纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 开放视角 税收竞争 税收竞争指标
本文立足于开放视角,对税收竞争理论进行梳理,结合美国与德国税收竞争现状,比较本国与其税收竞争差异。构建税收竞争指数作为衡量地区经济发展指标,借此探讨税收竞争对区域间经济发展及产业结构转型造成的影响,并补充相关理论并为政府改善税收竞争局面提出相应建议。
关键词: 抗癌药品简易征收 税负
2018年5月1日起,增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品,可选择按3%简易征收计算缴纳增值税。8月,国家医疗保障局下发了《关于做好前期国家谈判抗癌药品医保支付标准和采购价格调整的通知》,要求9月底前各省药品集中采购平台都要按照调整后的新价格公开挂网采购。医保支付标准和采购价的下降进一步督促上游企业重新测算、谈判、选择抗癌...
关键词: 个人所得税 合理避税 经济发展 操作方法
合理避税,是国家财政还利于民,让人民更有获得感,更能够感受到国家经济发展带来的成果。合理避税要认清新税法对其进行的一系列阐述,要纳税人在知法懂法,有纳税意识的情况下,利用正确的方法,途径来进行。具体如何操作要根据纳税人自身的经济来源情况,个人所得的性质来定。本文将对从个税的内涵、存在的意义、改革演变的过程以及具体的避税方法进...
关键词: 物流企业 财务处理
在新时期环境下,物流企业的发展十分迅速,随着“营改增”的全面铺开,物流企业财务处理也受到了一定的影响,本文对“营改增”的改革历程进行概述,并就“营改增”对物流企业财务处理的影响进行分析,最后提出这种环境下物流企业进行改进财务处理的对策建议,希望对物流企业发展提供帮助。
关键词: 乡镇企业 乡村经济 财税政策
乡镇企业的发展在乡村振兴战略中发挥着重要作用,文章通过分析乡镇企业在经营发展中遇到的典型问题:高技术人才缺乏、融资约束较大、技术水平不高、税费负担较重等,提出相应的财税政策,为乡镇企业的发展提供良好的外部条件,从而促进乡镇企业的发展,繁荣乡村经济。
关键词: 国地税 体制改革 央行国库 影响
央行国库工作是税收征管体制改革政策落地的最后一环,推进税制改革需要国库支持配合。文章围绕税制改革对央行国库工作的影响相关问题进行研究,有助于在国库制度建设、业务运行及管理等方面做好统筹安排,更加全面高效履行经理国库职责。
关键词: 税收优先权 担保物权 优先性
《税收征收管理法》和《企业破产法》对于税收优先权和担保物权的清偿顺序规定并不一致。根据《税收征收管理法》第45条之规定:“纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。”而按照《企业破产法》109条之规定:“对破产企业的特定财产享有担保权的权利人,对该特...
关键词: 外贸出口 退税实物风险问题 对策
在社会经济不断发展的背景下,我国各个领域均得到了快速的发展,特别是在进入二十一世纪以后,要想加快出口产业的运行进程,就需要加大对企业出口退税实务的风险管理力度。当前阶段,基于对外出口规模的增加,外汇政策得到了一定的整顿,不过,外贸企业出口退税实物管控期间还有着诸多的风险问题,因此应当制定相关的对策,在降低风险出现概率的基础上加...
关键词: 个人所得税 改革 应对方法
随着中国经济的蓬勃发展,原来的个人所得税方案已经不能满足需求,为了顺应时代,个人所得税也进行了改革。个人所得税与全民息息相关,随着全社会对收入分配制度改革呼声越来越高,最新修订的个人所得税方案在2019年于全国范围内开始实施,这次新税制做出了很大改变,更加惠及人民,同时对税制监管有了新的条例,完善了中国的税收制度,而本文就是对新个...
关键词: 减税降费 企业
2019年3月5日召开的十三届全国人大二次会议,国务院总理代表国务院向大会作了政府工作报告,报告对减税降费做出了细致的安排,2019年计划减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。"降低企业成本"在供给侧结构性改革中处于重要地位,降成本的核心便是减税降费,减税降费对中国经济的发展发挥着重要作用,即为企业科技创新创造良好环境,又能激发企业活动...
