纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 纳税人身份 增值税 小规模纳税人 一般纳税人 生产经营过程 提供劳务 2009年 节税筹划
在生产经营过程中,我们可通过选择一般纳税人和小规模纳税人的身份进行节税筹划.一般纳税人适用的增值税率为17%,只有少数几类货物适用13%的低税率,一般纳税人允许从销项税额中抵扣进项税额.从2009年1月1日起,无论是从事货物生产、提供劳务的小规模纳税人,还是以从事货物生产或提供劳务为主.
关键词: 税收筹划 促销模式 应用 促销活动 让利销售 计划利润 公司 商品
问：最近公司准备开展一次促销活动,以扩大在当地的影响.经测算,如果商品打八折让利销售,公司可以维持计划利润的水平.请问,在这种促销模式中,如何进行税收筹划较为妥当？
关键词: 代销方式 税收负担 市场占有率 品牌 公司
问：华美时装公司为了宣传自己的品牌、提高产品的市场占有率,采用代销方式.请问,在代销过程中,税收负担发生了怎样的转变,代销方式如何影响税收负担？
关键词: 税收筹划 经销商 生意 手续
问：经销商在从事个体生意时变为人.请问,此时应如何进行税收筹划更为合理,需要办理哪些手续？
关键词: 企业税收负担 技巧 物资 抵债 生产过程 资产
问：在日常生产过程中,部分企业常常会接受一些企业不需要的资产,对于这些资产的处理,如果稍不注意又会导致企业税收负担的增加.请问,如何处理这些资产才合理？
关键词: 销售折扣 筹划方法 市场占有率 促销手段 促销方式 公司 制造
问：华金水泥制造有限公司为了扩大市场占有率,运用了一系列促销手段,主要以销售折扣作为促销方式.请问,销售折扣有哪些筹划方法,涉及哪些税法规定？
关键词: 一般纳税人 增值税纳税人 增值税专用发票 经营能力 生产经营 筹划方法 销售额 公司
问：很多公司客观上经营能力不足,即使经营一年,也很难完成80万元的销售额,但其如果没有一般纳税人的资格则无法扩大生产经营;如果没有增值税专用发票,那么可能就会导致一些业务做不成.请问,哪些筹划方法可以使其成为一般纳税人？
关键词: 折扣率 商业折扣 应税劳务 销售货物 销售活动 企业 购买方
问：商业折扣是企业销售货物或应税劳务时,因购货数量较大而给予购买方的一种价格优惠,一般以月份和年度折扣的方式进行.在许多企业的销售活动中,既要测算给商的商业折扣率,也要对这扣率进行适当处理,因此一些企业往往为确定一个合适的比例而大伤脑筋.请问,如何预估折扣率,有哪些政策依据？
关键词: 税收负担 混合业务 运作 协调 混合销售业务 税收筹划 文件规范 营销
问：对于混合销售业务已经有相关文件规范,但是这其中也不乏出现增加额外税收负担的问题,而把营销和税收筹划结合起来,就很可能会减少很大一部分负担,对此,混合业务如何进行税收筹划也就显得十分重要了.请问,如何进行具体运作？
关键词: 安装公司 节税效果 税收负担率 销售 企业
问：日常销售中,由于销售和专业安装一起进行,致使企业的税收负担率较高.请问,有无最佳的解决办法？
关键词: 农产品收购发票 税收负担 加工厂 协调 山楂片 纳税筹划
问：我山楂加工厂生产的产品税率为17%,且其农产品收购发票不能用于收购山楂片.因此,山楂加工厂的税收负担较重.请问,该山楂加工厂应该如何进行纳税筹划？
关键词: 采购业务 技巧 增值税一般纳税人 小规模纳税人 机电设备 专业生产 不锈钢 企业
问：我公司是专业生产机电设备的企业,是增值税一般纳税人.其所需不锈钢管件,只能从小规模纳税人购进.请问,此采购业务有无筹划技巧？
关键词: 建筑施工企业 税收筹划策略 销售货物 公司
