纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 企业所得税 纳税申报表 汇算清缴 国家税务总局 中华人民共和国 收入费用 纳税调整 亏损弥补
《国家税务总局关于〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）从2015年1月1日起施行，也就是说从2014年度企业所得税汇算清缴开始，查账征收的企业适用新申报表。2014年版企业所得税申报表（A类）共41张，包括1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损...
关键词: 企业所得税 报表 政策 技巧 汇算清缴 纳税人 附表 多层次
自2015年1月1日起，查账征收的纳税人在企业所得税汇算清缴时，将使用2014版企业所得税申报表（A类）。新申报表在1张主表的基础上设置了多层次多架构的附表，由以前的1张主表11张附表变为1张主表9类附表共41张表，架构更加合理，信息量更加丰富。
关键词: 企业所得税 报表体系 简介 年度申报表 纳税人 收入费用 纳税调整 亏损弥补
2014年版企业所得税年度申报表共41张：1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表。与旧版16张表格相比，虽然增加了25张，但由于许多表格是选项，纳税人有此业务的，可以选择填报，没有此业务的，可以不填报。从纳税人试填情况统计、分析，平均每一纳税人...
关键词: 企业基础 信息表 审核 填制 中国税收征管信息系统 纳税人 基础信息 后续管理
纳税人做好企业基础信息表的填制与审核，需要重点关注以下事项：1．是纳税人自行披露重要涉税基础信息的平台；2．可为税务机关后续管理提供企业重要的基本情况；3．为纳税人减负，如可替代小型微利企业年度备案资料；4．可与中国税收征管信息系统（ctais）内已有信息进行比对，提高税务登记信息质量。
关键词: 审核 填制 主表 应纳税所得额 应纳税额 利润总额 境外所得 税收优惠
要做好主表的填制与审核，纳税人需要了解以下内容：展现企业所得税计算的整体过程。1．力求简洁：仅体现附表汇总金额，详细数字在附表填报。2．板块未变：仍旧分解成利润总额、应纳税所得额、应纳税额三大部分。3．变更要点：调整境外所得、税收优惠项目顺序，境外所得、税收优惠项目从纳税调整表中分离出来。利润总额、应纳税所得额板块增加...
关键词: 收入费用 明细表 企业收入 审核 填制 成本支出 会计政策 数据来源
收入费用明细表包括6张一级明细表，向上对应于主表，主要反映企业按照会计政策所发生的成本、费用情况。这些表格，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。包括《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。
关键词: 纳税调整 审核 填制 所得税管理 税务机关 纳税人 合理性 明细表
纳税调整是所得税管理的重点和难点，旧版申报表中仅1张纳税调整表。该表功能仅是将纳税人进行纳税调整后结果进行统计、汇总，没有体现政策和过程，也不反映税收与会计的差异，税务机关很难判断出其合理性及准确性。因此，2014年版的申报表，将纳税调整表设计为3个级次15张明细表，其设计思路是：
关键词: 企业所得税 弥补亏损 明细表 审核 填制 纳税年度 亏损额 纳税调整
《企业所得税弥补亏损明细表》属于一级明细表，对应着主表。本表填报纳税人根据税法，在本纳税年度及本纳税年度前5年度的纳税调整后所得、合并、分立转入（转出）可弥补的亏损额、当年可弥补的亏损额、以前年度亏损已弥补额、本年度实际弥补的以前年度亏损额、可结转以后年度弥补的亏损额。
关键词: 税收优惠 审核 填制 应纳税所得额 企业所得税 年度申报表 纳税调整 加速折旧
2014版年度申报表将目前我国39项企业所得税税收优惠项目，除了加速折旧在纳税调整表系列里反映外，其余的优惠，按照税基、应纳税所得额、税额扣除等进行分类，共11张表格，上下2个级次，其中5张二级明细表，6张三级明细表。通过表格的方式表现出税收优惠享受情况、过程，既方便纳税人填报，又便于税务机关掌握税收减免税信息，核实优惠的合理...
