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纳税杂志

杂志介绍

纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管,云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。

纳税杂志创刊于2007,发行周期为旬刊,杂志类别为经济类。

纳税杂志

省级期刊

  • 主管单位:云南出版集团有限责任公司

  • 主办单位:云南出版融媒体有限责任公司

  • 国际刊号:1674-0920

  • 国内刊号:53-1208/F

  • 发行周期:旬刊

  • 全年订价:¥820.00

  • 聚焦非居民企业税收政策

    关键词: 非居民企业  税收政策  经济全球化趋势  聚焦  世界金融危机  国际化问题  利益最大化  世界经济  

    随着经济全球化趋势的深入发展,我国经济与世界经济日益融合,税收国际化问题日益凸显,席卷全球的企业跨境并购重组、资本整合、跨境提供劳务或服务等已常态化.在此经济大环境背景下,一方面,受世界金融危机影响,各国政府对跨境税源争夺日趋激烈;另一方面,无论是调整布局、战略转移的权益出让方,还是整合资源、兼并重组的权益受让方,为实现自身利...

  • 非居民企业的涉税政策盘点

    关键词: 非居民企业  中国境内  管理机构  盘点  政策  涉税  常驻代表机构  提供劳务  

    非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.非居民企业分为两种类型:一是在中国境内设立机构、场所的企业,主要是在中国境内的分公司或常驻代表机构,承包工程作业和提供劳务的非居民企业.二是在我国境内未设机构。

  • 非居民企业如何缴纳企业所得税

    关键词: 非居民企业  中华人民共和国主席令  中国境内  管理机构  缴纳  所得税政策  场所  

    答:依据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)第二条的规定:本法所称非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但中国境内设立机构、场所,或者在中国境内未设机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.非居民企业又区分在中国境内设立机构、场所和未设机构、场...

  • 如何界定实际管理机构

    关键词: 管理机构  中华人民共和国国务院令  企业所得税法  界定  国家税务总局  控股企业  境外注册  生产经营  

    答:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四条规定:企业所得税法第二条所称实际管理机构.是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构.《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》(国税发〔2009〕82号)规定:对境外注...

  • 非居民企业所得税征管范围应该如何划分

    关键词: 企业所得税  征管范围  非居民  国家税务总局  国税机关  所得税征管  范围问题  境内  

    答:根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发〔2008〕120号)和《国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知》(国税函〔2009〕50号)的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业所得税由国税机关征管。

  • 哪些非居民企业应当自行申报所得税

    关键词: 企业所得税法  非居民企业  中华人民共和国主席令  自行申报  中国境内  应当  管理机构  税务机关  

    答:非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第三十七条、第三十八条的规定,我国对非居民企业所得税主要是以国内支付方为法定扣缴或由税务机关指定...

  • 未分配利润转增股本能否代扣境外股东企业所得税

    关键词: 企业所得税法  股东大会  未分配利润  权益性投资  被投资企业  境外  代扣  本能  

    答:《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第四条规定:企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现.即在被投资企业作出转股决定的同时,股东应确定股息、红利等权益性投资收益收入的实现。

  • 非居民企业缴纳的营业税是否允许企业所得税税前扣除

    关键词: 企业所得税法  非居民企业  中华人民共和国主席令  税前扣除  营业税  缴纳  应纳税所得额  中国境内  

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十九条的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额。

  • 非居民企业技术转让所得税是否享受企业所得税优惠政策

    关键词: 企业所得税优惠政策  技术转让  非居民企业  中华人民共和国主席令  中华人民共和国国务院令  享受  减征  

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)第二十七条第(四)项的规定,符合条件的技术转让所得,可以免征或者减征企业所得税.另据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十条的规定,《企业所得税法》第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让...

  • 非居民企业转让股权如何计算缴纳企业所得税

    关键词: 非居民企业  企业转让  中华人民共和国主席令  缴纳  股权  财产转让所得  中国境内  

    答:《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)第三条第三款规定:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税.转让股权所得属于财产转让所得,根据《企业所得税法》第十九条的规定...

  • 非居民企业于境内取得的税后利得是否缴纳企业所得税

    关键词: 中国境内  非居民企业  中华人民共和国主席令  缴纳  利得  减免规定  收入总额  

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)第六条的规定,股息、红利等权益性投资收益组成企业所得税的收入总额.但在企业所得税的减免规定中,并不包括在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构。

  • 服务贸易等项目对外支付由税务证明改为税务备案

    关键词: 国家税务总局  服务贸易  备案  国家外汇管理局  证明  境内机构  外汇资金  公告  

    答:根据《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第40号)的规定,境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)的下列外汇资金。

  • 非居民企业转让居民企业境外股份是否应当缴纳企业所得税

    关键词: 企业所得税  非居民企业  企业转让  境外  国家税务总局  缴纳  应当  股份  

    答:依据《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第7号)第二条规定:适用本公告第一条规定的股权转让方取得的转让境外企业股权所得归属于中国应税财产的数额(以下称间接转让中国应税财产所得),应按以下顺序进行税务处理。

