纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 纳税义务 宪法 纳税人权利
长期以来我国宪法与法律对纳税义务的内容与范围模糊不清,不利于现代化税收制度的建设。厘清我国宪法上纳税义务的内涵并分析其理论基础是讨论税收入宪问题的前提。对于纳税人纳税义务规定的分析目的在于保障纳税人的权利,而纳税人权利保障的关键方法是在宪法层面明确税收与纳税的权利与义务界限,此为中国宪法实践的必然要求。本文将从宪法中的...
关键词: 营业税改增值税 小企业 税收筹划
随着我国经济社会的持续发展,小企业在我国国民经济体系中占据的比例正在变得愈来愈大。与此同时,小企业彼此间存在的竞争也变得愈加激烈起来。然而,小企业由于基础普遍较为薄弱,且在资金方面也相当短缺,技术力量同样制约其发展,所以造成了小企业只能进行有限度的开源,但实际上确保一家企业实现可持续发展的重要方式是要实施节流,这就需要指导小...
关键词: 高收入者 个人所得税 征收管理
改革开放以来,国民经济发展突飞猛进,国民收入不断增加,但贫富差距也日趋严重。对国家的财政收入来说,税收是中坚力量,同时也是调节宏观经济的一个支撑点。作为扮演调节力量的个人所得税,一直在缓解和分配着贫富不均的现象,但实际上却并不是一个合格地扮演着。
关键词: 医药企业集团 纳税风险 风险评价指标
企业集团纳税风险评价指标是一种企业对风险的识别以及评价预防的方法。它是企业在自身内运用财务指标和税务指标来对企业的纳税风险进行评估。就现在而言,我国的医药企业集团逐渐增加了这一项需求,首先是各地区的税务机关因为评估工作的不断完善,再有全国的企业陆续建设了纳税风险内控机制。但是现在还没有形成完整明确的定义。因此,构建完整、...
关键词: 资产评估 税费处理 问题 对策
本篇文章首先对资产评估中所涉及的主要税种进行阐述,从所得税、增值税以及土地税等方面,对资产评估中税费处理存在的问题进行解析,并以此为依据,提出资产评估中税费处理的相关对策。
关键词: 新收入准则 收入确认模型 控制权转移
财政部修订了《企业会计准则第14号--收入》,这是我国企业会计准则体系修订完善、保持与国际财务报告准则持续全面趋同的重要成果。新收入准则的,改变了收入确认的理念,开启了收入确认新篇章。本文从修订完善新收入准则的背景引入,进而介绍了新收入准则的主要修订内容,分析了修订完善新收入准则的重要意义。最后,对企业如何应对新收入准则提出了...
关键词: 电子商务 税收问题 对策会计处理
随着我国经济的快速发展,互联网经济也随之在各个领域都有所涉及,而且规模越来越大。电子商务随之带来的涉税问题也对我国的税收征管体系带来了巨大的影响,我国的税收征管模式应加快适应新的互联网经济下的征管要求。本文简要阐述了我国电子商务税收征管问题中存在的问题,以及相应的对策和会计处理,希望能够促进国内电子商务行业的征管水平及会...
关键词: 企业集团内单位 资金借贷 涉税风险
企业集团内单位资金借贷增值税优惠政策从原有的统借统还到现有无偿借贷,其外部环境和限制条件均发生明显变化,本文重点分析企业集团内单位资金借贷的两种模式的增值税涉税风险点并提出初步应对措施。
关键词: 税务师事务所 新时期 企业顾问 问题 措施
随着社会主义市场经济发展水平不断提升,新形势下税务师事务所在税费体制改革大背景下面临的问题和挑战越来越多,如何做好企业顾问工作,切实提升持续发展水平,成为税务师事务所应当关注的重点。本文对新时期税务师事务所工作环境以及在企业顾问工作方面遇到的问题进行了分析,结合实际提出了做好企业顾问工作的具体措施,以供参考。
关键词: 中小建筑企业 财务风险 问题 对策
随着国家经济的发展,中小建筑企业的数量逐渐增多,这也给中小建筑企业增加行业竞争压力。为了满足现代建筑企业的要求,中小建筑企业需要重视内部的财务管理风险,因为建筑企业的经营特点是资金数额大,周期长,因此财务风险的影响因素多。而国家为了加快财税体制的改革,缓解企业的税负压力,缩减成本,因此制定'营改增'的税制改革政策,中小建筑企业传...
