纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 混合销售 兼营 纳税筹划
当今市场经济高速发展，企业经营极具多元化，混合销售与兼营行为极为相似却又有不同。本文为加强我们对两种经营模式的识别，分别阐述混合销售与兼营行为的概念、适用的纳税政策、会计处理要求之异同点，从而避免纳税风险。
关键词: 企业纳税 筹划 风险 措施
随着国家经济的发展，各企业间市场竞争越来越激烈，而如何在这激烈的市场环境中存活下来是每个企业所要面对的问题。一个良好的企业发展环境，是需要企业通过科学的管理，还有合理的规划企业的纳税，合理的纳税筹划是一个企业进步的象征，表示充分地认识到了企业自身发展所要面对的问题，也更好的利于企业资金的运转，缓解企业的压力，提升企业...
关键词: 企业 税收 偷税漏税 金三期 措施 经济
税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。马克思指出：（1）“赋税是政府机关的经济基础，而不是...
关键词: 政策性银行 营改增 进项税抵扣
“营改增”政策是我国深化财税改革的重要措施，对于延伸增值税抵扣链条，促进产业分工和机构调整，实现当前供给侧改革中的减税意图具有重要意义。“营改增”意在减少重复征税，减轻企业负担以及优化税制结构，促进产业升级，为经济发展蓄能，以政府收入的“减法”，换来企业效益的“加法”。本文通过政策性银行增值税与营业税的税负比较分析，...
关键词: 税负 房地产开发企业
在2018年5月1日后新税率下，本文采用定量对比分析法从理论上探讨“营改增”对房地产开发企业主要税种（增值税、土地增值税、企业所得税）的税负影响，总体来看，取得的增值税进项税额越大，在一定程度上能降低企业税负，对增值税的降税作用最明显，有利于减轻房地产开发企业的现金流压力。但随着增值税进项税额占比增加，“营改增”对土地增值...
关键词: 行政复议 停车场 土地增值税清算
如何对房地产开发企业开发建造的地下停车场进行土地增税清算的问题，需要根据不同的情况，采取不同的方法。如果是停车场的车位可以单独办产权证能取得转让收入，则按可售面积（含停车场面积）占全部有产权面积的比例，分摊并扣除地下停车场的建设成本。如果在房地产买卖合同中约定了停车场的产权或收益权归全体业主所有，则地下停车场的建设成...
关键词: 土地增值税清算技巧 税收筹划 房地产企业
在房产企业投资开发商品房时，土地增值税在税收成本当中占到很大一部分。目前，因为房地产企业自身具有资金回收慢以及开发周期长等特点，导致房地产企业资金使用压力大。所以对房地产企业而言，如何在合规合法的前提下实现优良的税收清算和筹划，以及尽可能地减少土地增值税给房地产企业带来的税负压力，还有如何盘活房地产企业的资金使用效果...
关键词: 建筑业 会计处理 应对措施
建筑行业实行“营改增”已经两年多时间了，为了配合税务局征收管理和企业会计核算，国家税务总局和财政部也颁发了《增值税会计处理规定》，但这仅是对增值税的会计处理作了规定，而对工程收入、税金及附加计提、成本的核算等处理并未作规定。本文分析了“营改增”政策变化对建筑业会计核算变化带来差异，提出了如何进行会计分录处理以及建筑企...
关键词: 印花税 发展情况
印花税是我国税法中的一个小税种，相对于其他税种来说，其缴纳的税额较小，但是随着企业经营管理的完善，规模的不断扩大，合同订立的金额也是越来越大，需缴纳的印花税就越多，对企业的影响也就越大。因此需要重视印花税，了解印花税的相关政策，尽可能地避免多缴税款。本文在介绍印花税的相关理论知识后，接着谈谈印花税在我国的一个发展情况...
关键词: 涂料制造 税务筹划 问题 策略
根据财税〔2015〕16号文《关于对电池、涂料征收消费税的通知》和2016年5月份“营改增”全面推开政策的影响，涂料制造企业的经营环境发生了重大的变化，水溶性涂料市场竞争力增强，溶剂型涂料的税负将会增加。在此背景下，涂料制造企业如何通过税收筹划政策，有效应对政策变动给企业带来的风险成为一个值得关注的问题。本文以武汉双虎涂料有限...
