纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: sh公司 非洲工程项目 税收筹划
随着全球经济化的快速发展,我国工程建设已经走向全球,但是不同的国家所出台的税收政策各有不同,接下来在本文中将以SH公司为例,介绍SH公司在非洲工程项目税收筹划方面的具体运用。
关键词: 税务会计 课程 对策
伴随着“营改增”税制改革在我国的全面实施,民办高职会计专业的相关课程受到影响和挑战。本文对“营改增”政策总结的基础上,分析了“营改增”政策的全面实施对民办高职税务会计课程带来的影响,并提出了相应的建议和对策。民办高职教师只有从学生兴趣出发,丰富教学手段、加强理论和实践的结合,才会使税务会计教学与时俱进,提高教学质量,完成教...
关键词: 房地产企业 土地增值税 税务筹划模型
房地产企业项目投资规模大,做好土地增值税税务筹划是财务管理的重点工作,对企业税前利润有直接影响。本文首先对房地产企业土地增值税筹划目前存在的问题进行分析,进而探讨构建筹划分析模型的意义以及模型构建的总体思路。在此基础上,研究房地产企业土地增值税筹划模型的具体构建和应用策略,主要包括利用税收优惠临界点进行筹划和利用B公司分割...
关键词: 新收入准则 房地产 税务 影响
2017年7月,财政部财会〔2017〕22号文,修订了《企业新收入准则第14号——收入》(以下简称“新收入准则”)。新收入准则将影响很多企业和行业,房地产行业的收入会计处理具有其独特性,包括如何处理相关商品和服务交易的复杂捆绑,开发商是否具有收款权利而补偿截至目前完成工作,客户或供应商付款可能涉及重大融资成分等等。新收入准则的修订在提高...
关键词: 信息化环境 中小企业 所得税 税务风险
在科学技术不断发展的过程中,我国也进入到了一个信息化时代。新的环境下中小企业在实际发展中也面临新的挑战,其中表现最为明显的是所得税方面的税务风险。本文将就信息化环境下中小企业所得税的税务风险进行一定的探讨与分析。
关键词: 虚开增值税专用发票 虚开行为 认定标准
学术界与实务界对《刑法》第205条、国税总局1995年的192号文件以及各地方司法机关的文件中关于虚开增值税专用发票的具体要件都难以形成共同的认识,这使得司法机关内部认定标准不一致,出现了司法机关与税务机关标准混同的乱象。应当明晰税务机关和司法机关的标准是不同体系的标准,公法中法律责任的谦抑性程度不同是刑事责任和行政责任最大的区...
关键词: 环境保护税 影响 对策
我国是一个经济飞速发展的强国,经济发展一直是国家最重视的领域。为了提高我国的经济发展水平,很多地方大力建设工厂,烧煤用电,严重的污染了环境。现在环境污染已经严重影响到了我们的正常生活。最近几年,随着雾霾和水污染越来越严重,人们对环境污染问题也越来越重视起来。为了解决这一问题,国家对相关企业单位进行了严查整改,并且提出了环境保...
关键词: 物流企业 增值税 纳税筹划
伴随营业税改增值税的税制改革的到来,我国物流企业的纳税逐渐复杂化和多样化,物流企业的税收负担也逐渐加重。本文结合营改增的具体实施过程和物流公司针对该税制的改革而在税负上的变化为依据,从“营改增”对于物流企业增值税纳税的影响和意义,“营改增”我国物流企业积极实施的企业税负筹划等方面进行探索和研究,旨在为了更好地推动与促进物...
关键词: 建筑企业 税务管理 存在问题 优化对策
在经济新常态的背景下,建筑业作为国民经济的支柱型产业,在国家城镇化进程中发挥着不可代替的作用。而税务管理作为建筑企业管理系统的核心组成部分,在规范建筑市场、优化工程项目运营效益、规避财务风险、提高纳税意识等方面起到了积极的推动作用。文章以建筑企业税务管理为切入点,全面剖析建筑企业税务管理中存在的问题,并以国家相关税务政策...
关键词: 营改增 物流业 上市公司 影响
“营改增”制度的实施,使得原先缴纳营业税的行业转而根据生产过程中创造的增值额度进行纳税。这样一来,对一些行业,尤其是交通运输业和服务性行业的发展产生了极大的影响。从重复征税这一角度来看,“营改增”有效地避免了这一问题的发生,同时,对于第三产业在国内的发展也起到了极大的促进作用。但与此同时,“营改增”也存在一个明显的弊端,即在...
