纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收征管体系 汇算清缴 风险点 重点税源管理 税务机关 增值税发票 风险管理 行业管理
当前,税务机关正在构建“以专业化税源管理为基础,以信息管税为支撑,以风险管理为导向,以重点税源管理、行业管理为着力点,以优化服务为基础,多元申报、有效评估、强化管理、重点稽查”的现代税收征管体系.与此同时,税务机关的管理职能正在发生深刻变化,简政放权、增值税发票系统升级。
关键词: 汇算清缴工作 企业所得税 风险点 会计核算 自查
一年一度的企业所得税汇算清缴临近,企业要做好企业所得税汇算清缴工作,应在准确会计核算的基础上,认真进行自查.在自查过程中应特别注意防范以下风险点.
关键词: 土地使用权 摊销年限 中华人民共和国 企业所得税法 生产经营活动 国务院令 支出 收入
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第二十七条规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出,是指与取得收入直接相关的支出.《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条所称合理的支出,是指符合生产经营活动常规。
关键词: 折旧费用 税前扣除 闲置资产 中华人民共和国 企业所得税法 应税所得额 固定资产 建筑物
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第十一条第（一）项的规定,在计算应税所得额时,房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除.
关键词: 企业所得税 税款 国家税务总局 应纳税所得额 纳税人 税务处理 税前扣除 税收规定
答：纳税人近3年内多缴的税款可以抵缴.例如：纳税人办理2015年预缴申报或年度申报时,其2012～2014年度多缴的企业所得税款可以抵缴当期的应缴税款.纳税人如符合《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣...
关键词: 企业所得税 国家税务总局 税务登记证副本 年度申报表 应纳税所得额 完税凭证 税务处理 申请表
答：贵公司需要提供如下资料：退抵税申请表;完税凭证复印件（验原件）;抵税年度的企业所得税季度和年度申报表;税务登记证副本（验原件）.抵税年度超过3年的,需提供《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条所指的专项申报及说明。
关键词: 非货币性资产 企业所得税 资产投资 资产转让 纳税义务 时间 国家税务总局 对外投资
答：《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第二条规定：“企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实现.”
关键词: 中华人民共和国国务院令 费用 税前扣除 企业所得税法 应纳税所得额 权责发生制 主管部门 收入
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外.
关键词: 企业所得税法 税前扣除 福利费 中华人民共和国主席令 辞退 国家税务总局 内部人员 华为集团
答：依据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）、《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》（税总函〔2015〕299号）的规定,企业预提的辞退福利费属于或有事项,不属于企业实际发生的支出,不可以在企业所得税税前扣除。
关键词: 固定资产加速折旧 所得税政策 一次性 国家税务总局 应纳税所得额 行业企业 单位价值 成本费用
答：应该在2015年度扣除.《财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）第三条规定：对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
关键词: 设备投资 投资环节 非货币性资产 企业所得税 公司 国家税务总局 对外投资 资产转让
答：《财政部、国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）第二条规定：企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得.企业以非货币性资产对外投资,应于投资协议生效并办理股权登记手续时,确认非货币性资产转让收入的实...
关键词: 企业所得税法 中华人民共和国国务院令 汇算清缴 确认收入 国家税务总局 所得税收入 机械设备 加工制造
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十三条第二款、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定,企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等。
关键词: 企业所得税 党组织工作 税前扣除 经费问题 中共中央组织部 非公有制企业 国家税务总局 财政部
答：不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可据实在企业所得税税前扣除.《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）第二条规定。
关键词: 企业所得税 备案手续 税收优惠政策 国家税务总局 微利 享受 年度申报表 后续管理
答：通过填写年度申报表相关事项履行备案手续,不再需要另行备案.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第一条规定。
关键词: 企业所得税 预缴 微利 征收 查账 纳税申报表 国家税务总局 公告
答：根据《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（2015年第79号）的规定,查账征收小型微利企业预缴申报应按照下列方法进行：企业预缴申报2015年第4季度（或2015年10至12月）所得税时。
关键词: 企业所得税优惠政策 从业人数 资产总额 国家税务总局 企业所得税法 职工人数 劳务派遣 劳动关系
答：《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）第二条规定：自2015年1月1日起,企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数.
关键词: 企业所得税法 中华人民共和国主席令 税前扣除 税金 转让方 土地 应纳税所得额 支出
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
关键词: 企业所得税 特许权使用费 税前扣除 境外 国家税务总局 无形资产价值 关联方 支付费用
答：视情况而定.《国家税务总局关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第16号）第五条规定：企业使用境外关联方提供的无形资产需支付特许权使用费的,应当考虑关联各方对该无形资产价值创造的贡献程度,确定各自应当享有的经济利益.
关键词: 企业所得税优惠政策 高新技术企业 境外所得 总收入 缴纳 国家税务总局 研究开发费用 生产经营活动
答：视情况而定.《财政部、国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）第一条规定：以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源...
关键词: 企业所得税法 股东 中华人民共和国 任职 公司 工资 应纳税所得额 支出
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.
