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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税务执法风险 纳税风险 纳税遵从 知己知彼 合法权益 纳税人 工作面 税收
从“纳税遵从”到“合作遵从”理念的转换，需要纳税人了解税务执法风险。只有如此，纳税人才能做到知己知彼，保护自己的合法权益。 当前税收工作面临的执法风险主要有以下几点：
关键词: 纳税人合法权益 执法风险 解读 实例 税务人员 执法工作 非正常户 税务机关
在税务执法工作中，绝大部分税务人员主观上都是既想要把工作干好，又必须得让纳税人满意。而实际上，往往在不经意问就得罪了纳税人。例如：税务机关对未满3个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引发行政诉讼，形成执法风险。
关键词: 行政执法 执法者 执法情况 执法环境 税务 税改
问：为了更好了解有关税务执法情况，请贵刊介绍一下“税感”和“税改”时代，税务执法环境。
关键词: 税务执法 误区 税务人员 执法风险 主动服务 税务登记 纳税人
问：作为纳税人，很想了解税务人员存在哪些税务执法误区，如何走出？福州市思明区天台置业有限公司刘为民 答：作为税务人员，别以为际主动服务就“文明”了，也许企业并不买账，甚至给你制造意想不到的风险。比如：代纳税人办理税务登记，形成执法风险。
关键词: 税源管理 执法风险 税务 公司
问：我是一家公司的税务总监，经常会听到有关税源管理的种种。请问，税源管理的具体含义是什么，这方面存在的执法风险有哪些？
关键词: 税务稽查人员 执法风险 执法者 公司 流程
问：在我公司接受税务稽查时，总能听到税务稽查人员说要规避稽查风险。请问，在整个税务稽查流程中，税务稽查人员存在哪些执法风险？请给予详细介绍。
关键词: 委托代征 税务局 风险 执法人员 高速公路施工 石头 建筑施工企业 税务人员
问：我公司是一家大型建筑施工企业，主营高速公路施工，现主管税务局委托我公司代征公路施工方面的相关税费。我公司起初以事情多而没有接受委托，但税务人员一直宣传相关税法，与我公司沟通，最后我公司才接受代征的事项。在委托过程中，税务人员经常提起他们委托我公司代征税费，也有委托代征的风险，这就使得我不明白了，要说风险，是我公司...
关键词: 税收减免 执法者 纳税人 税收优惠政策 税务人员 执法风险 高新技术 关税法
问：2015年我公司取得一项高新技术，将进行生产产品。查阅有关税法，我公司生产的产品可以享受一定的税收优惠政策。但税务人员说必须严格审核，否则，税务人员会承担相应的风险。请问，在减免税等税收优惠政策落实过程中，税务人员有哪些执法风险？
关键词: 税收优惠政策 享受 他人 隐患 税务局 公司 主管
问：我公司的主管税务局在给予我公司的税收优惠政策过程中，因某些条件未成就，而受到上级税务局的处分。对此，我公司不理解，为何做好事也会有风险？
关键词: 增值税征收管理 执法风险 执法人员 纳税风险 公司化 企业 缴纳 税务
问：我公司是一家缴纳增值税的企业。在有关增值税征收管理方面的规定不太了解，请详细介绍有增值税征收管理中，税务执法人员会产生哪些执法风险，以利于我公司化角纳税风险。
关键词: 欠税管理 风险 企业生产经营 转型时期 资金不足 法律责任 税务人员 纳税人
问：目前，企业生产经营处于下行转型时期，流动资金不足，致使我公司发生欠税。对于纳税人来说，我们知道欠税的相关法律责任，但对于税务人员来说，他们又存在什么风险呢？
关键词: 企业所得税 所得税政策 汇算清缴 诱惑 税务部门 纳税风险 执法风险
问：每年企业要进行企业所得税汇算清缴，税务部门都说汇算清缴是企业的义务，都要进行自核自缴，而不像以前年度是由税务部门包办。否则，企业会产生纳税风险。经过多年的汇算清缴，对纳税风险比较了解了，但对在汇算清缴过程中，税务部门会产生执法风险不太了解，请介绍此种情况。
关键词: 出口退税 法庭 监管 财务人员 出口企业 沿海城市 风险防范 执法风险
问：我是一家沿海城市出口企业的财务人员，经常办理出口退税业务，非常重视这方面的涉税风险防范，但不知税务部门在这方面有否执法风险？请详细介绍一下，以利于我的工作顺利进行。
关键词: 行政执法 双刃剑 手腕 反手 税务部门 执法部门 执法风险 执法权
问：经常遇到这样一个问题，以为税务部门是执法部门，于握执法权，可以随时随地对纳税人进行处罚，对吗？那在处罚方面，税务部门也会有执法风险吗？
关键词: 强制执行 税务部门 涉税风险 强制措施 执法风险 公司 主管 扣押
问：因某些原因，当地主管税务部门对我公司的一部小车盛行了强行扣押，并进行拍卖，以所得价款折抵税款。为此，除了我公司的涉税风险外，请介绍主管税务部门在采取保全或强制措施时，存在哪些执法风险？
