纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 商业发票 银行结算体系 西方国家 消费时间 企业税收 知识 银行结算制度 结算凭证
西方国家有没有发票？答案是肯定是的，有发票，只不过在形式不同于我国的发票。一般美国等西方国家没有统一的官方制式发票，唯一有的是海关发票和商业发票，因为在西方国家看来，只要是在国内发生的应税行为是可以用银行结算体系监控，但一旦税源出国出境，就必须有严格正式的发票来监控。在国外消费一般有两种票据：一种是RECEIPT，这种一般...
关键词: 费用报销 税前扣除 真实性原则 成本费用 汇算清缴 纳税人 发票 风险点
税前扣除必须符合真实性原则，发票是证明成本费用真实发生的重要凭据，因此发票成厂主要的税前扣除凭证。发票作为税前扣除的主要凭证，当然是纳税人在汇算清缴过程中重点审查的内容。那么，发票作为税前扣除凭证到底存在哪些税收风险点呢？纳税人应从哪些方面进行审查？
关键词: 主管税务机关 会计处理 专用设备 增值税发票 系统升级 置换 增值税一般纳税人 防伪税控开票系统
问：我公司于2007年5月成立，并认定为增值税一般纳税人，于2007年6月购买防伪税控开票系统。2015年5月主管税务机关要求本公司置换升级版专用设备，价格为230元，取得增值税专用发票。请问：这项业务应该怎么进行税务及会计处理？
关键词: 小公司 发票 客户 私人 收入
问：我公司经常有大量的私人或者小公司购货不要发票的问题，我公司一直坚持给对方开具，可是很多人不要或者当面销毁。请问，对此种情况我公司可以不开具发票做无票收入吗？
关键词: 小规模纳税人 代开发票 税收征收管理法 应当 国税机关 税务机关 申报纳税 增值税法
问：我公司是一个小规模纳税人，未在国税领购发票，每月按时据实到国税机关申报纳税。但有时消费者要发票，只好临时到国税代开发票。但每次代开发票时，税务机关当时就按发票金额缴纳3％征收增值税。而增值税法明确规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。并且税收征收管理法也明确规定，税务机关依照法律...
关键词: 应当 企业内部 餐饮 发票 内部结算 市场价格 公司 营业税
问：我公司从事餐饮住宿，公司在自己的酒店内所发生的接待费用按市场价格进行正常结算。请问，内部结算是否应当缴纳营业税？我公司应当以什么做为人账依据？
关键词: 虚开发票 开发成本 偷税 结转 应纳税所得额 房地产开发公司 开发产品 主营业务成本
问：经税务机关查实，A房地产开发公司将虚开的建筑安装发票500万元已全部计入“开发成本”账户，开发产品完工时又全部转入“开发产品”账户，至税务检查终结时，该开发产品销售了20％，“开发产品”的20％结转至“主营业务成本”账户，剩余80％待售。在计算偷逃企业所得税金额时存在两种观点，一种观点认为对虚开发票应全额调增应纳税所得额，...
