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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 科技创新型企业 税收优惠政策
党的会议提出要深化科技体制改革,建立以企业为主体、市场为导向、产学研深度融合的技术创新体系,加强对中小企业创新的支持,而税务负担直接影响企业的经营成本,成为影响企业和科技人员创新积极性的重要方面。本文从我国税收管理制度与企业的科技创新需求难以吻合,在管理体制以及增值税、所得税征收机制等方面存在问题出发,找到促进我国科技企业...
关键词: 税务 高校
随着全国'营改增'工作的胜利完成,税收征管体制改革开启,新《政府会计制度》全面实施等诸多新情况的出现,高校税务管理正式进入了'后营改增'阶段。国地税合并后税收主管机关发生变动,税收属地化管理加强,实施新会计制度后权责发生制取代收付实现制成为高校应税收入核算基础,这些变化对高校来说既是机遇又是挑战。文章根据高校实际税务管理工作情...
关键词: 新经济 企业 财务会计 管理会计 融合发展
21世纪我国经济水平不断提高,企业管理对于会计的要求也逐步提升,所以将财务会计与管理会计融合发展,做到相互融合、相互促进。近几年会计信息逐步发展与革新,会计体系也在进一步完善和创新,列于会计管理活动来说,会计职能中心的工作发生着翻天覆地的变化,例如传统会计师对企业进行监督与反映,现代会计则是重视管理与服务,会计职能有了极为显著...
关键词: 税务策划 税务成本 综合成本 税收博弈 地铁 福州
'营改增'后工程施工前不能对进项税额进行准确的预测,工程预算成本存在不确定性。本文针对建筑行业老项目陆续完工和国家全面实施'营改增'政策,分析了建筑企业所面临的成本管理的变革,指出了建筑企业需要在原有业务基础上,加强对税务成本的认识,认清税务策划,以实现'营改增'在企业顺利落地,适应'营改增'政策,使得建筑企业可持续健康发展。
关键词: 免征额 专项附加扣除 红利 教师
新个税法的内容条条涉及我们切身利益,本文结合如何正确理解新个税法,阐述教师依法享受哪些税收的红包,进而增强他们纳税意识。
关键词: 增值税 税负
'营改增'以来,学术界一直认为:在甲供材和乙供材两种合作模式下,因材料进项抵扣因素的存在,两种模式在税负分析上存在'临界点'。由此,便诞生了'临界点'理论。在实际工作中,该理论已经对企业相关工作形成误导,甚至导致企业决策失误。本文从理论源头入手,明晰了增值税'税负'概念的真正含义,剖析了建筑工程价款与税金计价规则及其政策应用的基础,彻...
关键词: 民办高校 个人所得税 存在的问题 对策
随着市场的深化改革及社会经济的高速发展,对高端人才的需求量不断增加,国家也越来越重视高等教育的发展,在高等教育方面的投入力度日益增大,有力推动了高等教育事业的发展。在这样的背景下,高校教师的个人收入有所提升,个人所得税问题也愈加突出,特别是个人所得税起征标准的提升,加上教师个人所得税具有一定的特殊性,所以做好个人所得税的研究...
关键词: 欠税治理 长效机制 探析
随着我国GDP的持续增长,税收收入同步稳步增长,同时欠税企业的增加逐渐也成为税务部门棘手解决的问题,因此迫切需要对欠税治理现状存在的问题进行研究,加快完善防欠长效机制。
关键词: 一次性税前扣除 政策 运用 探讨
设备、器具一次性税前扣除作为一种能最大限度提高企业固定资产前期折旧额的加速折旧政策,具有较为明显的改善产业转型升级、促进企业提质增效以及降低纳税人税负的作用。自2014年以来,一次性税前扣除的适用范围不断扩大,优惠力度不断加码,愈来愈多的企业从中受益。企业在选用设备器具一次性税前扣除时,不仅需要注意政策的一些细节,更要结合自身...
