纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 个税改革 影响 涉税风险
2018年8月31日实现了个人所得税的第七次修订。本文简要阐述了新个税改革相政策要点和税改前存在的弊端,进一步探讨新个税改革的影响,分析税改的实施可能使得个人,企业和税务机关面临涉税风险,并为有效应对涉税风险提供了参考的措施建议。
关键词: 影响 厦门国贸
我国的经济仍处于重要机遇时期,要适应经济发展新形势,必须加快转变经济发展方式,注重民生和生态文明建设,从要素驱动、投资驱动向创新驱动转变,优化升级经济结构。其中,对税制的调整首当其冲成为本次改革的热点之一。在'营改增'的背景下,本文以厦门国贸为例,从减税效应、盈利能力影响、资产质量等方面展开分析,提出了调整税收筹划、加强发票管...
关键词: 增值税 增值税立法
增值税自引入我国以来,随着经济转型也经历了多次调整。税收契约论和税收法定主义奠定了'营改增'的背景下增值税立法的理论基础;我国增值税规范和相关条例的制定奠定了增值税立法的实践基础;立法层级低、授权过度使用、收入分配差距大以及税率结构不合理是增值税立法的现实困境。而解决这些难题可以促进真正意义上的增值税立法。
关键词: 海上风电产业 财政补贴 税收优惠政策 优化措施
大力发展海上风电产业,大力扶持风电企业都是环境保护,能源可持续发展利用的必要举措,为了解决能源危机,国内外政府都将开发重点放在可再生能源上,海上风电产业满足要求,为了鼓励更多的企业投入到海上风电生产中,国家一般会采用财政补贴和税收优惠政策等措施来拉动海上风电行业的发展。这些政策的落实效果比较显著,但也存在一些问题,政府部门还...
关键词: 中外合作办学 特许权使用费 所得税
中外合作办学作为非公有制办学机构,其经费来源和管理均与国内公办高校不同。其中,外方多数所得应按照特许权使用费收入缴纳所得税,计税应参照非居民企业所得相关税法,并结合实务确定。按照这一原则,有实体的中外合作办学机构外方应纳所得税税额=收入×税务机关核定的利润率×25%。无实体的中外合作办学项目按照源泉扣缴非居民企业所得税,外方应纳...
关键词: 企业所得税法 会计准则 收入 差异协调
随着我国市场经济不断发展与外界往来极为频繁,我国会计准则和企业所得税法均经过多次改革、优化,并已经形成了相应的体系。会计准则应用于企业当中,目的是使企业会计核算具有规范性,税法中应将个税作为主要目的,使国家的财政收入得以保证。会计准则与所得税法的出发点有所差异,导致二者应用与具体会计核算也存在着一定差异。
关键词: 营改增方式 对财税的影响 处理方式
随着国家经济的发展以及增值税的推广,我国许多企业高校单位都实行营改增策略。营改增是将之前缴纳的营业税更改为缴纳增值税,这样的纳税方式不但能够减少重复缴税,而且还可以减少高校企业税收的负担,除此之外也促进了我国税收方式的改变。营改增方式的税收对许多高校和企业单位、国家的税收都有很大的影响。因此,营改增的税收方式对财税的影响...
关键词: 物业 财务管理 涉税风险
物业行业是当前随着市场经济和国内房地产行业发展而快速崛起和发展的服务行业之一,其能够直接影响到居民的幸福感指数和综合福利水平。随着当前人们生活质量的显著提升,在物业服务的种类和质量方面要求也越来越高,物业行业的业内竞争情况越来越激烈,在此情况下,每一个物业企业都开始关注如何在激烈的市场竞争中存活和发展。到目前为止'营改增'...
