纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 职工薪酬 个人所得税 税收筹划
企业职工最关注的是其自身所能获得的薪酬，薪酬的高低影响着职工的工作热情，从而影响工作效率和企业绩效。大部分企业在制定职工薪酬制度时并未充分考虑职工的切身利益，导致职工缴纳个人所得税后可分配收入较低。在合理利用税收政策，通过合理合法的手段对企业职工薪酬进行税收筹划，能最大限度地为职工增加可分配收入，加强职工的归属感，同...
关键词: 税务改革 企业 税务筹划 影响分析
随着国家的不断发展，我国经济制度的不断完善，每一种经济制度都发挥着重要作用。在市场经济改革脚步不断加快的今天，对企业发展产生了一定影响，使得企业在发展过程中更加注重税务筹划工作，力求得到稳定、长久的发展，企业应该很好地适应时代的发展，不断地创新改革，不仅仅要求企业做好本职工作，还要求企业进行一定的税务改革，同时要注意...
关键词: 非税收入 规范 管理 管理水平
在新《预算法》和《政府非税收入管理办法》实施背景下，我国财政事业改革、非税收入管理工作迈入崭新发展阶段。但面对2018新形势下非税收入的种种政策变化，县级非税收入征管过程中仍然存在法治化、信息化水平低，管理体制、机制不规范，监管有待完善等问题亟须解决。本文就如何按照“新时代”中国特色社会主义理论根本要求，面对新情况，针对...
关键词: 破产 企业涉税 温州经验 分享
破产管理人在破产清算和重整的过程中会遇到很多涉税事项，比如税务债权申报的审查、破产清算过程中的税款缴纳、重整方案的设计、破产企业注销等。2012年以来，在温州地区爆发了企业间联保而引发的资金链断裂的危局，导致大批企业被迫进行破产清算或重整。这使温州地区积累了处置破产清算和重整的丰富经验，有关部门在此基础上出台了一系列针对...
关键词: 金融资产 税务 会计 交易
近年来国内的经济快速而稳健的向前发展，在此前提下证券市场一改金融危机时期的低迷状态，呈现出一派生机蓬勃的发展趋势。在新经济时期，企业获得经济效益的方法也更加的多元化，不再仅依赖传统的生产和经营，很多企业都通过在二级市场上进行股权等的投资方式寻找新的经济效益增长方式。本文分别对交易性金融在会计准则和税法准则下的处理方式...
关键词: 纳税申报 个人所得税 自行纳税申报
税务申报不仅是现代税收征管过程的中心环节，也是我国现代税收征管模式的基础和关键。纳税申报是确定纳税人纳税义务的方法。纳税人在税收法律关系中独立履行地位的确立，体现了以纳税人为中心的现代宪政民主观。纳税申报的独特性决定了其法律意义。但是，从最近两年的纳税申报，结果并不令人满意。针对个人所得税自我申报实施困难的原因，本文...
关键词: 国际工程项目 税务管理 案例分析
随着我国在国际工程承包市场的影响力和竞争力越来越强，对项目综合管理能力也提出更高的要求。其中，有效的税务管理可以帮助企业在合法依规的基础上控制相关风险，减损增益，所以应该把它列为重点工作之一。本文拟通过对一些理论和案例的介绍，总结国际工程税务风险的识别与应对，以供探讨商榷。
关键词: 房地产 企业财务
随着时代的发展，我国人们对于住房的需求不断增长，因此促进了我国房地产企业的飞速发展，但是我国政府发现，房地产行业的增长是不够合理的，其中存在着很多的问题。所以，我国进行了“营改增”政策，希望有效的控制我国的商业发展，让我国商业在一个合理的范围内成长，这样才能够降低企业未来的风险。但是“营改增”政策在施行的初期，大部分...
关键词: c2c 税收征管 实体法 程序法
C2C模式即消费者与消费者之间的电子商务模式，这种模式促进了网络经济的飞速发展，同时也为税收征管带来了一定的困难。C2C税收征管不断面临新的挑战，关于税收征管原则的确立，实体法和程序法的完善亟须明确和加强，发挥税收的价值功能，保障C2C电子商务的健康可持续性发展。
关键词: 建筑行业 税负影响
“营改增”是我国近几年中税收政策改革的重要举措，促使税收种类发生了极大的变化，对从业者的赋税也产生了极大的影响。本文以建筑行业为例，总结了“营改增”对建筑业税负的影响，并从健全建筑产业链中的“营改增”政策、给予合理的过渡期、建议建筑行业使用6%的增值税率、不同业务之间实行差异化税率、对原材料实施简易化税收政策五方面，论...
