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纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 个人所得税 收入分配 调节效应
随着我国经济的不断发展,贫富差距不断拉大,如何有效利用个人所得税对收入分配进行调节成为学术界的关注重点。个人所得税作为我国的一大税种,除了增加财政收入,更重要的是调节收入分配差距。在现有研究的基础之上,笔者将充分运用相关数据对陕西省的个税调节作用进行实证研究,这将有利于把握中部六省经济的综合情况,为中部六省实现飞跃式发展提...
关键词: 数字经济 beps 反避税
数字经济改变了传统的经济模式,也对各国传统的税收征管带来了挑战。面对数字经济下愈演愈烈的BEPS问题,最早由OECD引导的BEPS行动于2015年了《应对数字经济的税收挑战》,此后各国依据这一报告对本国税法进行了修改,加强了对数字经济的监管。而面对数字经济所引发的一系列BEPS问题,我国目前尚未采取针对性的措施,不仅违背了税收的公平原则,也不...
关键词: 税收环境 评价指标体系 营商环境
使营商环境得到优化是一项系统性工程,税务机关要强而有力的保持联动集成的管理观念,着重于管理工作与公共服务最佳化、服务手段与资源分配最优化、内部变动和外部参与达到协调,既坚持纳税服务本身要素的汇集,将纳税服务与税系改革、企业征管之间保持一致步调;既坚持将纳税服务带入国家治理,又坚持通过改善税收营商环境来强化国家营商环境;既坚...
关键词: 不动产租赁 税负影响
随着我国税收制度的不断改革,“营改增”得到了有效的落实和执行,对于促进产业发展、减少企业税负有着十分重要的意义。目前,我国已对不动产经营租赁的税务管理做出了相关的法规规定,基于“营改增”背景下,对于租赁业会计核算管理工作也产生了一定的影响,使租赁市场面临着更大的机遇和挑战。本文主要基于“营改增”背景下对不动产租赁业的影响以...
关键词: 企业会计准则 税收 差异
我国最早研究会计与税法的相关问题是在20世纪九十年代初的会计改革和1994年税制改革。一次又一次的改革调整后,我国的税法和会计准则之间的关系发生了一系列变化。新时期的企业会计准则与税法在的区别主要表现在目的、原则、规范的内容和发展速度等方面,本文对企业会计准则和税法的差异存在进行了阐述,比较其关系,分析其形成因素及差异的具体表...
关键词: 大企业 税收管理 问题 对策
当前,我国大企业在税收管理方面已经步入正轨,实现了长足的进步。然而,从真正的实践来看,有很多问题急需解决,这些问题在很大程度上严重限制大企业的长远发展。结合这样的情况,本文有针对性的分析和探究当前大企业税收管理亟待研究和解决的问题,并据此提出相对应的解决策略,希望能够为大企业税收管理和实现可持续发展做出一定的贡献。
关键词: 税务稽查信息化 大数据 信息共享
信息化时代的到来,不仅给我们的生活提供了便利,也推动了整个社会的生产效率的极大提高,同时产生了巨量的信息数据,人类社会进入了大数据时代。如何利用好这些数据是各个行业都在研究的课题,税务部门作为社会经济管理的重要机构,如何在大数据时代进一步提高税收管理水平和纳税服务水平,也是税务部门面临的重要课题。税务稽查作为维护税收秩序,保...
关键词: 营商环境税收营商环境 减税降费 税收优惠
营商环境是一个国家或地区开展交流与合作、参与竞争的重要依托,也是一个国家或地区发展的重要软实力。税收营商环境作为营商环境的重要的一部分,对经济与社会的发展也尤为重要,同时税收营商环境也影响其他国家或者企业对我国的投资。税收营商环境作为营商环境的重要的一部分,也尤为重要。本文通过对世界银行的税收营商环境报告,得出我国税收营...
关键词: 土地增值税 房地产 土地增值税清算 税收制度 成本核算
土地增值税的征收是我国合理调节土地增值收益,增强对房地产开发和房地产交易市场调控的宏观调控措施,也是我国最主要的税收来源之一。但是,由于税制设计不完善、税制设计复杂、征管难度大等原因,房地产企业在土地增值税清算的过程中还存在诸多争议。本文就房地产企业在土地增值税清算中成本换算存在的难点进行分析,并对难点的解决提供自己的建...