关键词: 金税三期 税务风险管理 方法研究
1994年以来开展的以增值税管理为主的“金税工程”，经历多年建设发展，使中国的经营商业环境得到明显的改善。当前金税三期防伪税控系统得益于大数据平台的发展完善、增值税发票系统的统一、涉税信用机制和社会信用机制的完善，建立起了互联网+模式的大数据系统，使企业税务管理进入到强制规范时期。国税金税三期系统的运行对企业的税务管理活...
关键词: 税制改革 房地产企业 纳税筹划 举措
为了适应经济发展的需要，我国的税收制度结合新出现的问题做了相应改革。全面将营业税进行改革是我国税收制度的重大发展，增值税是我国营业税改革的重大举措之一。对于房地产企业来说，用增值税代替营业税，在一定程度上可以减轻企业的税负，可以有效避免重复征税的现象，然而，由于房地产的特殊性，用增值税代替营业税在某种程度上也会增加企...
关键词: 建筑企业 对策
“营改增”作为我国财税体制改革的“重头戏”，是党中央、国务院全面深化改革的重要决策部署，是我国市场经济升级的重大举措。“营改增”全面试点两年以来，建筑企业的企业管理和财务管理都受到了不同程度的影响，本文希望对建筑企业“营改增”后的财务管理和税务筹划提供新的思路。
关键词: 个人所得税 纳税筹划 税收政策
随着经济的进步和个人收入的提高，需要缴纳个人所得税的人员逐年增多，合理进行个人所得税纳税筹划成为重中之重。本文利用规范性会计研究方法，首先介绍了相关概念，包括个人所得税、纳税筹划以及个人所得税纳税筹划，然后阐述了我国个人所得税纳税筹划中存在的问题，最后针对存在的问题，提出了完善我国个人所得税纳税筹划问题的对策。
关键词: 医改 医疗事业 财务税收
医药卫生事业关系亿万人民的健康，关系千家万户的幸福，是重大民生问题。从改革开放以来，我国致力于深化医疗事业改革，加快我国的医疗事业的前进的脚步，从而来保证我国的医疗条件足以满足国民们的需要。但是进行医改的同时不可避免的一定会遭遇财务税收方面的问题。因此，在文章中笔者就医改和财务税收的关系，结合二者的现状对于如何通过税...
关键词: 纳税筹划 纳税筹划风险 风险探讨
随着我国社会经济的不断改革与发展，纳税筹划成为企业降低税收负担、实现利润最大化的重要手段，因此纳税筹划问题所受到的关注度越来越高。由于其涉及的税种相对较多，面临的纳税筹划风险因为采取纳税筹划方案的不同而不断变化。本文通过对纳税筹划风险的分析并提出纳税筹划风险应对策略；以指导企业的纳税筹划活动，提高企业的纳税筹划水平，...
关键词: 大型国有企业 税务风险 风险管理 问题及建议
大型国有企业控制着国民经济的命脉，对国民经济的发展有着重要的影响。国有企业是指地方政府或者国家对企业的资本拥有控制权或所有权，政府影响甚至决定了国有企业的行为。其既具有盈利性，也具公益性。正是国有企业的特殊之处，加上全球经济纵深发展的大背景，国有企业或多或少存在一些税务风险。如何更好地提升大型国有企业的税务风险管理意...
关键词: 建筑施工单位 税务筹划 问题
随着市场经济的不断发展，建筑施工单位所面临的竞争以及挑战也不断增加，获利能力逐渐下降。营业税改增值税对建筑施工单位的影响也是显而易见的，而单位要保持健康的发展，在利润情况已定的条件下，开展有效的税务筹划工作是可行之路。建筑施工单位要使用有效的避税以及节税方式实现单位税务压力的降低，有利于单位市场竞争力能力的提高。
关键词: 企业 税务风险
“营改增”政策实施以后，增值税税种风险较大的问题越发明显。对于企业来说，在经营发展过程中，确保各项业务活动的合规正常，必须重视对税务风险的管控。本文针对“营改增”以后企业的税务风险管理，首先简要分析了“营改增”政策实施以来，企业可能面临的税务风险，进而分析了企业税务风险管理方面存在的问题，最后就改进提高企业的税务风险...