关键词: epc项目 增值税税率变动影响
为完善增值税制度，减轻市场主体税负，激发市场活力，在国家不断促进实体经济发展，对增值税体系逐步改革的形式下，EPC项目要结合企业特点，充分考虑税率变动的影响，以及项目执行中对上游业主、下游供应商的应对措施，使企业在税率调整中获得最大的收益。
关键词: 中小型建筑企业 财务管理
营业税改增值税是在全面考虑我国企业发展过程中缺乏一定活力和合理性的基础上形成的税务改革，所采用的主要的扣税方式为购进扣税法，这种方式在一定程度上会增强企业财务运营中的财务税收透明化和条理化，并且能够减少一定的重复征税带来的企业税负增加的情况。将建筑业纳入到“营改增”方案中应考虑中小型建筑企业和大型建筑企业在增值税交税...
关键词: 房地产行业 税负
“营改增”是指我国自2016年全面展开的税改活动，将原先的营业税全部改为增值税，并且不再对企业征收营业税，自实行“营改增”战略以来，我国经济结构框架发生了变化，对我国的税收政策起到了促进作用，“营改增”这一改革对我国现行的税种进行调节和完善并且对我国的宏观经济产生了巨大影响，笔者认为，在对“营改增”进行探讨的同时还要对其...
关键词: 信息化 个人所得税 税收征管
随着个人所得税改革的不断深化，税收征管模式也应不断加强，提高税收征管信息化水平是提高个人所得税征管水平的一个重要途径。本文从信息化建设对加强个人所得税征管的作用出发，全面透彻地分析个人所得税征管现状及存在的问题，进一步提出信息化背景下加强个人所得税征管的政策建议。
关键词: 事业单位 财务管理 税务筹划
当前，随着我国经济结构的深刻变化以及供给侧结构性改革不断向纵深方向推进，为了推动我国经济和企业发展，我国对以往的财税体制进行了深化改革。“营改增”相关实施细则的颁布与执行为降低我国事业单位的财税负担、提升其经营管理水平提供了政策依据。基于此，本文首先对“营改增”的时代背景之下事业单位财务管理中的会计核算的变化；其次，...
关键词: 税收优惠政策 税收管理效果
随着国家全面实施“营改增”税收体制改革，施工企业在税收管理环境上发生了根本性的变化，这种环境变化几乎波及企业的各个层面，企业若处理不当，不仅不能享受税改优惠政策，甚至可能给企业增加不合理税负。基于此，作者密切联系施工企业业务特性和税收管理环境，采用理论联系实际并指导实践的方法，开展“营改增”税改政策研究，全面分析“营...
关键词: 建筑业 承包方 税负
随着我国经济的发展，建筑行业发展的越来越好。在发展的过程中，不断改革，在改革的过程中不断发展。目前的“营改增”的试点范围也逐渐扩大到建筑业。这一政策给建筑业带来了一定的政策性红利，但在具体的实施过程中，还存在诸多问题，能否为承包方的节税作用带来效益还有待考察。本文讲述了什么是“营改增”，以及“营改增”对工程承包的影响...
关键词: 环境保护税 征收管理
2016年我国环境税税法通过了立法，2018年现已开征，这也标志着我国的税制体系正在向“绿色化”转变。一个新税种的开征，其征管问题十分关键。本文根据目前出台的环境税税法，探讨我国环境税征收管理问题，并借鉴国外典型国家经验，为我国环境税的实施与发展提出相关建议。
关键词: 高新技术研发费用加计扣除税务风险
如今科学技术创新为已成为多数企业核心竞争力，我国政府也在科技创新方面给予了大量的政策支持，高新技术企业研发费用加计扣除税收优惠就是其中之一。本文重点对高新技术企业研发经费加计扣除相关税务风险进行研究分析，重点研究对象是研发费加计扣除概念，对高新技术加强研发费加计扣除存在的问题进行深入研究，同时提出有针对性的应对措施，...
关键词: 房产税 征收 利处 弊端
伴随着房地产市场调控政策的密集出台，全国楼市整体平稳。但不同城市分化加剧，不少三四线城市楼市、土地市场出现双升温苗头。为谨防三四线城市房地产市场成为新的风险聚集地,房产税也是箭在弦上。基于此，我们现在就对房产税开征的利弊进行分析与研究，让广大民众对即将到来的房产税有一个更为深刻的认识和了解。
关键词: 会计报表 税务稽查 财务分析法
近年来，随着我国市场经济的快速发展，企业在日常经营中所遇到的各类财务问题层出不穷，其中主要表现在账务处理不规范、财务数据不真实等。为此，我国及时出台了相应的会计法律法规，对该类问题进行全面的管理和规范。企业的财务报表是对企业经营状况的一种综合反映，其能否保证真实性显得十分重要。为此，本文主要阐述了几种常用的会计报表的...