关键词: 供热企业 税收筹划
随着我国经济的不断发展和经济结构的优化,在税收领域我国进行了“营改增”的改革,目前在各个行业都取得了显著的成效。随着“营改增”在全国范围的全面推行,该税收政策也对供热企业造成了一定的影响。在这种形势下,供热企业需要根据“营改增”的政策性要求不断完善自身的财政体系,做好税收的筹划工作,这样才能在市场竞争中获得长足的发展。基于...
关键词: 房地产 企业 土地增值税 清算 税收筹划
自2016年5月开始,“营改增”开始在全国范围内全面开展试点,建筑业、房地产业、金融业等都在试点范围,“营改增”的出现极大地改变了土地增值税的清算规则,也极大地影响了房地产行业的利润实现,因此,房地产企业应该更加重视土地增值税的税收策划工作,以便积极应对“营改增”后对房地产企业产生的不利影响,实现房地产企业的收益最大化。本文针对...
关键词: 电力企业 涉税风险 防范措施
税收对企业的外部经营有着重要影响,而企业能否实现销项税额与进项税额的匹配,在很大程度上决定着“营改增”能否为企业带来减税利益。当前在“营改增”全面推行的背景下,税收制度出现了很多新规定与新变化,一些企业在新旧税制更替过程中面临诸多风险,需要认真分析“营改增”对企业造成的涉税风险,探索风险防范的措施,确保企业的良性发展。本文...
关键词: 税收服从 创新 经营风险
我国现行税制体系下,增值税、企业所得税是税收收入的主要来源。然而,由于互联网的推动作用,企业业务形态创新呈现爆发式增长态势。现行增值税、企业所得税与行业界定的冲突,新兴业态在许多地方难以辨认,税收征收管理与税收服从的出现许多空白领域,都有大量理论和实务急需解决的问题。因此,作者力图从网络约车行业进行视角切入,从业务实际出发,...
关键词: 企业纳税筹划 问题 策略
“营改增”政策的实施,减轻了企业的税负。“营改增”的政策改变了企业传统的纳税方式,给企业的发展起到了正向的促进作用。然而,税收政策的变化,也给企业的纳税筹划工作带来了压力,如何应对这一变化是现阶段企业需要面临的难题。本文,对我国“营改增”政策进行研究,以试图为企业提供应对的方案,从而为企业的长远发展奠定基础。
关键词: 企业税务 所得税 税务筹划
由于企业的税制发生了变化,如何采取合理的方式降低企业的税务负担,成为企业财务人员关注的重点问题。实施纳税筹划有利于实现资源的优化,有利于产业结构的配置,可以提升企业的经营效果,降低企业的税务负担。
关键词: 税务筹划 风险成因 风险度量
现代企业税务成本是企业成本的重要组成部分,通过筹划方式有效降低企业税负,对提高企业利润具有重要意义。但事实上,受制于复杂的经济政策环境,进行企业税务筹划存在一定风险,甚至会对企业的长远发展带来影响。就税务筹划风险成因进行分析,探讨当前企业存在的税务筹划中可能存在的风险,提出如何把握好税务筹划尺度,以期为相关企业的税务筹划工作...
关键词: 纳税筹划 建筑工程
随着2016年5月全面推行的“营改增”政策,我国将建筑业、房地产等纳入试点范围,基本完成了由增值税生产型向消费型的转变。这项重要的结构性减税政策,不仅给企事业单位带来了实际的优惠,更对企业的内部管理、纳税筹划等提出了新的挑战。本文以建筑工程行业中的CY集团为例,进行应对“营改增”政策的纳税筹划探究。通过分析CY企业的财务数据和纳税...
关键词: 建筑企业 会计核算 影响
随着我国市场经济的飞快发展,增值税制度以及税制改革随之不断地进行完善,并且在一定程度上推动了我国经济建设的发展进程。在建筑企业的会计核算过程中,“营改增”会对其产生一定程度的影响,在会计确认、会计计量以及财务报表等层面表现得尤为突出。笔者针对“营改增”对建筑企业会计核算的影响做出了深入的探究与分析,并提出了“营改增”后建...
关键词: 企业并购 税务筹划 方法
部分企业在发展过程中为了进一步扩大产业链、提升产值,则需要通过并购等手段来扩大企业规模,在拓宽企业生产市场范围的同时进一步提升自身竞争力,为实现增加产值、扩大市场规模以及提高企业经济效益等提供有利条件。而在并购过程中,并购企业不仅需要对被并购企业进行产值估算等前期工作,同时也需要做好税务工作,利用合理、科学的税务筹划降低税...
