纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 避税 非效率投资 信息不对称
近年来,企业造假舞弊案件时有发生,对于企业避税行为的研究已经成为学者们需要重点讨论的课题。本文在避税和非效率投资内涵的基础上,对现有学者的研究成果进行综述,探讨避税对企业投资效率的影响方向和影响路径。
关键词: 劳动合同法 社保成本 缴费基数 缴费费率
《国税地税征管体制改革方案》要求自2019年1月1日起,社会保险费交由税务部门统一征收。由于部分地市税务部门先行强制企业补缴社保费历史欠缴差额引发社会对企业社保负担重问题的讨论,通过梳理社保缴费制度因素,《劳动合同法》是否是导致企业社保缴费负担加重的制度因素,并是否应当予以修订处于争议的焦点。文章通过对2002-2016年私营企业调查...
关键词: 信息化 新型教学模式 挑战 改革
进入新世纪,以信息化为主要特征的知识经济时代的来临给各行各业提出了很多挑战,信息技术对教育的革命性影响日趋明显。着眼于互联网、云计算、大数据、人工智能等新一代信息技术与教育教学深度融合,这对《税法》的课程体系、课程教学模式、教学内容及教学方法等提出了挑战。
关键词: 中美养老制度 养老保险 企业年金
随着时间的推移,我国养老保险制度也在不断完善和发展。2018.4我国相关五大部门联合了《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》,基于此,本文首先阐述了美国养老保险的实施情况,其次,探讨了中国养老保险制度的改革进程和内容,最后提出了在改革过程中所面临的问题及其解决措施和建议,以期为完善该制度提供一些参考与借鉴。
关键词: 房地产行业 税负方面
随着我国社会主义市场经济的发展速度不断加快,为我国各个行业的发展注入了新的发展动力,同时也为各个行业的发展提出了新的要求,为满足经济发展需求的新政策随即颁布。尤其是在我国房地产领域颁布的'营改增'政策,在初见成效的基础之上,又得到了进一步的落实和推广。'营改增'对于我国房地产行业的影响无疑是显著而持久的,尤其在房地产企业的税负...
关键词: 税收征管信息化 企业税费负担 减税降费
本文研究了税收征管信息化与企业税费负担关系,发现企业税费负担越高税收征管效率的增长率越低,说明过高的企业税费负担阻碍了税收征管信息化进程。本文研究发现对我国税制改革有一定的参考意义。
关键词: 企业清算 会计实务 税务审计
现代企业所面临的竞争环境非常恶劣,企业相互之间的竞争也越来越激烈。一旦企业在竞争中失败,有很大概率就会面临破产的后果。企业一旦破产,会涉及企业清算这一环节,根据企业的实际情况,对企业的剩余资产进行全方位有效的清算和处理。本文针对企业清算中会计与税务审计实务进行研究,这样不仅能够从根本上规定市场的秩序,而且还能够为债权人的合...
关键词: 内控视角 税务风险 税务管理
通过加强税务风险管控工作,能够有效完善企业内部控制体系,确保提升企业税务风险管理水平。本文从企业内部控制角度深入的分析了内部控制要素对于我国企业发展财务风险产生的具体影响,详细介绍了企业税务风险管理工作强化措施,以期能够促进我国企业经营管理目标顺利实现。
关键词: 企业 税收策划 重复征收
本文以'营改增'税收政策实施对企业的影响以及税收策划解析为主要阐述,结合当下'营改增'税收政策实施对企业的影响、'营改增'税收政策实施后策划税收政策分析和企业对'营改增'税收政策的税收策划为主要依据,从对企业的收入影响、对企业利润有所影响、对企业可抵扣成本具有影响、防止重复征税现象发生、'营改增'促进大型企业发展、企业自身性质能...
关键词: 个人所得税 政策解读 税制
今年第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过了对个人所得税法的修订,并于2018年10月1日施行。新个人所得税法布后引起了社会各方的广泛关注,在众说纷纭中拉开了新税制的帷幕,新个人所得税法的实施意味着我国的税制更加公平与科学。基于此背景,笔者对个人所得税法修订政策进行了解读,并提出了自己应对看法,希望能为相关工作人员...