关键词: 境外所得 税收抵免 审核 填制 明细表 年度结转 弥补亏损 分支机构
境外所得抵免表包括《境外所得税收抵免明细表》《境外所得纳税调整后所得明细表》《境外分支机构弥补亏损明细表》和《跨年度结转抵免境外所得税明细表》，反映企业发生境外所得税如何抵免以及抵免具体计算问题。填好境外所得税收抵免明细表关键要理解表内和表间关系，运用这四张表与主表的勾稽关系来学习研究政策。
关键词: 汇总纳税 审核技巧 企业所得税 分支机构 填制 经营企业 跨地区经营 纳税企业
汇总纳税表包括《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》和《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，反映汇总纳税企业的总分机构如何分配税额问题。《跨地区经营企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）由跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。纳税人应根据税法及有关规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的...
关键词: 企业增值税 小规模纳税人 国家税务总局 营业税政策 免征增值税 享受 收入 公司
根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税C2014371号）的规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。（《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告...
关键词: 兼营行为 纳税 应当 国家税务总局 租赁柜台 征税范围 营业执照 租赁业
根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释〉（试行稿）的通知》（国税发[1993]149号）的规定，租赁业，足指在约定的时间内将场地、房屋、物品、设备或设施等转让他人使用的业务（“营改增”后，将动产租赁纳入增值税征税范围）。承租者单独办理了营业执照，虽然你公司是以租赁柜台名义收取租金，但并非是单独针对租用柜台而收取租赁费，实...
关键词: 城镇土地使用税 纳税义务 商品房 销售 国家税务总局 房产税 应纳税款 财政部
根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）的规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
关键词: 城镇土地使用税 申报纳税 中华人民共和国 暂行条例 国务院令 非耕地 征用 缴纳
根据《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（国务院令第483号）以及重新公布的《中华人民共和国城镇七地使用税暂行条例》第九条的规定，对于新征用的土地，区分耕地与非耕地。征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
关键词: 企业会计准则 差异分析 税务处理 股权激励 资产负债表日 股份支付 现金结算 权益结算
财政部2006年颁布的《企业会计准则第11号——股份支付》（财会[2006]3号）将股份支付划分为：以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。该准则规定：上市公司除了立即可行权的股份支付外，无论权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付，企业在授予日均不做会计处理。企业应当在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服...
关键词: 应付票据 企业会计准则 商业承兑汇票 商业汇票 银行承兑汇票 明细核算 贷方余额 债权人
新《企业会计准则——应用指南》规定：“应付票据”科目用来核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该科目可按债权人进行明细核算。企业应当设置“应付票据备查簿”，逐笔登记商业汇票的各项明细信息，应付票据到期结清时，在备查簿中应予注销。该科目期末为贷方余额，反映企业尚未到...
关键词: 注册资本 中华人民共和国主席令 财务人员 公司法修改 制度改革 国务院
自2014年3月1日起，新修改的（（中华人民共和国公司法》（中华人民共和国主席令第8号，以下简称新（《公司法》）正式实施，注册资本登记制度改革随着公司法修改和国务院新近出台的《注册资本登记制度改革方案》同期实施。本文对实践中注册新公司经常碰到的问题进行梳理，并结合相关政策进行解析。
关键词: 加速折旧法 货币时间价值 双倍余额递减法 通货膨胀率 计提折旧 年数总和法 资产使用 折旧年限
加速折旧法也称递减费用法，是指在固定资产使用初期计提折旧较多而在后期计提折旧较少，从而相对加速折旧的方法。加速折旧法包括双倍余额递减法和年数总和法。另外，采取缩短折旧年限的方法，其实质也是加速折旧的一种。企业采用加速折旧法，把固定资产全部初始投资按利息率分配于各会计期间，而一般情况下利息率是由货币时间价值率与通货嘭胀...
关键词: 增值税一般纳税人 抵扣凭证 纳税辅导 解答 主管税务机关 国家税务总局 进项税额 通知书
《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法）的通知》（国税发[2010]40号）第十二条规定：“主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额。未收到交叉稽核比对...
关键词: 土地使用权 房屋所有权 房地产开发公司 出租 纳税 应当 开发经营 2010年
本公司为房地产开发公司，2010年公司与当地军分区合作开发房地产。即由军分区出土地．我公司出资金联合开发经营用房。根据联台开发协议约定。我公司对所开发的经营用房租金使用20年后将所建的建筑物无偿归还给军分区。（《国家税务总周关于印发（营业税问题解答（之一））的通知》第十七条规定：甲方将土地使用权出租给乙方若干年。乙方投资在...
关键词: 应当 违约金 经营业务 经营活动 付款凭证 销售商品 发票使用
根据《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]6号）第三条、第二十条、第二十五条的规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证；销售商品、提供服务以及从事其他经营的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；任何单位和个人不得自行扩大专业发票使用范...
