纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 税收优惠政策 提升中小企绩效 探析
中小企业在我国转移和解放农村剩余劳动力、促进经济发展、科技创新与维护社会和谐稳定、促进城市和农村的统筹协调发展等方面具作不可替代的作用。在经济新常态背景下,更是'大众创业、万众创新'的主力军。但我国中小企业的命运常发生'夭折'现象,特别是在我国经济走下坡路、行情不好的'新常态'情况下,存在一部分中小企业经济拮据,经营运转受阻,...
关键词: 重组业务 税收优惠 政策分析 应用实务关注 建议
近年来,在政府的积极倡导下,我国企业加快了重组步伐,通过重组提高了资源配置效率和企业发展质量。政府为支持重组先后出台了一系列税收优惠政策,但重组业务自身的复杂性,导致涉及税种多、税收优惠政策适用条件复杂,较难准确把握。本文首先对重组业务的概念、形式、资金来源、意义进行了介绍,接着分析了政府对重组业务的支持情况,然后重点分析了...
关键词: 高校 会计核算 科研管理
'营改增'是国家税制改革的一项重大安排,有利于减少重复征税,使市场分工与协作不受税制影响,对于推进产业结构优化、促进现代服务业发展具有重大影响。在全国范围内全面开展营业税改征增值税活动过程中,高等院校的'四技服务'、非学历教育、横向科研、不动产租赁业务等属于'营改增'的现代服务业和生活服务业范畴。因此,'营改增'对高校财务工作有...
关键词: 电网企业 税收风险
伴随着'金税'三期工程、增值税发票新系统和纳税申报表修订等各项工作依次有序开展,税务机关拥有的数据越来越丰富和庞大,'大数据'时代悄然走近。'金税'三期功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定的特征,让传统难以发现的税收风险无处遁形。
关键词: 增值税 过渡期间 税率
本文依据增值税新政策,在简单介绍因政策变化对实务影响的基础上,以案例分析的形式对过渡期间增值税管理的几个重点问题进行了解析,最后提出了有关的建议。
关键词: 视同销售 法规差异 问题 政策建议
在我国相关实体税法中,对视同销售行为都有相应的规定。由于不同税种征税对象、计税原理、课税方法、税款归属等方面的差异,视同销售的法律界定不可能做到一致,但也有一些差异是税制设计本身缺陷所引起的。通过对不同税种视同销售行为法规的差异分析,揭示其存在的问题,为今后的税制修订提供建议。
关键词: 铁路 增值税 运输收入管理
自从营业税改增值税试点改革方案的提出,国家税务总局以及财政部对在现代服务业发展领域以及交通运输行业进行明确的规定,落实改革的相关内容。就目前的发展现状来看,我国铁路运输领域在实行增值税改革之后,运输收入管理工作的开展既迎来了机遇,同时也面临着诸多的挑战。为此,本文主要针对铁路实行增值税的运输收入管理相关内容展开深入探讨,希...
关键词: 医院财务管理 影响 策略
为了不断地完善现阶段我国的税收体制和增大增值税的征收范围,以及不断地稳定我国税收及经济稳步发展。2012年开始我国开展了'营改增'试点工作。2016年在'营改增'试点成功实施的基础上,在我国大范围的进行'营改增'的税费改革。本文就'营改增'的改革对医院财务管理的现状及影响进行了探讨,并针对财务管理影响提出了相关的建设性意见。为医院财务...
关键词: 上海国际金融中心 跨境金融税收制度
税收政策是建设上海国际金融中心的关键性因素。建立全面的税收征管体制及税收优惠政策,对于上海国际金融中心的发展都有着重要意义。本文借鉴其他国际金融中心发展的经验,探索如何发挥自贸试验区和自贸港制度创新优势,在不侵蚀税基的基础上,建立适应上海国际金融中心特点的跨境金融税收制度。
关键词: 税负 企业 增值税 企业税负
'营改增'政策,全称为'营业税改增值税',是我国税制发展中的一次重大改革。自2012年'营改增'政策在上海市展开试点工作至今,总体来看成效显著,促进了我国经济的健康发展。从税负变化来看,大部分企业的总体税负得到了降低,生产成本和经营压力相应地也得到了降低,提升了企业的经济效益;但同时也有相当一部分企业的税负不减反增,对企业的正常运作产...