关键词: 建筑业 资质共享 集中管理
在营业税改征增值税后,建筑行业的纳税筹划方向也发生了改变,为了降低企业税负,建筑企业也在调整自身经营模式和产业结构等。在这样的背景下,若企业继续沿用营业税下的资质共享模式,容易增加企业的纳税风险以及经营风险,无疑会对建筑企业经营以及税筹带来影响。基于此,本文从“营改增”的角度采用SWOT分析建筑企业资质共享集中管理模式,以期提高...
关键词: 业财税一体化 业务 财务 税务
“互联网+”的迅速兴起,使得业财税一体化成为建筑企业未来发展的必然趋势,但在很多企业的业财税一体化实践中,其暴露出的问题仍然是比较严重的。为此,本文对当前建筑企业业财税一体化改革所面临的问题进行了分析,并在此基础上上为业财税一体化问题的解决提出了可行的建议,希望能够对建筑企业在经营发展起到一定帮助。
关键词: 个人所得税 收入差距 课税范围 税率级次
税收通过再分配机制达到调节居民收入差距的效果,个人所得税作为主要税种之一,通过上调起征点、增加课税范围、减少税率级次等改革措施,能够更好地发挥个人所得税在调节收入差距方面的作用。本文首先对个人所得税的功能定位和收入差距调节途径展开了概述,随后分析了当前个税调节收入差距中存在的一些问题,最后从选择最佳课税模式、合理确定税率...
关键词: 企业发展 会计核算 影响
我国政府部门自2016年起全面落实和贯彻“营改增”税制改革,通过“营改增”税收制度的改革,使我国企业在发展过程中由以往的缴纳营业税更改为缴纳增值税,这一改革制度对企业的会计核算工作带来了巨大的影响和挑战,企业在发展过程中,无论是经济核算还是资金管理,都随着“营改增”制度的落实发生相应的变化,企业想要在这一现状下平稳发展,就要采取...
关键词: 新政策 个人所得税 逃税问题 治理对策
为有效防范个人所得税逃税问题,保证国家税收工作的稳定有序开展。文章以新个税政策作为研究背景,从多个层面出发,探讨个人所得税逃税问题相关表现以及治理应对方法,以期为后续相关工作的开展提供参考。
关键词: 个人所得税 改革方向 税制设计
随着中国全面深化改革的发展,个人所得税改革制度要明确税制改革的关键问题,充分学习借鉴发达国家的同行做法,通过个税改革的方式将中国个人所得税制度变为公平税制、劳动者税制以及推动社会经济健康发展的税务制度。
关键词: 减税降费 必要性 落实
在最近几年中,我国不断大力推行减税降费政策,以实现社会未来经济结构的升级和转型,确保社会经济的可持续发展。基于此,本文首先论述了彻底落实减免降费政策的必要性,然后详细阐述了减税降费政策的落实政策,具有重要意义。
关键词: 汽车 销售折扣 财务与税务处理
随着我国国民经济的不断发展,汽车销售行业也迎来一片空前利好。在市场不断紧缩的情况下,为了不断提升市场的占有率,很多汽车制造企业选择向经销商给予一定比例的返利来达到刺激销售的目的。本文首先简要介绍了财税法中关于销售折扣的规定,重点对汽车销售折扣的财务与税务处理问题进行了探讨。
关键词: 新个税改革 影响 税法 涉税风险
我国推行税制改革的根本目的在于完善现有的税务工作,并减轻各大企业的纳税负担。对于创造良好的市场环境以及推动我国社会经济的发展起着至关重要的作用。
关键词: 个税纳税 信用机制建设
个税纳税作为国家财政收入的重要组成部分,是维持国家经济可持续发展的动力。而在此过程中,信用机制的监管作用不容忽视。与此同时,有关部门不仅需要完善的纳税制度作为纳税依据,也应当加强纳税人信用建设。对此,本文将从个税纳税管理现状出发,探讨信用机制建设措施。
关键词: 新个税政策 财务管理 影响
本文将先对经济现状进行分析,再对新个税的内容和特征进行研究,找到个税政策的优点以及其对人民利益维护的巨大作用。分析新个税在经济负担财务工作的意义,以便理解个税政策的影响,对于相关人员提升财务会计管理的能力是有一定作用,希望本文为与相关学者提供参考。
关键词: 小微企业 税收优惠 对策
众所周知,小微企业在我国国民经济中占据着重要的地位,不仅为社会提供大量的新增就业岗位,缓解失业人员的就业压力,也是企业创新的重要源泉,因此,小微企业是促进我国市场经济发展,激发市场活力的主力军。本文通过对辽宁省丹东市小微企业当前税收优惠政策落实执行情况进行调查,深入剖析该地区小微企业在税收优惠政策落实执行过程中存在的问题及原...
