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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 新公共管理 税收征管 演进
税收征收管理作为税收管理的重要组成部分,对组织税款征收入库、确保财政收入实现有着重要的现实意义。本文创新性地从新公共管理视角对我国的税收征管演进历程进行了梳理和归纳,指出了各个发展阶段的问题所在,并进一步通过将新公共管理理论纳入传统理论框架对税收征管进行分析,提出了公共领域与私人领域相结合的理念,为今后更好地完善我国的税...
关键词: 市场类型 税收政策 定价能力
本文主要通过研究四种市场类型下各个企业对于其所处产业竞争结构所作出的决策以及这项决策将会对生态环境及资源消耗所产生的影响为切入点。在宏观角度上,明确政府在针对不同的市场类型时应当如何选择特定的税收政策。本文的结论是在企业不存在定价能力或者定价能力极弱的市场类型中,政府为避免因厂商的盲目生产而产生不必要的环境破坏及资源消...
关键词: 建筑服务 一般纳税人 简易计税法 税务管理
在'营改增'新政中,针对建筑服务仍沿用原营业税时的分包抵扣的思路,一般纳税人提供建筑服务在特定情况下可适用简易计税方法。一般纳税人存在一般计税法和简易计税法共存的计税方法,税务管理难度提高。从外部看,财务体制深化改革,信息化深化应用,大数据稽核应用,税务行政能力不断提升,企业更应提高对税务风险管理的重视。本文试图从简易计税法日...
关键词: 事业单位
在我国经济迅猛发展的当今,为了满足发展需求,2016年我国税务制度迎来了重大变革,即全面实施了'营改增'税制度。作为宏观经济调控的重要内容,给事业单位带来了较为深远的影响,在此背景之下研究事业单位税制改革后的涉税风险,提高纳税筹划管理水平有着积极的推动意义。本文从'营改增'的必要性与实施优势出发,分析了当前事业单位在'营改增'制度下...
关键词: 建设施工企业 影响 应对
为促进产业结构的调整、消除重复征税,随着我国推出了'营改增'的政策,以此来起到对企业发展的鼓励作用,这也是继我国施行增值税转型之后的再一次重大税制改革。'营改增'政策的落实应用,给建设施工企业产生极大影响。下面我们就'营改增'的实施,对建设施工企业各方面产生的影响进行分析,并提出几点应对建议。
关键词: 房地产 涉税 管理
房地产开发行业是国民经济的重要组成部分,在房地产行业十多年繁荣发展的过程中,甚至于在当下,房地产开发行业在经济中的扮演的作用仍然是举足轻重的,甚至在一定程度上或者一个区域内起到了决定性的作用。在经济发展进入到新常态的当下,经济社会的复杂性和多变性都发生了较大的变化,使得房地产开发企业面临着较大的风险和挑战,对其内部管理提出...
关键词: 促进 企业技术进步 财务税收
21世纪以来,我国的经济实力快速飞升,经济转型的需求已经迫在眉睫。我国经济的转型最关键的因素,就是需要从国家层面上,促进企业技术的整体进步,只有加大企业技术进步投入、促进企业转型升级才能提升社会整体经济发展的水平。所以,政府需要调整对于企业的相关税收政策,从财政税收方面给予企业一定的经济支持,引导企业加大技术改造投入。本文提供...
关键词: 企业税务 管理 问题 优化对策
当前,面对经济发展的压力,国家正大力推动简政减税减费,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。企业应当抓住机遇,强化税务管理,合理利用当前税收优惠政策,实现规避涉税风险,享受税费减免,降低企业税负,增加运营效益的目标。本文从税务管理角度分析企业在管理方面存在的问题,并提出建设诚信经营、依法纳税的企业文化,打造学习型团...
关键词: 环境保护税法 设计 利益衡量
随着我国全面建设的进程推进,可持续发展成了一致的共识,环境保护是当前进行一切生产生活活动必须充分考虑的关键问题。一方面,经济发展就要对环境造成一定的负面影响,加强碳排放的管控是必需的选择;另一方面,过度控制也会导致经济的停滞不前,造成人们生活质量的下降。经实践证明,采用环保税的方式对生产企业进行管理,是非常有效的方式。而对相...
关键词: 资产评估 财务会计 企业管理
我国经济发展目前来说形势一片光明,但是在企业的资产评估活动当中,存在有一定的财务会计问题,需要及时进行分析与解决。基于此,本文针对企业资产评估以及财务会计关系进行分析,并且探索企业资产评估中的财务会计问题,通过构建并落实资产评估法律监督体系、构建合理企业财务会计制度、资产评估过程中提升财产管理水平以及不断建设企业内部财务工...