关键词: 增值税 税率调整 企业
2018年,税务局和财政局联合发表了关于增值税税率调整的政策,该政策指出,从2018年5月1日起,对交通运输业、建筑行业、工业企业实行减税的措施,以此进一步规范小规模纳税人的规模,这项政策对企业会带来一定的影响。本文首先阐述增值税税率调整的介绍;然后分析增值税税率调整对企业的影响,包括对企业税负的影响、对企业利润产生的影响和对企业财务...
关键词: 涉税风险 分析 防范
2012年1月1日开始'营改增'(营业税改增值税)在上海率先进行试点式执行后,涉及的行业逐渐广泛,逐渐受到起社会各界的高度关注。企业在实际的生产过程中,需要特别注重财务核算、税收规定、合同管理、发票管理及供应商管理等五个环节的管控,如管控力度不强极易导致企业产生涉税风险,不仅约束企业的发展。对此企业应该深入探讨'营改增'涉税风险的管...
关键词: 税制改革 气象防雷 服务业
近年来,营业税和增值税一直是我国的主要税种,二者同时存在,共同促进我国社会经济的发展,对国家的财政收入也做出了巨大的贡献。然而随着经济发展的全球化,我国的国内经济发展形势也随之发生了变动,二元税制已经无法满足当前国内市场经济的发展需求。政府为了改善经济态势,促进市场经济的持续发展,颁布了'营改增'的政策,全面深化我国税务体制的...
关键词: 新经济时代 简政放权 征管模式 社会共治
本文着重从新经济时代监管改革对税收征管带来的挑战入手,阐述了税务机关征管应从分类分级管理,'数据治税'等方面入手,进行征管模式的深度创新,实现税收治理的社会化管理。
关键词: 税务管理 影响 对策
自2016年5月1日起,在我国范围内全面实施了'营改增',随着'营改增'税制改革的顺利实施,对税务机关和企业的税务管理工作会带来一定的影响,带来的影响既有积极的一面,也有一定的负面影响,我们应该加强对'营改增'给税务管理工作带来的影响进行研究。
关键词: 社会保险费 税务征缴 利弊
目前,我国相关的地方税务部门已经对社会保险费进行了征收,但是在征收过程中还存在着一定的问题,因为在社会保险费征收过程中所需要的成本比较高,这就在很大程度上增加了部门所面临的财政压力。另外,财政、税务以及社保等部门没有加强相应的沟通交流工作,并且在社会保险征收方式、资金入库以及软件开发等方法上呈现出了非常明显的单一性,需要结...
关键词: 公共政策目标 个税起征点 调整办法
个人所得税是个人应该纳税的额度。自从个人所得税法实施以来,对所得税法的起征点做出了三次调整,主要的目的是为了体现公共政策公平。但是,在具体的实施中依然存在缺陷。为了弥补各种不足,就需要将个税起征体系建立起来,还要实现多元化,做好税收管理工作。个人所得税以家庭为单位展开,征收的时候按年计算,并为消费设置一些免税细则,以切实地发...
关键词: 新形势 结构性减税 税制改革
本篇文章首先对结构性减税的基本含义进行概述,从引导国家经济稳定发展、促进税制结构优化、实现各方经济水平提升三个方面,对实施结构性减税的意义进行解析,并以此为依据,提出新形势下结构性减税及税制改革的优化对策。
关键词: 建安企业 税务影响 纳税筹划
本篇文章首先对纳税筹划的基本含义进行概述,从正面影响及负面影响两个方面入手,针对'营改增'对于建安企业的税务影响进行解析,并以此为依据,提出'营改增'背景下建安企业的纳税筹划对策。
关键词: 企业财务管理 影响 策略
近些年来,随着我国社会经济的快速发展,我国税收制度发生了一些方面的变化,税务体制调整以'营改增'税收制度的提出为主,其中企业发展中财务管理受到这一制度的影响,发生了一系列转变,企业享受优惠的同时也面对一些挑战。本文主要对'营改增'对企业财务管理的影响与策略进行分析。
关键词: 不动产租赁业 税率 策略
近年来,为了适应社会经济的变化与发展,为此社会各行各业的稳定发展,国家在税收各方面不断改革,希望通过改革,实现经济的快速腾飞,同时也适应世界经济一体化的发展。'营改增',可以说是税务改革上的大事件,通过'营改增',很多行业的税收发生了翻天覆地的变化,例如不动产租赁,它在'营改增'的过程中是走得比较复杂和艰难的,因为不动产租赁涉及的范围...