关键词: 个人负担 税前扣除 抬头 发票 经营业务 购销业务 企业 通讯费
问：企业发生各种生产经营业务，需要由员工个人去办理执行。一般情况下以公司的名义发生对外业务，应取得以公司全称为抬头的发票，如购销业务。有些情况下，如企业为员工个人负担办公通讯费、差旅费等，或聘请个人为企业办事，取得以个人名字为抬头的发票。请问，这类支出能在企业所得税前扣除吗？
关键词: 销售发票 价格 折扣 公司 促销 房价 房款 打折
问：我公司为了促销，按照原有房价九折销售，在销售发票上直接按照实际收到的房款开具发票，对打折部分并未在发票上作任何标明。请问，我公司可以直接按折扣后的价格开具发票吗？
关键词: 非货币性资产 投资入股 税前扣除 发票 资产投资 评估价 企业
问：企业或个人以非货币性资产进行投资，接受投资的企业按非货币性资产评估价人账（没有取得发票）。请问，接受非货币性资产投资没有取得发票是否允许税丽扪除？
关键词: 固定资产投资 增值税专用发票 投资控股公司 权益性投资 投资方式 评估价格 机构评估 税收风险
问：我公司以在用的固定资产通过中介机构评估后，以权益性投资方式投资控股公司，固定资产的评估价格为400万元。控股公司又以400万元的价格，将该固定资产以权益性投资方式，投资到我公司。请问，以使用过的固定资产进行权益性投资，能否开具增值税专用发票（即我公司与控股公司对开）？以上操作是否有税收风险？
关键词: 汇算清缴 发票 建筑安装 成本 建安工程 建筑公司 企业所得税 纳税申报
问：我公司2012年建安工程已经发生，但由于我公司欠建筑公司工程款而未取得建安发票，该项目已达到完工条件，在2012年企业所得税年度纳税申报时，因在汇算清缴期未能取得发票而未予以税前扣除。本公司于2014年取得了建安发票。请问，该笔工程款是否可计入汇算年度的建安成本？
关键词: 包干制 差旅费 费用 发票 住宿费 伙食费 通讯费 报销
问：公司出差人员报销住宿费、伙食费、通讯费等费用实行“费用包干制”，按天发放出差津贴，不再报销住宿费和餐费。请问，差旅费实行费用包干制后还需要提供发票吗？
关键词: 增值税发票 奖励 增值税专用发票 供应商 应税货物 货物供应 价外费用 货物买卖
问：我公司向境内供应商采购增值税应税货物。为了奖励供应商保证货物供应，在年末供货量达标后，将支付供应商一定的奖励费。请问，奖励费可否视作我公司支付给供应商的货物买卖的价外费用，对方可否就此给我公开具增值税专用发票？另外，我公司对在年末购买量达标后，将支付购买商一定的奖励费。我公司支付给购买商的奖励费应当如何处理？
关键词: 增值税专用发票 单位使用 承租 水表 增值税一般纳税人 自来水公司 征收率 租赁
问：我公司为增值税一般纳税人，公司把部分厂房租赁给其他单位使用，但是与承租单位共用水表，并收到了自来水公司按6％的征收率开具的增值税专用发票，其中包括我单位和承租单位的全部水费，现承租单位要求我单位开具增值税专用发票，请问：这样做可以吗？应按哪种征收率开具发票？
关键词: 销售发票 纳税义务 增值税 购物卡 春节期间 公司 超市
问：我公司为一家购物超市。春节期间有很多的单位在我公司办购物卡但尚未实质购物。但对方在交钱办购物卡时，都要求我公司先开具销售发票。请问，先开具发票的，为开具发票的当天发生增值税纳税义务吗？
关键词: 增值税专用发票 预缴税款 增值税一般纳税人 公司
问：我公司为辅导期增值税一般纳税人，按次领购增值税专用发票数量不能满足当月经营需要，需要另外增购发票。请问，在当月增购发票时，是否应当预缴增值税？如何预缴增值税？
关键词: 土地增值税 增值税处理 发票 建安 建筑安装 税前扣除 核定征收 税务机关
问：我公司所开发的商品房已经达到土地增值税清算条件，但由于公司拖欠了施工方的工程款，所以尚未全额取得建筑安装发票。请问，未按规定取得的建筑安装发票就不能土地增值税前扣除吗？或未按规定取得发票税务机关就应当核定征收土地增值税吗？
关键词: 税前扣除 发票 境外 公司员工 外资企业 特殊规定 出口
问：我公司是一家外资企业，产品全部用于出口，公司员工到国外联系业务而发生的费用，在税前扣除上有什么特殊规定？
关键词: 增值税专用发票 增值税抵扣 机动车辆 销售 增值税一般纳税人 2009年 销项税额 进项税额
问：从2009年1月1日起，对增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。我公司购买的机动车辆取得的发票都是机动车销售统一发票，而非增值税专用发票。请问，机动车销售统一发票如何抵扣增值税？