问：我公司是一家建筑施工企业.请问,施工企业销售货物有何税收筹划策略？
关键词: 租赁模式 税收负担 牛奶公司 直接销售 进项税额 奶牛生产 生产流程 牛奶加工
北方牛奶公司的生产流程如下：饲养奶牛生产牛奶,将产出的新鲜牛奶加工成奶制品,再将奶制品销售给各大零售店和超市,或者通过销售网络直接销售给周边地区的居民.由于奶制品适用17%的增值税税率,而北方牛奶公司的进项税额主要有两部分：一是向农民个人收购的草料可以抵扣13%的进项税额。
关键词: 来料加工 进料加工 加工业务 加工方式 公司
问：我公司从事对外加工业务,加工方式上有进料加工和来料加工两种.请问,我公司采用哪一种方式更好呢？
关键词: 固定资产加速折旧 企业所得税 公司负责人 加速折旧政策 领导干部 政策变化 税务部门 培训班
问：最近,我公司举办了中层以上领导干部年度综合素质培训班,公司各部门、子公司负责人以上领导及我们财务人员均参加了培训.培训中听取了一税务专家关于企业所得税最新政策变化的讲座,其中一重要内容就是税务部门关于完善固定资产加速折旧的政策,由于该专家在讲课中强调加速折旧政策对企业十分有利,课后集团总经理说,既然国家对企业有如此好的...
关键词: 高新技术企业 企业更名 主管税务机关 企业资格 企业所得税 所得税优惠 管理工作 企业认定
问：我公司是一家高新技术企业,近日,公司收到省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室“终止公司高新技术企业资格”的通知,内容为：我公司2013年更名后不再符合高新技术企业条件,决定自2013年起终止高新技术企业资格,且从2013年起企业所得税须按照应纳税所得额的25%来计算缴纳,同时,主管税务机关将追补公司已享受高新技术企业所得税优惠的税...
关键词: 房产税 购置 缴纳 房地产公司 企业 购房协议 写字楼
问：2014年7月10日,本公司与甲房地产公司签订购房协议,购置一幢写字楼,购置价2100万元,合同规定2014年12月31日交房.2015年4月我公司取得《房屋所有权证》.请问,我公司何时开始缴纳房产税？
关键词: 临时性 房产税 房屋 建筑工地 房地产开发公司 缴纳 施工企业 黑龙江省
问：我公司是黑龙江省的房地产开发公司.2014年,公司把-项工程出包给江苏省的一家施工企业.工程出包合同规定：施工现场的工棚、料棚、宿舍、办公室等临时设施由我公司提供,乙方不计取临时设施费.现在,我公司建造的临时性房屋已经移交施工企业使用.请问,这些临时性房屋是否缴纳房产税？
关键词: 房产出租 部队 税款 缴纳 后勤部 企业 居民
问：本人在军区后勤部工作,所在部队有部分闲置房产,已经出租给附近企业、居民使用.请问,部队房产出租是否缴纳税款？
关键词: 房产税 配套设施 中央空调 设备 房屋 办公楼 安装费 公司
问：我公司有一座2004年建设的办公楼,原有的中央空调因使用时间太久已经无法制冷,2014年7月,公司决定更换中央空调.办公楼原价1300万元,其中：中央空调原价200万元.更换的新空调购置及安装费共计260万元.请问,更换新空调后,如何计算房产税？
关键词: 会计核算 分支机构 资产划转 涉税处理 利益共同体 企业所得税 独立核算 视同销售
分公司作为总公司下设的非法人分支机构,与总公司之间属于利益共同体,在会计核算上,有的实行分公司独立核算,有的实行总公司统一会计核算.对于统一会计核算下总、分公司之间动产移送环节,总公司是否应当视同销售计算缴纳增值税,不动产划拨是否应当缴纳营业税、缴纳印花税,资产划转是否应当视同企业所得税应税收入？本文就总分机构间的涉税事项作...