关键词: 公共服务优化 纳税
随着信息技术不断地完善和发展，互联网也被越来越多的应用于我国的各项政务处理工作之中。2015年，国务院对于纳税优化提出了明确要求，推进“互联网+”，创新政府公共管理服务。本文就“互联网+”对于纳税公共服务的优化做出一定的研究分析。探索在互联网潮流下，优化纳税服务工作的具体方案和措施。
关键词: 建筑企业 财务管理 影响 措施
我国全面实行“营改增”这一重大税制改革方案，给建筑企业带来深远影响。在本文中首先分析“营改增”给建筑企业财务管理带来的重要影响，然后提出加强财务管理的具体策略，希望能够充分利用“营改增”带来的机遇和挑战，促进建筑企业实现可持续发展的目标。
关键词: 税务风险 风险管理 企业 内控 体系
当前，在经济全球化和我国改革开放深入发展的大背景下，企业发展的外部环境越发复杂，企业之间的竞争也日间激烈，企业发展过程中需要面对的风险与挑战也逐渐增多。其中税务风险由于贯穿企业生产经营活动的整个过程以及国内税收政策的调整和税收管理的加强，使得企业不得不考虑自身的税务风险控制问题，企业税务风险管理的控制能力能够对企业经...
关键词: 实施问题 应对策略
在社会主义市场经济的快速发展下，我国税收制度发生了变化，2011年开始在国家范围内实施“营改增”。但是从“营改增”实施的过程中出现了税负不降反增、税收管理难度大、地方财政收入减少等问题。为此，文章结合“营改增”存在的问题，为如何优化“营改增”的实施进行策略分析。
关键词: 融资租赁 税收 建议
自从推行营改增的税收政策后，因为结构性通过国家层面给部分纳税人带来了些好处，但对于金融租赁行业的税收来说也带来了些负面影响。本文通过分析金融租赁行业的一些税收问题，提出了一些不利于金融租赁税收发展的问题,并对如何解决这些不利问题进行了探讨和总结，希望能对以后融资租赁税收起到一定的借鉴作用。
关键词: 建筑企业 税务管理 财务影响 处理对策
近年来，“营改增”所涉及的范围也是越来越广泛，逐渐的扩展到了各个行业中，其主要的目的是实现对行业发展的促进。在建筑企业的发展中，由于其行业的特殊性，“营改增”对其发展带来了到来了诸多的问题，这也造成了建筑企业税负没有降低反而增加的情况，对建筑企业税务管理也造成了很大影响，下面，本文就针对“营改增”对建筑企业税务管理的...
关键词: 企业 财务集中核算 税务风险 对策
所谓的“财务集中核算模式”，其实就是一种新型企业财务管理机制，能够有效规避企业财务风险，提高企业经济效益。本文首先分析企业财务集中核算模式下的税务风险，并进行具体问题具体分析，在此基础上探寻相应的解决措施。
关键词: 建筑企业 影响
国家为降低企业税负及规范流转税纳税流程，已于2016年5月在全国范围内所有行业实行“营改增”政策，随着该政策的实施，对我国社会经济发展做出了重要的贡献。“营改增”背景下，由于增值税在会计科目使用、发票管理、税收筹划等方面均较营业税复杂，因此，该政策改革是对企业税务管理的一次重大考验。本文针对“营改增”对建筑企业产生的影响...
关键词: 政府与社会资本合作模式 税收问题 难点
PPP作为一种转变政府职能、激发市场活力、促进经济发展的重要方式，由于其自身的复杂性，在税款缴纳时政府是处于体系之外的。基于PPP本身是一场持久战，在支持国内经济发展时起到重要的作用，PPP的税收问题值得进行深入的研究，其存在的难点和矛盾点均需要谨慎处理，本次笔者就两个税收难点展开分析。
关键词: 企业 纳税 风险分析 防范
近些年来，我国的经济实力有了飞跃性的提高，为了促进经济发展更加平衡，不断完善经济发展制度，我国的企业应该重视起那谁方面存在的风险，建立起符合企业生产发展的管理制度，才能避免不必要的经济损失。目前，我国企业在纳税方面还存在不成熟的地方，经受着巨大的风险进行生产发展，为了改善这种情况，文章对当今存在的风险问题进行了分析，...