关键词: 计税依据改变 征管主体改变 征收税率改变 计税方法改变
在实施'营改增'政策之前,企业会面临重复纳税和合并纳税等问题,为了避免出现此现象,研究'营改增'后企业会计核算对税务处理的影响。实施'营改增'政策对企业会计核算税务处理的计税依据改变、征管主体改变、征收税率改变和计税方法改变产生了一定的影响。通过数据说明;当企业规模越大投资也会越大,对企业会计核算税务处理的计税依据改变、征管主...
关键词: 建筑施工企业 增值税 纳税筹划
对于现在我国的财务税收体制改革而言,'营改增'至关重要。以建筑行业为例,税务改革对其自身及其旗下产业影响深远。当企业经受营改后出现税负改变时,应该首先采取合适的纳税筹划。本文就基于'营改增'下建筑施工企业的增值税纳税筹划进行分析,简述其相关内涵的同时再对该企业在'营改增'背景下受到的影响、相关增值纳税筹划进行分析,旨在为今后'营...
关键词: 高职税务会计课程 教学探讨
随着我国经济的不断发展,企业的不断升级转型,税改政策的实施,使得企业对于税务会计的要求不断提高。随着'营改增'税制改革在我国的全面实施,高职税务会计专业的相关课程也受到了一定的影响与挑战。高职税务会计专业学生就业主要面向中小型企业,这类企业需要税务会计既能掌握税收法规知识,又能熟知涉税业务会计核算,并能为企业提供或参与一定的...
关键词: 农商银行 影响 对策
银行业的税负高低直接对国民经济的整体运行和发展是否稳定发挥着作用,税率政策的变化会对银行的收入以及银行业的发展产生直接的影响,'营改增'作为我国税制改革的一项重点内容,作为一项制度变革,势必对农商银行带来有利的和不利的因素。因此,本文以'营改增'对农商银行的影响和对策分析为重点写作内容,分析了'营改增'对农商银行的影响,并结合实...
关键词: 所得税 负债表 债务
在当代我国企业、社会等各个方面的所得税会计核算方法,已经经过了许多种的变化,对于企业所得税会计的核算也产生了很大的影响。而在之前零六年二月份我国颁布会计核算准则,该准则借鉴了国际会计的准则,并且结合了我国的实际情况,对所得税计算采用全新的资产负债表债务法进行核算。这样的话就有利于提高我国企业以及社会的会计信息质量,并且满足...
关键词: 事业单位 完善措施
自'营改增'税制改革实施后,我国事业单位在适应与执行新政的过程中需要面对一系列的财税风险控制问题,而如何做好新旧税收制度之间的平稳过渡,合理利用新制度做好相关纳税筹划工作,是每个事业单位目前亟须得到解决的问题。
关键词: 税务风险 影响因素
'营改增'作为我国税制体系改革重要内容,对社会经济发展及社会产业结构调整具有重要意义,同时行业所承担的税负也出现变化。在这种情况之下,对'营改增'改革前后对房地产税负风险管理影响进行分析研究,具有重要现实意义。本文对'营改增'及税负风险管理等内容进行详细阐述,了解到房地产税务风险影响因素,从多个方面提出建议,希望推动房地产行业稳...
关键词: 国有企业 税务风险 内部控制
在企业的经济活动中,由于企业的趋利性和经济环境的复杂性,导致企业的税务风险与日俱增。而伴随我国对外开放程度的不断加深,我国国有企业面临的税务风险也在不断增大。因此基于内部控制角度加强税务风险管理,对提高我国国企税务内部控制水平,防范税务风险发挥着重要作用。
关键词: 商业模式 外贸综合服务 合同印花税
随着市场经济的发展和商业模式的不断创新,新商业模式的更新迭代对我国税收法律制度的适应性问题提出了新的挑战和要求。部分税收法条与新商业模式的不适应与矛盾越发明显,外贸综合服务企业应该按何种方式缴纳合同印花税成为企业与地方税务局争论的焦点。
关键词: 两票制 医改 税收治理模式
与传统的税收模式相比,'两票制'税收模式不仅可以有效地提高药品生产企业的经济效益,同时还可以将药品的销售方式进行规范化,有利于相关人员追溯药品的销售责任,因此该模式在实际应用中也受了人们的广泛认可,这也是笔者将要进行探究的主要内容。希望笔者针对'两票制'模式所提出的一些意见和建议可以对相关工作人员在遇到类似问题时能够有所裨益...