关键词: 建筑施工单位 税务管理
改革开放以来,我国的经济快速发展,为进一步适应时展的潮流,完善我国的市场经济体系,实现企业的全面转型,我国对税收制度进行了全面的改革,"营改增"的税收政策应远而生,并被运用到各个行业当中,并取得了良好的效果。以建筑业为例,"营改增"政策的实施促进其发展,但同时也存在很多的问题,因此,本文主要对"营改增"的基本概念与企业税收现状进行论述...
关键词: 营改增 财务管理 影响 对策
国家进行"营改增"税收体制改革,是为了顺应社会经济发展形势,也是深化改革战略部署的重要举措,根本目的是为了使税收制度更加完善,财务税收体制改革进一步加快。在"营改增"实施背景下,企业财务管理受到巨大影响,为了有效应对这种影响,就要求企业能够立足于实际,加快企业税收制度完善,使企业的市场竞争力得以增强。文章将从"营改增"对企业财务管...
关键词: 社保征收 机构改革 企业税负
从2018年起,我国对社保费用改革提高了关注度,开始执行一系列的税收改革策略,通过科学的税改制度,税务系统成为税收主体,对社保征收效率的提高有关键助益,并且创设出了降低社保费率的良好氛围,对于促进社会公平而言意义重大。本文在对社保征收机构改革进行分析时,从当前社保征收机构改革存在的风险出发,基于降低企业税负的角度,深入探讨了有效的...
关键词: 企业经济 财税金融 发展
近年来,经济全球化模式的快速发展,赋予企业机遇与挑战的同时也带来了困难与不确定性,在全球化经济模式下,日趋复杂的宏观经济形势尤其使中小企业倍感生存压力。资金、技术与管理是支撑企业发展的根本,企业的财税金融管理工作更是促进经济发展的必要条件。市场经济大潮的影响以及企业自身的缺陷制约着财税金融工作的践行,同时也对可持续发展产生...
关键词: 企业 固定资产 增值税 核算方法
本文主要通过对"营改增"背景下企业固定资产核算内容进行分析,来探讨提高"营改增"背景下企业固定资产增值税处理水平的有效对策,以积极响应"营改增"政策号召,加强对企业固定资产的管理,有效处理企业固定资产增值税,提高企业固定资产增值税核算方法,从而保障企业财产管理质量。
关键词: 企业所得税 征收管理 经济效益审计
合规依法缴纳企业所得税是我国企业在经营活动中应尽的义务与责任,然而在近些年来,仍然有不少的企业采取不光彩的手段来偷税漏税,从而使我国在企业所得税征收管理工作的进展形成了一定的阻碍。本文以此为论点,简要的阐述企业所得税管理的现状与其问题所在。
关键词: 新收入准则 收入确认 纳税影响 会计
在现阶段中,我国的经营环境逐渐变得复杂,在很多情况下,原本的收入准备已经不再适应现代社会,因此,国家出台了新的收入准则。在这样的收入准则,很大一部分是提高了收入的规范性,但是新的收入准则也让企业的纳税措施有了一定的影响。因此,本文从新收入准的税收原则开始说起,浅析新收入准则下的影响,并提出相关的应对方法。
关键词: 课酬 增值税 增值税附加 个人所得税 代扣 税后收入
随着经济社会的发展,各公司更加注重人员素质的提升,企业内外部的各种培训服务采购数量也在增加,在组织培训的过程中需要支付外部师资课酬,可能会面临支付税前、税后课酬的选择问题,代扣代缴税金的处理问题,以及在代开课酬发票时税务局代扣或不代扣个人所得税问题对税收的影响问题,本文就上述问题的实操处理进行初步探讨。
关键词: 个人所得税 专项扣除 免征额
十三届全国人大五次会议修改了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税法的修改,降低了个人所得税纳税人的税负,真正体现了国家的惠民政策。本文通过案例对个人所得税改革前后进行对比分析,得出个人所得税改革给人们带来的最大实惠。
关键词: 税制转型 企业 财务管理
财务管理在企业管理中占据着重要的地位,直接影响着企业的经济效益。企业财务管理直接受到国家政策方针的影响。自税制转型即"营改增"之后,企业财务管理工作发生了明显的改变。明确税制转型对企业财务管理的影响并制定有针对性的应对措施是提高企业财务管理质量的重要前提。文章主要探讨了税制转型对企业财务管理的影响,并提出了应对方案,希望能...
