纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 现代企业管理 管控 财税 案例分析 企业市场竞争力 原理 精细化管理 税务风险
企业财税管控是现代企业管理中的重要组成部分,是企业精细化管理的重要表现.如何进行财税管控,使企业规避不必要的财务和税务风险,提升企业利润,增强企业市场竞争力,关键是要看企业财税管控遵循的指导思想是什么.只有好的指导思想,才能使企业财税管控取得好的效果.笔者认为。
关键词: 固定资产加速折旧 折旧年限 增值税一般纳税人 所得税处理 设备制造业 机器设备 直线法 统计表
问：甲有限公司系专用设备制造业,增值税一般纳税人,2014年11月1日,新购入固定资产机器设备一台,不含税价为100万元,购入当月已投入使用.企业对该项固定资产按10年直线法摊销,残值率为5%.由于符合加速折旧的条件,企业在预缴2014年12月所得税时,报送了固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表,决定对该项固定资产从2014年12月1日起按6年缩短折旧...
关键词: 资产管理 纳税筹划 集团公司 技巧 股东 货币资金 土地使用权 有限
问：甲集团公司以货币资金100万元投资设立乙资产管理有限公司,一个月后,甲集团公司与乙资产管理有限公司达成协议：甲集团公司将货币资金200万元及评估价值为30641万元的土地使用权划入资产管理有限公司乙.请问,如何使乙企业的税负最低？
关键词: 机器设备 成本费用 企业 一次性 固定资产购入 小规模纳税人 生产经营 摊销年限
问：乙有限公司系生物药品制造业,增值税小规模纳税人,且属于小型微利企业.2014年1月1日,新购入研发和生产经营共用的A型仪器一台,含税价为100万元.2014年6月1日,又购入研发和生产经营共用的B型机器设备一台,含税价为120万元.已知A、B固定资产购入的当月已投入使用,且属于固定资产加计扣除范围.A、B固定资产按直线法摊销,摊销年限分别为5年和8年...
关键词: 固定资产购入 所得税处理 增值税一般纳税人 企业会计核算 年数总和法 使用年限 研发活动 一次性
问：丙有限公司系增值税一般纳税人,2014年2月1日新购进专门用于研发的C仪器一台,不含税价为90万元.2014年7月1日,又购入专门用于研发的D设备一台,不含税价为200万元.已知C、D固定资产购入的当月已投入使用,残值率均为5%,且C、D固定资产属于加计扣除固定资产的范围.企业会计核算上对于C固定资产一次性扣除,对于D固定资产按年数总和法计算折旧（...
关键词: 涉税处理 固定资产 增值税一般纳税人 所得税处理 单位价值 计算机 直线法 公司
问：丁公司系增值税一般纳税人,2012年12月1日购入计算机5台,每台单位价值不含税价均为0.48万元.企业按直线法3年摊销,残值率均为5%,购入的当月已经投入使用.请问,丁公司这5台计算机应如何进行所得税处理？
关键词: 公司股东 法院判决 会计凭证 查阅权 财务会计报告 有限责任 法院审理 经营管理
问：某有限责任公司的股东要求查阅公司的会计凭证,未得到公司允许,遂起诉到法院.法院审理后认为,有限责任公司股东对公司的经营管理享有知情权,其中的查阅权应为可无条件查阅公司财务会计报告、有条件地查阅会计账簿,但是无权查阅会计凭证.请问,上述法院的判决是否正确？
关键词: 外出经营活动 税收管理 税务机关 证明 企业所得税 国税局 地税局 税务局
问：我单位在外省有工程,企业所得税在本市国税局缴纳,外出经营活动税收管理证明均由本市国税局出具.但劳务发生地税务局提出必须由本市地税局出具证明.请问,外出经营活动税收管理证明的开具机关是国税局还是地税局,依据是什么？
关键词: 企业所得税 项目部 缴纳 建筑公司 业务拓展 直接管理 利润总额 收入
问：北京一家建筑公司由于业务拓展的需要,在外省成立了一个直接管理的项目部,截至2月底该项目部收入累计700万元,该公司1～2月累计利润总额100万元.请问,该项目部的企业所得税应如何缴纳？
关键词: 增值税专用发票 贴现 银行承兑汇票 价外费用 购买方 购销
问：购销双方约定以银行承兑汇票方式进行结算,产生的贴现息费用由购买方承担.请问,贴现息费用是否可认定为增值税价外费用,可否单独开具增值税专用发票？
关键词: 纳税评估 税务稽查 税务审计 财会人员 贸易公司
问：我是一家贸易公司的财会人员.请问,纳税评估、税务审计与税务稽查的联系与区别是什么？
关键词: 销售价格 涉税处理 业务 商品房预售许可证 房地产开发 大型企业 工程建设项目 商品房开发
问：我公司是一家大型企业,主营建筑工程业务,并具有房地产开发资质.企业自成立以来一直从事各类工程建设项目,未进行房地产开发业务.2011年底,企业将自有的一块办公商业用地变更为商品房住宅用地并投入资金进行商品房开发.2012年底取得商品房预售许可证.此项目除商业房产自用外,其余所有的住宅用房全部销售给企业内部职工,销售价格为每平方米32...