关键词: 施工企业 财务管理 税务筹划
在施工企业纳税管理中采用“营改增”策略,对施工企业财务管理造成了严重的影响,在今后的发展中,施工企业应该针对“营改增”实际情况,做好税务筹划,达到降低税负、增强财务管理水平的目的。本文通过分析“营改增”后施工企业财务管理中存在的问题,对税务筹划策略进行了深入研究,有利于施工企业的快速发展。
关键词: 建筑企业 内控建设 影响 探析
“营改增”的涉及范围较为广泛,并且具有加大的影响,对于建筑企业来说,其本身的利润较低,因此很难的取得完全抵扣,“营改增”对于建筑企业而言,属于一种较为有效的变革,可以有效减少重复征税的现象,提高税收的合理性以及公平性,因此本文便对“营改增”改革的对企业的影响作为主要的内容,对营业税的特性进行分析,减少“营改增”低企业内控造成的...
关键词: 企业所得税 资本结构 企业资本
国家通过向企业收取企业所得税的方式对企业进行宏观调控,企业所得税税率的调整不仅影响着国家的税收,对企业的发展也有着重要影响。为能够更好地提升市场竞争力,使企业收益最大化,企业会根据内外部的因素调整自身的资本结构。企业所得税作为影响企业经营的重要因素,对企业的资本结构存在一定的影响,企业所得税税率的变化对企业资产负债率也存在...
关键词: 税制改革 税制结构 税收政策 税收治理
税收是我们国家治理的主要方面,是国家收入的主要来源,从新时代的发展来看,我们对税收制度也要进行进一步的改革,一方面是要结合实际,确保能够解决在经济社会发展中出现的不平衡状态,另一方面是要用理论进行指导,提高税收制度在国际中的竞争力,我们要做到政府与市场的相结合,使其达到一种平衡的状态,促进社会公平,推进税制改革。
关键词: 新一轮税制改革 个人所得税 税务部门
本文首先从自行申报制度推广、数据信息技术应用两个方面入手,简要分析了新一轮税制改革个人所得税征管机制构建的要点问题;其后,围绕积极创新工作模式、明确设置主体对象、做好信息技术应用四个角度,重点提出了新一轮税制改革个人所得税征管机制构建的可行策略。
关键词: 税收筹划 经营风险 风险控制
企业为实现企业自身利益最大化,往往会寻求一些避税方法来降低自身税负,减少税收支出,从而保障自身的经济利益来追求利益的最大化。本文从企业税收筹划方面进行探究,分析当前企业普遍采用的税务筹划方法和风险,并提出相应防范风险的对策。
关键词: 小规模纳税人 一般纳税人 增值税 所得税
在税法上,对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。本文从开票的种类、抵扣政策、税收优惠、税率等方面分析这两种的差异,并从增值税、所得税及综合考虑的角度出发,初步分析了小规模纳税人和一般纳税人在纳税方面各自的利弊,并初步得出了在材料成本占年应税销售额比例低于90.35%时,小规模纳税人缴纳的综合税费要小于一般纳税人的结论。
关键词: 园林绿化企业 所得税政策 税收优惠
园林绿化企业的经营范围十分广泛,企业的等级划分更是具有清晰的界限。因此,不同企业的企业应税项目也有广泛的涉及,而且不同的项目对于企业所得税额的计算也有不同的影响。所以本文就园林绿化企业不同的企业所得税应税项目所能享受的优惠税收政策下的企业所得税进行分析,以促进企业发展经营中进行合理的税务经营规划,使企业达到最优的经营成果...
关键词: 新税改 税收筹划 财务管理 中小企业
从全面推行“营改增”到18年国务院常务会议提出的税改举措,国家减轻市场主体税负的步伐从未停止。中小企业存量巨大,作为市场的主要参与者,抓住时代的机遇克服经营的困境是其在同质化严重的市场环境中提高竞争力的关键。合理地利用税收政策进行税收筹划、降低税负、节约成本对于中小企业是一大利器。本文将以中小企业进行税收筹划的必要性为突...