关键词: 耕地占用税 财税处理 企业会计准则 契税 缴纳 土地 企业会计处理
企业会计处理应当区分企业适用的为何种企业会计制度。（（财政部关于印发〈小企业会计准则〉的通知》（财会（2011]17号，以下简称《小企业会计准则》）出台后，原《小企业会计制度》已被正式废止，小微型企业从2013年1月1日开始执行《小企业会计准则》（鼓励提前执行）。小微型企业按标准为年销售额2000万元以下、职工人数300人以下的企业。
关键词: 个人独资企业 个人所得税 注销 个体工商户 国家税务总局 生产经营所得 合伙企业 纳税年度
一、注销当期应当对生产经营期间取得的所得按照“个体工商户生产、经营所得”依法计算缴纳个人所得税。根据（《国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2014年第25号）的规定，个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营...
关键词: 红利分配 企业 商品房 股息 外购 缴纳 国家税务总局 所得税处理
《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）第二条规定，企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
关键词: 土地增值税 间接费用 税前扣除 房地产开发企业 房地产开发成本 增值税暂行条例 中华人民共和国 房地产开发项目
在土地增值税方面，按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令[1993]第138号，以下简称《土地增值税暂行条例》）第六条的规定，在计算土地增值税时，房地产开发企业所发生的基础设施费、公共配套设施费是可以作为开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本进行扣除的。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》...
关键词: 企业所得税优惠政策 核定征收 微利 应纳税所得额 享受 国家税务总局 优惠待遇 企业税收
根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）第八条的规定，小型微利企业税收优惠待遇应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，对核定征收办法缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
关键词: 费用缴纳 利润 供货方 国家税务总局 价外费用 销售不动产 应税劳务
《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号）第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。”《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令第52号）第十三条规定：“条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利...
关键词: 房地产企业 违约金 税收处理 房地产开发企业 土地增值税 增值税暂行条例 中华人民共和国 扣除项目
土地增值税方面。根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）及其实施细则的规定，土地增值税的扣除项目为：（一）取得土地使用权所支付的金额；（二）开发土地的成本、费用，（三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，（四）与转让房地产有关的税金；（五）财政部规定的其他扣除项目。而“违约金...
关键词: 小规模纳税人 汽车美容 装饰材料 汽车修理 征税范围 国务院令 汽车配件
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）的规定，销售汽车装饰材料、汽车配件以及汽车修理修配服务，属于增值税征税范围，应当缴纳增值税。因你公司为小规模纳税人，增值税征收率为3％；汽车装潢业务是对有形动产提供的属于增值税的征税范围，可以理解为增值税的修理修配劳务，而营业税的装饰装潢劳务是针对不动产与无形资产...
关键词: 破产清算 固定资产 存货 注销 企业 增值税 缴纳 低值易耗品
企业的存货有商品、备品备件、在产品、低值易耗品、其他在用品、废品残料、下脚料等。固定资产有动产和不动产，清算又有注销清算（含破产清算）和重组清算，清算性质及涉及的资产不同，税收政策也不同，现介绍如下，供您参考。
关键词: 对外投资 进项税额 抵扣 电费 办公楼
不能全额抵扣。你公司购进的电费除用于生产外，还用于对外投资，而大连乐迪娱乐城缴纳营业税，属于非增值税应税项目。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条第（一）项的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。（《中华人民共和...
关键词: 跨国避税 合法 避税行为 纳税人 联合国 不道德 法律 税收
避税，是指纳税人为达到迟延、减轻或者免除税负的目的，在不违反法律的前提下，所采取的一切行为。联合国税收专家小组解释认为，“跨国避税相对而言是一个比较不明确的概念，很难用人们所普遍接受的措辞对它作出定义。一般说来，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。...
关键词: 房地产公司 税前扣除 营业税 土地增值税 预收款 纳税义务 预收房款 帐务处理
1．按预收款缴纳的营业税及土地增值税是否允许税前扣除 问：本公司为房地产公司，根据营业税的规定，预售房屋于收到预收房款的当天发生营业税纳税义务。但本人在作帐务处理砖，对按预收款墩纳的营业税费未计入当期损益。请问：1公司按预收款缴纳的营业税费究竟应当如何会计处理，2公司按预收款缴纳的营业税费是否于缴纳当期予以税前扣除？
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。