关键词: 税务 大数据 互联网思维
近些年,互联网风潮以破竹之势席卷各个行业,'互联网+'时代的到来已经毋庸置疑。在此前提下,我国税务系统也在逐渐摸索着将互联网与税务挂钩,整合问题,开发技术,积极探索,已经取得了初步的成果并局部推广。虽然正在起步阶段,但是我国税务的'互联网+'时代已经是大势所趋,不可逆转。因此,各大中小微企业应顺应局势,积极应对新局势所带来的问题。本...
关键词: 会计核算 影响 对策
2011年财政部和国家税务总局联合下发了营业税改征增值税(下文简称'营改增')试点方案,至2016年5月1日开始在我国全面推开,'营改增'的全面推开在应该公平的税收环境、避免重复征税和健全我国财税体制方面具有重要意义,但同时新税改也对企业的会计核算产生了双面性的影响。鉴于此,本文以'营改增'的积极意义为切入点,在分析'营改增'对企业会计核算...
关键词: 收入分配 个人所得税 改革路径
本文通过对促进收入分配公平的个税改革路径选择进行分析,提出合理建议,希望对促进收入公平有所帮助。个人所得税是我国财政重要的经济来源,也是国家促进收入分配公平的重要手段,然而,我国目前实行的个人所得税缴税模式较为传统,还存在一些问题,这些问题的存在,制约着个人所得税调节社会收入,促进社会收入分配效果的实现。因此,需要对现行个人所...
关键词: 事业单位 易遗漏的纳税事项 会计处理
事业单位是我国政治与社会发展过程中出现的一类重要公益性服务组织,在社会秩序维护、经济制度发展、社会服务提供等方面发挥着极为重要的作用。学校是事业单位的重要组成部分,中小学校为我国基础教育的全面推进与国民素质的提升做出了巨大贡献,学校的主要经费来自于财政拨款与补贴,这也使得学校等事业单位的纳税意识相对匮乏,很多单位因此出现...
关键词: 税收管理 多渠道 信息化
随着我国社会主义市场经济的不断发展,现代管理技术的不断革新,传统的税收管理理念已经难以与当前的税收管理实际情况相匹配。本文从多个角度进行分析,提出了多渠道加强税收管理的方法,以期提升税务部门的税收管理能力,为社会经济的进一步发展提供一定的帮助。
关键词: 建筑企业 增值税 税收管理
在新的税收体制的改革下,'营改增'在各个行业得到推广和发展,对很多企业的会计核算和经营模式都带来了不同程度的影响,也对市场经济环境产生了影响。特别是建筑行业,'营改增'的改革对建筑业的税率、发票、纳税申报等很多方面都造成了很大改变,对建筑企业的经营管理模式也提出了新的挑战。在我国,建筑行业在经济市场上占据着重要的地位,其盈利规...
关键词: 非核定扣除方法 农产品 进项税额
为了体现对三农的扶持,2017-2018年国家下发了《关于简并增值税税率有关政策的通知》财税[2017]37号、《关于调整增值税税率的通知》财税[2018]32号等涉及农业方面税收政策。面对纷繁复杂的政策,2018年5月1日后,未实行核定扣除方法的纳税人购进农产品进项税额如何正确抵扣,让我们从农产品非核定扣除的视角深入浅出进行解析吧。
关键词: 流转税制 改革 建筑企业 财务会计 影响
本文针对流转税制改革进行了深入的分析,在此背景下针对建筑企业财务会计受到的影响进行了深入的探究。对于相关的建筑企业而言,一定要对流转税制改革之后的内容进行全面了解,在此基础上对传统的财务会计方法做出相应的调整,从而才能实现资金方面的合理配置与使用。
关键词: 财务管理 国际化趋势 一带一路
'21世纪海上丝绸之路'推动了我国经济发展实施'走出去'战略存在着非常长远的意义。它可以对沿途各个国家城市的昌荣与发展起到有效地推动和促进作用,不仅能够使各个地区间的经济交流增强,让世界各国的人民走上繁荣之路,而且还可以带动社会和谐和稳定发展。推进'一带一路'倡议的实施会对我国企业的经营管理产生深刻的影响,而财务管理又是企业管理...