关键词: 国有企业 财务管理 改革 策略
随着国有企业改革进程的不断加快,财务管理改革已经成为重要的改革内容。但是财务管理改革涉及的内容较多,改革阻力较大,势必会面临较大的困难。本文主要对改革背景下国有企业财务管理改革面临的问题进行分析,并提出相应的建议以通过财务管理改革促进国有企业改革的顺利推进。
关键词: 年终奖 纳税盲区
本文在文献综述的基础上,以高校教师的奖励性绩效为例,通过数据计算与理论分析相结合的方法,对高校教师在新个税下年终奖纳税盲区进行了分析、探讨和总结,并提出了筹划方案及建议。
关键词: 房地产企业 土地增值税 清算程序
房地产企业土地增值税是由国家对房地产行业调控的重要举措,但由于土地增值税工作比较复杂,在数据清算过程中存在一系列问题,根据我国税务局对于房地产企业土地增值税清算管理相关文件表明,土地增值税对于企业影响比较大,基于此,我国需要进一步加强对于房地产行业调控力度,确保房地产企业土地增值税清算的工作顺利进行,更好地为社会服务。
关键词: 个人所得税法 费用扣除标准 收入分配公平
费用扣除标准是我国个人所得税法里的一个重要内容。本文首先阐述改变我国个人所得税费用扣除标准的重要性,然后与国际个人所得税费用扣除标准来展开对比研究,描述了目前我国个人所得税费用扣除标准具有的不足之处,给出了对该扣除标准进行再设计的方针对策,从而进一步完成个人所得税调节收入分配公平的作用,推动社会的健康发展。
关键词: 税法 合同法 适用问题
随着时代的进步,我国在经济、政治、文化等领域取得了十分显著的发展,法制工作也逐渐完善起来。税法与合同法属于不同的法律部门,但两者在应用过程中具有一定的契合度,所以对税法中的合同法适用问题进行分析尤为关键,对我国法制工作的开展具有积极的促进作用。
关键词: 税法 经济法化 问题 对策
市场经济体制的发展和深化,促进我国经济法治的发展,税法的经济法化也成了必然。税法本身属于经济法中的一部分,经过历史的变迁后,对现实具有重要的影响意义。从当前经济法税收情况来看,在观念、目标以及原则等方面都存在很多的问题,导致税法的经济法化存在一定的困难。本文主要对税法的经济法化问题和途径进行具体分析。
关键词: 节能减排 税收政策 资源税
伴随我国经济的不断发展,社会的持续发展需要节能减排调整经济结构、转变经济发展的模式。本文分析了当下节能减排税收政策的基本情况,进而根据现阶段的问题提出相关的建议和措施。
关键词: 多种支付制度 医院 医保资金 财务管理 方式
在此新医改不断推行的时代背景下,医院的运营以及发展过程中必须重视账户管理工作落实,保证医保资金管理效率,对医保往来账目进行统筹,满足多种支付制度的要求,从而为医院的发展注入动力源泉。基于此,本文主要针对多种支付制度下医院医保资金账户管理过程中的问题进行探讨,同时提出了规范医院医保资金财务管理对策,以期为相关研究人士带来借鉴以...
关键词: 建筑行业 税务管理
随着'营改增'的全面推广,我国各行各业都会发生显著的变化,有利于降低企业的税收负担,避免重复征税,从而促进企业更好的发展,也有利于我国社会主义市场经济制度的完善。就建筑行业来说,自我国改革开放以来,建筑行业一直都是拉动我国经济快速增长的重要行业,'营改增'的实施对建筑行业的影响也会间接影响我国经济的发展。
关键词: 供电企业 成本管理 改进方法
成本管理是供电企业管理工作的重要内容,关系到企业的健康发展,'营改增'的实施,对成本管理产生一定影响,必须及时改进管理方法。本文首先分析了'营改增'对供电企业成本管理的影响,然后提出几点改进方法,以供参考。
关键词: 研发费用 加计扣除 税收筹划
近年来,为了鼓励和引导企业提高创新能力,开展研发活动,财税部门出台了一系列研发费用的加计扣除政策,进一步规范了政策的实施。文章根据最新的政策和法规,整理归纳了相关政策的变化,以案例形式分析和探讨了企业应如何充分利用这些税收激励政策合理进行税收筹划,进而降低税收成本。
关键词: 税收优惠政策 高校收入 纳税筹划探讨
随着高校改革的不断推进以及我国市场经济的飞速发展,高校收入来源的多元化,高校的涉税收入也越来越多,高校纳税成为税务部门关注的重点,而与之不相适应的是高校对依法纳税认识、对国家相关税收政策的了解以及与政府税收机构联系不够,因而高校在其收入纳税管理上还存在着较多的问题。因此,本文首先叙述了我国高校收入组成情况,分析了高校收入涉...