关键词: 专用设备 税控系统 抵扣税款 增值税 费用 维护费 缴纳
问：购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可以抵扣税款吗？如何申报？
关键词: 应当 施工企业 发票 工程竣工 建设方 合同约定 政策规定 营业税
问：本公司承包一项工程，根据合同约定，工程所用钢材、水泥由建设方提供。工程竣工后最终结算价（不包括建设方提供的材料）为120万元。另外，建设方提供的材料价款为140万元。根据营业税政策规定，本公司应当按260万元作为计税营业额申报缴纳营业税。请问，我公司在给建设方开具发票时，是否应当按260万元开具？
关键词: 物业公司 销售发票 应当 水电费 增值税专用发票 增值税抵扣 营业税 客户
问：我公司为依法成立的物业公司，公司向用水、电、气客户统一实行代收代缴。我公司是营业税纳税人，但有的客户要我们提供销售发票，还有的客户因为涉及到增值税抵扣，向我们索要增值税专用发票。请问：我公司到底应当缴纳增值税还是营业税？我公司应当出具什么发票给客户？
关键词: 所得税处理 固定资产 应当 发票 企业会计制度 计提折旧 税前扣除 汇算清缴
问：我公司2014年建造一栋房屋已验收并于当年11月份投入使用，但工程并未办理结算，尚未取得全部的发票。按照企业会计制度规定，应当允许计提折旧。请问，对计提的折旧费用在2014年所得税汇算清缴时如何税前扣除？
关键词: 小规模纳税人 中华人民共和国国务院令 应税劳务 销售货物 主管税务机关 销项税额
问：我公司为小规模纳税人，但购货方需要增值税专用发票，我公司是否可以开具增值税专用发票？为民耗材有限公司陈军 答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第二十一条规定：“纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税...
关键词: 收入总额 发票 应当 折扣 销售额 一次性 促销 公司
问：我公司为了促销，对每年销售达到合同规定的收入后，在年终给予一次性的“贴点”。请问，对以前年度累计的兑现的贴点部分是否可以单独开具发票？单独开具的发票是否可以从销售额中扣除？
关键词: 消费券 发票 应当 餐饮企业 单位 出售 个人 福利
问：餐饮企业经常会出售餐券给一些团体单位，单位购买后再发放给员工作为福利或者送给往来单位。餐饮企业在出售餐券给其他单位时，即向付款方开具发票。请问，如果个人拿着消费券到餐厅消费时，餐饮企业是否可以拒绝再提供发票给个人？
关键词: 虚开增值税发票 虚开增值税专用发票 税务处理 货物购销合同 增值税一般纳税人 内容填写 私营企业 购销业务
问：A公司为在北京成立的私营企业，是主要从事煤炭购销业务的增值税一般纳税人，所经营的商品煤炭主要采购于黑龙江省和吉林省内的一些煤矿或煤炭经销公司，并且有固定经营场所。B公司为武汉市的一家公司。A公司向B公司开具一张增值税专用发票，增值税专用发票上所显示的货物名称“煤炭”确实是该企业经营的商品。A公司涉嫌虚开增值税专用发票...
关键词: 运输服务 劳务 个人 增值税专用发票 税务登记 营业执照 税务机关 一次性
问：本人购买了一辆小货车，专门从事货物营运，但并未办理营业执照和税务登记。目前，本人为一家公司提供运输劳务，在结算运费时，对方要我提供增值税专用发票。请问，“营改增”试点以后，个人为公司提供的运输服务，是否可以到税务机关代开增值税专用发票？税率是多少？对一次性开票1万元是否应当缴纳增值税？
关键词: 增值税专用发票 客运站 抵扣 承运 增值税一般纳税人 进项税 公司 合计
问：我公司是客运站场，为增值税一般纳税人，经营中会收到承运方开具的增值税专用发票，价税合计111万元。请问，我公司支付的11万元进项税可以抵扣吗？
关键词: 普通发票 纳税义务 加油卡 增值税征收管理 增值税专用发票 成品油零售 销售货物 国家税务总局
问：增值税法规定，销售货物或者应税劳务，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天发生增值税纳税义务；先开具发票的，为开具发票的当天。根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条明确规定：“发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人（以下简称“预售单位”）在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款...
