纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收政策 搬迁 聚焦 企业政策 社会公共利益 基础设施建设 政府主导 城市建设
企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。近几年，随着城市建设、规划、基础设施建设等原因。企业政策性拆迁和取得政策性搬迁费的现象越来越多。
关键词: 搬迁补偿 政策 盘点 涉税 基础设施建设 土地使用权 城市规划 收入
政策性搬迁和处置收入是指因政府城市规划、基础设施建设等原因，企业或法人或自然人需要整体搬迁或部分搬迁或部分拆除而按规定标准从政府取得的搬迁补偿收入或处置相关资产（包括土地使用权）而取得的收入。
关键词: 所得税管理 企业政策 搬迁 国家税务总局 重置资产 应纳税所得额 税前扣除 所得税处理
《国家税务总局关于（企业政策性搬迁所得税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）颠覆了《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》（国税函（2009）118号）中“搬迁过程中企业用取得的搬迁收入重置资产的资本化支出，可以从搬迁收入中直接扣除后计入应纳税所得额，同时允许重置资产的折旧摊销...
关键词: 企业搬迁 企业政策 所得税优惠 节点 社会公共利益 政府主导 补偿性质 收入
企业政策性搬迁，是指由于社会公共利益的需要，在政府主导下企业进行整体搬迁或部分搬迁。企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外（包括政府或其他单位）取得的搬迁补偿性质收入，以及本企业搬迁过程中自行处置资产所取得的收入（不包括处置存货而取得的收入）等。
关键词: 会计处理 搬迁 政策 政府规划 政府补偿 市中心 公司 收入
问：我公司位于市中心，根据政府规划实行整体搬迁。请问，企业整体搬迁取得的政府补偿收入应当如何会计处理？
关键词: 固定资产 计税成本 搬迁 利用 税前扣除 折旧费用 公司 计提
问：我公司整体搬迁，搬迁的固定资产有需要简单安装就可以投入使用，还有的资产要经过大修才能投入使用。请问，搬迁的资产如何确认计税成本？搬迁停产期间计提的折旧费用是否允许税前扣除？
关键词: 固定资产计提 企业搬迁 折旧费用 税前扣除 购置 收入 国家税务总局
问：企业以搬迁收入购置固定资产计提的折旧费用是否允许企业所得税前扣除？ 答：《国家税务总局关于（企业政策性搬迁所得税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第十六条规定：“企业搬迁期间新购置的各类资产，应按《企业所得税法》及其实施条例等有关规定，计算确定资产的计税成本及折旧或摊销年限。”
关键词: 土地储备中心 置换 计税成本 公允价值 商业用地 经济开发区 企业所得税 城市规划
问：因城市规划要求，我公司需整体搬迁，协议书约定，经济开发区土地储备中心以新城区30亩商业用地置换我公司位于工业园区的17．2亩商业用地，另外公司支付补价100万元。我公司土地原值500万元，累计摊销300万元，摊余价值为200万元。置换土地的市场公允价值为1000万元。请问，置换的土地是否应当按照公允价值确认土地成本？如何确认置换土地...
关键词: 企业资产损失 税前扣除 应当 生年 搬迁 政策 国家税务总局 主管税务机关
问：《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局[2011]25号）第四条规定：“企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供征据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。”
关键词: 企业资产损失 审批 搬迁 政策 国家税务总局 自行申报 主管税务机关 税前扣除
问：政策性搬迁损失是属于自行申报类还是审批类？ 答：按照《国家税务总局关于（企业资产损失所得税税前扣除管理办法）的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定进行处理，即：企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除；法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产己符合法定资产...
