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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 资管产品 纳税主体 增值税
税收常与经济业态相伴,增值税调整需兼顾行业间、行业内税负水平与财政收支的平衡。解读陆续出台的资管产品增值税税收政策,并结合法律、会计、税法的理论分析,以说明当前增值税税收政策在资管产品架构中的合理性与局限性,理顺相关法律、会计与税务关系。
关键词: 会计 税务筹划 作用影响
风云激荡的经济新时代,诸多矛盾交织叠加,风险挑战接踵而至。处于经济新形势、社会新时代的发展背景下,＂营改增＂政策的有效提出,使得当前的税务改革迈向新台阶。实行＂营改增＂政策以来,不仅促进了企业的整体经营与发展,并且推动了社会各行各业的不断进步,使得人们的物质生活水平渐次丰盈。＂营改增＂改革,主要是针对企业的会计与税务筹划方面...
关键词: 融资租赁 售后回租 税负
租赁行业在税制改革之前,直租的行为比较多。租赁公司直接从设备生产厂家购进设备,在使用期间,设备的所有权始终归租赁公司,租赁公司只需要收取一定额的租金即可。之后随着融资性售后回租业务的兴起,对于原本的一些优质资产且财务运行良好的实体企业而言,又多了一条融资途径。鉴于此,本文试从＂营改增＂前后不同税收政策实施阶段,对融资租赁直租...
关键词: 个人所得税 工薪阶层 税收负担
备受瞩目的《个人所得税法》颁布,采取＂综合与分类相结合＂模式,实行＂基本扣除＋专项扣除＋专项附加扣除＂制度,提高综合所得免征额,优化税率结构,这些综合因素降低了收入来源单一的工薪阶层的税收负担。
关键词: 个人所得税 综合所得 分类与综合所得税制 费用扣除标准指数化
2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过关于修改个人所得税的决定,提出将工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四个税目综合征收,增加对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出等专项扣除。本文针对历次个人所得税改革的情况,分析现行个人所得税制存在的问题,探讨完善个人所...
关键词: 大学生 纳税意识 辅导员 工作定位
税收对于国家来说意义重大,依法治国必须依法治税,大学生未来是我国的重要纳税主体,其纳税意识的培育对于国与民都是意义重大。在新时期,高校辅导员的思想政治教育的内容发生了深刻的变化,高校辅导员要转变工作理念,与时俱进,在法制教育中重视培育大学生的纳税意识,于国于民有利。本文首先阐述大学生纳税意识培育的必要性和重要性,然后分析大学...
关键词: 税收大数据 分析路径
随着计算机技术及互联网技术的发展及普遍应用,对人们生活工作产生较大影响,并且产生＂互联网＋税务＂这一征收模式,是指借助大数据执行税务工作,可提高相关部门征管效率。本文主要围绕＂互联网＋税务＂存在的问题、新时期背景下＂互联网＋税务＂推动税收大数据分析的路径分析、提高互联网技术应用下企业税收数据分析水平的措施等方面展开讨论,...
关键词: 税务风险 企业集团 风险控制点
在资本市场变化、税收政策改革等诸多因素的影响下,企业所面临的税务风险已经越来越大,而这也对企业税务风险管控模式提出了更高的要求。为此,本文对企业集团的税务风险因素进行了分析,并在此基础上对税务风险管控模式的构建与完善展开了探讨。
关键词: 纳税人身份选择 一般纳税人 小规模纳税人 增值率
小规模纳税人的年应税销售额标准统一调整为500万元及以下,同时,符合条件的增值税一般纳税人可在2018年12月31日前转登记为小规模纳税人。本文以本次增值税改革为背景,对于年销售额不超过500万元的企业应如何选择纳税人身份进行分析,并提出相关建议。
关键词: 房地产交易税 征管风险 房地产行业
随着近些年我国房价的不断上升,政府出台了一些调控政策,以此来缓和房地产市场出现的矛盾,防止因房价涨幅过快而影响社会经济的发展。房地产交易税作为国家调控房价的重要手段,如何有效的征管房地产交易税收已经成为缓和我国房价的关键。本文通过对房地产交易税收征管风险进行分析,并提出解决问题的应对策略,希望对我国房地产行业的发展有所帮助...
