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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 虚开增值税专用发票 涉税处理 善意取得 最高人民法院 发票犯罪 应税劳务 他人 国税
根据《最高人民法院关于适用〈惩治虚开伪造非法出售增值税专用发票犯罪决定〉若干问题的解释》（国税发〔1996〕210号）规定,具有下列行为之一的,属于虚开增值税专用发票：（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票.
关键词: 增值税专用发票 增值税发票 系统升级 红字 发票认证 机制纸 公司 企业
问：我公司是一家从事机制纸生产的企业,2015年4月开始使用增值税发票系统升级版.5月底向客户销售了一批产品,并开具了增值税专用发票.购物方在专用发票认证后,发现发票票面所载明的货物规格、数量与实际有误.请问,我公司应如何开具红字专用发票？
关键词: 红字发票 进项税额转出 增值税一般纳税人 增值税专用发票 返利 平销 生产厂家 完成情况
问：我公司为增值税一般纳税人,每到年终时,部分厂家根据我公司任务完成情况,按照销售收入的一定比例给予返点.但税务机关对返点部分要求我公司将进项税额转出.请问,将返点部分进项税额转出是否有政策依据？如果我公司将进项税额转出,是否可以由生产厂家开具红字增值税专用发票？
关键词: 增值税专用发票 机械设备 售后回租 融资租赁业务 a公司 增值税抵扣 设备租赁 承租方
问：我公司为经批准从事融资租赁业务的企业,A公司将其购买的机械设备销售给我公司,同时我公司将该设备租赁给A公司使用.请问,承租方是否应当开具增值税专用发票作为我公司增值税抵扣项？我公司向承租人分期收取的租赁款如何开具发票？我公司应当如何纳税？
关键词: 小规模纳税人 增值税发票 系统升级 增值税专用发票 国家税务总局 主管税务机关 公告
问：《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）后,网络上出现了一种说法：小规模纳税人在使用新系统后,不需要到主管税务机关申请代开增值税专用发票了,而是可以通过专用设备自行开具3%的增值税专用发票.请问,使用发票系统升级的小规模纳税人可以自开增值税专用发票吗？
关键词: 增值税专用发票 红字 增值税一般纳税人 财务人员 公司
问：我公司为增值税一般纳税人,由于财务人员业务不熟,经常会发生开票有误等情形.请问,增值税一般纳税人在什么情况下开具红字专用发票？如何开具红字增值税专用发票？
关键词: 增值税专用发票 农业产品 免税 农民专业合作社 增值税进项税额 增值税一般纳税人 对方 销售
问：我公司为农村合作经营社,根据《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定,增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品,可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额.所以,长期以来,公司开具普通发票,生产厂家可以凭合作社开具的普通发票计算抵扣进项税额.但日前,生产厂家要求我公司必须开...
关键词: 粮食加工企业 普通发票 企业销售 抵扣 农产品 贸易公司 深加工 增值税
问：一家粮食加工企业,日前,本公司从一家粮食贸易公司购进一批玉米进行深加工,对方开具的为增值税普通发票.请问,本公司是否可以按照普通发票上面的买价金额的13%计算进项抵扣？
关键词: 增值税专用发票 抵扣 进项税 销售退回 税前扣除 销售方 红字
问：增值税专用发票超过180天未抵扣是否可以视同销售退回《开具红字增值税专用发票申请单》要求销售方重新开具？未抵扣的增值税是否允许税前扣除？
关键词: 增值税专用发票 增值税起征点 个体工商户 增值税一般纳税人 许申 小规模纳税人 销售对象 收入
问：本人为个体工商户,为小规模纳税人,月收入未超过3万元,但销售对象有的是增值税一般纳税人,对方要求必须开具增值税专用发票.请问,未达到增值税起征点个体工商户是否可以申请代开增值税专用发票？代开的增值税专用发票是否应当缴纳增值税？
关键词: 增值税专用发票 产品质量问题 税收风险 赔款 销售退回 生产企业 销售货物 红字发票
问：实务中,有部分企业销售货物因产品质量问题发生“销售退回”时,为了规避开红字发票的麻烦,由退货企业连同索赔费用一并再开一份销售专用发票,视同产品购进后又销售给了原生产企业.从纳税角度看,用“发票对开”这种方法解决“销货退回”问题只是等于把这批不符合质量要求的货物又“卖回”了销货方,并不造成购销双方的税款流失,并且退货方已将...