关键词: 大数据时代 电子商务模式 增值税征收
随着计算机与智能手机逐渐成为民众标配,近年来我国电子商务领域始终处于快速发展状态,但电子商务也因此对我国税收工作的开展提出了较高挑战,基于此,本文简单分析了电子商务模式下增值税征收问题,并基于大数据时展现状提出了电子商务模式下增值税征收问题应对建议,希望建议内容能够为相关业内人士带来一定启发。
关键词: 新形势 财政税收 体制改革 创新 研究分析
我国的财政税收制度对我国的经济发展和社会政府的管理工作开展有重要作用,也能够更好地帮助社会企业和国民进行更好的物质生产和生活,当前形势下,随着社会主义经济不断发展,财政税收制度往往存在一定问题和局限性,所以需要对财政税收制度进行改革和规范,构建起一套与社会主义市场经济相符合的税收制度。基于此本文展开了研究分析。
关键词: 房地产企业 税务风险控制 思考
在我国人民的日常生活中,房子对于我国人民至关重要,而近几年,随着我国经济的发展,房地产行业也成为发展最快的几个行业之一,尤其是伴随着高房价的出现,国家对房地产行业的发展也进行控制,进而保障人民的日常生活,其中房地产企业的税务风险就是房地产企业现今面临的重要困境,故此,加强对房地产企业的税务风险控制极为重要,本文从房地产税务风险...
关键词: 新收入会计准则 企业所得税 影响 对策
在2017年7月5日,我国财政部正式了关于修订印发《企业会计准则第14号收入》的通知,在维持原有财务报告准则的基础上,对原有的收入准则进行了新的改革和完善,明确规定了将收入确认模型从收入型转为资产负债型。并从2018年1月1日起开始正式实施。本文结合《企业会计准则第14号收入》中的规定进行入手,对新收入准则中的主要变化和显著特点进行简单...
关键词: 企业 税务管理问题 优化策略
随着我国市场经济的发展,相关的税务制度也在不断地完善。但就我国企业目前的税务管理现状来看,很多企业在税务管理方面存在着许多的问题,没有认识到税务管理的重要性,在税务管理方面混乱无章,严重地影响了企业的未来发展。本文将对企业税务管理的问题进行分析,并且有针对性地提出优化策略,希望能够有所启示。
关键词: 建筑施工企业
随着我国经济的发展以及社会分工的不断细化,营业税重复征税等问题日益突出,迫切需要税制改革消除重复征税。2016年5月1日起我国全面实施'营改增',其中建筑施工企业作为我国国民经济的主导产业之一,也是改革的重点,并且由于其自身的特殊性,建筑施工企业'营改增'面临诸多的问题和困难,本文阐述了'营改增'对建筑施工企业的影响及应对措施。
关键词: 企业税收激进行 影响机理研究
传统研究认为企业税收激进行为可以将国家财富转移给股东,目的是股东财富最大化。随着所有权与经营权的分离,现代职业经理人在进行企业税收行为决策时将会在成本收益之间进行复杂的权衡。本文以委托理论为基础,从管理者成本收益权衡视角,探讨管理者机会主义对企业税收激进行为的影响机理。
关键词: 资产负债观 增值税会计 税收差异
资产负债观是增值税会计准则根本设计理念,在此基础上能满足企业增值税会计处理需要,确保会计工作合理开展。本文主要是在资产负债观视域下,进行增值税会计的研究,在明确增值税业务带来的资产及负债后,计算增值税费用,可解决以往会计核算存在的问题,保证增值税核算准确性。
关键词: 国地税 纳税服务 思考
2018年3月13日,我国税收征管体制迎来重大改革。根据改革方案,省级和省级以下国税地税机构合并,具体承担所辖区域各项税收、非税收入征管等职责。在'营改增'推进国税地税机构合作的基础上,此次国税地税机构合并是顺应新时展要求的重大制度变革。机构改革期间,纳税服务部门作为前沿阵地,如何创新思路,探索改进纳税服务,不断优化税收营商环境,是我...