关键词: 中小企业 税收 成本
近年来,我国税收增长速度快于GDP增长较快,过重的税收负担对企业长期发展不利,以减税为初衷的“营改增”全面推行。但由于“营改增”税制设计的问题和执行中出现的新情况,加大了企业的税收遵从成本。本文对营改增背景下的企业税收遵从成本问题进分析,以促使“营改增”全面改革起到推动经济改革的综合效应。
关键词: 建筑业 财务管理 税收风险 应对管理
建筑业“营改增”的实施,对减轻企业税负、增加企业投资积极性具有重要意义。但由于建筑行业存在着鲜明行业特点,企业财务管理中在进行税收管理时,存在着很大的风险和挑战。针对“营改增”财务管理中的税收风险,本文相应列举并提出应对管理措施。
关键词: 蓝墨云班课 教学应用 信息化教学
税法课程是财经类专业的核心课程,近年来,国家进行了一系列重大的税制改革,税法的变化和企业对税务工作的重视也对税法课程提出了新的要求。如何将知识点众多、内容烦琐的税法条文应用到千变万化的经济活动中去,绝对是智慧的一种挑战。基于推动学生从原来的“要我学”变为“我要学”。基于此,本学期本人在教学过程中应用一种新的移动信息化教学...
关键词: 中小企业 管理会计
自2014年11月财政部《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》以来,管理会计的重视程度得到很大的提升,但是管理会计在中小企业中的运用状况却不容乐观。中小企业作为我国未来经济发展不可或缺的力量,采取有效的管理方法解决好内部管理问题是在竞争中是否存活的关键因素。本文从管理会计在中小企业推广的必要性、推广中存在的问题、提高解决...
关键词: 市场特征 会计信息 企业 债券定价 作用
随着经济的快速发展,债券市场也处于快速发展阶段,对于债券发展来说,其定价对于供求关系具有十分重要的作用,并且逐步上升到决定性的意义。随着债券市场的快速发展,因为各类原因,出现了很多问题,难以有效根据现有信息对债券进行定价。因此,企业在发行债券时,必须要综合考虑内外部的环境的因素,从而制定价格。除此之外,购买债权者还要对购买企业...
关键词: 基础会计 实训困境 处理对策
基础会计实训是一门以培养学生职业能力为导向,对会计核算业务中的各种基本操作步骤加以模拟分析,提升学生实践技能,加强对实际会计业务的认知性及感知性,从而达到会计教育目的的实践教育学科。但从基础会计实训教学的现状来看,存在着不少弊端,本文分析了高校基础会计实训教学中遇到的各种问题,并提出切实有效的解决措施。
关键词: 技能竞赛 中职 会计 教学
随着社会水平的不断提升,人们生活水平的日益提高。人们的关注重点逐渐从最初的吃、穿、住、行等基础方面转移到了科技和教育事业。在我国教育行业中,中职类学生的数量还是很多,因此,加强对中职类学生的教育就有利于提示我国整体的教育水平。如何去加强这个方面的教育问题,就需要社会的思考。在社会各方的关注下,早在2011年我国教育部就首次将“...
关键词: 会计文化 企业文化 融合 实践 途径
会计文化是人类在长期的社会实践活动的过程中逐步创造和形成的一种以管理为实质的精神文化。对于财经类职业院校来说,要想提升院校会计专业内涵,使专业的建设服务于社会经济发展的需要,必须致力于院校会计文化的建设。然而,企业文化与会计文化的渗透融合能够在一定程度上推动职业院校会计文化的建设,因此,会计文化与企业文化的渗透融合问题成为...
关键词: 企业 并购 规避风险 并购者
随着我国综合国力的不断提高以及不断加快的经济全球化进程,我国的企业要达到快速扩张,在国际化的进程有一席之地的目标,一个重要的途径就是企业并购。企业并购就是公司之间的产权变更和交换。这样的产权的变更和交换经常活跃在资本主义的市场之中,这样一种风险和回报并存的一项活动中,并不是所有的人都能够很好地把控,大多数最后都是承担风险的...
关键词: 财务内部控制制度 内部控制制度 高校 财务工作人员 财务
我国高等教育事业的发展是蒸蒸日上,近年来高校有着不少机遇,但同时也带来财务工作的新挑战与困难。目前高校管理者对于高校财务内部控制制度的重要性并不了解,高校财务人员的专业意识不足,并且高校财务监督评价机制不够完善等许多问题存在,这样会影响到高校财务工作的效率以及经济效益,为了能够使得高等教育在新时代有着良好的发展,高校需要增...
关键词: 财务会计 管理 问题 解决对策
在日常的生活和工作中,财务会计管理工作成了国企和私企必不可缺少的一部分。财务会计管理是现代组织开展财务活动和处理财务关系的综合管理工作。在生产经营过程中,企业可以客观地反映现有资本流动及其所体现的经济效益,这是企业财务管理的一个重要标准,这也是企业财务活动的最终所达到的目标。本文研究了企业财务会计管理中存在的诸多问题,并...
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