关键词: 产权调换 房地产开发有限公司 纳税 应当 房地产企业 城市规划 补偿方式 市中心
问：我公司为房地产开发有限公司，因城市规划将一家工业公司整体从市中心迁出。原厂区土地通过“招、拍、挂”由我公司中标。根据我公司与被搬迁达成补偿协议约定：采取以产权调换补偿方式。请问，房地产企业以产权调换方式补偿被拆迁入涉及哪些税收？
关键词: 拆迁补偿款 房屋 契税 缴纳 购置 单位 搬迁补偿 公司
问：本公司根据政府的规划而搬迁，本公司将取得的搬迁补偿重新购置房屋，并且末超过搬迁补偿款。请问，购买的房屋是否应当缴纳契税？
关键词: 土地出让金 企业搬迁 范畴 收入 政策 统一规划 先征后返 搬迁补偿
问：按照县政府的规划，我公司老厂区应当整体搬迁到政府统一规划的工业园。为支持企业搬迁，搬迁到工业园用地土地出让金实行先征后返（返还地方留成部分）。请问，地方财政返还的土地出让金是否属于政策性搬迁补偿收入范畴？
关键词: 搬迁企业 所得税优惠 政策 税务机关 应当 公司
问：本公司属于政策性搬迁。请问，政策性搬迁享受企业所得是优惠是否应当审批？应当向税务机关提供哪些资料？
关键词: 搬迁补偿 发票 应当 拆迁补偿费 地税局 营业性 公司 收据
问：我公司在异地有一栋厂房。当地政府修路占用后，支付了我公司一笔拆迁补偿费，我到对方单位去收回这笔补偿费的时候，开收据给他们，他们拒收收据，要我们提供发票才支付这笔款项。但是我到当地地税局去开发票的时候，得到的回复是这种业务属于非营业性收入，开不了发票。请问，取得搬迁收入到底应当开具什么发票？
关键词: 地上建筑物 土地使用权 营业税 缴纳 地面 国家 主管税务机关 土地补偿款
问：我公司2012年被市国土局收回土地，收到补偿款15000万元，其中土地补偿款5000万元，地上建筑物补偿款10000万元，现主管税务机关要求我公司对地上建筑物补偿款10000万元缴纳营业税，我公司认为根据国税函（2008）277号及国税函[2009）520号文是不缴纳营业税的。请问，我，省对地上建筑物补偿款征收营业税依据何在？
关键词: 一股纳税人 应当 收入 厂房 变卖 废料 增值税 钢结构
问：本公司为增值税一股纳税人，2015年原有钢结构旧厂房因年久失修，公司决定予以翻新改造。请问，旧房拆除的废旧钢材处置收入是否应当缴纳增值税？
关键词: 棚户区改造 税收优惠政策 持续健康发展 城镇化建设 住房条件 困难群众 消费需求 产业发展
问：棚户区改造有哪些税收优惠政策？棚户区是如何界定的？ 答：为进一步加大棚户区改造力度，让更多困难群众的住房条件早日得到改善，同时，有效拉动投资、消费需求，带动相关产业发展，推进以人为核心的新型城镇化建设，发挥助推经济实现持续健康发展和民生不断改善的积极效应，
关键词: 拆迁补偿费用 计税依据 契税 垫资 组成 政府成立 改造项目 被拆迁人
问：本公司为了开发棚户区改造项目，于前期垫资主要用于被拆迁人的拆迁补偿，本公司将该资金支付给政府成立的拆迁指挥部，由政府相关部门组织拆迁。请问：对本公司前期垫付的拆迁补偿费用是否应当缴纳契税？
关键词: 产权调换 计税价格 房地产开发企业 货币补偿 一次性支付 被拆迁人 契税
问：目前，房地产开发企业对被拆迁人的补偿主要有两种形式：一是货币补偿，一般一次性支付。二是实行产权调换，即通常所说的回迁。第一种支付货币补偿的形式，契税如何征收的问题没有争议，
关键词: 房地产公司 被拆迁人 差价补偿 契税 缴纳 房屋 合同约定 约定价格
问：本公司开发的项目，根据与被拆迁人签订的合同约定，拆迁还建比例按1：2，实际还建房屋超面积部分由被拆迁人按约定价格支付本公司补价；实物还建面积低于应还建面积的部分由本公司按约定的价格支付被拆迁人补价。请问，本公司和被拆迁人应当如何缴纳契税？
关键词: 拆迁公司 收入 纳税 补偿费用 被拆迁户 房地产公司 生产资料 拆迁房
问：本公司为房屋拆迁公司。拆迁公司从政府或房地产公司接受拆迁任务委托，用费用承包的方式进行拆迁，赚取拆迁的差价。如政府下达的拆迁房200万元，我公司经过与被拆迁户谈判用180万元就完成了拆迁户的补偿费用，这早的差价20万元就是我公司的收益。另外，我公司的收益还有将拆迁过程中取得的生产资料变卖取得收入。请问，对拆迁公司取得的全...