关键词: 工程企业 出口退税 管理策略
为落实国家出口退税政策,获得合理退税收益并提升国际市场竞争力,对外工程企业应重视出口退税管理。本文从出口退税业务过程出发,分析出口退税过程中的风险因素,针对如何控制风险,从企业管理角度提出应对策略。
关键词: 企业重组 涉税 业务
企业重组对于企业的发展非常重要,同时企业重组后,业务涉税也会出现变化。在文中就企业重组业务涉税展开分析,以期可以为企业重组业务涉税处理提供借鉴,更好地促进企业的发展。
关键词: 施工企业 税务风险 防范措施
由于经济发展对施工企业的要求越来越高,所以我国施工企业皆加大了自身内部管理力度,尤其是税务方面的监管,但是因为施工企业的施工周期较长且资金占用额度较大,使得企业承受的税务风险较重。本文主要阐述施工企业的税务风险,并提出相关防范措施,希望能够为我国施工企业进行税务管理提供建议。
关键词: ppp模式 建筑工程 税务问题 融资阶段 政府补贴
目前,我国建筑施工行业普遍采用的一种投资建设模式就是PPP模式,在推行PPP模式的过程中税收政策起到了至关重要的作用,因此,研究和探讨PPP模式下建筑工程税务问题具有非常重要的现实意义。基于此,本文从PPP模式在建筑工程中的应用入手,在分析了PPP模式下建筑工程税务问题的基础上,提出了有效解决PPP模式下建筑工程税务问题的策略。
关键词: 优化 个人所得税 思考
个人所得税是我国税收的重要来源,对居民个人收入分配起着重要的调节作用。然而,在个税征管过程中,由于税制设计不合理,公民纳税意识薄弱,征管机制不健全等因素导致个税征管难以得到有效落实,本文通过对我国个人所得税改革中存在的问题进行分析,提出了优化个人所得税改革的建议,希望能够有利于个人所得税征管改革,真正达到个人所得征管目的。
关键词: 建筑企业 财务管理 影响和对策
本文主要探讨了'营改增'给建筑企业财务管理带来的变化。文章首先简单阐述了'营改增'的含义;然后从财务分析、发票使用和管理、财务风险管理以及财务会计分析了'营改增'给建筑企业财务管理带来的影响;最后从增值税发票管理机制、纳税筹划调整以及财务人员综合素质提升三个方面探讨了建筑企业财务管理应对'营改增'的对策。
关键词: 破产 税收优惠 立法建议
企业进入破产后,在资产处置等方面很多涉税问题,是企业破产程序中的难题。本文将国家出台的企业破产重整方面的税收优惠政策分税种梳理,便于破产企业在资产处置工作中运用,引导当事人主动运用破产税收优惠制度。
关键词: 互联网金融 税收风险 防范
随着互联网的迅速发展,传统的金融行业逐渐与互联网元素相结合,形成蓬勃发展的互联网金融。然而,由于相关的税收制度还没有完全覆盖互联网金融领域,导致其出现严重的税收风险。本文通过对互联网金融领域可能出现的税收风险的表现、形成原因进行分析,并针对此提出风险防范方面的建议。
关键词: ppp模式 建筑企业 施工项目税务
PPP模式被认为是当前国内建筑行业领域建设中所采取的一种重要项目管理模式,该模式受多种因素的共同影响,税收政策是对其影响作用较为明显的因素之一。本文重点围绕PPP模式在建筑施工项目中的具体应用开展了分析,同时还对应用过程中遇到的税务问题进行详细阐述并给出具体应对策略。
关键词: 外贸 出口退税 风险 措施
我国出口退税政策根据经济的发展经历了不同阶段的改革,由零增值税税率到如今的外贸出口退税,均体现了该项政策对外贸顺逆差的调整能力。本文分析了当前外贸企业及外贸出口情况,指出了外贸企业在出口退税实务中存在的风险,提出了外贸企业出口退税实务中风险管控的若干策略措施,与业者一同讨论学习。
关键词: 风险导向 企业 纳税筹划
本篇文章首先对纳税筹划的基本内容进行概述,从风险意识不足、管理方式不合理、管理体系缺失三个方面入手,对基于风险导向下企业纳税筹划存在的问题进行解析,并以此为依据,提出基于风险导向下加强企业纳税筹划的优化对策。
关键词: 纳税筹划 税收政策 会计制度
随着经济高速发展,现代市场瞬息万变想要在当前市场中站稳脚跟发展企业经济就必须要提高企业的综合竞争实力,在保证企业所生产产品质量不改变的情况下降低企业成本,提高企业盈利能力。在对企业成本进行控制中,企业纳税筹划是一个非常重要的环节,当前很多企业管理者都意识到提高对纳税筹划的重视度能够帮助企业发展,但是在实际应用纳税筹划过程中...