  • 非居民企业取得特许权使用费如何缴税

    关键词: 特许权使用费  非居民企业  增值税纳税人  现代服务业  中华人民共和国  缴税  国家税务总局  交通运输业  

    根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第一条的规定,在中华人民共和国境内(以下称境内)提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务(以下称应税服务)的单位和个人,为增值税纳税人。

  • 境外企业向境内提供技术转让是否免征增值税

    关键词: 免征增值税  境内企业  境外企业  技术转让  技术服务费  国家税务总局  技术咨询服务  免税管理  

    答:境内企业向境外提供符合条件的技术服务费,是免税的.根据《营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第49号)的规定,境内的单位和个人向境外单位提供技术转让服务、技术咨询服务免征增值税.境内的单位和个人提供免征增值税跨境服务必须与服务接受方签订跨境服务书面合同.否则,不予免征增值税。

  • 支付非居民企业担保费如何扣缴企业所得税

    关键词: 企业所得税管理  非居民企业  担保费  国家税务总局  扣缴  企业所得税法  中国境内  税率计算  

    答:根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)的规定,非居民企业取得来源于中国境内的担保费,应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税.上述来源于中国境内的担保费。

  • 境内企业境外维修是否应当代扣税款

    关键词: 境内企业  中华人民共和国国务院令  代扣税款  应当  维修  境外  

    答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)第一条的规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局第50号令)第八条规定。

  • 外国企业在华提供修理修配劳务应当如何代扣税款

    关键词: 应税劳务  代扣税款  中华人民共和国国务院令  应当  修理  外国企业  

    答:首先,支付境外企业维修费应当代扣增值税.《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号,以下简称《增值税暂行条例》)第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人,应当依照本条例缴纳增值税.按照《增值税暂行条例》第二条第四款的规定,纳税人...

  • 向境外机构支付咨询费是否应当代扣增值税

    关键词: 中华人民共和国国务院令  境外机构  应当  增值税  代扣  咨询  国家税务总局  

    答:根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第一条的规定,在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人,应当依照本条例缴纳营业税.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第52号,以下简称《营业税暂行条例实施细则...

  • 代扣境外企业修理劳务增值税是否可以抵扣

    关键词: 增值税专用发票  抵扣凭证  境外企业  农产品收购发票  劳务  修理  代扣  国家税务总局  

    答:目前,符合规定的增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证.税收缴款凭证是“营改增”后新增加的增值税抵扣凭证,根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十...

  • 非居民企业股息红利未领取也应扣缴企业所得税

    关键词: 非居民企业  中华人民共和国主席令  股息红利  扣缴  中国境内  机构  场所  

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号,以下简称《企业所得税法》)第三条第三款的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

  • 常驻代表机构应如何申报纳税

    关键词: 申报纳税  常驻代表机构  中华人民共和国国务院令  主管税务机关  应纳税所得额  企业所得税  应税收入  

    答:常驻代表应准确计算其应税收入和应纳税所得额,在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税、营业税,并按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)及其实施细则规定的纳税期限,向主管税务机关据实申报缴纳增值税。

  • 外籍个人工资、薪金所得扣除有哪些

    关键词: 薪金所得  人员工资  外籍个人  非居民个人  应纳税所得额  国务院令  

    答:居民个人与非居民个人在计算工资、薪金所得的扣除上存在一定差异,计算外籍人员工资、薪金所得时应注意以下费用的扣除:1.“生计费用”的扣除.根据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令2011年第48号)和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国务院令2011年第600号)的规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应...

  • 是否应当将不含税价作为非居民企业所得税税基

    关键词: 企业所得税  非居民企业  国家税务总局  税基  税价  应当  应纳税所得额  增值税  

    答:根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第9号)的规定,营业税改征增值税试点中的非居民企业,未在中国境内设立机构、场所取得的所得,在计算缴纳企业所得税时,应以不含增值税的收入全额作为应纳税所得额。

  • 支付非居民企业设备租赁费如何扣缴企业所得税

    关键词: 企业所得税管理  非居民企业  企业设备  租赁费  国家税务总局  中国境内  扣缴  融资租赁方式  

    答:租赁分经营性租赁和融资性租赁.根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,以融资租赁方式将设备、物件等租给中国境内企业使用,租赁期满后设备、物件所有权归中国境内企业(包括租赁期满后作价转让给中国境内企业)。

  • 非居民政策是否可以享受小型微利企业税收优惠政策

    关键词: 非居民企业  税收优惠政策  微利  享受  企业所得税法  国家税务总局  所得税优惠  政策问题  

    答:根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函〔2008〕650号)的规定,企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。

  • 非居民企业境内外收入无法分清应如何缴税

    关键词: 非居民企业  中国境内  收入  企业所得税  缴税  国家税务总局  提供劳务  征收管理  

    答:《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收管理办法的通知》(国税发〔2010〕19号)第七条规定:“非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税.