关键词: 企业所得税法 应税收入 确认时间 中华人民共和国主席令 应纳税所得额 节点 权责发生制 应纳税额
企业所得税应税收入的确认时间直接决定着企业所得税应纳税所得额的确定,进而直接影响企业的应纳税额.企业应纳税所得额的确认,以权责发生制为原则,条例与国务院财政、税务部门另有规定的除外.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第六条的规定,企业所得税收入总额由九大项组成,具体包括：（-）销售货物收入;（二...
关键词: 文化事业建设费 职工福利费 个人所得税 税前扣除 业务招待费 个体工商户 广告服务 征收方式
1.问：境外单位或者个人在境内提供广告服务,如何缴纳文化事业建设费？2.问：企业每年安排职工体检是作为职工福利费在税前扣除,还是作为其他合理支出在税前扣除？3.问：查账征收方式缴纳个人所得税的个体工商户其发生的业务招待费如何扣除？
关键词: 涉税处理 返租 房地产开发公司 房地产企业 商铺 销售市场 销售手段 销售方式
随着房地产销售市场持续低迷,房地产企业的销售手段和方式也日趋多样化,“售后返租”销售方式就是其中的一种.“售后返租”又称售后包租、售后回租、售后承租,是开发商在销售商品房时,约定以购房合同的折让优惠后的价款为成交价,同时与购房者签订该房的租赁合同,要求购房者在一定期限内必须将购买的房屋无偿或低价交给开发公司（或房地产开发公...
关键词: 房地产企业 代收费用 涉税处理 商品房购销合同 电话初装费 房屋所有权证 房地产开发企业
实践中,房地产开发企业在销售商品房时,通常要代有关部门向购房者收取煤气初装费、暖气初装费、有线电视初装费、电话初装费、办理产权证费用（房屋交易手续费、产权登记费、他项权利登记费、权证工本费、契税、商品房购销合同印花税、房屋所有权证印花税、土地使用证印花税、住房专项维修基金）等.根据《企业会计准则》等相关会计制度的规定,企...
关键词: 纳税检查 企业会计准则 预收账款 合同约定
《企业会计准则-应用指南》规定：“预收账款”用来核算企业按照合同约定预收的款项.预收账款虽一直是纳税检查关注的重点,但总是有一些企业利用预收账款来延迟纳税,本文介绍的案例就属于此类问题.
关键词: 勘察设计行业 筹划方案 税务 勘察设计企业 经济结构转型 税制改革 税制结构 税负水平
随着我国社会水平的提升,经济步伐的推进,为能更好地促进经济结构转型,近年来我国在很多行业与地区都逐渐开展了“营改增”税制改革,并最终将覆盖全行业.目前,勘察设计行业已经正式纳入到了服务业整改规划之中.实行该项改革的目的,就是要对我国现有的税制结构进行调整,避免出现营业税重复征收的情况,以此带来企业整体税负水平的降低,使企业能够...
关键词: 进项税抵扣 增值税一般纳税人 增值税专用发票 应税劳务 政策 货物运输 主要表现 购进货物
“营改增”在全国试点已经一年有余,改革是顺利的,工作是成功的,但通过基层征管实践看,“营改增”的作用并没有完全发挥出来,主要表现在：（一）原增值税一般纳税人在支付“营改增”应税服务价款时不知道索取增值税专用发票（包括货物运输增值税专用发票,下同）;（二）提供“营改增”应税服务的新增值税一般纳税人在购进货物、接受应税劳务或者...
关键词: 划转工作 投资主体 财税处理 资产 一人有限责任公司 企业国有产权 同一 国有独资企业
资产无偿划转本是国有企业的产物,《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权〔2009〕25号）第二条对无偿划转的主体进行了界定：“国有独资企业、国有独资公司、国有事业单位投资设立的一人有限责任公司及其再投资设立的一人有限责任公司,可以作为划入方.”由此可以看出,无偿划转一般是在纯国有产权单位之间进行.无偿划转作为一种特殊的国...
