问：新的营业税改征增值税（“营改增”）试点办法首次引入了“混业经营”的概念,而现行的增值税和营业税制度中,还存在“混合销售”和“兼营”的概念.请问,“混业经营”、“混合销售”和“兼营”在纳税上有什么区别？
关键词: 进项税额 计税方式 抵扣 电信公司 计税方法 应税项目 电信企业 应税劳务
问：我公司为电信公司,公司即涉及按照简易计税方法按3%的征收率计算缴纳增值税,又涉及一般计税方法计算缴纳增值税.公司所消耗的水费、电费、办公所用的电脑、咨询费、审计费等等,既有用于简易计税方法的应税项目,也有用于一般计税方法的应税项目.请问,电信企业两种计税方法并用情况下,对公司的购买货物或接受应税劳务的进项税如何划分不得抵扣...
关键词: 交通运输业 货物运输 运输业务 运输服务 分包 增值税发票 运输公司
问：我公司全权承接钢铁企业原材料的运输业务,运输量很大,但我公司自有车队暂时只有20台车辆,无法满足现有的运量要求,所以我公司将剩余的运输业务外包给了其他运输公司.我公司如何开具增值税发票？是外包的运输公司开具11%的增值税发票给我公司,然后我公司再向客户开具11%的增值税发票吗？关于此问题,我公司咨询了所属的税务机关,得到的答复是...
关键词: 增值电信服务 电信企业 增值税 缴纳 应税 营业税 公司
问：我公司是电信企业,按规定自2014年6月1日起开始缴纳增值税,不再缴纳营业税.请问,我公司同时提供基础电信服务和增值电信服务,不同服务应该如何缴纳增值税？
关键词: 增值税一般纳税人 会计处理方法 计税方法 小规模纳税企业 主营业务收入 销项税额 应交增值税 增值税政策
问：自《财政部关于增值税会计处理的规定》（财会〔1993〕83号）开始,财政部就增值税一般纳税人适用一般计税方法和小规模纳税企业适用简易计税方法的会计处理作出了相应规定,但一般纳税人适用简易计税方法如何进行会计处理,却一直未予明确.目前,实务上普遍采用如下会计处理方法：借记相关科目,贷记“主营业务收入”等科目、“应交税费一应交增...
关键词: 总分支机构 电信企业 汇总纳税 增值税 总机构 缴纳 申报 应当
问：本公司为电信企业,经批准为汇总纳税电信企业.请问,汇总缴纳增值税后,总机构及分支机构应当如何申报缴纳增值税？除了提供电信服务及其他应税服务,电信企业总分支机构发生销售货物等其他增值税应税业务是否可以汇总缴纳增值税？
关键词: 增值税 纳税人 缴纳 国家税务总局 汇总 主管税务机关 总分支机构 总机构
问：根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）和《财政部、国家税务总局关于重新印发〈总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法〉的通知》（财税〔2013〕74号）的规定,符合条件的总分支机构不在同一县（市）的试点纳税人可以依照《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法...
关键词: 业务招待费 税前扣除 房地产企业 房地产开发企业 确认条件 筹建期 商品房 公司
问：我公司是一家房地产开发企业.请问,公司筹建期间发生的业务招待费如何税前扣除？开发商品房期间没有达到收入确认条件,期间发生的业务招待费又该如何税前扣除呢？
关键词: 股权转让价格 企业所得税 股息红利 评估基准日 公司股东 未分配利润 缴纳 注册资金
问：股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为.股权转让价格并不等于注册资金或实际出资,是由双方（转让方、受让方）参照注册资金、实际出资、公司资产、未来盈利能力、无形资产等因素协商确定,可以大于或小于注册资金、实际出资、公司资产.股权转让基准日是双方约定股权转让价格的时点,双方不仅考虑...
关键词: 售后回租 税前扣除 融资性 租金 售价 国家税务总局 企业所得税 出售资产
问：按照《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告〔2010〕第13号）的规定,融资性售后回租（以下简称售后回租）业务中承租方出售资产的行为,不属于增值税和营业税的征收范围,不征收增值税和营业税,在计征所得税时也不确认销售收入,即也不征税企业所得税.请问,承租方支付相当于资产售...
关键词: 股权转让 应当 股份转让 初始投资成本 个人所得税 评估机构 协议转让 转让成本
问：本人曾以1500万元购买张某在一家房地产开发公司20%的股份（张某初始投资成本为200万元）.日前,本人拟将购买的20%股份转让给刘某.股权转让时,按公司账面净资产折合20%的股份计算,20%股份折合价值为2500万元,本人与刘某实际协议转让价为2300万元.评估机构按照所开发的未销售房屋的市值计算,公司净资产按20%股份折合价值应当为3000万元.请问,...
关键词: 个人所得税 合同违约金 房地产公司 代扣代缴 业主 国家税务总局 签订合同 房地产企业
问：我公司是一家房地产企业,在与购房者签订合同时,约定了交房日期,并规定了若不能按期交房,我公司支付一定比例的违约金.我公司部分楼盘未能按期交付,按合同支付了部分违约金.有财务人员认为,应当依据《国家税务总局关于个人取得解除商品房买卖合同违约金征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2006〕865号）的规定,按照“其他所得”应税项目缴...