  • 境内外同时取得工资、薪金所得如何缴纳个人所得税

    关键词: 薪金所得  中华人民共和国国务院令  工资  境内  缴纳  国家税务总局  纳税义务人  

    答:根据《国家税务总局关于征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)的规定,纳税义务人在境内、境外同时取得工资、薪金所得的,应根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令2008年第519号,以下简称《个人所得税法实施条例》)第五条法规的原则。

  • 非居民纳税人享受税收协定待遇时是否每次都需要备案

    关键词: 居民纳税人  税收协定  待遇  享受  国家税务总局  备案  特许权使用费  营业利润  

    答:根据《国家税务总局关于〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)第八条第二款的规定,非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、退休金条款待遇。

  • 国际金融组织提供优惠贷款取得利息是否缴纳企业所得税

    关键词: 企业所得税法  国际金融组织  优惠贷款  利息所得  中华人民共和国国务院令  非居民企业  缴纳  中国政府  

    答:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十一条的规定,非居民企业取得下列所得可以免征企业所得税:(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得;(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。

  • 享受税收协定待遇要履行哪些程序

    关键词: 税收协定  待遇  享受  扣缴义务人  居民纳税人  程序  纳税申报  自行申报  

    答:非居民纳税人符合享受协定待遇条件的,可在纳税申报时,或通过扣缴义务人在扣缴申报时,自行享受协定待遇.非居民纳税人自行申报的,应当自行判断能否享受协定待遇,如实报备资料;在源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件,需要享受协定待遇的。

  • 非居民企业应如何确定纳税方式

    关键词: 非居民企业  纳税方式  企业所得税管理  国家税务总局  税收政策  主要表现  经营活动  工程作业  

    答:国家税务总局为了规范非居民企业所得税管理,出台了一系列针的税收政策,将非居民来源于我国的所得分为两大类:积极所得和消极所得.积极所得,主要表现为设立机构、场所从事经营活动而取得的所得,具体包括提供劳务所得和承包工程作业所得等。

  • 汇兑损失能全部在当年企业所得税税前扣除吗

    关键词: 企业所得税法  汇兑损失  税前扣除  人民币汇率中间价  中华人民共和国  第三十九条  货币性资产  货币交易  

    答:税务机关的观点是正确的.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第三十九条规定:企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除.

  • 企业支付职工死亡抚恤金如何进行企业所得税税前扣除

    关键词: 职工福利费  企业所得税  税前扣除  抚恤金  死亡  国家税务总局  办社会职能  企业工资  

    答:根据《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)的规定,企业职工福利费包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备。

  • 企业和个人共用的小轿车增值税进项税是否允许抵扣

    关键词: 增值税进项税  抵扣  小轿车  增值税专用发票  个人  企业  

    答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号,以下简称《增值税暂行条例》)第八条、第十条的规定,纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额的进项税额除另有规定外,准予从销项税额中抵扣。

  • 企业为员工提供应税服务缴纳增值税吗

    关键词: 增值税  服务  应税  缴纳  员工  企业  国家税务总局  铁路运输  

    答:《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第九条规定:“提供应税服务,是指有偿提供应税服务,但不包括非营业活动中提供的应税服务.有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益.

  • 金融企业“营改增”会计处理的思考

    关键词: 金融企业  会计处理  现代服务业  交通运输业  铁路运输业  纳税人资格  试点方案  增值税  

    自2011年国务院批准营业税改征增值税试点方案以来,交通运输业、铁路运输业、邮政服务业、电信业、部分现代服务业已陆续完成了“营改增”工作,金融业“营改增”改革也势在必行.“营改增”后,金融企业,特别是取得一般纳税人资格的金融企业,如何进行会计处理值得我们提前筹划.

  • 浅析我国商业银行内部控制

    关键词: 银行内部控制制度  商业银行  2008年  银行破产  次贷危机  银行危机  美国  

    2008年的美国次贷危机引发了美国多家银行破产,从这次银行危机中,我国商业银行认识到建立健全内部控制制度的重要性.本文在以民生银行为例,分析其内部控制制度存在的问题,并提出应对方法,为我国商业银行内部控制制度的完善提供研究基础。

  • 商场如收何取纳会税展之费争

    关键词: 商场  促销活动  节日期间  促销礼品  销售商品  供货商  广告费  销售额  

    春节即将来临,A商场决定在节日期间举办一期由“世界名模”参加的大型服装会展促销活动.A商场向服装供货商发出要约,要约明确:A商场举办促销活动发生的所有费用,包括广告费、组织费、表演费、促销礼品费、抽奖费等,原则上由所有参与促销活动的单位按照所销售商品的销售额进行合理分摊。

  • 如何加强商业银行的成本管理水平

    关键词: 商业银行  成本管理  金融业发展  内部管理  市场竞争力  能力水平  总体质量  产业发展  

    商业银行是我国金融业发展的最重要组成部分,其发展水平的高低不仅关系自身能力水平,同时也关系着我国金融产业发展的总体质量与水平.目前,商业银行想要进一步提升实现市场竞争力、扩展市场份额,不仅需要集中精力扩展外部项目、升级产品,更加需要提升内部管理水平.内部管理,尤其是成本管理,仍然存在着一些问题值得我们探讨.

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