关键词: 增值税一般纳税人 进项税 抵扣 消费品 消费税 小轿车 商业批发 生产经营
问：我公司从事商业批发零售，为增值税一般纳税人。日前，因生产经营需要，公司购买了一辆小轿车。对购买小轿车是否允许抵扣进项税的问题上，有一种观点认为：我公司不属于“营改增”纳税义务对象。对购买的小轿车不能抵扣进项税。请问，这种观点正确吗？
关键词: 增值税 缴纳 供货方 索赔 汽车服务 汽车配件 政策规定
问：我公司为汽车服务有限公司，对客户购买本公司汽车实行“三包”，汽车配件出现问题时，除由制造商无偿换件外，配件供应商还应支付我公司一定数额的赔偿。根据增值税税收政策规定，只有销货方向购货方收取赔偿款，才会构成价外费用。我公司并未向供货商销售货物，取得赔偿收入不应缴纳增值税。请问，这样理解正确吗？
关键词: 国家税务总局 固定资产折旧 会计处理 单位价值 企业 增值税专用发票 预计使用年限 应纳税所得额
问：我公司于2013年12月购入一台电脑，用于财务部门办公。当时取得增值税专用发票，不含税金额为5000元。进项税额850元，预计使用年限3年，净残值500元。我公司是小型微利企业，近三年的应纳税所得额都在10万元以下，估计以后的三、四年也不会超过10万元。国家在2014年10月20日出台的财税[2014]75号和2014年11月14日出台的国家税务总局公告201...
关键词: 企业所得税 分支机构 分配 应当 总机构 法人 预缴
问：跨地区设立的非法人分支机构如何就地预缴企业所得税往往受制于总机构，针对总机构跨地区设立的非法人分支机构，如果不提供企业所得税分配表应当如何处理？
关键词: 股权转让 分期付款方式 所得税收入 时间 分期收款方式 中华人民共和国 合同约定 企业所得税法
问：我公司将持有的股份转让给另一股东，根据合同约定，受让方分三年支付股权转让价款。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十三条规定：“以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。”请问，我公司是否可以参照该规定，按照合同约定的收款时间分三年确认股权转让所得应纳税所得额？
关键词: 培训合同 印花税 职业 缴纳 培训中心 职工技术 合同约定 技术培训
问：我公司近期与某职业培训中心签订了职工技术培训合同。合同约定，职业培训中心为我公司新招聘的员工进行上岗前技术培训。请问，该职业培训合同是否需要缴纳印花税？
关键词: 购销合同 金属材料公司 供货方 印花税 钢材 缴纳
问：我公司新开发的项目由我公司负责提供钢材。我公司已经与某金属材料公司签订了500万元的钢材购销合同，但是，由于供货方供货不及时，我方取消了该合同。请问，这份合同还要缴纳印花税吗？
关键词: 印花税 退税 建筑工程承包合同 税票 施工企业 税款 公司 缴纳
问：我公司与施工企业签订一份建筑工程承包合同，由于经办人的疏忽。多计算缴纳了印花税，请问，多缴税款可否申请退税，或抵扣下次应缴印花税税款？
关键词: 合同金额 印花税 工程结算 建筑施工企业 工程决算 工程价款 项目验收
问：最近。我公司有一个开发项目验收后与建筑施工企业进行工程决算，原《建筑工程施工合同》规定的工程价款为17640万元，由于地质情况比较复杂，曾经多次修改工程设计书，最终决算工程价款为21358万元。请问。超出原合同金额3718万元是否应补缴印花税？
关键词: 纳税筹划 财税处理 无偿使用 企业间 资金 关联 中国市场经济 民营企业
随着科技的进步，时代的发展，中国市场经济的逐步完善，国内民营企业得到蓬勃发展。在这样的大时代背景下，国内民营企业的发展发展模式发生了较大的变革。由原来的单一产品，单一服务的模式转变成多元化、集团化发展的模式。常见的多元化、集团化模式把母公司作为总部，偏重市场营销、研发、企业管理和投融资的职能。
关键词: 资源综合利用产品 增值税发票 即征即退政策 需要满足 电子发票 系统升级 编码规则 劳务
1．问：公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，如果享受增值税即征即退政策，需要满足什么条件？ 2．问：增值税发票系统升级版电子发票何时完成改造？编码规则是什么？
关键词: 企业所得税 减征 免征 口径 国家税务总局 中华人民共和国 汇算清缴工作 纳税申报表
《国家税务总局关于（中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第63号）颁布的同时，宣布作废了《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）。国税函[2010]148号文中关于企业所得税减征、免征项目所得与应税项目所得之间不得互相弥补这一史上颇受...