关键词: 企业 预算管理 所得税 纳税 筹划
随着我国不断快速发展的社会经济,导致我国社会的市场竞争力越来越激烈,为使企业可以在竞争越来越激烈的市场中发展下去,必须科学合理的对项目预算工作进行开展。而且通过合理的管理企业,能够更加利于企业对资源进行合理分配,在保障资金使用情况的基础上,绝对不超过税前需要扣除的限额,从而对资金流失的情况进行有效避免。但是大部分企业管理工...
关键词: 企业重组 所得税 纳税筹划 分析
我国经济不断发展不仅仅得益于国有企业的愈加强大,更离不开民营企业的快速发展。无论是国有企业,还是私有企业,甚至是外资企业,都不能只依靠生产经营来发展,需要进行企业之间的兼并重组来发展壮大。而在进行企业重组的过程中,所得税政策对企业在资本市场的运作有着非常重要的影响。本文简要地介绍了什么是企业重组,分析了企业重组的所得税政策,...
关键词: 税收筹划 ppp融建模式
随着经济的高速发展以及国民需求的日益上升,我国新型城镇化建设需求迫切,但随着地方政府债务越来越高,完全通过财政资金新建一座新城难度越来越大,因此通过PPP融建模式建造新城的手段应运而生。
关键词: 税收 管理 筹划 风险
我国企业税收管理与筹划理论及实施取得长足的发展,但仍然存在尚需完善之处,已经引起政府管理部门及业界高度重视,目前企业的税收管理与筹划研究重点仍停留于概念、意义,针对税收管理与筹划理论研究一般仅限于税务管理与筹划的要义与方式,对市场定位与财务风险管控的研究相对匮乏,实操阐述相对薄弱,文章基于笔者从事企业财务管理工作的经验,通过...
关键词: 工匠精神 薪税筹划 复合型人才 创新实践
针对新时代工匠精神的内涵,在社税新政背景下企事业单位对财务人才、人资人才提出创新的要求,结合“薪税筹划”复合型人才培养创新实践的案例,探讨工匠精神在复合型人才培养模式的重要作用和实际应用,为培养复合型人才提供新的视角和思路。
关键词: 小微企业 税收筹划 税收优惠政策
近年来,国家对小微企业的扶持力度进一步加大,尤其是2019年新年伊始,我国加速步入减税降费的政策通道,在新形势下,如何将税收政策红利应享尽享,对小微企业至关重要。本文通过系统梳理现行的小微企业税收优惠政策,提出几点关于小微企业税收筹划的建议。
关键词: 企业 纳税筹划管理 风险防控
随着我国的财税体制改革不断推进与完善,“营改增”对于我国的企业的税负、资金流以及经营管理带来了一定的冲击,而一些企业为了能够尽可能地降低税负,可能会导致了纳税筹划危险增大的风险,最终影响到企业的经济效益。本文主要是对企业的纳税筹划管理的风险特点进行了介绍,同时阐述了当前我国的企业纳税筹划管理的状况,提出了一些纳税筹划管理风...
关键词: 新税制背景 建筑施工企业 税务筹划 存在的问题 具体对策
本文主要以税务筹划的概念为主,明确探究了新税制背景下建筑施工企业税务筹划期间存在的相关问题,提出了完善的对策。
关键词: 纳税筹划 企业 作用及对策
本文将从纳税筹划发展的现状、纳税筹划对于企业和国家的作用、以及纳税筹划今后的发展对策等几个方面进行深入的分析和探讨。
关键词: 税收筹划风险 风险分析 防范措施
企业税收筹划就像一把双刃剑,在为企业带来巨大利益的同时也增加了其风险,在对企业进行税收筹划时,人们往往被税收筹划的巨大效益所蒙蔽,而忽视了眼前税收筹划所带来的巨大财务风险,因其对风险估计不足,这就极容易造成对纳税人经济等多方面的浪费,对企业财务带来风险,鉴于目前税收筹划的对企业的重要性,本文分企业税收筹划的风险构成、风险应对...