关键词: 财政税收 管理工作 问题及措施 研究分析
新形势下,我国社会主义市场经济不断发展,社会行业发展也处于更加积极健康的发展之中,当然结合具体的社会主义市场经济发展,应该要把握具体的财政税收管理工作开展情况,对其予以完善和优化,以此更好地保障国家利益,促进企业更好的发展。本文具体结合财政税收管理工作中的问题及措施展开了研究分析。
关键词: 反避税 个人所得税 跨境交易
多年来,我国深受避税行为的困扰,导致税收收入遭到侵蚀,随着CRS(海外金融账户共同申报准则)的实施,2018年我国首次新增个人所得税反避税条款,反避税在立法方面的推广,也为税务机关有力打击个人漏税和防止海外换国籍逃税提供更加有力的法律依据,在一定程度上弥补了以往反避税规则的空白,目的就是为了进一步完善我国个人所得税中的漏洞,强化国家的...
关键词: 房地产行业 企业所得税 征管 问题 对策
伴随着我国国民经济的不断发展进步,房地产行业作为我国国民经济的重要组成部分,不仅和我国的市场经济发展息息相关,也同我们的日常生活和民生有关。同时我国近些年来不同地区的房价不断攀升,人们的经济压力和负担也随之增加,房地产行业的经济效益可谓蒸蒸日上。因此,房地产行业的高利润不仅为企业领导者带来巨大的利润,同时也为我国提供了巨额...
关键词: 研发费用 加计扣除 企业所得税 汇算 财务对策
伴随着时间脚步的前行,我国经济的发展之路越来越白热化。企业主体相互间的竞争越来越有热度,主体单位要想求发展就必须要在新形势之下学会转型与革新,要将新工艺的科研工作放在重要位置,呈现一个具备十足竞争实力的产品。国家政府也对主体单位自主研究开发给予相应鼓励,落实相关优惠条例的推行,也就是研发费用加计扣除。本篇文章将立足于实施应...
关键词: 事业单位 财政税收 相关对策
事业单位与其他的社会单位的属性不同,通过给受众提供一些教育、文化、卫生相关领域的服务工作,能够突出其公益性的特质,将社会发展的特殊组织形式建立起来,引导我国公共服务行业的进步发展。但是现阶段的事业单位财政税收问题,需要考虑的影响因素较多,所以需要结合实际情况通过相应的对策研究分析,给事业单位发展进步奠定良好的基础条件。
关键词: 中资企业 境外发展 税务管理 改革对策
随着我国改革开放政策的实施,我国引进来和走出去的政策,鼓励越来越多的企业走向国际市场境外的产业投资,尤其在一带一路的背景下,给企业海外市场的拓展带来了机遇,但是中资企业在境外的发展过程中也面临着诸多挑战,存在着一定到税务管理风险,近些年中资企业在境外的经营管理中各种税务争议、税务纠纷以及税务处罚等问题频频发生,给中资企业的海...
关键词: 涉税业务 互联网 税务管理 信息共享
目前我国大部分企业集团内部层级多、经营范围广、工作业务量大、人员结构复杂等特点,导致企业涉税业务混乱,管理起来难度大,成本高,效率低等问题。再加上'互联网+税务'的背景下,企业税务管理形势严峻,企业应加强税务管理,可以建立税务共享服务中心,进行信息共享、IT共享、服务共享以及知识共享,加强信息交流传递的过程,将企业资源利用到最大化...
关键词: 大数据时代 企业 财务管理 问题 对策
随着互联网技术的使用,各行各业的发展都需要大数据的支持。大数据时代给企业的发展带来更多的发展机遇和挑战,数据资源的应用对企业的发展产生更大的影响,尤其是影响企业经济命脉的财务管理工作来说,更加需要大数据提供的数据信息。因为大数据时代信息传递,处理和更新很快,企业需要调整自己的财务管理模式,应对财务管理工作中存在的问题,调整自...
关键词: 个人所得税 综合所得 工资薪金 专项附加扣除 年终奖 纳税筹划
近期我国大力实行税收改革,秉持'方便纳税人、加强征管'的原则,对个人所法进行了修订,本文总结了与多数工薪阶层职工息息相关的个税改革重点,分析了政策与实际操作的可行性,对一些近期纳税人关注的问题进行了解答,本文还对工薪阶层个税的纳税等划方面进行了剖析,并着重就工资薪金和年终奖之间分配句题进行了探讨。
关键词: 外贸企业 税务筹划 风险防范
随着我国对外开放大门的逐步扩大,进出口贸易交易量也在逐年增加,外贸企业迎来了发展的好时机。外贸企业指的是从事对外贸易的企业,这些企业具有进出口贸易经营权,其业务往来在国外,通过把国内商品销售到国外或者把国外商品引进国内的方式来赚取差价,从而使企业生存发展下去。从企业自身来讲,如何提高企业的经营管理能力,提升企业的生产能力和经...
