纳税杂志是由云南出版集团有限责任公司主管，云南出版融媒体有限责任公司主办的一本省级期刊。
纳税杂志创刊于2007，发行周期为旬刊，杂志类别为经济类。
关键词: 项目投资决策 营业现金净流量 所得税 增值税
项目投资决策中需计算现金流量,其中营业现金净流量计算最为复杂。企业经营中一般需缴纳增值税、城建税、教育附加、企业所得税等税费,这些常见税种对计算投资项目的现金净流量是否有影响?如何影响?通过分析营业现金净流量的计算公式,阐述了各税种的影响,并重点通过案例分析了在所得税影响下,两种公式计算出现的差异,对两种公式的应用范围做了详...
关键词: 国税 地税 合并
2018年,十三届全国人大一次会议中提到:“改革国税地税征管体制,将省级和省级以下国税地税机构合并,实行以国家税务总局为主与省(区、市)人民政府双重领导管理体制。”自1994年分税制改革国地税机构分设以来,如今终于“联姻”,这其中蕴含了什么样的分合逻辑?本文通过回顾国地税机构合并的背景,分析近几年经济发展为国地税改革提供的有利条件,进...
关键词: 个人所得税 再分配效应 经济关系
在根据自身的收入区间上缴个人所得税,是每个公民应尽的义务,而通过个人所得税的再分配能够调节经济关系。在本文中,将简析个人所得税收入再分配的理论基础以及效应作用原理,并基于此来研究提高我国个人所得税对居民收入再分配效应的措施,以此明确个人所得税再分配为社会发展所提供的效应。
关键词: 公立医院 税收 企业所得税
公立医院作为承担政府相关职能的非营利性机构和我国医疗服务体系的主体,承担着保障人民医疗需求的重要使命,得到了中央政府贴补以及纳税抵免优惠政策。同时,公立医院另也是独立的社会实体以及纳税人,也有部分应税收入需要承担着纳税义务与责任。但是对于公立医院来说,哪些收入需要征收企业所得税,哪些收入不需要征收企业所得税,这需要根据政府...
关键词: 民办高校 财务管理 税收风险 税收策略
在民办教育行业逐渐规范的背景下,近年来国家对民办教育又实行了分类登记管理,分为营利与非营利学校,国家税务部门均把两类学校统一纳入了税务管理。民办高校作为民办教育事业的重要组成部分,在其发展过程中,一些环节必然会产生税收风险,如不加以预防与控制,将会对民办高校发展设置障碍,产生不良社会影响。因此,本文对民办高校财务管理的重要部...
关键词: 增值税 会计 核算
本文主要通过对增值税会计核算存在的问题及改革策略分析,从增值税会计具体概念与意义、在会计核算中增值税的问题、改革会计核算中增值税会计策略三方面进行全面的分析,希望能够提供一定的借鉴意义。
关键词: 房地产开发 土地增值税 清算问题
房地产开发土地增值税的清算问题不是现阶段才出现的,其实在早期的时候就已经存在,只是随着房地产事业的高速发展,此类问题才逐渐在走入人们的视线。由于房地产企业的项目开展周期长、消耗的金额巨大,所以也为土地增值税的清算工作带来了很大的难度。因此,本文主要对房地产开发土地增值税清算问题进行研究,并针对问题提出了完善措施。
关键词: 新会计准则 税法 差异
2017年1月1日新会计准则的全面实行,标志着我国会计准则与国际惯例趋同、世界经济接轨,这为我国的改革开放、经济发展打下了良好的会计基础。但是,我国新会计准则与税法在收入处理方面存在着较大的差异,这不得不引起我们的注意与思考。本文试分析新收入会计准则与税法之间的差异,以及会计准则与税法形成差异的原因和影响,并提出相应的协调处理措...
关键词: 改革 问题 探究
当前,优化增值税改革成为社会热议的焦点。而我国也在不断地完善增值税,强化增值税对企业以及社会发展的效果。本文主要分析了推进增值税改革的重要性,探讨了《增值税暂行条例》存在的问题,提出了解决“减税降负”下的增值税改革问题的模式。
关键词: 企业所得税 税收优惠 问题
企业所得税是企业承担较重的税负之一,也是我国税收收入的主要来源。因此,及时了解掌握所得税税收优惠政策,有利于企业减免其税负负担,加快了优质企业发展,同时也刺激了该行业和市场经济发展。本文首先简要论述企业所得税定义和税收优惠相关概念;其次,从区域经济发展再到企业自身优势展开论述了税收优惠的必要性,无论经济还是企业都体现了税收优...