关键词: 中小企业 税收筹划 社会风险 规避
我国的税收政策也在社会经济的发展带动下得到了完善,但是也使税收政策体系逐渐变得复杂,税务征收的管理措施也随之增加。中小企业就要针对涉税风险的预防和规避管理工作进行加强,税收筹划中的涉税风险要按照我国税收新政策所提出来的相关规范制定出相应的解决措施,以推动中小企业的发展。因此,此文就中小企业税收筹划中涉税风险与规避展开分析...
关键词: 个人所得税法 税负降低 新个税改革亮点
2018年8月《个人所得税法》的第七次修改以及2019年1月1日的全面实施,加之总理在谈个税改革时说:要让群众切实感受到税负降低了,实际收入增加了。因此新个税的改革更加引发了工薪阶层的关注,也更能体现政府利用新个税税收对贫富差距的进行调整的一种手段。因此本文以个税前后重要变化为主要内容,简单阐述新个税改革亮点。
关键词: 房地产公司 税务稽查 税务监管 策略分析
近些年,房地产市场十分火爆,房地产产业开始在社会经济中占有关键地位,房地产领域的税收收入也逐步成为整个国家税收收入的关键构成部分,加上房地产公司本身的特殊性,导致对房地产公司加强税务监管显得非常关键且紧迫。文章首先介绍了房地产公司的特征,分析了当前对房地产公司展开税务稽查的步骤、方法等,由此提出了规范房地产公司税务监管的策...
关键词: 企业财务财务管理
自20世纪后期改革开放以来,我国的经济市场得到了极快发展,相关的政策改革也得到了建立和完善,税制改革也在此列。而在税制改革中,"营改增"是极为关键的改革策略,不仅会对企业核算质量造成影响,而且会将企业推至更加严峻的市场竞争环境中。本文从"营改增"制度内涵入手,探究了其对于对企业财务管理产生具体的影响。
关键词: 企业 影响
随着社会经济的不断发展,人民生活水平越来越高,对于会计专业也提出了一定的挑战,为了使企业的财务管理能够适应社会时代的发展,实现企业最终目标,中央对会计行业实行了"营改增"政策,是顺应社会时展的表现,但是企业也面临了新的挑战和压力,我国的财务管理工作也迈上了一个新的台阶。本文主要描述"营改增"对企业财务管理的影响,克服新的挑战,不断...
关键词: 高校科研 税务管理
在我国新旧政策的交替时期,我国高校的税务管理工作也发生了改变。高校的税务管理是财务管理的重要组成部分,在进行"营改增"后,我国高校将减少科研征税,全面提高我国高校科研税务管理工作。鉴于此,本文针对"营改增"环境下,我国高校科研税务管理的影响进行分析,并提出合理性建议,以供参考。
关键词: 行政事业单位代扣代缴 个人所得税
依法纳税是每个公民应尽的义务,新个人所得税法于2019年1月1日起施行,行政事业单位在对个人所得税代扣代缴上应该做到及时准确的处理。个人所得税是国家税收的重要组成部分,行政事业单位应当依法进行个人所得税扣缴,为全社会个人所得税代扣代缴起到一定的引领作用。现阶段,很多行政事业单位个人所得税中还是存在一定的问题,如何对个人所得税扣缴...
关键词: 建筑企业 会计核算
文章分别从企业成本核算、收入核算、利润核算、定价机制等方面,简单阐述"营改增"对建筑企业会计核算的影响。在我国"营改增"全面推进的背景下,重点阐述如何在此趋势下有效应对这一影响,包括建立并健全会计核算制度、强化会计人员素质、创新会计核算方式。
关键词: 房地产开发公司 借款利息 企业所得税 税前扣除
为论述房地产开发期间借款利息企业所得税税前如何扣除,笔者从以下三个方面进行浅析:(1)阐述房地产开发期间公司借款利息企业所得税处理的相关税法规定;(2)阐述房地产开发期间企业借款利息会计处理的相关会计准则规定;(3)阐述房地产开发期间企业借款费用企业所得税的处理方式。
关键词: 水资源税的性质 我国水资源税制 发展与完善
当下我国水资源税改革与不断完善,已经逐渐发展成为绿色税改改革实施的重要内容。对于加强全国的水资源税改应当着重体现出水资源的良好节约性和水资源的良好保护性,但是在具体的税规则体现上,往往对水资源的保护功能进行一定的弱化。因此我们一定要不断地加强水资源税制的改革提高,在具体的各个环节上,不断加强节约水的相关调节。同时我们还有...