关键词: 代扣代缴 资源税 水泥 收购 建筑安装企业 日常工作 公司
问：我公司是一家建筑安装企业,在日常工作经常收购沙石和水泥.请问,是否需要代扣代缴资源税？
关键词: 代开发票 自行申报 税务机关 营业税 公司 业务 宾馆 报账
问：我公司是一家从事宾馆业务的公司,在2014年12月因业务单位急需发票报账,要求我公司先开发票,然后在业务发生后进行结算价款.请问,在此种情况下,能否先由税务机关代开发票,再自行申报营业税？
关键词: 增值税发票 增值税专用发票 货物销售 公司 货款
问：甲公司将货物销售给乙公司,但甲公司指定乙公司将货款汇给丙公司,即“三方协议”.请问,此种情况,甲公司能否开增值税专用发票给乙公司？
关键词: 成本费用 固定资产 一次性 会计处理 国务院常务会议 技巧 加速折旧政策 企业技术改造
问：2014年9月24日国务院常务会议决定完善固定资产加速折旧政策、促进企业技术改造、支持中小企业创业创新.决定明确：一是对所有行业企业2014年1月1日后新购进用于研发的仪器、设备,单位价值不超过1000000元的,允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。
关键词: 销售成本 销售退回 房地产企业 税务处理 退房 商品 业主
问：房地产企业在发生商品品销售时,往往会发生某些业主退房问题.请问,这种退房问题应如何进行税务处理？
关键词: 农产品收购发票 认证 牛奶制品 企业 公司
问：我公司是生产牛奶制品的企业,2014年12月取得8份农产品收购发票.请问,农产品收购发票是否需要认证？
关键词: 采购制度 公司制 成本分析 涉税 设计 采购部门 控制成本 采购成本
问：我公司制定了一项采购制度,规定如下：降低企业采购成本是企业控制成本中的重中之重,为此,采购部门在采购时,必须优先选择报价最低的供应商进行交易,在必要时,尽量选择“不要票一个价”的采购价进行交易.2014年6月,公司采购部门在采购原材料过程中。
关键词: 业绩考核制度 销售人员 纳税筹划 低税负 销售额 公司 专职 王华
问：2014年初,我公司实行报酬与销售额相挂钩的销售业绩考核制度.该销售业绩考核制度规定：公司专职销售人员每月底薪3500元,年终根据销售人员完成销售额的10%兑现销售奖.假设公司的专职销售人员王华2014年经过努力工作,实现销售额310万元.按照公司销售业绩考核制度规定,王华得到31万元的销售奖金。
关键词: 企业所得税 税前扣除 票据贴现 销售方 采购方 银行承兑汇票 贴现利息 企业销售
问：A企业销售价值100万元货物（含税）给B企业,合同约定以现金支付.B企业因现金短缺,经A企业同意,以5个月后到期的银行承兑汇票支付,并以银行存款支付5个月的贴现利息1.5万元（银行同期贴现利率假设为3‰）,A企业给B企业开具了1.5万元的收款收据.请问,1.5万元的贴现利息能否在企业所得税税前扣除？
关键词: 年终考核制度 激励 公司员工 绩效考核制度 年终奖金 销售人员 销售业绩 工资
问：我公司实行年终绩效考核制度,该制度规定：销售人员月工资为2000元,年底根据销售人员完成的销售业绩进行考核,并根据年终考核总分给予年终奖.假设公司员工张明2014年年底根据其完成的销售业绩获得19500元年终奖金,员工李华获得年终奖金20100元.请问,我公司年终考核制度是否具有激励作用？
关键词: 自然人股东 公司 风险分析 涉税 分红 债务 债权 分配形式
问：某公司系两个自然人股东（王骏和林军）出资设立的有限责任公司,王骏和林军各占公司一半的股份.2014年底,公司实现税后净利润30万元,经研究决定对两股东各自分配红利7万元,但是分配形式却很特殊,董事会决议分配方案如下：（1）将公司持有的对甲公司应收账款8万元（未提取坏账准备）以及所欠乙公司应付账款3万元作为红利分配给王骏。