关键词: 企业财务管理 应缴纳税额 税收筹划
改革开放以来,市场经济进入我国,对我国社会经济产生了巨大影响,近年来,随着市场经济的深入发展,给我国企业带来巨大发展机遇的同时也面临着严峻的挑战,尤其是企业财务管理方面。税收筹划是企业财务管理中的重要组成,最好企业税收筹划一方面可以促进企业的健康发展,另一方面也能为国家建设提供有力保障。本文将针对企业财务管理中的税收筹划进行...
关键词: 纳税筹划 企业财务管理 整体税负
近年来,随着我国社会经济的快速发展,市场竞争日益激烈,如何在激烈的市场竞争之中保持自身的健康平稳发展已经成为摆在现代企业面前的一项重大挑战。对于企业发展来说,纳税是企业发展过程中不可或缺的重要组成部分,企业纳税筹划工作质量的高低会在很大程度上对企业整体运营质量产生重要影响。就目前来说,我国企业在纳税筹划方面还存在着一定的问...
关键词: 施工企业 纳税筹划
'营改增'是指营业税改增值税,减少了重复征税,可以更好地促进社会良性发展循环。经过两年来对'营改增'的政策适应,多数施工企业都转变了经营模式,梳理业务链条和管理流程,针对'营改增'政策进行整体规划,合理降低增值税税负,增加企业效益。本文将就'营改增'政策给建筑企业带来税负增加进行分析,从降低风险,减轻企业税负方面探讨相应的对策。
关键词: 纳税筹划 旅游企业 税务会计 税制设计 课税对象
作为我国现代化企业日常经营中,不可避免的一项重要工作内容,纳税筹划对于企业的管理和发展,都具有十分重要的意义。本文以旅游企业为研究对象,首先对旅游企业税务会计工作中存在的问题进行了简要论述;其次,提出了旅游企业税务会计参与纳税筹划的因素;最后,在总结前文的基础上,提出了旅游企业税务会计优化策略,希望能为该领域关注者提供有益参考...
关键词: 纳税筹划 现代企业 财务管理 问题 对策
本文主要分析了纳税筹划对于企业财务管理和健康发展所具有的积极作用,根据我国企业纳税筹划过程中存在的问题提出了一些改善策略,希望我国企业在发展过程中能够将纳税筹划重视起来,科学制定纳税筹划措施,促进企业财务管理水平的提升,保障企业的健康发展。
关键词: 营改增 增值税 卧龙地产 税务筹划
'营改增'顾名思义即指将营业税变为缴纳增值税,可以降低反复征税的概率。随着我国经济的迅猛发展,原有税制已经不能完全与我国现行的经济体制相匹配,所以'营改增'制度的颁布是应运而生。我国'营改增'政策的实施使整个税收链条更加连贯,税收结构也更加合理,并在很大程度上给企业减轻了税收压力。企业想要完成在新政策中的完美转型,必须学习和掌握...
关键词: 税务筹划 集团公司 税收筹划风险 策略优化
税务筹划是指企业为缴纳最低的税收以尽量提高企业经营效益,在合法合规安排经营活动的前提下,对企业经营活动事务做出的涉税筹划活动。在目前我国税收立法层次多税制不够完善的情况下,集团公司开展税务筹划活动十分必要,集团公司作为一种特殊的公司组织形式,具有更多的税收筹划空间,面临的筹划风险也相对较高。基于此,本文从集团公司开展税收务...
关键词: 中小企业 财务管理 税收筹划
和许多大型的企业不同,我国大多数的中小企业财务管理体系仍然不够完善,税收筹划也仍然需要更完善的财务管理体系作为支撑。虽然已有许多学者进行研究,但是中小企业财务管理的税收筹划方法仍存在一些不足。许多企业都是直接运用大企业的税收筹划方法,而不是根据中小企业财务管理的具体情况实行合适的税收筹划。为了中小企业可以尽快完善税收筹划...
关键词: 房地产开发 土地增值税 纳税筹划
经济建设是关系到一个国家发展壮大的重要因素,税收作为稳定国家财政的一项重要内容,与之相关的法律法规也在不断完善当中。国民经济的快速发展带动了房地产开发项目的繁荣兴盛,与此同时国家对土地增值税也有了许多新的规定。而房地产开发项目土地增值税也成为影响房地产企业利润总额的一项重要内容,这就需要房地产企业对房地产开发项目土地增值...
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