关键词: 个人所得税 家庭单位 综合税制
文章在分析目前个人所得税制存在累进效应差、未考虑家庭负担、个人收入的季节性和地区差别四大问题的基础上,分别从征税对象、纳税时间、免征额口径及税率调整等方面针对性地提出了改进办法,提出了以家庭为单位进行个税综合税制改革的建议。
关键词: 企业重组 税务问题 企业所得税 解决对策
随着时代的发展,我国绝大多数的企业都得到了较为迅速的发展,而企业为了得到更为长远的发展,一般而言会选择对自身规模加以扩大。而在该过程中,因为企业重组并购而出现的法律纠纷案件也随之而来,而企业所得税同企业自身发展又存在着极为紧密的关联,在本文中,笔者将针对企业重组中企业所得税所存在的问题进行研究讨论,以期能为企业的发展带来一定...
关键词: 税收 企业投融资 决策 互动关系
众所周知,一个企业的持续发展需要一个成功的管理投资政策,企业发展是否能够得到最大利益,亦需要一个成功的投融资政策。但在企业投融资过程中往往会出现投资时机不恰当而导致损失过大、投资风险过大、融资力量不足,投融资决策受税收影响等问题,企业只有及时解决这些问题才能够持续稳定地发展下去。因此,本文基于税收和企业投融资决策互动关系进...
关键词: 智慧税务 税源数据库 税务服务生态环境
互联网改变了人们的思维模式和工作方式,也推动了税务信息现代化,提升现代税收业务。本文提出＂互联网＋智慧税务＂模式,以纳税人为中心,构建税收风险管理系统,建立税源数据库和税务服务生态环境,实现税务的全面信息化,提升税务服务水平。
关键词: 公共政策 调整 影响
以来,在新时代中国特色社会主义思想引导下,政府代表公民成为管理国家公共事务的主要力量。政府实现社会管理的方式之一就是为公众提供必要的公共产品和服务,如国防、教育、医疗卫生、基础设施等,以此保证社会生活的正常运行。在这个过程中政府公共职能的实现主要依靠公共政策的调节与财政税收的支持,公共政策在上层建筑上给予坚强的制度保障,公...
关键词: 地市电信企业 税务风险 管控措施
随着企业内部管理水平要求不断提高,加之外部税务机关监管和稽查愈加深入和准确,电信企业在日常经营过程中面临着更大的税务风险管控压力。本文从内外两个方面阐述加强税务风险管控的必要性,并对地市电信企业实务操作中存在的涉税风险进行阐述,最后提出加强风险管控的应对措施。
关键词: 税法修订 解读 应对
本文对2018年个人所得税法修订的政策变化要点从居民纳税人划分标准、税制及征管模式、费用扣除标准和税率结构、反避税条款、实施时间五个方面进行了归纳和解读,并结合工作实际提出了应对措施。
关键词: 纳税筹划 财务管理
目前我国市场经济不断地深化。企业财务管理工作也发生了天翻地覆的变化,财务管理逐渐呈现多元化的发展趋势,而财务管理的最本质特征是企业经济效益的提高和成本的节约,成本节约,其中有重要的一个方面是企业的纳税筹划。如何做好企业的纳税筹划,提升企业的市场竞争力,实现企业最终股东价值最大化的目标,成为目前需要解决的重要问题。本文首先分...
关键词: 房地产 税负效应
＂营改增＂的重点是促进产业结构的调整,在进行＂营改增＂改革中,其关键点不是减少企业的税负水平,而是通过对税种的调整,可以全面有效地进行科学的税收管理,提高企业的纳税管理的科学性。本文结合房地产业＂营改增＂税负效应进行了相应的分析,并提出了相应的对策思考。
关键词: 个人所得说 征收方案 问题
对于税收而言它是国家调控经济和保证财政收入的主要形式,而个人所得税则是我国税收制度中的其中一项非常重要的税种。国家通过对个人所得税的征收,不仅能够使贫富的差距缩小,而且还可以提高财政的收入。随着市场经济的快速发展,收入分配的分化也越来越明显,如果收入差距的问题不能得到很好地解决,就会出现一系列的社会问题,所以只有通过利用科...