关键词: 金税三期 中小企业 纳税服务
金税三期是我国加强谁是收征管和完善税收法制建设的一项重要基础工程。“金三”的发展对中小企业的发展提供了机遇和挑战。本文通过对金税三期在中小企业纳税管理中的作用及中小企业自身纳税特点分析，提出中小企业在金税三期背景下对于税收服务的需求。
关键词: 税源结构 产业结构 区域性结构 对策思考
现目前我国处于宏观经济发展阶段中，财政收入的增幅进入到低速增长阶段将成为常态。与此同时，实施结构性减税政策，推动供给政策改革，淘汰落后产能等，其中不能避免某些企业会停业，甚至关闭，将进一步的抑制税收的增加。本文主要分析了广州市财政收入税源结构的相关情况以及存在的相关问题，对提升收入的质量提出了相对应措施，予以相关单位...
关键词: 税收筹划 内部核算
虽然“营改增”政策的实施有效解决了税率较高以及重复征税等问题，但是企业仍旧面临着较大的税收负担。基于此，企业需要在“营改增”的背景下，进一步完善自身的税收筹划，通过合理选择纳税人及加强企业内部核算等方式，降低企业的税收负担以及经营成本，提高企业财务管理水平及经济效益，实现企业的可持续发展。
关键词: 税制改革 建筑工程税收
建筑行业是关系到国计民生的重要行业，在日益激烈的市场竞争下，建筑工程企业要想减少运营成本、增加综合收益，合理规避经营风险就必须从深入研究国家在税收方面的制度与政策入手。本文从“营改增”新税制对于建筑工程税收管理、财务状况、总体税负、收入确认、税收筹划等几个方面展开剖析，旨在全面解读新税制对建筑工程税收带来的影响，从而...
关键词: 公允价值 金融资产计量
探析在实施“营改增”政策后，将公允价值作为金融资产会计处理依据的价值，有助于提升金融资产处置的科学性，对提升会计工作的效率大有裨益。本文在对“营改增”后交易性金融资产的会计处理方法进行综合阐述的基础上，深入分析了“营改增”后可供出售资产的会计处理方法，以期为相关人士提供借鉴和参考。
关键词: 增值税 会计核算 税负 影响分析
伴随中国社会经济水平的高速发展，税收问题备受关注，税收问题是企业所关注的重点问题之一。中国从2012年开始就在上海对“营改增”的政策进行了尝试，主要包括的是交通运输业和现代服务业，然而现在看来，这个政策时间的实行时间不长，目前还在探索研究时期，在会计进行核算工作时，依然受到了影响，在企业中也出现了财务怎样处理应税服务的相...
关键词: 税收机制改革 煤炭经济发展模式 研究
现在我国煤炭企业发展缓慢，都在经济转型也适合现代社会的发展需要，现在国家提出税收机制改革促进煤炭经济发展，煤炭经济是我国经济的重要组成部分，必须提高煤炭经济，促进我国的经济快速发展。本论文从税收机制改革下煤炭经济发展的缺陷、税收机制改革下煤炭经济发展模式变革进行阐述基于税收机制改革的煤炭经济发展模式变革剖析，希望为研...
关键词: 云南省 非税收入
立法先行，非税收入制度体系的建设与完善是规范非税收入征管的先行官。云南省自2011年出台《云南省非税收入管理条例》十年以来，云南省非税收入制度体系建设取得卓越的成效，同时也存在诸多不足。本文在分析云南省非税收入制度体系存在的问题的基础上，对云南省非税收入制度体系的建设和完善提出相关的政策建议。
关键词: 行政单位 税收 事项 问题 措施
随着社会主义市场经济体制的不断完善和发展，我国进一步推动了新税制的改革。长期以来，为了促进行政事业单位的发展，有关部门不断地完善其涉税事项，并制定了严格的管理制度来规范工作人员的行为。作为社会团体，行政事业单位理应起到带头作用，学习税法、执行税法并主动纳税。然而税收征管问题依然严重，如经营收入和个人所得税申报不实、税...
关键词: 收入分配 税收政策 个人所得税 企业所得税
收入分配改革一直是各界关注的话题，收入分配制度是我国经济社会发展中一项带有根本性，基础性的制度安排，是社会主义市场经济体制的重要组成部分。此篇文章探究了，我国居民收入分配差距演变成因和影响，税收政策调节收入分配的理论基础和功能定位，个人所得税、企业所得税、消费税的改革。税收政策作为世界各国政府的宏观调控手段对其收入分...