关键词: 自然人股东 公司债权 风险分析 注销 a公司 债务承担 货款 撤销
问：A公司欠B公司货款1000万元,现B公司由于经营不善等原因欲撤销.B公司在撤销之前,A公司尚无能力支付1000万元货款.经双方协商,由A公司、B公司以及B公司的股东C三方签署委托支付（债务承担）协议,即三方-致同意在B公司撤销后,由自然人C负责向A公司催收1000万元的货款。
关键词: 签订协议 房地产开发公司 风险分析 税收法律 涉税 抵触 商住楼 纳税检查
问：某房地产开发公司与某县国资委签订协议,协议约定：以31套商住楼作价848万元,用于抵缴某开发项目取得土地的价款及有关规费（商住楼由国资委用于安置回迁户）,由此产生的所有税款、发票开具等均与该房地产开发公司无关.当地税务机关对该房地产开发公司进行纳税检查时,发现该开发公司以31套商住楼抵冲取得土地的价款及有关规费,要求该开发公...
关键词: 销售收入 风险分析 精装修商品房 建筑安装业 涉税 分解 销售发票 其他业务收入
问：D花园是甲公司近年开发的新项目,第一期已基本售完,第二期也已进入预售阶段.D花园的商品房分为毛坯房和精装房,精装房就是装修是商品房的一部分,它向消费者提供的是装修一次到位的成品房.该公司在D花园所在的D区征收分局领购并开具了大量的建筑安装业发票.为了节省税收成本,该公司与购买精装修商品房的业主签订两份合同,一份销售合同,一份装...
关键词: 投资策略 税收差异 处置方式 全资子公司 企业 所有者权益 未分配利润 母公司
问：某投资发展有限公司（以下简称母公司）于2004年以2000万元投资成立全资子公司某电子有限公司（以下简称子公司）.后因母公司投资策略的调整,拟于2014年8月终止对子公司的投资.截至2014年7月底,子公司货币资金6000万元,短期负债1000万元,所有者权益5000万元,其中：实收资本2000万元,盈余公积500万元,未分配利润2500万元.子公司没有税前可弥...
关键词: 关联企业 借款合同 涉税分析 典型案例 主管税务机关 集团公司 a公司
问：A公司为集团公司,B公司、C公司及D公司均为集团公司下属企业,按照税法规定,A公司、B公司、C公司及D公司互为关联方,上述企业适用的企业所得税率均为25%.2013年5月A公司将16亿元资金分别拨付给B公司、C公司、D公司使用,均未签订借款合同,且A公司不收取利息.2014年2月,A公司接到主管税务机关调账通知,对其进行税收检查.随后税务机关根据《税收...
关键词: 预收款项 纳税 管理咨询服务 收款业务 建筑工程公司 a公司 租赁服务 施工机械
问：红林公司2014年10月有两笔预收款业务：一是为A公司提供企业管理咨询服务,预收款20万元;二是为B建筑工程公司提供施工机械的租赁服务,预收款30万元,因为没有到约定业务开始日期,公司会计处理为预收账款.请问,这两笔业务该如何纳税？
关键词: 关联企业 广告费 分摊 业务宣传费 税前扣除政策 税前扣除限额 申报 国家税务总局
问：《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）第二条规定：签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业,其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出,可以在本企业扣除,也可以将其中的部分或全部,按照分摊协议,归集至另一方扣除.另一方在计算本企业...