关键词: 人工成本 职工薪酬核算准则 所得税法
在企业的各项经营管理费用中,人工成本一直是成本费用中的一个重要的构成部分,与此同时,它在会计与税法核算工作中也会产生很大的影响。所以,企业管理者要实现对企业支出费用的合理控制,必须对人工成本的核算方法进行科学的选择。本文就将对两种核算方法的不同进行比较。
关键词: 事业单位 重要意义
文章以事业单位为切入点,首先概括了'营改增'工作的内涵和重要意义,接下来又结合实际情况,从多个方面分析了'营改增'工作给事业单位带来的影响,例如,减少重复收税问题发生的概率等,以期对事业单位有关问题提供参考。
关键词: 公平原则 个人所得税 费用扣除制度 优化措施
随着我国经济的快速发展及个人所得税的发展,个人所得税收入占税收总收入比重越来越高,逐渐成为我国第四大税种,但由于我国近年来经济增长迅速,传统个人所得税费用扣除制度难以满足当前经济发展形势,为满足税收的公平和效率原则,需给予公平原则优化个人所得税费用扣除制度。在当前经济快速发展下,我国居民消费价格和就业人员工资水平均得以明显...
关键词: 资产负债观 利润表观 递延所得税资产或负债 所得税费用
会计准则规定所得税核算应用债务法。准则参考了国际会计准则,新增了计税基础和暂时性差异的概念,指引企业采取以资产负债观为理论基础的债务法。纳税影响会计法下的债务法或递延法不再适用。但是,并不妨碍我们从利润表观的角度分析理解所得税核算方面的问题。
关键词: 发票管理 企业税负 以票控税
随着市场经济制度的不断完善,我国当前的经济增长模式也由过去单纯依靠数量的粗放式增长向着依靠质量的集约式转变,税务制度改革中'营改增'的趋势已成为必然,这是顺应我国经济发展潮流的必然举措,也是深化税务制度改革的重要举措。'营改增'政策的实施对于当前的建筑企业会计核算制度造成了巨大的冲击,尤其是企业运行过程中缴纳的营业税改为了增...
关键词: 房地产企业 财务管理
2016年5月房产地行业'营改增'政策全面实施,'营改增'政策的出台影响着企业的财务管理,对房地产企业的财务体系也带来了极大的改变。本文简要分析'营改增'对房地产企业财务管理的影响,并提出房地产企业如何完善财务管理,以提升企业整体管理水平。
关键词: 中小企业 税务 内部控制 风险管理
中小企业治理结构简单,内控制度不健全,防范应对风险的能力较弱,忽视税务风险管理的重要性。同时'依法纳税'意识淡薄,为了追求更高盈利,想方设法降低税负,企业将面临的不是经营风险,而是重大的税收风险。一旦有不合规行为发生会带来企业无法承受的违法成本。本文简要介绍了中小企业存在的一般涉税风险,针对风险中小企业如何结合自身经营情况、税...
关键词: 国地税合并 企业 税务管理 税收政策
税收是国家财政收入的主要来源之一,企业是国家税收的主要提供者,因此,国家税收政策的改革对企业的经济利益起至关重要的影响。国地税合并是国家进行税收制度改革的一项重要举措,自然也会给企业带来不小的影响,在新的税收政策下,企业如何处理好涉税事物,做到依法纳税的同时保障企业的最大化利益成了企业面临的首要问题,本文对此进行了探讨。
关键词: 构建体系 纳税 新型 服务体系 思考
税务机关依照法律规定,向正在依法履行纳税义务和行使纳税权利的纳税人提供规范、合理的服务,被称为纳税服务,有着经济便捷的功能。在经济高速发展的今天,建立健全优质、全面的纳税服务体系必不可少,它是税务部门的当前的重要任务。本文通过对纳税服务本质的分析,和现状的调查,从思想理念、服务体系、业务流程三个方面,针对建立新型纳税服务体系...
关键词: 营业税改增值税 建筑企业 税负影响
结合建筑企业税收缴纳情况,本文对营业税改增值税给建筑企业带来的积极影响和不良影响进行了分析,然后提出了企业的应对措施,为关注这一话题的人们提供参考。
关键词: 机械制造 税收会计 纳税会计
机械制造业在我国的产业类型当中是一个非常重要的组成部分,有着自己独具特色的运营和发展模式,其原材料的分类、加工、装配以及组装等环节,是该产业的核心重点。在机械制造业当中税收会计与纳税会计既有联系又有区别。他们以税法为基准,针对不同的方面监督企业的资金。本文结合机械制造业的特点,对税收会计和纳税会计之间的联系和区分进行了分...