关键词: 税务筹划风险 风险预警机制 成本效益 财务管控
本文从企业开展税务筹划风险的重要性展开全面的分析,并以此为依据,提出构建税务风险管理协同制度、强化税务风险观念,建立风险预警机制、优化企业涉税工作流程、执行成本效益原则的有效措施,旨在企业能够合理地开展税收筹划工作,利用多元化的方式,从根本上规避税务风险的发生,在促进企业可持续发展的基础上,使企业能够在激烈的市场竞争中占据有...
关键词: 建筑企业 增值税 纳税筹划
我国在实行'营改增'政策之后,多数建筑施工企业都开始改缴增值税。'营改增'税收制度改革为企业带来较多发展机遇,从而也提升了建筑行业的市场竞争力。我国通过此项税收改革减少重复征税问题,降低企业税负压力。此次研究主要是给予'营改增'背景探讨分析下建筑企业增值税纳税筹划,希望能够对相关人员起到参考性价值。
关键词: 税收筹划 企业管理 经济利润
财务管理是企业管理的重要组成部分,其能够更好地提升企业财务信息的有效性,而企业的税收管理则是财务管理的核心内容之一,一个企业只有将税收的负担降到最低,才能够实现自身的经济效率最大化目标,才能够更好地提升自身的发展潜力。总之,对于企业来说,其需要在激烈的竞争中更好发挥自身的优势,而这个优势的发挥就需要将企业的税收管理做好,这个...
关键词: 企业 所得税筹划 会计政策选择 应用分析
我国近年来的税收统筹策划已经有着明显的进步,然即便如此,较之西方国家的专业化发展,仍存在一定差距。究其原因,是过去对于企业所得税的统筹策划过于注重理论,缺乏对筹划理论实际应用的重视。本文阐述了在企业所得税统筹策划中会计政策选择的具体应用步骤,并基于此展开一定分析,以期对我国企业的健康发展起到一定促进作用。
关键词: 电力企业所得税 税收筹划 措施
近几年,我国经济发展水平不断提高,市场经济的优势逐渐体现出来,各行各业的分工也更加精确,不断创造出新的经济价值。显然,在这种局面下,市场中出现了多样化经济形态并存的现象,传统'两税并存'的税收制度已经不能满足新时期经济发展的需要,因此,'营改增'制定应运而生。本文以电力企业为代表,首先对'营改增'制度进行分析,然后总结'营改增'为电力...
关键词: 房地产企业 税收筹划 问题 策略
房地产企业在运行过程中,会涉及到比较多的税种,因为房地产业务投资额较大,税务管理的难度和风险也较大,房地产企业在税务管理和税收筹划上往往会存在一些问题。为此,房地产企业在进行税收筹划期间,需要对存在的问题进行有效的分析,坚持问题导向,针对性的提高税收管理工作中的精细化与专业化水平,在较大程度上发挥税收筹划的作用,在降低税务风险...
关键词: 纳税筹划 特征 企业 税务风险 管理
现阶段企业要想在市场经济中获得更多的生存空间,不仅要扩展自己的经营范围,获取更多的经济收益,同时也需要节约成本,缩短空间消费,所以现代很多企业采取税务筹划的政策,为企业的发展进行合理的避税,减少税收的同时缩减企业的财务负担,为企业的发展增加收益。但是企业进行纳税筹划的时候,企业面临的税务风险种类很多,只有真正认识到税务的风险,...
关键词: 房地产企业 管控税务风险
随着中国经济的复苏,发展速度渐快,房地产企业作为我国的龙头企业,占据市场的极大份额,房地产企业的发展与我国经济发展联系紧密,不可分割。自20世纪末,我国房地产逐渐苏醒,21世纪以来,房地产行业进入了高速发展的阶段。随着土地市场的不断开拓,房地产行业的发展趋于稳定,国家出台一系列相关政策扶持。随着有关部门的管理方式不断完善,房地产企...
关键词: 新税法 企业会计 税务筹划
税务筹划工作是当前各大企业普遍关心的主要工作,因为税务占据企业较大比例支出,特别是当前我国税种比较丰富,企业通常需要交纳各种税务,造成经济支出较大,所以企业做好税务筹划工作具有重要意义。随着税法不断更新完善,对企业的会计税务工作提出了更高的要求,为规划好企业税务,为企业长远发展做好铺垫工作,要对新税法进行深入研究,从而探索出适...
关键词: 煤矿企业 财务管理 税收筹划
我国的能源分布呈现多煤少油的局面,煤炭资源在我国的一次性能源结构中占据着十分绝对的位置,在我国市场经济中占有重要地位,而且这一位置也是长期且稳定的。目前,随着我国煤矿行业的不断发展,其市场竞争也越来越激烈,从而导致部分煤矿企业出现经济效益降低的现象,这也使煤矿企业充分地意识到财务管理的重要性。基于此,本文主要对煤矿企业增值税...