关键词: 信托公司 税务合规管理 问题 对策
2016年信托行业实施“营改增”新政,作为金融业的重要组成部分,信托公司应充分分析“营改增”对其财务及业务等方面带来的影响,并制定有针对性的对策,从而更好地推进落实“营改增”政策的实施。本文首先阐述了“营改增”政策对信托公司的影响,之后分析了“营改增”后信托公司业务增值税管理存在的问题,最后提出了信托公司加强增值税税务管理的对...
关键词: 资本溢价 个税缴纳 企业股权
随着我国经济逐渐进入高质量发展阶段,企业面临着并购重组的发展挑战,在并购重组时会出现资本溢价,以影响到企业股东的个税缴纳数额。本文关于资本溢价转增资本个税问题研究。
关键词: 不动产增值税 税务处理
2016年国家大力推进“营改增”的税收政策,将原有的营业税改变为增值税,这是实现我国税收改革的重要环节。通过应用“营改增”的税收政策,就可以抵扣进项税。国家的税务部门也将企业新增加的不动产的增值税,纳入到抵扣的范围之内。本文着重对国家实行“营改增”税收政策之后,企业不动产增值税处理的方法进行研究分析。
关键词: 电力建安工程类企业 会计收入 计税基础
市场经济的快速发展使企业间的竞争加剧,为了促进企业更好的发展政府对我国税收体制进一步进行规范,实行会计收入与计税基础的差异政策,而这种税收制度对企业发展具有重要作用。企业为了更好地发展必须要加强对会计收入与计税差异的重视。本文主要对电力建安工程类企业会计收入与计税基础进行分析。
关键词: 乡镇企业 税收负担 原因及策略
税、利、债、费是国家实行宏观调控的重要方式之一,可以在一定程度上实现财富的二次分配,体现社会主义共享劳动成果的本质,体现社会主义共同富裕的原则。但是,在现阶段乡镇企业的税收存在负担过重的现象。如何更为全面认识这种现象,并制定合理的策略解决这些现象,成为现阶段相关工作人员重点思考的问题。
关键词: 税务征缴 社保费 策略
税收统一征缴社保从2019年在部分地方开始实施,逐步向全国推广,2019年全国大部分省份已经步入税务部门征缴模式。这一政策的实施,对企业和广大参保人员势必会产生一定的影响,本文将从税务统一征缴社保后正面影响和负面影响进行分析,并对社保征缴体系有效管理进行浅析。
关键词: 税务改革 财务管理
随着“营改增”在我国的全面铺展开来,“营改增”之后的税务制度的实施也是如今我国促进经济新增长的重要措施,“营改增”的全面落实对于企业发展的作用不言而喻。对于“营改增”的税务改革背景下,企业如何的使得自身的财务管理变得更加科学与合理,成为各个企业需要面对与解决的问题。为此本文在分析“营改增”税务改革对企业影响的基础上,为企...
关键词: 长期待摊费用 会计 税法处理 差异研究
企业的财务管理工作对于经营管理会起到重要的影响,在财务管理中涉及很多的重要组成部分,其中长期待摊费用就是较为重要的。本文主要针对的是企业财务管理工作中的长期待摊费用常见的处理方式进行分析,指出长期待摊费用在核算过程中采取的会计处理方法与税法处理方法的不同。
关键词: 个人所得税 社会保险从严征管 个税改革
时代越进步,经济越发展,人民的生活水平也就会随之逐步地提高,人们对于生活基本保障、社会养老保障以及生活质量的要求标准也就相应地提高了。与此同时,原个人所得税制度以及社会保障制度的种种不完善和不利因素都随着时代的进步一一的显露了出来,因此,与之对应的税制改革就成为了发展重点。
关键词: 涉税价格 评估核定 争议解决
纳税人申报的交易价格不符合税法原则性规定可能损害国家税收利益时,税务机关有权按照《税收征收管理法》进行核定。目前在国内税收领域对价格进行评估的法律依据不充分,技术手段不成熟,容易引发争议。本文分析了在国内税收领域开展涉税价格评估的必要性,提出了完善价格评估机制的一系列建议:包括完善税法依据,健全税企争议解决机制,以及运用资...