关键词: 税务会计 财务会计 收入确认 计量 差异比较
税务会计和财务会计在我国企业发展体系之中有着十分显著的地位,尤其是在收入确认与计量上更是存在着较为紧密的联系与差异,而在这种现状下加强对两者之间的差异对比能够进一步协调两者之间的关系,从而促进企业健康和谐发展。为此,本文则对税务会计与财务会计在收入确认与计量上的差异进行了比较。
关键词: 长沙 房地产行业 影响
自2016年5月1日起,'营改增'政策的全面实施对房地产行业产生重大影响。本文以长沙市为案例样本,分析长沙市房地产行业特征,依据该市的真实数据,就全面'营改增'后长沙市房地产相应税负变化情况进行分析,并提出应对房地产行业税制改革的具体策略。
关键词: 绿色财政税收政策 节约资源 节能型社会 保护环境
绿色财政税收政策的贯彻与落实,对促进社会经济健康发展、倡导节约资源和保护环境等具有深远意义。近年来,伴随着节能型社会理念的普及以及政策的推行,国内对全面推行更加科学的绿色财政税收政策的需求更加迫切。本文主要探讨了绿色财政税收政策的作用和内涵,并进一步分析了目前国内绿色财政税收政策在推行过程中存在的主要问题,并提出了相应的...
关键词: 个人所得税 金融 税制
国民收入构成日趋复杂,而个人所得税的征缴工作却数年来难以有所实质性变化,这就在一定程度上降低了居民的收入,使人民的消费得到一定的限制。从而使我国的经济呈现出内需紧缩的状态,非常不利于经济快速增长。因此,为了能够有效地摆脱这一局面,需要对现行个人所得税制中的问题进行深入探讨,实现社会收入再分配的公平合理,从而能有效促进经济平稳...
关键词: 增值税 税目 现代服务业
国家的税收体制在不断完善,但由于经济业务的多样性和复杂性,税收条例还不能对所有的经济业务进行税目与行为的完全匹配。对这些业务行为按正确的税目进行准确征税是税收征管部门的责任;作为纳税人,从业务的实质出发,根据相应规定,要明明白白的纳税;作为税收法律法规的制定部门,要充分考虑到各种可能性,不仅要对大的类目进行规定,还要对具体的经...
关键词: 价值评估 土地增值税 浅析
在进行价值评估的过程中,我们常常碰见土地增值税的问题。有关在价值评估中如何考虑土地增值税,在我们的现实工作中产生了很多问题和不同的意见,接下来这篇文章就是针对这些问题进行一些讨论,浅析价值评估中如何考虑土地增值税。
关键词: 税务稽查 政治建设
税务机关依据国家政治权力组织收入、调控经济,税务稽查是税务管理的'最后一道防火墙',要将政治建设贯彻始终,执法便民、执法为民、执法利民,更好地服务改革开放和发展大局。
关键词: 税法 合同法 事情变更 契约自由
通过对税法中的合同法适用的认真思考,本文主要论述了合同法适用事情变更、契约自由等最核心的问题,并且在这一基础上,对关于税法中合同适用外来发展趋势进行了分析和探究,以便为关注这一话题的人们提供参考。
关键词: 税法 合同法 适用问题
当前社会经济不断发展,医疗行业也得到了极大的发展,相关的法制工作都在不断地优化和完善。税法和合同法归属的法律部门不一样,但是二者在应用中是有一定的契合度的,因此,分析税法中的合同法适用问题就具有重要意义,能够促进我国法制工作的开展,本文分析了税法中的合同法适用问题。
关键词: 互联网金融 税收 风险 防范
现阶段,随着互联网模式的发展方式越来越多样化,互联网金融发展也变得更加规模化,但发展的同时也产生了税收风险,比如,互联网金融税收的内容不清晰;计税依据确定困难;国际避税、管辖问题等等。如何防范这一系列风险,从而有效地控制税收问题的产生,本文主要从互联网金融的税收风险成因上分析着手,并提出如何有效防范的策略来加强互联网金融税收风...
