纳税杂志

资本弱化对利息费用支出所得税前扣除的影响

关键词: 资本弱化  关联债资比  税负  关联方  独立交易原则  

为了防止资本弱化,我国税法和国家税务总局相关文件做了相关限制和规定,以期规避关联企业转移利润,减少税负。因此很多企业通过“名债暗股”形式减少税负的目的并不能实现。同时,税法规定中存在一些不明确事项,容易使当事人产生理解差异,从而造成税收征缴错误、税企争议。本文通过一些案例分析资本弱化对利息费用扣除的影响,以及现行税法规定存...

利用跨境投融资侵蚀税基税收管理研究

关键词: 跨境投融资  侵蚀税基  税收管理  

跨境投融资交易的高度灵活性和复杂性导致其在税收管理领域仍然属于税务机关难以监管的环节。本文以此为研究背景,通过分析A私募基金与甲房地产公司利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基案例交易结构,结合跨境投融资交易现行税法框架,提出了利用跨境投融资交易转移利润侵蚀税基的涉税处理原则。

论新个人所得税改革

关键词: 个人所得税  改革  税率  

修改个人所得税法,标志着我国新一轮个税改革的必要性。这次个人所得税法有很大的变化,新税法在实质内容上进行调整的幅度很大,从原来综合计征的规定方法到费用扣除标准的变更,根据我国经济发展,增加了反避税条款,整合了综合课税的范围,降低了中低收入者的税负。体现出个税改革对社会更好持续发展的重要性,为我国税收制度变革起到了积极促进作用...

关于教师个人所得税减免税优惠的探讨

关键词: 教师  个人所得税  减免税  

我国新的个人所得税法经过修改已经正式实施,较好地体现了社会环境的新变化。不过,适用税收优惠的情况仍然较少。对于教师行业,因其工资、薪金实质上来源于财政拨款,且大多数基础教育阶段、基层教职工的收入实质上较低,而重视教育教师、尊重知识文化乃中外普遍的社会氛围。基于此,本文对教师个人所得税减免税优惠进行了初步探讨,以求对该项税收...

我国个税改革对社会公平影响的探讨

关键词: 个税改革  社会公平  税收负担  

基于对我国个税改革对社会公平影响的研究,首先,阐述我国个税改革对社会公平影响基本内容。然后,分析我国个税改革下的社会公平问题中的征收模式社会公平问题、征收范围社会公平问题。最后,为在个税改革下,实现社会公平,给出保证横向公平、保证纵向公平、拓展初始税率适用范围、加强个税管理等措施。

关于房产税的“营改增”协调问题探析

关键词: 房产税  增值税  从价计征  从租计征  

现在施行的房产税的计税方式主要以需要交税房产的使用状况为标准将其分为从价计征和从租计征两种方式。财税〔2016〕43号文件中提出了针对从租计征方式的有关条款,说明了与租金收入相关的价税分离问题。本篇文章通过对有关案例进行分析从“营改增”后从价计征和从租计征房产税与增值税的协调难题方面展开探讨。文章指出,在进行房产税从租计征时...

浅析个税改革的公平性及效率

关键词: 个人所得税  公平性  税率结构  效率  

个人所得税是我国主要的税收制度之一,改革和创新个人所得税制度,对协调社会经济、平衡居民收入、减少贫富差距、增加财政收入等有着非常重要的意义。本文从个税改革公平性与效率的关系出发,阐述了个税改革影响公平性及效率的突出问题,并提出了个税改革协调公平性与效率的几点建议。

浅析服务型企业涉税管理

关键词: 服务型企业  税种  问题  措施  

近年来,随着“营改增”政策的推行,以及税务相关法律法规的不断完善,国内服务型企业在税负压力有所减缓的同时,行业市场秩序亦得到了有效的梳理。本文结合服务型企业的行业特征以及服务行业相关税种的特点,针对当下国内部分服务企业涉税管理的现状,提出改善管理的措施建议,望对提高企业的涉税管理水平有所帮助。

宜昌自贸片区税收政策的思考与建议

关键词: 税收政策  自贸区  建议  

本文从宜昌自贸片区税收政策的提出背景出发,分析税收政策的作用,探索宜昌自贸片区的税收政策的发展方向,实现符合税制改革方向和国际贸易标准的税收政策的新突破。

个人所得税收入再分配效应的区域性分析——以江苏省为例

关键词: 个人所得税  收入再分配效应  江苏省  

以2007-2018年个人所得税改革为社会背景,运用改革期间的江苏省城镇居民调查数据,通过计算税前、税后基尼系数,进而计算出收入分配效应指数、平均税率和累进性指数,分析了江苏省的个人所得税收入再分配效应。研究发现:我国个税对江苏省发挥逆向调节作用。不同经济发展程度的地区,居民可支配收入的结构差异,使得个税在各省的收入分配调节作用不同...