关键词: 工程总承包 增值税 影响 建议
近年来,国家密集出台一系列减税降费政策,税率的调整有力支持了实体经济发展。增值税税率的调整对企业的影响是多方面的,本文从工程总承包的设计、采购、工程施工三块业务出发,分析税率调整对工程总成包增值税税负水平、利润、现金流量各方面影响,并提出相应的建议。
关键词: 代建制 增值税 问题对策
随着“营改增”的实施,解决了我国经济发展过程中的缺陷,而代建制项目税收的实施为我国的税收提供了新的改革思路。本文分析了“营改增”后实行代建制项目税收中存在的问题,并根据相关的问题制定了相应的措施,为我国经济体制的改革发展提供了一定的指导意义。
关键词: 土地增值税 清算 解决对策
“土地增值税清算”主要是指纳税人符合清算条件后,按照税收法律法规和相关政策,核算房地产项目应该缴纳的税额,结清房地产应该缴纳的土地税税款。土地增值税对调整房地产行业经济收益、控制房产价格和提升财政税收具有重要作用。“土地增值税清算”这种工作比较复杂,在清算的过程中常出现较多问题,。因此本文将针对清算中常见的问题展开分析,并...
关键词: 不动产登记 制度 信息查询制度
我国的经济不断地提升,建筑也随之增长,不动产房屋和土地也随着时代的发展逐渐上升,不动产登记制度在我国物权法体系中发挥着重要的作用。本文以市级不动产登记为例,并基于会计和税收视角下,对不动产制度进行了分析,并提出了不动产登记制度完善措施,保证制度交易的安全性。
关键词: 电子商务 税收征管
“互联网+”背景下,电子商务获得了快速发展,其发展也使国家在税源上有所拓宽。但是就当前情况来讲,电子商务中的税收制度还不够完善,需要对相应税收征管进行规划和完善。
关键词: 税收政策 财务会计
“营改增”是降低企业税负以及保障纳税公平的重要举措,是我国当前财税体制改革的重要部分,对经济方面影响很大。“营改增”为建筑企业带来发展机遇,还为建筑施工企业税务带来诸多的挑战。本文针对营改增对建筑施工企业税务筹划的重要影响以及如何应对新形势下的“营改增”对税务筹划的影响提出对应策略,旨在尽快适应“营改增”改革的政策。
关键词: 碳排放权 税收 财税政策
本文从碳排放权交易的相关理论出发,通过实地调研法和网络调查法对碳排放权交易过程中存在的税收问题进行分析,并在此基础上提出了相应的对策,以在一定程度上促进我国碳排放权交易税收政策的进一步完善。
关键词: 内部控制 企业 税务风险
现在企业在经营管理过程中,都会面临税务风险这一主要经营风险。当前处于市场经济环境下,因为企业的日常经营管理存在趋利性和复杂性的特点,所以导致其很可能面临着一定的税务风险。而内部控制在企业内部监督管理体系中处于重要组成部分,是企业进行财务控制的重要工具之一,能够实现对企业税务风险的有效防范。本文尝试分析企业出现税务风险的主...
关键词: 企业会计准则 税法 企业所得税
目前,各个企业开始广泛推行新企业会计准则,一方面使得会计管理更加高效,另一方面也激化了新会计准则和税法之间的矛盾,在某种程度上直接影响了企业的长期发展,同时对企业影响社会发展的贡献程度产生了一定影响。本文从对新企业准则和税法之间的差异进行了对比,同时对差异产生的原因进行了分析,在此基础上,提出了协调企业会计准则与税法差异的对...