关键词: 建筑施工企业 税务问题解析 完善思考
根据财政部、国家税务总局的要求,2016年5月1日,营业税改增值税试点工作在国内全面进行,这代表着建筑行业等其他行业已经进行了'营改增'工作,建筑施工企业是我国经济的主要支柱产业,建筑施工企业的稳健发展能推动我国经济的稳健发展。文章以建筑施工企业为主要的探讨方向,就建筑施工企业的本身特征,基于大致解析'营改增'进行当中所存在的一些问...
关键词: 税收遵从 商业银行 纳税风险
税收是一个国家宏观经济发展中最为重要的经济活动,也是宏观经济层面进行分配的重要形式。税收的行使主体是国家及其相关政府机构,税收的客体是宏观经济中的企业等经济组织。良好的税收秩序能够保证宏观经济的正常运行,也能够使得政府进行合理的基础设施建设以及社会民生问题的解决。商业银行作为重要的经济组织,其应该做好自身的纳税工作,履行...
关键词: 股票 期权 政策 筹划
股票期权作为一种重要的激励手段,既丰富了企业的薪酬体系,也帮助众多企业吸引并挽留了核心人才。我国关于股票期权的现有税收政策一定程度上减轻了企业核心人员大量货币收入的税收负担,然而,通过仔细进行纳税筹划,仍然可以进一步节税。
关键词: 建筑业 税收筹划
建筑业作为结合建筑、服务、运输等多产业交汇行业,一直是'营改增'试点关键领域。在法律规定内如何进行税收筹划、提高企业盈利能力,成为建筑业亟待解决的问题。本文从企业层面剖析各个业务部门在企业税收筹划中的作用,提出基本的税收筹划方法,为建筑行业经营过程中合理降低税负,规避税收风险提供合理建议。
关键词: 个人所得税 新税法 劳务报酬所得 纳税筹划
本文对2018年个税法修订案的相关法律规定内容进行研究,针对个人所得税纳税要求进行筹划,探究一些合情合理而且合法的有效纳税措施。分析了个人劳务收入纳税的可操作性,基于不同的收入划分,研究不同的纳税方案;对于企业员工年终奖的纳税筹划中,对新税法规定下的年终奖纳税,对不同金额区间的年终奖纳税盲区进行分析与探讨,给出了个人年终奖纳税筹...
关键词: 房地产企业 税务筹划 风险 防范
近年来,多地对房地产市场都采取了保守政策,实行了房地产交易限购政策,受此环境影响,多家房地产企业的盈利空间和发展空间都受到一定程度的限制。此时,房地产企业需要的是更多的恒心和耐心,平稳地过渡房地产市场霜冻期。在此过程中,房地产企业需要在税务方面加强税务筹划,提高企业在税务方面的风险预警能力,同时,也可以通过合理税收和避税帮助企...
关键词: 企业 纳税筹划 手段和措施
纳税是社会中个人和企业应尽的义务和责任,政府的税收推动着地区经济的发展和繁荣,是一个地区提供公共设施的基础,也调控了地区经济的发展和分配。随着政治经济的发展,为了满足经济建设的巨大进展和经济体制的变革与完善,在'营改增'的背景下,企业的纳税筹划受到'营改增'变革的影响。调整企业纳税的筹划,是企业适应经济变革的需求,也是企业为了自...
关键词: 税务筹划 方案选择 风险
税务筹划是在我国当前的经济发展形势下,根据我国的税法,在其合理范围之内,对经营、投资、理财进行统筹规划,以此节省纳税总额的一种方法。但是在实践中,由于策划人员对我国税法政策了解得不够透彻,在制定方案时难免会出现一些纰漏,使税务筹划面临诸多不必要的风险,不能达到预期的目的,甚至有时会因为操作的不严谨收到税法机关的处罚。因此,科学...
关键词: 物业管理企业 税收筹划
本篇文章首先对实施'营改增'政策的意义进行概述,从思想意识相对不高、相关体系不完善、管理方式不合理三个方面入手,对'营改增'后物业管理企业税收策划存在的问题进行解析,并以此为依据,提出'营改增'后物业管理企业税收筹划的关键点。
关键词: 企业所得税 税务筹划 节税
本文从企业所得税出发,结合税法规定和会计准则要求,分析公司目前企业所得税的税务筹划现状和存在的问题,在对问题研究的基础上,提出改善企业所得税税务筹划的建议和策略。通过提高税务筹划水平来合理节税,减轻税收负担,提高公司的自身竞争力。
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