减税大背景下给企业带来的机遇

关键词: 减费降税  企业机遇策略  

现阶段我国政府治理体系不断完善,特别是在优化营商环境方面,税收政策发生了极大的转变,即“营改增”、减税降费政策在全国范围内的深化推进,这对企业产生的影响无疑是无法忽视的。同时,伴随减税降费政策的全面落实,4月至5月份以来国家财税部门提出新一轮的减税政策是为“双创”活动、小微企业带来新的发展机遇。基于此,我们需要明确减税大背景...

“一带一路”背景下跨境电子商务公司的税收政策分析——以四川自由贸易试验区为例

关键词: 自贸区  收政策  跨境电商  

随着国际贸易的发展,跨境电子商务公司纷纷成立,与之相适应的税收政策和促使其发展的自由贸易区也迅速建立、完善。税收政策是自贸区建设和跨境电商公司发展的重要组成部分,直接关系到自贸区和跨境电商行业的整体建设水平。本文通过了解四川自贸区当前针对跨境电商的税收政策,分析当前税收政策对跨境电商带来的机遇与挑战,并对跨境电商所面临的...

关于实施增值税深化改革新政策执行应用中若干问题浅析

关键词: 增值税新政策  执行应用  问题  浅析  

随着税收大数据时代的到来,“营改增”深化改革,税制简化不断深入,为了减税降费,减轻企业负担激活市场主体活力,2019年3月我国增值税深化改革新政策出台了,新政策主要亮点有降税率和增加抵扣范围。新政策自4月1日实施执行以来,市场主体中就此应用出现了诸多问题,比如新旧税率过渡执行问题,扩大抵扣范围具体执行问题等,本文仅就此进行浅析,以期增...

奥地利税制结构问题研究及对我国税制改革的启示

关键词: 奥地利  kp指数  

作为西方发达国家的代表之一,奥地利在经济社会建设方面卓有建树,本文将使用KP指数分析法研究奥地利的税制结构问题,并对我国税制改革提出可行性建议。

企业税务管理中存在的问题及其优化对策

关键词: 企业税务管理  优化对策  

随着经济全球化的发展以及经济体制的不断改革,税务政策也在逐步改善。在企业的发展过程中,将影响企业的发展和发展。企业理财是企业发展和经营的主要内容。企业税务管理的问题和税务管理的管理逐渐受到人们生活的关注。在开发过程中,企业开始实现企业税务管理的特化和高效率,确保企业达到至高的高峰,促进企业全面发展。本文主要分析了企业税务...

浅谈工资薪金所得个人所得税专项附加扣除

关键词: 工资薪金所得  个人所得税  专项附加扣除  

居民纳税人2019年1月1日起,在计算工资薪金所得应纳税所得额时增加了赡养父母、祖父母支出;支付住房贷款的利息支出;支付租赁住房的租金支出;支付子女上学的教育支出;支付本人学历学位教育、取得职业资格证书的继续教育支出、支付生病住院的大病医疗费用等税前扣除专项附加项目。

上市公司税务风险防控研究

关键词: 上市公司  税务风险  防控  

随着我国社会主义市场经济的快速发展,公司规模不断扩张,也出现了更多的上市公司,其所面临的税务风险也逐渐增加,风险烦冗复杂。如果不针对税务风险加以防范与控制,将会为上市公司埋下较大的风险隐患,当风险积累到一定程度最终爆发时,会直接影响到公司的发展。因此本文对上市公司税务风险现状进行了探究和分析,同时总结提出税务风险管控的策略,...

大数据时代下企业税务管理工作问题研究

关键词: 税务管理创新  大数据时代  财务管理  

当今是大数据时代,其基础是当代科技发展、网络发展,计算机的网络技术在社会时代的大范围普及。当然,大数据环境下面临巨大的数据处理以及数据筛选的艰难问题,给许多的企业提供了数据全面分析的有力平台,优点缺点相伴而生,与此同时,也会让许多的企业面临着大数据的处理问题。在企业的运营时,企业会不断地产生许多的数据,这些实际累计的数据信息,...

税务信息化运维工作存在的问题及解决思路

关键词: 税务信息化  运维问题  解决对策  

目前,社会已经逐步进入信息化时代,各行各业都在推动信息化建设,税务工作也是如此。本文对税务信息化运维工作中存在的问题进行了分析,然后提出了一些解决思路,希望能够给同行业工作人员提供一些参考和借鉴。

财务会计核算风险与防范策略探析

关键词: 财务会计  核算风险  防范策略探析  

市场经济发展之后,中国的财务会计核算事业也在迅速的发展,需要更广阔的市场,特别在企业的发展历程中,对于财务的风险管理是企业发展的重要条件,企业开始找寻方法,企图最大程度上降低财务上的风险,对风险进行规避,这样才可以让企业一直稳定发展。而从现在市场的发展情况来看,中国的现代企业中间存在着十分激烈的竞争,这也会推动财务管理的发展,...