关键词: 预付工程款 发票 时间 增值税一般纳税人 大型设备 合同工期 合同约定 公司
问：我公司为增值税一般纳税人，主要经营大型设备的销售及其安装业务，此次与客户签订的合同工期超过一年。合同约定客户分次支预付工程款。请问，在这种情况下我公司应在什么时间开具发票和申报缴纳增值税？
关键词: 营业税起征点 代开发票 个人 应当 房屋租赁收入 税务机关 收入确认
问：对个人一次取得属于数月的收入，如个人房屋租赁收入，在申请税务机关代开发票时，是按平均每月应取得的收入确认营业税起征点？还是应当按次确定营业税起征点？起征点是多少？
关键词: 增值税专用发票 充值卡 加油站 工作人员 普通发票 中石化 加油卡 公司
问：本公司在一家中石化加油站购买了一张10万的充值卡，在交钱后向对方索取增值税专用发票，加油站的工作人员称必须等到加油卡用完之后才能开具增值税专用发票，办理充值卡时只能开具普通发票。请问，这符合税法规定吗？另外，在办理充值卡以外的加油站消费，如持卡跨地区甚至跨省加油，应当在哪个加油站开具增值税专用发票？
关键词: 发票违章 行政处罚 中华人民共和国国务院令 主管税务机关 软件程序 行政法规 税控装置
问：违反发票管理行政法规的行为主要包括哪些，分别会受到什么样的行政处罚？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定，发票违章主要包括六大类： 第一类：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏曰，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；（二）使用税控装置开具...
关键词: 中华人民共和国国务院令 付款凭证 收入确认 应当 大型企业 经营活动 确认时间
问：目前，大型企业在往来结算时均由合同确定一定的账期，如半个月结算付款或十天结算付款，特别在往来频繁时不可能分笔结算，只能以一定期限结算。《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第三条规定：“本办法所称发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。”我们...
关键词: 天然气管道 发票 应当 维修 天然气供应 经营范围 公司 核定
问：我公司核定的经营范围为：天然气供应、天然气管道设计、安装、维修。现为一家公司提供供气管道维护、修理等服务。请问，我公司应当开什么发票？
关键词: 虚开增值税专用发票 违法犯罪行为 刑事责任 中华人民共和国主席令 抵扣税款 有期徒刑 严重情节
问：我是一家矿产企业的财务人员。请问，发票违法犯罪的刑事责任主要有哪些？开磷开发有限责任公司向发翔 答：《中华人民共和国刑法》（中华人民共和国主席令第64号）规定的发票违法犯罪行为及应当承担的刑事责任，主要是：（1）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上...
关键词: 村民 发票 矿山企业 青苗补偿 山林 土地 公司 占用
问：我公司是一家矿山企业，因需占用村及村民的山林、土地，经常发生向村及村民支付土地、山林、青苗补偿款业务，有的说需要索取发票，有的说不用，支领人打个收条就行。请问，向村及村民支付补偿款需要索取发票吗？
关键词: 建筑施工企业 发票 分包 建筑安装 公司 工程 甲方 劳务
问：我公司为建筑施工企业，公司将所承包的工程中的一部分分包给其他施工企业，并且分包单位已向我公司开具建筑安装发票。但我公司与甲方结算应当开具全额发票。请问，建筑安装劳务总分包发票如何开具？
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