关键词: 建设方 原材料 设备 混合销售行为 建筑业劳务 建筑公司 建筑劳务 自产货物
问：我公司是一家建筑企业,专门从事房地产建筑劳务.2014年年初,经建设方提出,工程所用的水泥、钢材、混凝土、填充块等均由建设方采购后按期交付我公司使用.按照《营业税暂行条例实施细则》第七条、第十六条的规定,提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,建筑公司应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,提供其他建筑业劳务（不...
关键词: 所得税政策 搬迁企业 节点 国家税务总局 企业所得税 企业政策 社会公共利益 资产处置
企业政策性搬迁,是指由于社会公共利益的需要,在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁.企业的搬迁收入,包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿收入,以及本企业搬迁资产处置收入（不包括处置存货而取得的收入）等.在企业所得税上,2012年出台的《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）与此...
关键词: 涉税处理 建筑施工 材料 企业竞争 成本控制 供应方式 施工企业 合同管理
近年来,随着建筑施工企业竞争的日益加剧,越来越多的企业认识到前期工程建设中的合同管理与成本控制等的重要性.为了降低成本,确保工程质量,满足不同要求,各施工企业在施工合同中采用了多种多样的材料供应方式.那么,各种材料供应方式下,施工企业该如何进行涉税处理？本文结合现行税收政策分析如下.
关键词: 企业所得税优惠政策 增值税一般纳税人 城镇土地使用税 融资租赁方式 车辆购置税 认定标准 费用缴纳 生产经营
1.问：餐饮店销售非现场消费的食品,如已达到增值税一般纳税人认定标准,可否不认定为一般纳税人？2.问：公司销售汽车时,代购买方支付的车辆购置税、牌照费、保险费是否需并入价外费用缴纳增值税？3.问：小型微利企业所得税优惠政策包括哪些？4.问：企业安置残疾人可以免征城镇土地使用税吗？5.问：公司因生产经营需要以融资租赁方式租入设备支...
关键词: 固执己见 纳税检查 企业所得税 会计报表 税务检查 汇算清缴 利润总额 a公司
案例某税务检查组至A公司进行企业所得税年度汇算清缴检查.A公司财务部杨部长虽然喜欢钻研业务,也自认为精通业务,但很是固执己见,常常自以为是,这次接受纳税检查,让他在事实面前着实接受了一次深刻的教育.检查组进点A公司后,检查员老胡在核对A公司所得税年度汇算清缴申报表时,发现申报表上申报的利润总额为52万元,而会计报表上披露的利润总额却...
关键词: 税款 货物流 国税局稽查局 企业存在 一般纳税人 国税稽查局 2008年
河南省偃师市国税局稽查局在日常检查过程中发现某企业存在大量的“发出商品”未及时确认收入,造成少申报缴纳增值税322万元.根据这一情况,该局及时召开案情分析会,多渠道收集线索,遂将60余户企业纳入检查范围,通过调查、取证,共补征税款500余万元.偃师市国税稽查局在对全市一般纳税人相关数据进行比对分析过程中,发现洛阳某铝业有限公司自2008...
关键词: 地税局稽查局 征收方式 纳税人 税款 税务行政处罚决定书 地方税务局 广告公司 税务处理决定书
2011年某地方税务局稽查局稽查人员,对该县红旗广告公司（私营企业）进行2008年至2009年地方税纳税检查.地税局稽查人员在红旗广告公司提供的2008年至2009年账簿、凭证和有关纳税资料中发现红旗广告公司虽设置账簿,但账目、凭证不全,账目混乱,加上成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账.同时发现,由地税局直属征管分局对该广告公司确定...
关键词: 租赁房屋 费用支出 会计处理 门楼 企业所得税 长期待摊费用 摊销期限 租赁协议
问：我公司成立于2013年3月,注册地址为法定代表人亲属自有的商业用房.双方签订房屋租赁协议,租赁期间为2013年3月1日至2015年2月28日.2013年5月,公司在大门外新建一个仿古门楼,土建和装修支出共计19.8万元,公司拟根据《大连市国家税务局关于明确企业所得税若干业务问题的通知》（大国税函〔2009〕37号）第四条：“对企业以经营租赁方式租入房屋...
关键词: 首付款 营业税 垫付 缴纳 销售策略 按揭贷款 纳税义务
问：我公司为了促销采取了“零首付”的销售策略,即由我公司代客户垫付首付款,帮助客户按揭贷款.双方签订《资金垫付协议》,约定对我公司垫付的首付款,在一年后交房时由客户归还.请问,我公司自己垫付的首付款是否发生营业税纳税义务？
关键词: 高新技术企业 税收优惠 享受 企业所得税 所得税优惠 税收管理员 管理机构 企业认定
问：本公司取得高新技术企业认定管理机构颁发的高新技术企业证书,发证时间为2013年9月.日前,本公司进行企业所得税年度申报时,税收管理员告诉我们：公司只能从2013年9月以后享受高新技术企业所得税优惠.请问,经认定的高新技术企业何时可享受税率为15%的企业所得税优惠？对以前多缴纳的企业所得税应当如何处理？
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。