关键词: 建筑企业 会计
从理论上讲,建筑行业'营改增'有利于相关企业降低税税收负担,但,由于'营改增'实施时间受限,仍存在某些环节的制约。本文从微观的视角着眼,研究'营改增'对建筑施工企业纳税的影响,并提出相关对策。
关键词: 留抵税额 增值税 供给侧结构性改革
目前,我国正处在'供给侧改革',经济结构转型升级的关键时期,加之经济下行带来的压力。在这样的形势下,政府应该如何处理企业生产经营过程中大量的留抵税额,以及如何就留抵税额促进企业技术改造转型升级,针对其面临的风险提出对策建议,从而实现经济的高质量发展显得尤为重要。
关键词: 营改增 土地增值税 项目清算
营改增后,由于增值税和营业税的纳税原理和计价方式不同,直接影响了房产公司的收入和成本,从而对房地产企业的土地增值税的清算也带来了一些新的难点,本文通过笔者接触到的大量房产土地增值税清算项目中碰到的难点进行剖析,提出了笔者自身的一些意见和想法,供房地产企业的财务人员参考。
关键词: 企业 税务风险 内部控制
本篇文章首先对税务风险基本含义进行概述,从思想因素、管理因素及体系因素三个方面,对引发税务风险出现的主要因素进行解析,并以此为依据,提出加强企业税务风险内部控制的优化思路。
关键词: 房地产企业 纳税筹划
我国的经济快速的增长,科技不断地进步,人民的水平也有所提高,地产行业在我国发展的也是如火如荼,与房地产有关的税收改革,一直在不断地进行;近年来我国大力推行营业税改增值税,营改增对于房地产行业产生了深远的影响,如何避免营改增对我国行业发展产生弊端,更好的促使相关行业以及地产行业快速的发展是当前需要迫切探讨的问题。本文分析了营改...
关键词: 建筑施工企业 税务风险 预警体系 管理制度 监督机制
通过对当前建筑施工企业税务风险管理情况开展分析,明确其管理中还存在着很多不足。并根据这些问题,提出了完善税务风险管理制度与控制机制、建立科学合理风险预警体系、提高监督力度等税务风险管理的有效方法,以便从根本上提高管理水平,为关注这一类话题的人们提供参考。
关键词: 财务管理 税务管理 重要作用 具体措施
随着经济的快速发展,我国的大、中、小、微企业层出不穷,各行各业的竞争愈演愈烈。企业若想在行业竞争中立于不败之地,除了具有良好的经营策略之外,财务管理与税务管理也是企业发展的关键所在。财务管理在企业管理中占据核心地位,而税务管理是财务管理中的重要组成部分。企业的税务管理主要包括对税收政策的研究与运用、依法避税的方法和技巧、...
关键词: 新个税改革 存在的问题 相关对策 分析探讨
在我国进行个人所得税改革之后,对我国的中等收入人群带来了很大的影响,但是对于我国很多低收入人群的减负作用并不明显,对高收入人群的影响也比较小,应该针对这些问题对新个税改革进行相关的完善。随着我国经济的快速发展,实施新个税改革是非常有必要的,新个税改革改变了之前的免征额方式,采用了颇具争议的以家庭为单位进行征收和差别扣除的方...
关键词: 新增值税法 固定资产 会计核算 方法
2009年新增值税法的实行,在会计核算方面形成了不小的波动,许多的核算方法都有了根本性的变化。对于事业单位而言,固定资产的核算本身就是一件不容小觑的事情,新增值税法的出台,更是加大了这种难度,本文针对这种情况,对于固定资产的新核算法有了一定的探讨并且给出了合理的建议以供参考。
关键词: 公平视角 个人所得税 扣除标准
就个人所得税来说,其具有稳定经济、增加财政收入、调节收入分配的功能,但是因为收入差距等因素的影响,个人所得税费用扣除标准需要进一步完善。在本文中,分析新个人所得税费用扣除标准中,其公平化特征的体现,然后基于公平视角下,从不同的层面入手探究优化个人所得税费用标准的具体方式,以期为相关人员提供参考。
关键词: 个税改革 民众 惠民
个税改革在提高人民生活水平和质量方面发挥了巨大的作用,是一项利国利民的重要举措。剖析个税改革内容,帮助广大民众全面了解个税改革的惠民条款能够有效提高社会对个税改革的拥护度,进而促使我国的个税改革良性发展。
关键词: 税收 中国 影响
随着中国经济的发展,人们的收入水品逐步提高,纳税就无法避免。我国有2000多万的纳税人,然而真正了解中国税制的人并不多,他们只知道交了多少的税,并不关系税金究竟流向了何方。本文在介绍中国税种的基础之上,尝试性地探讨税收对中国民众的影响,旨在让人们知道税是什么,又交了哪些税,从而达到让人们正视税收,善用自己权利的目的。
关键词: 财政分权理论 基层公共财政改革
引言改革开放以后,中国的财政体制经过了20多年的发展和变化,经过1994年分税制改革,已基本建立起了全国范围的财政分权体制。政府的职能也开始发生转变,地区财政不平衡的矛盾日益突出,这使得基层财政管理难度不断增加。文章主要基于财政分权理论探讨基层公共财政改革的策略。
关键词: 新个税 高校 税法
跟随着学校教师们的收入增高以及创收项目的不断增加,如何将纳税筹划合理地进行及合理的避税,其成了高校财务部门的首要任务,此次改革个税优化的调整了起征点和税率的结构,逐渐地也降低了不少高校的教师税收负担,文中结合了高校代扣代缴个人所得税的现状分析,来讨论新个税法颁布后的一些纳税计划等问题,怎样在遵守税法下,即能提高教师的实际收入...