企业财务会计管理中的内控模式及路径分析

关键词: 企业财务会计内部控制  问题  基本策略  

在现代企业的企业管理过程中,企业内部的财务会计管理控制占据着至关重要的位置。目前我国的市场经济体制已经完成了转型,越来越快的发展速度也加剧了不同企业间的竞争,内部财务会计管理工作是提高企业市场竞争力的重要途径。但是现阶段,企业财务会计管理工作还有很多不足,如何找出并解决其中存在的漏洞,从根源上提升企业财务会计内部控制工作的...

固定资产加速折旧政策运用的会计和税务处理

关键词: 固定资产  加速折旧政策  运用  税务处理  

在新经济形势下,固定资产加速折旧政策应运而生,对企业所得税及其税务处理产生了一定影响。本文从不同角度入手客观探讨了固定资产加速折旧政策运用的税务处理,有利于企业在最大化发挥固定资产加速折旧政策的同时规避财税风险。

外贸企业出口退税现存问题与解决对策的分析

关键词: 外贸企业  出口退税  问题  对策  

本文根据中国对外贸易的现状,对外贸企业的出口退税现存的问题、政策变化、风险进行分析,进而提出了如何解决、改善管理的对策。提出完善内部控制,加强出口退税的专家培训,加强沟通合作,及时反馈等观点,希望这些对策能帮助外贸企业和外贸企业的出口退税业务人员在办理退税过程中,及时抓住工作重心、提高退税效率,从而促进企业健康发展。

税制改革后行政事业单位涉税问题研究

关键词: 税制改革  事业单位  税  

新时期社会发展出现了很多不同,特别是随着社会主义市场经济体制的不断发展以及在社会中的不断深入,国内的经济发展出现了很多新情况新问题,这也就使得税收制度的改革成为了必要的措施。但是,长久以来我国处于计划经济时代,很多的税收制度做法和新时期的结合不够紧密,也存在着一定的矛盾和冲突。为了解决这些问题,促进行政事业单位结合时代的要...

浅析税收筹划在房地产开发企业财务管理中的应用

关键词: 税收筹划  财务管理  增值税发票管理  风险防控  

本文以税收筹划的概述为基础,以房地产开发企业税收筹划为视角,从税收筹划在房地产开发企业财务管理中应用的必要性展开分析,并以此为依据,提出加强增值税发票管理,选择适当的合作单位;开展可行性分析,选择合理的筹资与投资方式;注重税金风险管控,强化监督力度;强化对成本费用的筹划,对利润进行合理分配等几个方面的措施。希望企业在开展财务管...

煤炭企业税务筹划风险及应对

关键词: 煤炭企业  税务筹划  应对措施  

随着国家开始倡导节能减排对我国能源结构进行调整,国内煤炭产能过剩,而由于国外煤炭对国内市场带来的巨大冲击等因素,我国煤炭企业发展的黄金时期已经结束了。“营改增”政策的出台对煤炭企业的税收筹划工作带来了影响,煤炭企业只有规范财务管理体制、降低税务筹划风险,才能更好地适应当前的税收体制,打破企业发展困境。本文以煤炭企业税务筹划...

房地产企业增值税税收筹划研究

关键词: 房地产企业  增值税  税收筹划  

本篇文章首先对房地产企业增值税税收筹划的重要意义进行阐述,从税负影响、土地增值税影响、所得税影响三个方面,对“营改增”后对房地产企业税收带来的影响进行解析,并以此为依据,提出房地产企业增值税税收筹划对策。

高新技术企业会计核算与企业所得税筹划要点研究

关键词: 高新技术企业  会计核算  纳税筹划  研究  

科技的进步和创新是高新技术企业发展的重要源动力,重视高新技术企业的发展对于提升我国企业的综合实力具有重要作用。高新技术企业的发展需要依靠两大要素,分别是知识要素和资金要素,但同时也具有高投入、高风险的特点,有效规避高新技术企业的经营风险和财务风险成为企业发展的关键。在企业财务管理过程中,加强会计核算可以真实的反映企业的资...