关键词: 纳税评估 评估模型
随着税收监管体制的不断完善,纳税评估已进入我国税收征管系统一段时间,但是并没有一个科学合理且符合我国企业情况的模型。本文旨在梳理国内外学者对于纳税评估的相关研究,尤其是一些模型的研究,以此总结和改进纳税评估的模型。
关键词: 问题 对策
税收委托代征、代扣代缴、代收代缴税款（以下简称＂三代＂业务）是降低征纳成本、提高征管效率的有效途径,也是方便纳税人、提高纳税便利度的重要内容。随着放管服改革、＂营改增＂试点和国税地税征管体制改革的推进,＂三代＂业务的数量、结构、环境也都发生了很大变化,呈现出新的特点,也出现了许多新的问题,急需从政策上加以解决。
关键词: 会计师事务所 税务优化
我国于2013年以来实施的＂营改增＂税务制度,对于有效促进现代化服务行业快速发展以及改善税制结构上都具有重大的积极意义。而最为当前典型现代化服务业的会计师事务所,随着＂营改增＂制度下税负的改革,其营运管理各方面也产生了较大的变化。本文主要针对事务所在＂营改增＂后,对其税务的影响并提出了相应优化方案,希望能有助于会计师事务所能...
关键词: 企业 偷漏税 手段 防范
一个国家的税收工作能够对国家以及政府的正常运转起到一定的支撑作用,同时还能够对我国的经济收入以及收支上的分配进行一定的协调和控制作用。但是,部分企业觉得税收就是公司正常运转中的一个负担,因此,公司时常会通过账本以及相关的税目等来进行偷税、漏税。
关键词: 集团公司 资金池 税务风险
在市场经济飞速进步的背景之下,我国的集团公司的发展速度也随之有了一定的提高,同时也从根本上加大了对资金税务风险的管控,预估风险用合理的手段将风险降到最低,强化税收风险管理,以保证集团能够平稳运行。本文主要是以分析关于集团资金池管理模式的分析,并对可能会存在的资金池税收管理风险进行分析预测,在这两方面基础上,根据各方面的因素进...
关键词: 新收入准则 零售业收入确认 会税差异
2017年新收入准则并自2018年起逐步分类实施,基于新收入准则有关＂主要责任人＂和＂人＂的相关规定,新收入确认准则的实施对零售业收入按照总额还是净额确认带来重大影响,而零售商和百货商场仍将维持目前的商业模式和发票流程,势必带来较大的会税差异。本文主要对新收入准则下零售业收入确认及税务影响进行分析探究。
关键词: 中小企业 自主创新发展 财税金融政策 措施
目前,我国的国民经济在快速的发展,社会在不断地进步,中小企业作为市场的重要组成部分,对推动我国国民经济发展,拉动就业有着重要意义,作为对中小企业的发展造成直接影响的财税金融,怎样才能有效利用财税金融政策为中小企业发展创造良好环境是当今市场领域重点关注的问题,基于此,本文重点探究中小企业发展的重要性,并提出如何运用财税金融政策推...
关键词: 企业集团 财务集中管控 问题
随着现代经济发展的变化,对企业集团财务管理提出了更高的要求,原有的财务运作模式为制约了现代企业集团的发展,需要进行创新和改进。企业集团财务集中管理模式正是在这样的环境下产生的,这种管理模式,能够有效地加强企业集团对下属企业的控制,最大程度地降低了企业的经营成本,提高了运作效率。本文我们将对企业集团财务集中管控模式应用与问题...
关键词: 税负影响 对策
本文基于新政策的出台,结合＂营改增＂改革的背景和内容,根据理论知识深入分析＂营改增＂政策给房地产企业各税目带来的种种影响,提出了房地产企业应对改革的应对措施和建议。
关键词: 税务规划 增值税 税负
民办高校现代服务业项目涉及增值税,使得民办高校也需进行增值税的税务规划。通过制定增值税税务规划,可以实现税负最小化,资金使用效益最大化目标。
关键词: ppp模式 增值税 进项与销项
传统的以政府出资进行公共基础项目开发、建设、维护的单一模式已经在时展中不断改变,十三五规划中便提出鼓励社会资本参与政府基础设施、公共领域、环境领域开发建设等项目。PPP模式正是社会资本参与政府公共项目的一种新经济业务,但从税收角度上看,这种模式却引起了一系列的税务问题。本文通过对PPP模式的增值税进项与销项抵扣问题进行讨论,并...