关键词: 企业纳税工作 产业结构转型 纳税业务策划能力
国家为实现财政税务体制的改革、为企业减轻赋税,自16年起,开始实行营改增政策。企业依据营改增完善纳税工作以实现促进产业结构转型的目的。本文通过营改增政策下企业如何纳税的问题进行探究,对营改增给企业带来的影响进行探讨,希望可以提出具体的措施提高企业纳税业务的策划能力。
关键词: 营业税改增值税 建筑企业 税负 影响
自中国经济快速发展以来,我国的税务制度的改革也不断深入,为了减少企业重复纳税,以减少企业的缴税负担,我国对企业征税进行了将营业税改为增值税的改革,稳定经济市场的秩序,从而使我国建筑企业稳步健康发展。
关键词: 不良债权资产 私募基金 增值税 投资者
随着不良资产管理行业不断发展,利用私募基金方式处置不良债权资产已成为一种重要模式,本文在介绍基金业务模式的基础上,深入探究了相关基金主体在不同操作方式下的增值税纳税义务情况,为该类模式的操作提供实际税务启示。
关键词: 煤炭企业 税务风险 防范措施
近些年来,我国的经济发展以稳健为主,经济增长速度放缓,使煤炭行业受到影响,煤炭行业的十年黄金发展时期接近尾声,全国各地的大小煤炭企业营业额都大幅下降,但煤炭行业的相关税费居高不下。国务院办公厅虽然已经颁布相关文件要求降低税费以减轻煤炭企业的负担,但是政府也受到经济发展放缓的影响,并没有减小煤炭企业税收征收力度。这就需要煤炭企...
关键词: 企业会计 税务会计 分离 模式选择
随着市场经济体制不断地发展改革,会计准则和税务准则发生了很大的变化,导致我国企业会计收益和企业所得税也随之受到极大影响。与此同时,税务体系和会计法规也在不断地完善,监督管理要求不断严格,使得我国普遍出现了企业会计与税务会计相分离的现象。本文将阐述企业会计和税务会计分离的原因,并探索选择更适宜的模式。
关键词: 金税三期工程 税务风险 管控
随着高等学校涉税业务的快速发展,税务风险的防范成为高校财务管理工作面临的重要内容,同时根据我国大力发展管理会计的要求,财务管理工作不能仅限于日常的记账、算账、报账,必须更多地参与高校管理,为'双一流'建设提供预测、决策服务。尤其是在金税三期工程实施后,税务监控力度大大加强,高校作为涉税业务较多的非盈利事业单位,要严格执行财税法...
关键词: 新个人所得税 变化及影响 对策建议
2018年8月31日,新个人所得税法正式通过,这是自个人所得税法出台以来改革最大的一次修改,也是涉及范围最广、影响力最大的一次修改。本次新个人所得税法的修订既有利于降低纳税人的税收负担,同时也对企业的人力资源管理与税收管理都产生重大的影响,引起社会的高度关注。本文通过对比分析新个人所得税的变化分析其产生的影响,由此针对企事业单位...