关键词: 企业税收风险 规避
国家为了有效实施宏观经济调控，在强调为企业减轻税负压力的前提下，提出了“营改增”的税制调整模式，随着“营改增”政策的执行，强化了企业税收的同时，也为企业有效降低了纳税压力，但是由于部分企业对于“营改增”政策认识并不清晰，导致了法律风险激增，本文就结合实际情况对“营改增”政策执行过程中企业税收风险的规避进行简析。
关键词: 增值税 改革 经济 影响
随着科学技术的进步，互联网信息技术取得了飞速的发展，互联网+这种新的经济形态也随之产生，并广泛地应用于我国社会的各个行业和领域，提高了我国经济的生产力水平。在这种大背景下，我国的经济形态与整体情况也受到了影响，传统的增值税对于互联网+模式下的经济已经不再适用，因此对增值税进行改革是必然趋势。为此本文对互联网+模式下增值...
关键词: 集团企业 税收筹划 影响因素 解决措施
税收是国家财政的主要来源，对国家的发展有着重要的作用，其中集团企业的税收筹划工作对我国的发展是十分重要的。这就极大的要求集团企业要在降低企业的税收成本的基础上，努力地控制好集团企业的税务风险。针对这种情况，本文主要对集团企业的税收筹划工作进行了一定的探讨，分析了影响企业税收筹划工作的影响因素，并且根据影响因素提出了相...
关键词: 纳税筹划 税收效果 最大利益化 企业筹资
本文简述企业筹资的现况和企业筹资的方法，企业纳税筹划的起因、种类、常用方法。第一章,是本文的引言,这一部分简述纳税筹划在企业筹资中的目的及意义，第二章是本文的核心，讲述了纳税筹划的主要方式及常用方法。第三章，主要从筹资方式不同对应的税种不同，从而研究不同税种需要进行的纳税筹划。第四章,讲述了不同筹资方式的筹资效果。
关键词: 企业 税务筹划 细节问题 风险控制
在全新的市场经济前提下，当代企业开展的税务筹划能够落实节省企业发展成本的目的，推动企业税负责任的减少，继而落实企业的发展效益达到最大的程度，并且，税收作为国内关键的财政资金源头，对于调整宏观经济的有效发展，落实市场的均衡与稳健层面上都展现了关键的积极功能。因此，文章根据企业税务筹划中的问题与风险控制展开了一系列的分析...
关键词: 建筑服务 税负筹划 税收效应理论
“营改增”是我国重要的财政税收改革措施，主要的目的是完善我国的税收制度，消除重复性征税。在这一背景下，本文首先简单介绍了税负筹划的有关理论；随后，分析了“营改增”之后，建筑服务业务税负筹划受到的影响；最后，重点探究了“营改增”后，建筑服务业务税负筹划工作中，各项问题解决的措施，希望能为该领域关注者提供有益参考。
关键词: 增值税 纳税筹划
由于我国传统的税制改革不全面、不完善、不彻底等，使得我国一直在实行营业税和增值税，导致我国出现重复征税、增值税链条人为断裂等问题。因此，我国逐步增加了对财税体制的改革力度，其中的营业税改征增值税（以下简称“营改增”）充分体现了我国优化产业结构的决心以及其科学性。本文主要通过分析“营改增”对我国企业发展的意义与影响，并...
关键词: 物业公司 企业所得税 税收筹划
近年来，随着人民生活水平逐渐提高，物业公司得到蓬勃发展，在城市发展和管理过程中起到不可忽视的重要作用。物业服务行业因进入门槛较低竞争非常激烈，管理手段更加智能化，服务内容宽泛，逐渐成为许多业务创新和发展的公共服务平台，因此税收筹划就显得尤为重要。本文围绕税收筹划的概念、原则和意义，解析企业所得税筹划重点等。
关键词: 增增值税 纳税筹划
“营改增”作为近年来我国税制改革中重要内容，其在执行过程中，减税方面的作用举足轻重，随着全面“营改增”的实施进度不断深入，“营改增”依然是我国结构性减税的重点，那么企业应该顺应时势，及时调整税收策略，以求稳步发展。本文对“营改增”及纳税筹划进行概述，对风险抵御力差的企业提出风险防范下的税收筹划方案，细化自身分析能力，...
若用户需要出版服务，请联系出版商，地址：云南省昆明市环城西路577号社科院大楼2楼，邮编：650034。