关键词: 企业税收 影响 对策
随着我国经济水平的不断提升,现今我国面对各行业快速发展的态势,在税收方面也做出了一系列的变革。针对企业的经营状况,我国在对企业实际的运行情况进行分析的基础上,适时地提出了＂营改增＂税收政策,将营业税缴纳改为增值税缴纳,从而有效避免了重复征税的问题,不仅能够有效提升国家税收水平,促进国家各项社会服务工作的正常进行,还减轻了企业...
关键词: 个人所得税 收入分配 城镇居民
从改革开放之后,我国大众的生活水平逐渐提高。但随之而来的是大众收入之间的差异。作为一项科学规定收入分配的税收,个人所得税成为当前的热门话题。本文利用＂等分法＂来探究我国城镇居民所得税调整前后的系数变化,探究了我国税收出现的问题,并针对我国的情况指出科学的建议。
关键词: 税负影响 措施
从2016年5月1日起,全面实行＂营改增＂,这是我国政府在经济发展新常态下做出的一项重大战略决策,是深化供给侧结构性改革、构建生产型增值税税制向消费型增值税税制转变、减轻企业负担、激发企业活力的一项重要举措,对推动产业结构升级、促进经济增长模式转型发展具有重要意义。作为国民经济支柱产业的建筑业,＂营改增＂不仅使建筑施工企业的资...
关键词: 企业 会计核算
随着经济的发展,企业中的财政体制为了适应社会发展,就需要做出适当的改变。＂营改增＂是企业制度改革的重点,在一定程度上促进了税务制度的完善,但是也给企业的会计核算工作带来了一些不利影响。本文基于＂营改增＂背景,分析了企业会计核算工作所受到的影响,根据分析结果,提出了一些应对措施,以期为相关人员提供参考。
关键词: 企业 税务风险 应对措施
合理的税务风险管理能够显著提高企业经济效益,当前企业税务风险管理工作中存在较多问题,如不重视税务风险管理工作,不仅无法节约企业成本,还有可能导致企业陷入税收困境,使企业财产和声誉蒙受损失。因此,重点加强企业税务风险管控极为重要。
关键词: 健全 税收法制 重要性
健全税收法制是完善税收政策的重要基础,更能够为社会主义市场经济的发展贡献力量。税收法制所确立的行为规范,是一种具有法律效力的行为规范,它依靠国家强制力量保证实施。随着税收事业的发展,健全税收法制已经成为我们所必须要重视的一部分工作,它将直接影响到税收政策的稳定以及社会主义市场经济结构的优化调整。本文中笔者对健全税收法制方...
关键词: 房产税 开征 困难 对策
近年来,随着房地产行业的大热,大部分人都热衷于投资房地产市场,但随之而来的房价飞速的上涨、＂炒房热＂的问题,使得房产税问题成为学术界和实践部门关注的焦点。但由于我国目前在房地产业存在的许多问题,是我国全面开征房产税的措施难以实施。笔者认为,解决了房产税面临的困难,才能更好地发挥房产税在促进经济发展中的作用。
关键词: 公路施工企业 增值税 纳税筹划 影响 措施
政府推行增值税的主要目的是避免重复征税,加快税收制度的改革进程,但是在实际执行过程中经常出现直接采购砂石料、无法获取材料抵扣票等问题。基于此,本文分析了＂营改增＂对公路施工企业的影响,然后提出了几点公路施工企业增值税筹划措施,要求企业熟悉相关税务制度,优化管理模式,重视成本支出和工程合同管理,初步建立并完善人才培养制度。
关键词: 新企业所得税 电力企业 税务筹划
新企业所得税对电力企业税负会产生一定的影响,因此电力企业需要做好税务筹划工作,减少自身的税负,加快企业的发展。研究中主要对新企业所得税对电力企业的税负影响进行了分析,提出了电力企业开展税务筹划的具体建议,保证电力企业税务筹划工作的顺利进行。
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