关键词: 煤化工企业 税务管理
税务成本是煤化工企业当中的一种成本元素,依法纳税是纳税人的法定义务,所以税务管理工作十分必要当前煤化工企业当中存在着税务风险管理意识差和信息不对称、人员素质低等问题,煤化工企业要提高全体员工税务风险管理意识。对此本文结合在当前的煤化工税务管理工作中的一些不足之处,同时结合不足找到了进行税务管理的途径,希望对促进企业发展有...
关键词: 增值税普通发票 遗失 应对措施
日常工作中人员和客观环境因素的影响可能会出现增值税发票的遗失,增值税普通发票遗失的处理流程还没有具体规定,本文通过详细分析,提出增值税普通发票遗失后企业的应对措施。
关键词: 纳税服务 效率 优化
国地税合并后,如何满足纳税人个性化需求,切实提高办税效率,从而提高纳税遵从度是财税工作者热议的话题。本文从基层纳税服务能力提升的角度入手,探讨纳税服务的优化途径。
关键词: 住宿业 税收流失 治理对策
自全面推行'营改增'及降税减费政策以来,住宿行业受益明显,营业收入高速增长,总体规模日益扩大。但是本应与经营效益同步的税收收入,其增长速度却远远滞后于该行业发展速度,住宿业税收流失的现状对市场经济的有序发展带来了消极影响,对税收征管质效的提高形成了严重阻碍,对税法的权威造成了严峻挑战。
关键词: 酒店 纳税筹划 基本方法
税收体系的成熟,尤其是营改增工作的深入开展,不仅降低了企业负担,也大大提升了税收征管能力。为了更好地适应新形势下税收工作开展的要求,扎实做好纳税筹划工作,文章以酒店作为研究对象,浅析营改增背景下,酒店行业纳税筹划的基本方法,以期为后续工作提供理论参考。
关键词: 新形势 企业财务税收管理 策略
随着市场经济体制的完善,财税体制改革的深入,企业经营过程中承担的税负发生变化,'营改增'政策的落实,为企业财务税收管理带来深远影响。在新形势下,企业加强财务税收管理,增强内部管控势在必行。本文分析了企业财务税收管理中存在的问题,并就问题提出解决策略,旨在提高企业财务税收管理水平。
关键词: 增值税 基础会计 教学设计
增值税是我国目前第一大税种,各行各业经济业务的处理基本都会涉及增值税,《基础会计》作为专业基础课程,是后续专业课程的支撑,其教学目标之一是学生能够进行主要经济业务的核算,但是学生并没有税法相关知识储备,因此需要引入,让学生能够简单认知增值税,增强专业处理能力。本文基于此背景进行教学方法的探索。
关键词: 供给侧改革 广西 财税政策
在供给侧结构性改革中,财税政策发挥着主导作用,减税政策更是其中焦点,'营改增'带来的减税效应对推动企业降低成本,产业结构调整,促进投资等方面都存在积极作用。文章以'营改增'对广西经济产生的整体影响为切入点,分析其对广西税负、投资、产业结构等方面产生的影响,提出优化税制,调整中央地方财政关系,完善地方税制以及推动创新创业与中小企发...
关键词: 科技创新型 财税优惠
当前,中小科技创新企业显然成为中国经济发展的重要组织形式之一,其发展水平严重影响着中国经济和社会的发展。财税政策在许多国家的创新激励中占发挥着重要作用,他们在促进中小科技创新企业发展中的作用也在很多方面得到了验证。近几年来,为促进中小科技创新企业的良好发展,我国制定了一系列关于技术创新的财税相关政策,营造激励企业创新的环境...
关键词: 税收筹划 财务管理 关系 影响
纳税筹划是基于税法,在合法的范围内提前计划和安排投资经营的各项项目活动,其重要性也是显而易见的。通过对税收筹划的进一步研究,结合企业实际财务管理状况,选择科学的纳税方案,高效开展企业财务管理,从而增加财务收益。
关键词: 房地产企业 增值税 纳税筹划
营业税改征增值税(to replace the business tax with a value-added tax)简称为'营改增',为党中央、国务院根据社会经济发展实际情况,从财税体制作出的探索。自从2016年5月我国房地产业开始全面推行'营改增',房地产企业税负得到了有效地降低。然而,随着营业税的终结,房地产企业增值税纳税筹划必然会发生翻天覆地的变化。本文将从'营改增'对房地...
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