关键词: 人身意外伤害险 税前扣除 企业会计准则 大学生 董事会成员 职工薪酬 实习 劳动合同
答：《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南第一条“职工薪酬的范围”规定：职工是指与企业订立劳动合同的所有人员,含全职、兼职和临时职工;也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员,如董事会成员、监事会成员等。
关键词: 企业所得税 国家税务总局 养老保险费 缴纳 保费 退还 医疗保险费 2008年
答：根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2009〕27号）的规定,自2008年1月1日起,企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费。
关键词: 职工教育经费 职工教育培训 企业高管 支出 院校 国家税务总局 全国总工会 发展改革委
答：依据《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建〔2006〕317号）第三条的规定,企业职工教育培训经费列支范围包括。
关键词: 视同销售货物 赔偿 国家税务总局 个体工商户 委托加工 财政部 单位
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局第50号令）第四条的规定,单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
关键词: 核定征收 弥补亏损 查账 企业所得税 应税所得率 国家税务总局 应纳税所得额 征收办法
答：根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）第六条的规定,采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应纳所得税额计算公式如下：应纳税所得额=应税收入额×应税所得率。
关键词: 税前列支 单位人员 差旅费 负担 国家税务总局 铁路运输 经济利益 增值税
答：1.《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第九条规定：提供应税服务,是指有偿提供应税服务,但不包括非营业活动中提供的应税服务.有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益.
关键词: 弥补亏损 汇算清缴 实务操作 企业所得税法 国家税务总局 税收问题 生产经营 企业损益
答：按照税法有关规定,汇算清缴弥补亏损有如下几种情况：1.企业筹办期间亏损年度的确定根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）的规定,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。
关键词: 销售退回 税务处理 会计处理 客户要求 商品 企业
销售退回,是指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货.销售退回,既包括本年度销售的商品在年度结束前退回,也包括以前年度销售的商品在本年度退回.
关键词: 企业所得税 国家税务总局 应纳税所得额 税务处理 税前扣除 税收规定 第六条 公告
答：《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除。
关键词: 企业所得税法 资本化处理 收益性支出 中华人民共和国 资本性支出 工资 会计 国务院令
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号,以下简称《企业所得税法实施条例》）第二十八条规定：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出.收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本,不得在发生当期直接扣除。
关键词: 固定资产加速折旧 国家税务总局 会计差异 所得税政策 记账凭证 第六条 公告 企业
答：《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）第六条规定：企业应将购进固定资产的发票、记账凭证等有关资料留存备查,并建立台账,准确反映税法与会计差异情况.对国家税务总局公告2015年第68号文所说的“税法与会计差异情况”分析如下。
关键词: 企业所得税法 社会团体 税前扣除 中华人民共和国 会费 缴纳 才能 发票
答：《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.”
关键词: 税前扣除 还本付息 企业所得税法 中华人民共和国 利息 应纳税所得额 权责发生制 国务院令
答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条的规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
关键词: 企业所得税法 中华人民共和国国务院令 税前扣除 保险费 投资者 职工福利费 商业 员工
答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号,以下简称实施条例）第四十条规定：企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除.而关于职工福利费扣除问题,《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第三条规定：《实施条例》第四十条规定的企业职工...
关键词: 企业所得税法 预缴 税收优惠 技术转让 享受 应纳税所得额 企业会计利润 利润额
答：根据企业所得税法的规定,企业应当按照月度或者季度的实际利润额预缴企业所得税;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.企业选择按实际利润预缴企业所得税的,这里的实际利润并非是企业会计利润.
关键词: 进项税额 中华人民共和国国务院令 抵扣 手机 员工 公司 增值税项目
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十条第（一）项的规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务进项税额不得从销项税额中抵扣。
关键词: 总分支机构 汇总纳税 增值税 缴纳 国家税务总局 固定业户 国家税务局 财政部
答：《财政部、国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）规定：“固定业户的总分支机构不在同一县（市）,但在同一省（区、市）范围内的,经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意。
关键词: 营业税 信用担保 银行业金融机构 金融保险业 金融业务 缴纳 收入 融资租赁
答：担保业是金融业的延伸,融资性担保公司属于非银行业金融机构.从事金融业务属于“金融保险业”营业税征税范围.金融保险业是指经营金融、保险的业务.其征收范围包括：金融、保险.金融包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务.其他金融业务是指除贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业以外的各项金融业务.具体说,就是...
关键词: 房屋转租 委托管理 纳税 物业公司 房屋租赁 合同约定 法律行为 租赁价格
答：房屋转租与房屋委托管理是两个不同的法律行为.房屋转租是业主按照合同约定的价格将房屋租赁给承租人,并按约定的租赁价格进行结算,承租人再将承租的房屋再对外出租的行为.而房屋委托管理是业主将自己空余的房屋委托给物业公司对外出租（并非是业主将房屋租赁给物业公司）,物业公司出租出去后与业主进行结算,并相应收取的佣金.
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