纳税筹划在企业中的重要作用及对策研究

关键词: 纳税筹划  企业  重要作用  对策  

本文主要阐述了纳税筹划的定义及其在企业中发挥的重要作用,并且对如何提高企业的经济利益,怎样有效提升企业财务管理水平,将纳税筹划合理、高效的运用于企业纳税管理体系中等,进行简要说明,以供参考。

商业地产企业纳税筹划探析

关键词: 地产企业  纳税筹划对策  

随着商业地产的不断发展,对房地产企业来说,结合当期经济形势做好纳税筹划非常重要。本文主要是对商业地产企业的纳税筹划进行了研究和分析,从近期国家出台的一系列税收政策入手,进一步探析商业地产企业在纳税方面需要注意的方面,所产生问题以及解决方法,从而更好地做好企业纳税筹划工作。

企业投资业务税务筹划探析

关键词: 企业  投资业务  税务筹划  

随着国家经济体制改革的逐步深化,许多企业集团力求通过产能升级改造、业务结构重组等方式,提高营运能力、优化管理架构,实现资产保值、增值和开拓新业务的目标。在企业实施投资业务过程中,涉及税收种类较多,恰当的税收筹划是企业获得税收收益的有效手段。本文结合企业投资业务涉及的相关税收政策,探析投资业务开展过程中有利于减低税负的实施方...

国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施

关键词: 纳税筹划  国有企业  风险应对  

新时期环境下,国有企业若想不断提升参与市场竞争的能力,在激烈的市场竞争占有主要地位,需要将纳税筹划工作作为重点。良好的纳税筹划活动能有效降低企业税负,提升经济效益,促进企业健康持续发展,但当前国有企业纳税筹划过程中,仍然存在一些风险制约着纳税筹划工作的有效实施。本文重点研究国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施,以期通过本文...

新形势下企业税务筹划的管理及技巧

关键词: 税务筹划  国有企业  税法  优化政策  

经济新常态背景下,我国税收管理内容、机制不断完善,对国有企业税务筹划工作提出了新的要求以及挑战。税务筹划是国有企业财会管理中的基础性工作,其直接关系企业创造经济效益的能力以及企业预防风险的能力。如何做好国有企业税务筹划工作,优化税务管理结构,降低税务管理风险,成为当前国企财会人员重点关注并思考的问题。本文以国有企业作为研究...

基于财务管理的民营制造企业税收筹划策略思考

关键词: 民营制造企业  税收筹划  财务管理  策略  

税收筹划是指企业等纳税主体为降低税负而在税法许可的情况或者范围内进行的一种节税策略行为,在现代社会,税收筹划管理在整个企业经营管理过程中都存在着,对提高企业的财务管理效益有着积极的促进作用。企业等纳税人在国家税收法律法规的引导下进行纳税筹划,可以减轻企业应纳税收负担,增加企业利润,又可以提高企业资金的使用效益,加快实现企业...

新个人所得税法下的个税筹划研究

关键词: 新个人所得税法  个人税收筹划  税务  

2019年元旦起,新个人所得税法又面临了新的调整。从1980年到如今,个人所得税在40年的历程中,跟随着社会的发展,一直在为国民经济发展做出卓越的贡献。在新个人所得税法下,纳税人如何利用新增政策合理规避税务,降低税务承担负担,提高实际工资和现实生活标准是非常必要的。

试论我国企业所得税优惠政策下的纳税筹划空间及方法分析

关键词: 所得税优惠政策  纳税筹划空间  企业所得税  

本文从所得税优惠政策下企业纳税筹划的相关内容入手,以理论叙述的形式将“企业所得税优惠政策”与“企业纳税筹划”的内容、作用与形式进行细致的分析。结合相关数据以举例的形式,为相关企业提供了具有实践意义的纳税统筹规划方法,以供企业实际参考。

企业纳税筹划探讨

关键词: 企业纳税筹划  风险控制  专业人才  

在市场竞争日趋激烈的背景下,控制成本、提高经济效益是企业生存发展的关键。税收企业成本费用支出的重要项目,而利用合理、合法的手段实现有效避税,降低纳税支出对于企业成本控制,实现经济效益最大化具有重要意义。但是目前一些企业管理者对于纳税筹划缺乏科学认识,对于合理筹划与企业发展的关系缺乏长远考量,从而影响了纳税筹划效果。针对此,...

税务筹划在企业会计处理中的应用

关键词: 税务筹划  企业  会计处理  

当前,我国经济发展迅速,政府也出台了许多政策鼓励企业发展,但是企业间的竞争也在不断加剧。税务筹划作为企业会计处理中的重要组成部分,应对其抱有重视的态度。合理运用税务筹划,可以帮助企业在符合法律法规的基础上,减轻税务负担,降低成本,促进经济效益的增长。

新个人所得税法下年终一次性奖金个税筹划

关键词: 新个人所得税  税收筹划  专项附加扣除  年终奖  

房地产企业税务成本筹划研究

关键词: 房地产企业  税务成本  筹划  

随着时代的发展,我国的经济水平产生了巨大的革新。房地产企业一直都是我国经济增收的重要推进力量,现阶段,房地产企业的成本以及税收非常高,加之于宏观调控影响,房地产企业的发展正在面临严峻的挑战,税务成本筹划工作异常重要,这是保证当前我国经济发展的重要基础。本文主要就房地产行业存在的税务发展问题进行了简单探析,同时对其解决策略进行...