关键词: 房地产企业 税务筹划 税务风险
房地产是一个重要产业支柱,税务筹划在房地产企业中的作用越来越显著,同时房地产企业的纳税也是国家税收的重要来源。但是税收的种类有很多种,所以房地产企业缴纳的税收具备特殊性的特征,并且税务筹划有很大的空间,但是在具体的税务筹划工作中,有一些工作人员混淆了概念,严重一点甚至出现了逃税和漏税的情况,这样既阻碍了税务筹划作用的发挥,也...
关键词: 建筑企业 纳税筹划 方法
在我国经济繁荣昌盛的今天,建筑工程发展日益增强,企业之间的竞争也愈演愈烈,各建筑企业以中得标的为目的,以降低成本为代价,进而取得项目施工资格。为了有效降低建筑企业项目实施过程中的各项成本、最大限度提高建筑企业的盈利能力,十分有必要在遵守国家财税法规的基础上实施科学的纳税筹划,以最终达到减少建筑企业的支出与成本、使工程的性价...
关键词: 电力企业 资产转让 税务筹划 案例分析
现代社会,随着社会经济的迅猛发展,电力企业要想更好的生产经营和发展,一定要对资源进行合理的配置和优化,同时资产转让作为一种可以实现快速扩张、迅速控制经济资源的方式,逐渐成为最重要、最常见的经济行为之一,基于此,本文以电力企业为例,对企业内部经常见到的几种资产转让方式的税务筹划进行分析和研究,并且列举出实际的案例。
关键词: 企业纳税筹划 局限性 改进对策
税务成本一直以来都是企业成本体系中的重要一环,很多企业为了压缩税务支出,自然会进行各种努力与尝试,纳税筹划作为当前企业节税的一个重要选择也被很多企业作为税务成本管控的一般做法。通过对部分企业纳税筹划工作开展状况进行分析不难发现,企业纳税筹划工作开展中存在着一定的局限性与不足。本文将对企业纳税筹划工作开展中的局限性进行逐一...
关键词: 工资薪金所得 个人所得税 纳税筹划 税收政策
本文所开展的关于事业单位内部工资薪金所得的纳税筹划研究,主要基于事业单位内部的纳税筹划制度和事业单位员工纳税筹划现状所开展的。通过深入分析工资薪金所得税政策和事业单位针对员工所开展的纳税筹划现状,总结相关问题。并以此为基础,深入探讨应对方案和策略。
关键词: 税收筹划 企业 误区
我国现行的税法要求,工业企业经营过程涉及企业所得税、城建税、印花税、增值税等税种。税收具有无偿性、强制性、固定性的特点。税收筹划指的是纳税人依照法律,借助税收优惠政策,对经营、理财进行规划,从中获取税收减免的行为,许多企业在税收缴纳过程中,为了合法减免一部分的税收采取了不同的方法,但其方法的选择、使用过程中仍存有许多误区。...
关键词: 交通工程施工 财务管理 税务筹划 重视 压力 人员 成本 合法 风险
'营改增'政策实施之后,施工企业面临着不小的挑战,同时也能够发现一些机遇。本文首先介绍了'营改增'对施工企业造成的影响,之后分析了目前交通工程施工企业财务管理存在的问题,并根据施工企业税务筹划的原则,进一步探讨了'营改增'后施工企业进行税务筹划的方法,希望能够为相关的工作提供借鉴和参考。
关键词: 财务管理 事业单位 税收筹划
随着我国事业单位的发展速度逐渐加快,事业单位的财务管理也逐渐受到我国政府部门的关注,并开始积极对事业单位的财务问题进行处理与改善。作为事业单位财务管理方面的重要组成部分,事业单位的税收筹划实施不仅关系着事业单位本身的经济效益情况,而且对于我国整体税收的实施也具有重要影响。基于此,本文将从财务管理视角浅谈事业单位的税收筹划,...
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