关键词: 个人所得税 改革 问题 策略
个人所得税在税收体系中是一个非常重要的税种,其在调节贫富差距、稳定经济发展等方面发挥着十分重要的作用。自从个人所得税开征以来,随着社会的不断进步,我国对于这一税种进行了多次调整,尽管如此,个人所得税目前依然存在一些需要解决的问题。本文首先对最新的个人所得税改革进行了简单的归纳,随后对于个人所得税领域依然存在的突出问题进行了...
关键词: 税务风险 管理 措施
税务风险是企业经营过程中必然会面临的一项风险,贯穿企业经营过程的始终。本文从企业税务风险产生因素分析入手,提出税务风险的管控措施,为企业税务风险管理提供参考。
关键词: 企业集团 资金池 税收
随着社会经济飞速发展,企业集团为提高市场竞争力,纷纷采取措施,以求实现资金集中管控,从而提高资源管理效益。近年来,集团资金池管理模式在很多大型企业中兴起,受到大型集团企业的青睐。本文将浅析这种资金管理模式涉税相关问题,供大家参考。
关键词: 税收 国地税合并 偷税漏税 惨痛
税收是国家财政收入的主要来源,是企业进行再分配的表现之一;税收带有强制性,是国之根本。中国税务部门在2018年以前分为国税和地税两个不同的系统。2018年6月中旬,全国各省市自治区的国税局、地税局宣布合并且统一挂牌,意味着国地税真的合并了。在合并前国税局征收以下税种:增值税、消费税、燃油税、车辆购置税、出口产品退税等;地税局征收的税...
关键词: 增值税改革 新能源发电企业 影响 策略
新能源发电一方面改变了发电行业原有的管理形式,另一方面随着时代的进步逐渐成为我国电力行业未来发展的有效途径,因此也得到了国家的鼎力扶持。本文针对与新能源发电企业密切相关的增值税改革问题进行了探究,试图在找到增值税改革对新能源发电企业产生影响的同时,制定可行的实施策略,为新能源发电企业的稳健发展保驾护航。
关键词: 国有企业 税收筹划 风险防范
一个国有企业在进行市场经济活动期间,税收是这个过程中必不可少的一部分。某些国有企业内部在进行经营管理的过程当中,在税收的筹划方面还是存有一定的问题,并且对于该方面责任的认识还不是很够,他们在税务筹划等方面还需要进一步的强化。此文通过对税收筹划等方面进行深入的解析,对当前潜在的风险进行探讨,提出具有针对性的防范方案。
关键词: 房地产企业 所得税 税务筹划 财务运用
房地产企业的发展深刻影响着国家经济的发展与稳定,是支撑市场经济正常运转的重要因素。然而当前,我国房地产企业正在面临财务运用方面的困境,因此有必要改进所得税税务筹划,增加税收获利。基于此,本文首先阐述了房地产企业所得税税务筹划的含义与其意义,分析了当前我国房地产企业所得税税务筹划的财务运用现状,随后提出了改进房地产企业所得税...
关键词: 铁路 施工企业 纳税筹划
随着我国财政税收政策的不断变化,特别是"营改增"的实施,铁路施工企业纳税环境发生了根本性的变化。如何科学合理的纳税筹划、降低税负、提高企业效益,对提高企业经营绩效具有重要的意义。本文结合现行铁路施工企业纳税现状,从合理选择计税方法、突出税费控制、加强核算管理、应注意的问题等方面对铁路施工企业纳税筹划进行了思考,希望给铁路施...
关键词: 房地产 增值税 纳税筹划
在全面营改的情况下,土地增值税成为企业纳税的主要税种,所占的比例也非常大,保持着对纳税成本控制的思想,房地产开发企业都主动积极的谋划着纳税,但是土地增值税的纳税筹划工作的过程中有很大的风险。这篇文章仔细地分析了土地增值税工作中的风险和不足,以及怎样更好地进行纳税工作提出了防范的措施与建议。
关键词: 企业发展 税务筹划 所得税
改革开放之后,中国的经济开始腾飞,国内涌现出了诸多的企业单位。随着中国经济的进一步发展,企业之间的竞争愈发激烈,国内的企业单位不仅要与国内的其他企业竞争市场,还需要同国外的企业竞争。而企业所得税是影响企业发展的重要部分,因此,对企业所得税进行合理的税务筹划,进而研究出合理的筹划路径,可以对企业的发展起到一定程度上的促进作用。
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