关键词: 建筑施工企业 财务管理 措施
伴随着我国加快建筑业转型,税收政策改革,相关法规政策不断更新,市场竞争越来越激烈,企业的发展和壮大,必须做好财务管理工作,提高施工企业的财务管理能力、强化财务管理、完善财务制度、提高财务人员素质。本文从财务管理内容、管理环境及人员素质要求等方面探究了新形势下财务管理的影响及要求,在此基础上,提出了建筑施工企业在财务管理过程中...
关键词: 政府会计制度 行政事业单位 积极意义 问题 解决方案
政府为了加快建立健全会计制度体系,于2017年印发了新的政府会计制度,并于2019年1月1日起施行开来。本文主要结合在实际业务中遇到的问题谈一谈新制度带来的主要变化,如引进权责发生制的财务会计体系,建立财务会计和预算会计适度分离并相互衔接”的会计核算模式。这些变化带来了更积极的意义,当然在实际的衔接操作过程中也遇到了财务人员工作转...
关键词: ppp项目 财务测算 相关问题
PPP项目是政府与民间资本就公共设施建设及非营利项目建设的一种新的合作形式。PPP项目对于我国当前激烈的就业形势起到缓解作用,是我国经济发展的稳定剂。同时,它对财务测算能力提出了更高的要求。在PPP项目具体实施中,一些PPP项目已经出现了明股实债、政府变相担保,只重视建设而忽略了运营、以及不完善的绩效评估等问题。基于PPP项目财务测算...
关键词: 管理会计 传统零售业 价值链分析 购销预算管理 生命周期成本
以全球化迅速发展为时代背景,诸多行业都随之迅猛发展起来。受移动+互联网与大数据等新兴零售模式的影响,我国传统零售业的发展正面临着威胁与挑战,以传统核算为基础的财务会计已无法在零售业中发挥出实际价值。本文以管理会计和零售业为切入点,充分分析管理会计思维,挖掘管理会计对传统零售业的推进作用,助力于传统零售业找到全新的发展方向,可...
关键词: 财务管理 企业管理 成本控制
财务管理是企业管理的重要组成部分,作为企业内部管理的基础工作,一旦出现问题,将直接导致企业决策的失误,甚至会导致企业经营面临困境破产。在我国经济水平快速提高的背景下,企业对于财务管理也日益重视,借此增强各企业在经济市场的竞争力。本文以财务管理在企业中的重要性为基础,从财务相关的人员能力、财务管理体制等方面对企业财务管理所面...
关键词: 行政事业单位 财务内部控制 问题 对策
随着我国财政体制改革的不断深化,行政事业单位普遍开展了内部控制建设,财务部门负责单位资金的筹措和运用,作为单位的核心部门,加强财务内部控制十分必要。行政事业单位只有做好内部财务管理和控制,才能够为各项工作的顺利进行提供保障。但是目前,行政事业单位内部控制中依然存在许多亟待解决的问题。本文通过对行政事业单位财务内部控制中存在...
关键词: 大数据时代 管理会计 挑战应对措施
当今世界大数据技术的应用越来越广泛。在此潮流的裹挟中下,管理会计的发展机遇与挑战并存。抓住机遇、迎接挑战是当代管理会计的应然选择。基于此,本文分析了在大数据时代下管理会计面临的机遇与挑战,并结合实际提出了应对措施,以期为管理会计的发展做出贡献。
关键词: 财务服务共享 企业组织变革 h集团
随着国内企业的发展及财务会计的变革,财务共享服务和企业组织变革得到了理论界和实务界的广泛关注。文章以权变理论和流程再造理论为基础,以H集团为例,从企业组织结构、组织业务流程和组织人员等维度研究H集团应用财务共享服务后引发的企业组织变革,一方面丰富和完善财务管理理论,另一方面为企业集团组织变革和构建财务共享服务模式提供支持。
关键词: 财务内部控制 资金管理 成本费用控制 财务报告
目前我国经济体制不断深化改革,企业发展面临巨大挑战,要想在复杂的市场竞争中生存发展,就要建立健全财务内部控制机制。财务内部控制是建设现代化企业管理的重要内容,它能够提供真实的会计信息,保证会计资料的真实和完整,可以预防财务风险,可以保护企业资产的安全,可以规范企业的工作秩序,为企业正常运行、健康发展提供重要保障。有效的财务内...
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