关键词: 水资源 收费管理 费改税
水资源有偿使用费改税,自2017年12月1日起在北京等9个省市试点。黑龙江省属于非试点省份,继续按照财政部、国家发展改革委、水利部关于印发《水资源费征收使用管理办法》收取水资源费。本文以省级收费存在问题为导向,提出费改税前水资源收费管理对策,并积极推进费改税改革。
关键词: 税收教学 职业学校 财会专业 能力培养
职业学校的税收教学是财会专业知识体系中不可缺失的教学内容。税收课程有助于提高学生职业财会岗位涉税技能和培养学生建立依法纳税意识。为了适应企业发展对税收人才不断变化的要求,职业学校加大了对税收人才的培养力度。本文从职业学校的实际出发进行分析,从税收教学的重要性入手,提出税收教学的适用性调整和税收教学实训的关键性实施。
关键词: 企业证券投资 会计 税务 处理方法
本文通过对会计与税收对企业证券投资业务的处理进行分析,探讨证券投资企业在会计与税务对公司业务的处理方法的异同。
关键词: 房地产税 发展现状 前景 改革
当前我国的经济在不断发展,房地产市场乱象频发,房地产税的试点成效不够显著,随着呼吁房地产税征收的声音越来越多,房地产税的施行与否成了社会大众高度关注的热点问题。房地产税的征收不仅能有效遏制房价的快速增长,而且能有效缓解我国的土地和房地产税制度存在的问题。因此,本文主要对房地产税的发展现状和前景进行论述,还有房地产市场的简要...
关键词: 商业银行 影响 应对措施 研究
新形势下,国家税务部门对地方企业及银行的税务工作进行了一定调整,新的税务政策改变了传统的税务管理工作和体系。2016年实施的'营改增'政策对商业银行的税务工作提出了新的业务要求,也带来了新的影响。如何在新的税务政策下做好银行税务管理是需要重视的问题,基于此,笔者展开了研究。
关键词: 水资源税 征收情况
扩大水资源税改革试点是贯彻落实精神,推进水资源全面节约、高效利用、有效保护和科学管理,加快推进美丽中国建设的重要举措。本文结合上级政策和县市实际,对L市水资源费改税运行3个季度以来的基本情况进行了调查摸底,并就如何进一步加强和完善水资源税征管提出建议。
关键词: 一带一路 税务会计 财务会计转型
随着'一带一路'的战略合作提出,形成我国与全球经济合作的新型模式。然而'一带一路'建设的深入,随之体现出的就是税收合作的重要性。除了国家要加强税收方面的建设体系以外,还需要大批税务会计人才,来促进'一带一路'中税务体系的发展,那么关于税务会计的人才培养成为我们需要探讨的课题。
关键词: 企业财税影响 措施
随着我国经济的快速发展,国家为了促使税收具有一定的合理性和有效性,推出了'营改增'政策,'营改增'政策给企业的传统税收模式带来了改变从而影响了企业的经营模式。为了规避新政对企业带来的消极影响必须采取措施应对。本文简要分析了营改增政策对企业财税的影响并提出了几点应对措施。
关键词: 建筑企业 税务风险管理
随着我国经济地快速增长,税制也不断进行改革。在2016年实现了全面'营改增',代表我国已进行全面缴纳增值税的新时代。同时也意味着企业的核算要求更严格,面临着更多的挑战。作为我国支柱产业之一的建筑业,竞争十分激烈,存在许多问题。
关键词: 新时期 个人所得税 改革 影响 筹划
个人所得税的改革对社会的发展与个人的发展有十分重要的影响,而在社会发展中越来越多的社会发展不平衡的情况出现,为了均衡社会的发展,逐步实现全面小康,国家制定了个人所得税的法律,并且每隔经年就进行改革。最近的一次个人所得税改革在2018年8月31日党和国家对个人所得税的政策进行了修改,并于2018年10月一日开始实施。本文将会通过对新时期...
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