关键词: 苗木 发票 销售 公司 企业
问：苗木企业为我公司提供绿化服务,包括提供苗木、移栽苗木、修剪和施肥浇水等工作.请问,苗木企业应提供什么发票给我公司才算合法？
关键词: 损失赔偿 发票 加工企业 应当 加工过程 不合格产品 公司 加工费
问：我公司将部分原料委托其他企业加工,加工企业在加工过程中由于加工不当,产生很多不合格产品,给我公司造成损失,经双方协商后,加工企业同意赔偿我公司所造成损失,我公司从应付其加工费中扣除,但加工企业要求我公司开具发票.请问,我公司是否应该开具发票？
关键词: 增值税专用发票 销售折让 增值税一般纳税人 购货方 公司 货物
问：我公司为增值税一般纳税人,公司销售的货物因质量原因给购货方的销售折让应当如何开具增值税专用发票？
关键词: 收购发票 增值税一般纳税人 红薯加工 经销商 直接收购 公司 农户 进项税
问：我公司从事红薯加工,为增值税一般纳税人.请问,我公司直接收购农户的红薯进行结算时,是农户向我公司开票还是我公司向农户开具收购发票？另外我公司向红薯经销商购买的红薯是经销商向我公司开具发票还是应当由我公司向经销商开具发票？我公司如何抵扣进项税？
关键词: 增值税专用发票 机械设备 租赁方式 2008年 a公司 整体租赁 购买设备 普通发票
问：A公司于2008年购买机械设备用于自己经营.2013年将该车间以租赁方式,整体租赁给B公司使用,其中设备租赁费为10万元/年.B公司支付设备租赁费时,向A公司索取增值税专用发票,A公司拒绝提供增值税专用发票,只开具普通发票.理由是该购买设备是使用过的旧设备,并且在购买时未抵扣进项税,所以不能开具增值税专用发票.请问,该观点正确吗？
关键词: 平销行为 红字发票 商业企业 返利 商业经营活动 货物销售 生产企业 进货成本
答：在商业经营活动中出现了大量平销行为,即生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业,商业企业再以进货成本或低于进货成本的价格进行销售,生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失.
关键词: 增值税专用发票 计税方法 产品销售收入 增值税一般纳税人 运输收入 公司 炸药 物流
问：我公司为增值税一般纳税人,主要生产炸药,公司销售炸药并为客户提供运输、仓储、装卸、配送等劳务,我公司将收入区分产品销售收入、运输收入、物流辅助收入.请问：1.运输收入和物流辅助收入是否可以选择简易计税方法计算缴纳增值税？2.选择简易计税方法后是否可以开具增值税专用发票？
关键词: 免费赠送 发票 客户 样品 应当 纳税申报表 视同销售 收入
问：企业将样品免费赠送给客户,是否需要视同销售处理？如果对方不要发票,企业是否可以不开具发票,而将这笔收入作为未开票收入,将销售额及税额直接填写在增值税纳税申报表附表一的“未开票收入”一栏？
关键词: 增值税专用发票 增值税一般纳税人 对外承包工程公司 建筑企业 承包工程项目 出口退税 出口货物 建筑施工企业
问：我公司是一家建筑施工企业,我公司购买一台设备用于境外工程项目.根据增值税相关政策规定,对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物,在货物报关出口后,可向当地主管出口退税的税务机关申请退税.而对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物办理增值税退税时,除提供...
关键词: 发票报销 补助费 税前扣除 才能 公司员工 税前抵扣 住宿费 出差
问：我公司员工出差时,除按发票报销车船费和住宿费外,还有每天几十元不等的差旅补助费（无发票,只在报销单的差旅补助栏注明）.请问,这些差旅补助费可以税前抵扣吗？
关键词: 增值税专用发票 增值税一般纳税人 固定资产 进项税额 国税机关 生产型 消费型 主管
答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票通常应当注意以下问题：一是不管是生产型的增值税,还是消费型的增值税,均要求增值税一般纳税人购进固定资产取得专用发票必须到主管国税机关进行认证,防止产生滞留票.对不允许抵扣固定资产的进项税额,其进项税额直接增加固定资产的成本即可.
关键词: 增值税专用发票 违法 购销合同 预收款项 税收风险 购货方 公司 货物
问：我公司与购货方签订购销合同,但货物没有购进或产品尚未生产出来.我公司收到预收款项后,按照购货方的要求,提前开具了增值税专用发票.请问,提前开发票有哪些税收风险？
关键词: 普通发票 清单 销售 增值税一般纳税人 汇总 商品名称 办公用品 税前扣除
问：我公司为增值税一般纳税人,购买的规格很多的材料没有销售清单是否可以抵扣进项税？公司购买的各种不能抵扣的办公用品也没有具体填写具体商品名称,仅是在普通发票上笼统为“办公用品”.请问,普通发票是否必须开具商品清单？没有商品清单是否允许税前扣除？
关键词: 增值税发票 煤炭价格 代购 预付款 煤炭质量 单位 本人 数量
问：本人是从小生活在产煤区的农民,长年为某用煤单位联系优质煤.每次用煤单位缺煤时,通过手机电话告知本人需要煤的数量,本人在联系好后告知用煤单位煤炭数量、煤炭质量和煤炭价格,用煤单位确认后以现金或汇款的形式给本人一部分预付款,本人将预付款转交给供煤单位,因为时间紧迫则由用煤单位将预付款直接汇到供煤单位账上,本人随同供煤单位的煤...