关键词: 合作开发 房地产 纳税
我国的房地产事业伴随着着经济发展速度的加快以及经济整体面貌的改善而迅速成长壮大,同时也为我国经济的进一步持续增长提供了助力,与我国经济的改革发展形成了相互促进的局面。但房地产事业的兴起也使得我国的房地产开发模式更加多样,项目合作开发模式就是其中之一。但在合作开发模式下,我国的房地产开发的涉税处理又成为工作的难点,因此,本文...
关键词: 市县一体化 纳税筹划 增值税
县供电公司改制为分公司后,市公司对县公司由以前单纯的业务指导转变为需承担更多的管理职责,这就要求市公司整合资源、以整体的视角来系统部署工作。市供电公司财务资产部开展基于市县一体化的纳税筹划与管控体系专业化管理研究工作,落实财税管理创新要求和工作部署,在市县一体管理、纳税筹划与管控的融合工作方面成效显著,为公司促进'三集五大...
关键词: 集团公司 风险管理 纳税筹划 人员培训
国家税收政策随着社会发展和经济战略部署不断地进行调整,在这一过程中,集团公司要积极展开纳税筹划,加强风险管理。本文首先对集团公司纳税筹划工作中面临的风险管理问题进行了分析;其次,提出了集团公司纳税筹划风险管理工作的策略,希望能为该领域关注者提供有益参考。
关键词: 大型连锁零售企业 税务管理 税务筹划
在我国市场经济体制不断完善和经济水平稳定发展的情况下,国内经济一片繁荣,使得规模性、综合性以及全国性大型连锁零售企业数量不断增多。本文从简易性原则、战略性原则、合法性原则以及合理性原则几个方面入手,对大型连锁零售企业税务管理原则展开分析。与此同时,针对大型连锁零售企业税务管理与筹划策略提出具体建议。
关键词: 税收风险 税收筹划 应用实践
长期以来,我国大多数企业的财务人员,一人同时充当财务会计与税务会计的双重角色,其对税收问题的处理,呈现两级化的态度和做法。部分财务人员或由于日常财务处理业务繁忙,或对基本税收政策学习、理解掌握不到位,有意无意回避合法避税方法在工作中的运用。另有极少数财务人员,对税收筹划的概念存在误解,不了解合法避税的内涵和应用方法,踏入错误...
关键词: 企业税务 税务筹划 筹划风险 机制创新
随着社会主义经济体制改的深入发展,我国各行业税务工作面临严峻考验,在激烈的市场竞争中企业如果想占据稳定的地位,就必须适应新会计制度改革的要求,结合自身情况做好税务筹划与风险控制工作。介于此,文章对企业税务筹划风险进行分析,并探讨具体的防范与机制创新对策,希望能够推动我国企业税务工作的顺利开展。
关键词: 中小企业 税收筹划 持续发展
中小企业的发展有利于社会的稳定性以及国民经济的提高,但中小企业由于缺乏强大的资金支撑,初期成本支出高,税收筹划不合理等因素,一定程度上制约着中小企业的持续发展。因此,为促进中小企业健康稳定的发展,应增加对税收筹划措施的分析探讨,充分利用政府的优惠政策、筹资流程和纳税人身份选择的优势,并根据中小企业自身的发展情况来制定相关策略...
关键词: 贸易企业 新形势 纳税筹划
在法律允许和指定的纳税制度的前提下,为了使贸易企业在税后得到最大的利润,纳税者利用适当的税收政策有效的筹划贸易企业的理财活动、经营管理和投资管理等活动,并制定有关的纳税方案,被称为贸易企业的税收筹划。本文首先分析了贸易企业纳税筹划中存在的问题,然后提出了新形势下贸易企业的纳税筹划思路,希望对贸易企业在新形势下的纳税筹划工作...
关键词: 税制改革 个人所得税 纳税筹划
国务院于2018年8月31日审议并通过了个人所得税的修改方案,并决定在2019年1月1日开始执行。新税法较以往有了很多新的变化,因此在税制改革的背景下,强化个人所得税纳税筹划不仅可以使纳税人合理合法地获取更多经济效益,还能够为我国稳定长远发展做出贡献。本文首先对纳税筹划的概念进行概述,然后深入研究了这次税制改革的具体内容,接着结合个人...
关键词: 税收筹划 筹划风险 防范方法
伴随社会的不断发展,企业也面临着愈加激烈的竞争,因此,企业必须采取有效管理措施,来更好进行成本控制,以保障企业效益,最终才能推动企业的长足发展。本篇文章主要就企业税收筹划风险与防范这一主题,进行了探讨。
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