关键词: 进项税额 专利 抵扣 增值税专用发票 公司
问：我公司购买一项专利,并取得了对方开具的增值税专用发票.请问,购买专利支付的进项税额是否可以抵扣？
关键词: 增值税抵扣 进项税 物品 税务 公司
问：日前,税务专管人员说,对公司购买用于宣传的物品不能抵扣进项税,其理由是增值税抵扣没有政策依据.请问,这种说法是否正确？
关键词: 子公司 营业税 非金融企业 利息 银行借款 缴纳 成员企业 集团公司
问：M公司是一个集团公司,下辖A、B、C三个子公司.由于成员企业资信程度不高,向银行借款困难,2013年、2014年由母公司统一借款,拨给成员企业使用,平均借款余额为2000万元.M公司按照借款合同约定的利率6.48%向A、B、C三个子公司计收利息259.2万元,然后转付银行.2015年税务检查时,要求M公司按照所收利息收入总额补交营业税.请问,这样处理对吗？
关键词: 银行借款 抵押房产 抵债资产 营业税 缴纳 偿还 企业 贷款银行
问：2009年1月,我公司为向银行借款开发新项目,把一栋自用的写字楼作价10000万元抵押给贷款银行.由于,房地产市场不好,新项目至今没有开盘销售,借款逾期,2015年3月,贷款银行通过法律程序将我公司的抵押房产收走,作为银行的抵债资产.请问,这种情况我公司是否缴纳营业税？
关键词: 劳动分红 财税处理 超额利润 劳动者 要素收益 企业 奖金 分配
劳动分红,是指企业在向劳动者支付了工资之后,再将一定比例的利润或超额利润向劳动者进行分配的制度.劳动分红形式上类似于奖金,但是与奖金又有着本质的差别：奖金是企业支付给劳动者个人超额劳动的报酬,在企业的成本中体现;而劳动分红是源于劳动要素收益的分配,以劳动者群体为对象,在企业的利润中进行分配.劳动分红来源于企业的利润,企业有利润...
关键词: 房屋销售价格 个人借款 涉税处理 房地产公司 低价 税务机关 利息费用 合同约定
A房地产公司于2014年销售给张某一套住房,税务机关检查发现,其所销售的房屋与同期同类房屋销售价格落差很大,对此产生了怀疑.查账发现：2011年A房地产公司向张某个人借款200万元,该房系抵偿张某个人借款.从公司账面上看,截止2014年三年期间并未体现支付张某任何利息费用,显然不符合常理.几经询问,公司老总才道出其中的实情：A房地产公司与张某借...
关键词: 文化事业建设费 企业所得税法 外出旅游 企业组织 税前扣除 旅游费用 关联方 购房人
1.问：企业组织员工外出旅游,旅游费用是否能在企业所得税税前扣除？2.问：企业所得税法中所称关联方具体指什么？3.问：应缴纳和扣缴文化事业建设费的单位和个人,何时进行文化事业建设费的费种登记？4.问：购房人办理退房能否退还已缴纳的契税？5.问：转租房产的营业税是否可以差额计征？
关键词: 财产转让所得 股权结构 自然人股东 中华人民共和国主席令 全国人民代表大会常务委员会 税收筹划 个人所得税法 国务院令
个人转让股权所得应当按照财产转让所得计算缴纳个人所得税,那么公司调整股权结构时能否合理避税呢？一、相关政策规定根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第85号）、《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（国务院令第519号）的规定。
关键词: 应付账款 企业会计准则 明细核算 提供劳务 贷方余额 经营活动 供应单位 债权人
新《企业会计准则-应用指南》规定：“应付账款”科目用来核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项.该科目可按债权人进行明细核算.企业购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,或者接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项,应根据有关凭证借记有关科目,按应付的款项贷记该科目.该科目期末为贷方余额,反映企业尚未支付的...
关键词: 股权激励 个人所得税 股票增值权 股票期权 上市公司 缴纳 企业员工 收益权利
股权激励,是一种以股份方式支付的职工薪酬.企业股权激励主要分为股票期权、股票增值权、限制性股票三种方式.股票期权是指上市公司按照规定的程序授予本公司及其控股企业员工的一项权利,该权利允许被授权员工在以后的时间内以某一特定价格购买本公司一定数量的股票.股票增值权是指上市公司在未来的一定时期和约定的条件下,授予本公司员工获得约...
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。