关键词: 税前扣除 发票 租赁费用 付款 合同约定 a公司 权责发生制 资金紧张
问：我公司租赁A公司房屋,根据合同约定,租赁费应按月支付租金.2014年下半年,因我公司资金紧张而未及时支付租金,A公司相应也未提供发票.根据权责发生制的原则,我公司当年按照合同计提房屋租赁费用20万元.请问,对计提但未支付的房屋租赁费用因未取得发票是否允许税前扣除？
关键词: 增值税一般纳税人 增值税专用发票 纳税义务 货款 没收 销售收入 收款方式 购货方
问：我公司是以一个月为纳税期的增值税一般纳税人,2014年8月采用直接收款方式销售了一批货物,货物已移送给购货方,我公司当月已参照同类商品市价暂估销售收入入账,但因购货方未付款而尚未开具增值税专用发票.请问,该笔销售收入在9月15日前应申报缴纳增值税吗？
关键词: 发票 货款 销售货物 分期付款 购货方 公司 对方
问：我公司销售货物时,购货方实行分期付款,当收到对方分期支付的货款时,对方要求开具发票.请问,这种情况我公司该如何处理？
关键词: 增值税专用发票 企业 小规模纳税人 个体工商户 起征点 公司
问：根据有关规定,起征点以下的个体工商户不允许代开增值税专用发票,而我公司为小微企业,属于小规模纳税人.请问,小微企业是否可以申请代开增值税专用发票？
关键词: 购房款 发票 房地产公司 应当 房产证 客户 销售 预售
问：我公司是一家房地产公司,在销售房产时,主要采用预售的形式.在预收客户购房款时,客户往往要求我们开具正规的发票,但此时房产还未办理房产证和移交给客户.请问,发票要到房产移交时开具还是预收购房款时开具呢？
关键词: 增值税专用发票 增值税一般纳税人 销售货物 应税劳务 销项税额 进项税 购买方 销售额
问：增值税专用发票作为增值税一般纳税人抵扣进项税的凭据,纳税人销售货物或者应税劳务,应当向符合规定的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额.请问,销售货物在哪些情况下不得开具增值税专用发票？
关键词: 跨区域 发票 建筑安装 产品销售 工业企业 公司
问：我公司临时跨区域从事建筑安装,正如工业企业产品销售到全国一样,发票也开到了全国各地.请问,我公司是否可以回公司所在地开具发票？这属于跨区域使用发票吗？
关键词: 处罚 税务机关 非法所得 财政部 没收 国税 罚款
问：根据原《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国财政部令〔1993〕6号）第三十六条的规定,对未按照规定取得发票的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款.原《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国税发〔1993〕第157号）第四十九条规定了5种未按规定取得发票的行为：①应取得而未取得发票;②...
关键词: 假发票 处罚 合法凭证 成本费用 费用列支 企业 行为 金额
问：在实践中,企业难免以不合法凭证（假发票、白条）列支成本费用的情况.对这种行为,有人认为,应对企业在成本费用列支不合法凭证的份数进行处罚,按一份不合法凭证视作一个行为,对每份不合法凭证处罚的金额不超过1万元.请问,这种理解正确吗？
关键词: 住房公积金 社会保险费 研发费用 高新技术企业 2010年 公司
问：我公司是高新技术企业,于2010年取得高新技术企业证书,从2010年开始每年都有大量研发费用发生.请问,研发费用中的社会保险费和住房公积金能加计扣除吗？
关键词: 申报时间 分支机构 预缴 企业所得税 税务机关 纳税申报 公司
问：我公司为非法人分公司.企业所得税实行就地预缴,总公司是按季进行企业所得税纳税申报.日前,税务机关电话催报要求分公司按月进行企业所得税申报.请问,分支机构究竟按总公司预缴时间申报还是按照当地税务机关确定的时间申报？
关键词: 营业税 赔偿 酒店 缴纳 物件 收入 公司制度 应当
问：本公司经营酒店,根据公司制度,对客人损坏酒店的物件应当照价赔偿.请问,公司向客人收取的赔偿款是否应当缴纳营业税？
关键词: 纳税 水供应 收入 服务 天然 生活用水 水利工程 物价部门
问：我公司从事提供生产和生活用水.请问,按照物价部门确定的标准收取的水利工程水费应当如何纳税？
关键词: 企业所得税法 房地产企业 中华人民共和国主席令 发票 建筑 房地产公司 计税成本 工程款
A房地产公司在结算完工计税成本时,有一笔金额为8000万元的建造工程款因未支付工程款约1000万元而未取得发票.那么,这种业务已经实际发生但未全额取得发票的情况,企业所得税应当如何处理呢？一种观点认为：《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号。
关键词: 专用发票 一般纳税人 单位名称 税务机关 客运收入 客运公司 消费者 真伪
1.问：申请印制印有本单位名称的发票需要具备哪些条件？2.问：用票单位和个人申请对发票的真伪进行鉴别,税务机关应当提供何种服务？3.问：纳税人和消费者可以通过什么途径辨别发票真伪？4.问：不符合规定的发票效力如何？5.问：客运公司一般纳税人的客运收入选择简易征税,能开具专用发票吗？
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