关键词: 缴纳 炒股 企业 2008年 国家税务总局
2008年11月10日《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号，以下简称新《营业税暂行条例》）及2008年12月18日《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第52号令，以下简称新《实施细则》）颁布实施后，对于企业“炒股”是否缴纳营业税争议不断，笔者就该问题进行如下探讨。
关键词: 租赁决策 企业融资 增值税一般纳税人 现代服务业 国家税务总局 铁路运输 交通运输业 不动产租赁
“营改增”即营业税改征增值税。我国的“营改增”自2012年1月1日起在上海交通运输业和部分现代服务业试点；2012年8月1日扩大至北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）等8省市；2013年8月1日在全国推广试行；2014年1月1日将铁路运输和邮政服务业纳入试点；2014年6月1日又将电信...
关键词: 增值税专用发票 售后回租 融资性 融资租赁业务 国家税务总局 出售资产 资产所有权 借款利息
问：按照《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）的规定，融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。由于融资性售后回租业务中承租方出售资产时，资产所有权以及与资产所有权有...
关键词: 新企业所得税法 职工薪酬 中华人民共和国 工资薪金 检查 国家税务总局 税务机关 职工福利费
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除刚题的通知》（国税阔（200933号）对《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）所称的“合理工资薪金”作了较为明确的解释，恢文同时还明确了税务机关对工资薪金进行合理性确认需掌握的五项原则。根据该文件的要求，企业今后不仪要建立健全内部工资薪金管理制度，而月．所发...
关键词: 分期收款销售 企业所得税 收入确认 房屋 分期收款方式 房地产公司 对外销售 应税收入
问：我公司为房地产公司，所开发的商品房直接用于销售时采取分期收款方式。此外，公司将开发的产品转为自用后对外销售，也采用了分期收款方式。请问。同样是销售房屋，确认企业所得税应税收入的实现是否有区别？
关键词: 银行借款 股东出资 注册资金 a公司 企业投资者 一人有限责任公司 注册资本 利息费用
问：A公司干2013年注册，为一人有限责任公司，注册资本为500万元，公司章程规定注册资本一次性到位。2014年股东向公司借款200万元（未收取利息）。当年公司向银行借款，并支付利息费用。根据国税函[2009]312号文件的规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应...
关键词: 增值税优惠政策 企业所得税 先征后返 缴纳 增值税税款 公司
问：我公司属于享受“先征后返”增值税优惠政策的企业，2014年收到“先征后返”增值税税款55万元。请问，这部分增值税税款是否需要缴纳企业所得税？
关键词: 境外银行 借款利息 代扣税款 应当 利息费用 企业所得税 营业税 美元
问：本行从境外借款100万美元，应支付境外银行利息费用，该境外单位未在境内设立机构场所。请问，我行在支付其利息费用时，是否应当扣缴营业税及附加以及企业所得税？
关键词: 投资入股 机械设备 计税依据 增值税 固定资产 风险共担 账面净值 公允价值
问：我公司将使用过的机械设备作为投资入股，该固定资产的账面净值为1000万元，双方确认该设备的公允价值为800万元。根据营业税政策规定，以资产投资入股、共担风险，不属于营业税的征税范围。请问，以固定资产投资入股，并实行风险共担，是否应当缴纳增值税？如果缈纳增值税，计税依据及相应税率如何确定？
关键词: 土地增值税 房地产企业 增值税处理 转让 同情 演艺明星 教育局 幼儿园
问：房地产企业将建好的幼儿园的产权无偿转让给教育局使用，是否要缴土地增值税？房地产企业将别墅赠送给某演艺明星的行为，是否需要缴纳土地增值税？个人将其拥有的房产赠与其子女，对其行为是否征收土地增值税？
关键词: 未交增值税 中华人民共和国国务院令 税款 欠税 增值税进项税额 增值税暂行条例 操作 应税劳务
问：我公司在2015年2月份因资金紧缺形成增值税欠税80万元，已转入“应交税金——未交增值税”账户，但后续几个月又形成留抵税款100万元。按照《中华人民其和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第八条关于“纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额”之规定，是...
关键词: 营业税 垫资 缴纳 开发商 房地产企业 财务人员 促销活动
问：我是一家房地产企业的财务人员，公司推出“零首付”促销活动。也就是对购房者房屋首付款由公司垫资。在交房时购房人再将资金偿还给我公司。请问，公司垫资是否应当缴纳营业税？
关键词: 房地产企业 开发成本 分期开发 企业所得税 税前扣除 成本费用 公司 收入
问：本公司为房地产企业，公司开发项目采取分期开发方式，第一期己达到收入完工条件，但有的成本已发生但发票未取得，还有的是成本未发生，如土地后期开发成本。请问，在计算企业所得税时，哪些成本费用可以预提并允许税前扣除？
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