关键词: 土地置换 土地利用 财税处理 土地交易价格 2010年 商品房开发 土地增值税 企业所得税
问：本公司于2010年以“招、拍、挂”方式购买土地20亩,为商业用地,当时土地交易价格为150万/亩.2012年政府为调整优化土地利用结构布局,政府将该宗土地收回,政府用另外一宗同面积、同性质的土地置换,并且双方互不找差价,被置换的土地置换时的市场价格为400万/亩,置换的土地用于商品房开发,土地置换分别签订了土地收回与土地出让两个协议.请问：...
关键词: 房产税 建筑物 房屋 核算 娱乐场所 会计处理 度假村 室内
问：我公司新近开发了一个度假村,除住宿、餐饮、室内泳池、室内娱乐场所外,还有露天的泳池、戏水乐园、室外温泉、长廊等设施.请问,我们应当怎样对房屋和建筑物进行分类会计处理,才可以降低房产税？
关键词: 担保费用 财税处理 担保公司 一次性支付 企业所得税 银行贷款 会计处理 税前扣除
问：本公司通过小额担保公司向银行贷款500万,一次性支付担保公司担保费10万元.请问,我公司支付担保公司的担保费用应当如何进行会计处理,是否允许企业所得税税前扣除？
关键词: 增值税专用发票 销售合同 赔偿 缴纳 价格变动 供销合同 合同约定 价外费用
问：我公司与一家客户签订了一份三个月的供销合同,合同约定了售价（三个月内价格不变）、数量及订金;因价格变动太大,三个月后此合同未执行完,客户单方面提出终止合同,经双方协商,客户同意对未提货部分按一定的赔偿价款进行赔偿.请问：此赔偿款属于价外费用吗,需不需要开具增值税专用发票,缴纳增值税？
关键词: 个人所得税 个人投资 缴纳 境内企业 内外资企业 收益 企业股权 外籍个人
问：外籍个人转让境内外资企业以及非外资企业股权（票）是否要缴纳个人所得税？外籍个人投资境内外资企业以及非外资企业取得的股息红利是否缴纳个人所得税？
关键词: 企业所得税 公司 预缴 辖区 同一 科室管理 划片管理 税务机关
问：我公司为法人公司,在同一辖区内新设了一家分公司,该分公司为独立核算.税务机关由于实行划片管理,对新设立的分公司又归该分局的另一科室管理.日前,该科室人员要我分公司预缴企业所得税.请问,同一辖区内设立的非法人分公司,是否应当分别预缴企业所得税？
关键词: 弥补亏损 投资收益 境外 权益 企业所得税 股息 公司 收入
问：我公司投资于境外取得的股息、红利收入是否需要缴纳企业所得税？境外取得的股息、红利收入是否可弥补我公司以前年度的亏损？
关键词: 企业所得税 公司设立 法人 预缴 辖区 同一 科室管理 独立核算
问：本公司为非法人分公司,本分公司在同一辖区内新设了一家分公司,隶属于本分公司,新设分公司实行独立核算,但税务机关由于实行划片管理,新设分公司归该分局的另一科室管理.日前,该科室人员要我分公司预缴企业所得税.请问,同一辖区内非法人分公司下设的非法人分公司,应当如何预缴企业所得税？
关键词: 企业所得税 分支机构 外省 企业设立 缴纳 高新技术企业 公司 预缴
问：我公司被认定为高新技术企业,企业所得税的税率为15%,我公司在外省新设一家分公司.请问,设立在外省的分公司应当如何预缴企业所得税？
关键词: 一次性 确认收入 售房 付款 开发小区 销售发票 预售许可证 竣工验收
问：我公司现有两个楼盘正在销售,一个是2011年已经竣工验收的楼盘,还有少部分剩余房屋,卖完之后,该开发小区就结束了.另一个是2013年新开发的小区,今年刚刚取得预售许可证.上月份,两个楼盘都卖出一些房屋,业主基本是一次性全额付清全部房款.两处楼盘都是一次性收款,也都开具了不动产销售发票.请问,在账务处理上是否有所区别？
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