关键词: 国家税务总局 拆迁 企业政策 所得税管理 第十七条 搬迁 公告 清算
问：根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税管理办法的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第十七条的规定，下列情形之一的，为搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得：1．从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的；2．从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度。请问，如何确认“搬迁开始”？
关键词: 收入 资产 购置 国家税务总局 企业政策 生产过程 搬迁 公告
问：根据《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）第一条的规定，凡在国家税务总局公告2012年第40号文生效前已经签订搬迁协议且尚未完成搬迁清算的企业政策性搬迁项目，企业在重建或恢复生产过程中购置的各类资产，可以作为搬迁支出，从搬迁收入中扣除。
关键词: 土地储备中心 纳税义务人 企事业单位 国有土地 产业结构调整 市场需求 城市规划 经营管理
问：A土地储备中心成立于2002年6月1日，属事业单位，其职能主要有：根据城市规划和市场需求，征用、收购、储备、供应土地；经营管理由政府依法收回的国有土地，纳入储备范围；对旧城改造地块拆迁、整理开发的国有土地，纳入储备；对企业改制、破产、产业结构调整转换土地使用用途的国有土地及企事业单位的国有仔量土地，实施收购或置换。
关键词: 土地出让金 拆迁补偿 收入 政策 地方政府 搬迁补偿 商业用地 工业用地
问：本公司与地方政府签订搬迁协议约定：本公司原厂区工业用地变性为商业用地，应补缴土地出让金400万元，政府予以减免，另外，新征土地缴纳的土地出让金予以返还。请问：1．该减免土地出让金以及返还的土地出让金是否属于搬迁补偿收入范畴？2．应当如何会计处理？3．减免土地出让金是否应当缴纳契税？
关键词: 划转工作 全资子公司 财税处理 一人有限责任公司 国有独资企业 企业国有产权 土地 国有独资公司
答：资产无偿划转本是国有}企业的产物，《企业国有产权无偿划转工作指引》（国资发产权（2009）25号）第二条对无偿划转的主体进行了界定：“国有独资企业、国有独资公司、国有事业单位投资设立的一人有限责任公司及其再投资设立的一人有限责任公司，可以作为划入方。”由此可以看出，无偿划转一般在纯国有产权单位之间进行。
关键词: 企业政策 单独核算 搬迁 国家税务总局 所得税管理 税务处理 税务管理 公告
答：《国家税务总局关于（企业政策性搬迁所得税管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）第四条规定：“企业应按本办法的要求，就政策性搬迁过程中涉及的搬迁收入、搬迁支出、搬迁资产税务处理、搬迁所得等所得税征收管理事项，单独进行税务管理和核算。
关键词: 企业政策 涉税风险 所得税优惠 搬迁 政府部门 拆迁补偿 食品加工厂 城市建设
问：我公司是一家食品加工厂，近来我市政府部门根据城市建设的需要，要求我厂在2014年底以前搬迁完毕，然后在原厂址建造绿城广场，政府部门将给予一定的拆迁补偿，我厂即将面临停产停业，这必然要涉及到有关税收问题，希望你们对拆迁事项在涉税问题上能给予一些提醒，以避免企业操作不当造成经济损失。请问，企业政策性搬迁可能涉及哪些涉税风...