关键词: 改革税制 风险
为了减轻纳税人在税收方面的负担，我国实行营业税改增值税。由于营业税和增值税之间有着很多的特点，如多环节征税、全额征税等，纳税人的负担可以说很重。对于一些企业来说，“营改增”的推行还面临着税收方面的风险问题，作为企业必须要做好应对的对策，才能避免这些新的税制所造成的运营威胁。
关键词: 房地产 增值税 成本核算
土地增值税的清算工作，对企业成本核算提出了更为细致化的要求。所以，在房地产开发企业中财务人员必须明确新会计准则下的增值税清算方式，尤其是其中成本核算的具体内容，结合工程实际情况，对成本核算对象、成本归集、项目分配中具体的核算要求进行分析，以期达到合理避税、规避风险的效果。
关键词: 权益法 非货币性资产投资 税会差异
随着新会计准则、企业所得税法规等陆续出台，以非货币性资产进行投资可实行递延缴纳企业所得税的政策，由此产生了会计处理与税务处理的差异，造成实务操作存在的诸多混淆增加了财税处理的难度。本文根据这一税收政策及相关会计准则规定，拟对权益法下非货币性资产投资递延纳税业务的财税处理问题进行分析。
关键词: 煤炭企业 影响 对策 研究
“营改增”政策的开展和实施是我国财税体制改革的成果，也是落实减税政策的必然要求，有利于煤炭企业的整体发展。本文将阐明“营改增”策略对煤炭企业发展的影响，论述煤炭企业应对“营改增”的策略。
关键词: 结构性减税 小微企业 税收筹划
近年来，根据我国经济的发展状况，国家颁布了一系列的减免税优惠政策，旨在减少小微企业的经营压力，促进经济的发展；但由于小微企业缺乏税收筹划意识，减税政策的效果并不明显。本文将针对这种情况，对小微企业的税收筹划路径进行探究，达到进一步降低小微企业的税收负担的目的。
关键词: 地勘单位 影响 对策
随着“营改增”政策的深入发展，在地勘单位中，为有效提高单位管理能力。作为地勘单位，需要积极通过分析“营改增”后企业的发展影响，从而制定更为科学的财务管理制度，以更好地为单位的发展提供有效保证，希望本文的进一步分析，能够提高认识，以此也进一步提高地勘行业的工作效率。
关键词: 企业管理 税务筹划 风险分析 控制
随着科学技术的发展，当前企业发展面临着巨大的挑战和机遇，要求企业能够把握机遇，迎接挑战，发挥自身的优势，实现挑战风险的优化控制。而企业的税务筹划风险是新时代企业发展的主要挑战之一，实现税务筹划风险分析及其控制研究，能够推动企业的内部优化控制管理，为企业的战略发展提供科学准确的资产信息。本文主要从企业税务筹划风险的表现...
关键词: 所得税 稳健性
自所得税改革后，我国市场的会计环境发生了一定的变化。基于此，本文首先进行了会计稳健性概述，然后进行了所得税改革以及会计-税收差异、会计稳健性的关系分析，最后提出了所得税改革背景下提高会计稳健性的有效建议。
关键词: 财务管理目标 企业财务 核心能力
本文的研究是明确财务管理目标与企业财务核心能力关系，通过提出相应的优化对策，可以提升企业财务核心能力，进而促进企业财务目标的实现。通过本文研究得知，目前我国企业财务管理目标还存在诸多问题，希望本文提出的优化对策能够对我国企业的财务管理工作有所启发。
关键词: 医院财务管理 财务风险 风险控制 风险防范
随着新财会制度的建立和我国医改的推进，财务管理在医院的管理中占据了越来越重要的地位。公立医院作为医改的主体，面对内外部环境变化，必然也面临着一定的财务风险。本文在分析探究公立医院财务风险的种类、特征及其形成的原因的基础上，针对相关问题提出了相应的防范措施，以期能提高公立医院的竞争力，推动公立医院的健康发展。
关键词: 政府会计 改革 高校 财务
随着我国政府会计改革的深入推进，政府会计准则、政府会计制度已陆续出台，以权责发生制为基础的政府会计体系初步建成。作为政府会计重要组成部分的高校，其财务管理模式必然要做出相应的调整和改变，才能提供更加全面、真实、可靠的会计信息，满足政府部门的需求。本文主要从介绍我国政府会计改革的必要性入手，结合我国高校实际情况，简述政...
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