关键词: 耕地占用税 房产税 缴纳 契税 房产价值 固定资产价值 无形资产价值 土地使用权
问：对于企业取得的土地使用权，若是有偿取得的，一般应作为无形资产入账，为取得该项土地使用权而缴纳的契税，也应当计入无形资产价值。若该土地使用权为无偿取得，则一般不将该土地使用权作为无形资产入账，企业缴纳的契税，可作为当期费用入账。对于企业承受房屋所有权所缴纳的契税，不管是有偿取得还是无偿取得，按规定都应当计入固定资产...
关键词: 税前扣除 搬迁 损失 资产 政策 报废 公司 清算
问：2015年3月我公司进行了搬迁，属于政策性搬迁，搬迁收入和支出选择在完成搬迁的年度进行汇总清算。请问，我公司是否可以对处置资产的损失提前税前扣除？
关键词: 资产损失 政策性原因 搬迁 基础设施建设 土地使用权 城市规划 资产使用 构筑物
问：企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因需要整体搬迁，在搬迁过程中要对相关资产进行处置，处置的类型一般有以下几种：第一，资产经搬迁后可以继续使用，如机器、设备等；第二，资产不能搬迁，经移动后即灭失，如厂房、地上构筑物等；第三，资产无法搬迁，如土地使用权。对于经搬迁后可以继续使用的机器、设备只增加了搬迁费用，没...
关键词: 房地产企业 售后回租 税务处理 融资性 房地产公司 商业用房 经营方式 产权过户
问：我公司为房地产企业，对开发的商业用房以售后回租方式对外出售。请问，房地产公司以“售后回租”经营方式应当如何纳税？房屋产权过户是否应当缴纳契税？
关键词: 个人所得税政策 股权激励 高管人员 缴纳 收益 行权 税收政策 公司
问：目前，股权激励在部分公司中开始出现，但对相关税收政策，特别是个人所得税政策，大家了解的不是很多。请问，公司高管人员股权激励在行权后取得的收益，应当如何缴纳个人所得税？
关键词: 非货币性资产 政策规定 对外投资 国家税务总局 企业所得税 企业兼并重组 资产投资 所得税处理
为贯彻落实《国务院关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》（国发（2014）14号）关于抓紧研究完善非货币性资产投资交易的企业所得税的要求，财政部、国家税务总局先后出台了《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税（2014）116号）、《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33...
关键词: 固定资产 融资 中华人民共和国 资产入账价值 企业会计准则 企业所得税法 应纳税所得额 账面价值
新《企业会计准则第4号——固定资产》对融资购进固定资产入账价值的规定与老准则相比较，发生了较大的变化，这一变化不仅直接影响该资产账面价值的处理，而且与《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）规定的固定资产计税基础的处理有较大差异，且直接影响每个纳税年度应纳税所得额的计算。
关键词: 土地增值税 清算 房屋 销售 房地产开发项目 主管税务机关 建筑面积 分期开发
土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为清算单位，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位。土地增值税应当是在清算单位的可售房屋全部完成销售后进行土地增值税清算，但对符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：一是已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例...
关键词: 中华人民共和国主席令 企业所得税法 主管税务机关 解答 应纳税所得额 合法凭证 扣缴义务人
答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。另外，根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包...
关键词: 增值税一般纳税人 销售货物 包装物 中华人民共和国国务院令 租金 应当
问：我公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为11％。销售产品过程中，对包装物实行单独核算，公司对租用包装物收取一定数额的租金。《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号，以下简称《增值税暂行条例》）第六条规定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不...
关键词: 城镇土地使用税 退税 税款 房地产公司 无偿使用 残疾人 学校 缴纳
问：我公司为房地产公司，公司受让的土地被残疾人学校无偿占用了一部分，但土地一直在：我公司名下，并且公司申报缴纳了城镇土地使用税。请问，针对残疾人学校无偿使用我公司的土地，我公司是否应当就该部分土地免征城镇土地使用税？如果可以减免，对以前已缴纳的城镇土地使用税是否可以申请退税或从以后税款中抵减？
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