关键词: 商业企业 风险与管控
针对我国“营改增”政策推行,结合自身经验分析其对于商业企业的影响,并提出相应对策,以期提高商业企业增值税税务水平。
关键词: 纳税 风险 管控
在企业发展过程中,纳税是不可避免的重要环节。随着规模的不断扩大,部分企业的经营业务逐渐趋于多元化,纳税管理也变得愈来愈复杂,纳税风险较以往有了一定幅度提升,会对企业正常发展、运营产生较大影响。基于此,本文对企业纳税风险管理进行了综合性阐述。并提出了相关风控策略,以供参考。
关键词: 税务稽查 财务审计 信息共享 基础
国家治理是确保国民经济有序性的前提,也是实现国家利益的关键保障,能够全面地防范企业在税务和财务管理方面的违规问题。为了强化国家治理的成效,控制治理环节的成本,就要实现审计与稽查工作的资源共享,降低重复性的检查过程,这主要是以二者在监督对象、证据收据等方面的共性来实现。
关键词: 税务风险 风险评估 风险应对 内部控制
企业经营以企业的价值最大化为导向,但是作为市场细胞的企业又是国家税收的主要贡献者,承担着一定的社会责任与义务。近年来,资本市场中企业税务问题频发,造成不良的社会影响,也给相关企业带来了一定的压力。随着税法的不断修改与完善,日益变化的环境使得企业所面临的税务问题愈加复杂与多变。企业应当更加重视税务风险的防范与控制,对税务问题...
关键词: 新个税 改革 企业
回顾以往,自1980年首部个税法案出台以来,在2018年所进行的已经是第七次全面修订,这不仅与每个纳税人密切相关,更会对包括企业在内的各类市场主体产生重大影响,这就要求企业必须在充分了解新个税各项改革政策的基础上,在相关法律法规的框架内通过对内部制度的优化与调整来更好地促进自身发展。本文便以新个税改革下企业个税的筹划研究为主题,进...
关键词: 风险因素 风险预警 纳税筹划方案
我国经济在高速发展的状态下也推动了各行各业的迅猛发展,使不少企业渐渐壮大起来,然而不断壮大之后所面临的需求与挑战也日益加剧,能够减缓企业负担的方式便是纳税筹划。但是有利就有弊,纳税筹划虽然能减少企业的负担为企业带来客观的收益,也同样存在着不小的风险。
关键词: 房地产企业 土地增值税 税收筹划 扣除项目
近年来全国房地产市场的紧缩以及国家宏观调控的压力给房地产企业带来了巨大的经营困难。房地产企业面临的红海厮杀愈加激烈,如何在市场与政策的寒流中维护并保持自身的经营安全是房地产企业不得不面临的一个巨大问题。本文从税收筹划角度出发,以房地产企业中最为重要的土地增值税为出发点,探究如何有效在税法的合理范围之内进行积极的税收筹划,...
关键词: 房地产 增值税 筹划 建议
近年来,随着营改增的正式实施,房地产企业告别了营业税时代,逐渐跨越到了增值税的平稳过渡,从以往的价内税到价外可抵扣进项税,具有划时代意义。绝大部分的房地产行业享受到了国家政策体制改革带来的红利,同时伴随着各项增值税相关政策的,完善了整个增值税体制。国家进行管控的同时,也给企业提供了一定的筹划空间,这就是所谓的“双刃剑”的效应...
关键词: 企业 税收风险 税收筹划 防范措施
我国市场竞争在社会经济发展的推动下变得越来越激烈,企业要想实现可持续发展就必须加强对企业内部的管理,并不断加强对企业税收的经营管理。但是人工智能、大数据行业在我国起步比较晚,市场竞争力还不够,这种情况下,企业要想实现最大化的财务利益,就必须通过合理的税收政策进行纳税筹划工作,从而有效降低企业所面临的纳税筹划风险。为此,本文在...
关键词: 建筑业 税收筹划
随着我国经济的不断发展,制度体系的逐渐完善,国家通过税费调控制订了很多新的税收政策。2016年3月23日,财政部、国家税务总局了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)。通知规定,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推行营业税改增值税(简称“营改增”)试点。建筑行业在作为“营改增”的试点范围内的企业,更应该重视背景...
关键词: 电信企业 税务筹划管理
由于受到实施营业税改增值税的影响,电信行业运营模式发生翻天覆地的变化,面临着全新的发展机遇及挑战,对于电信企业税收筹划管理提出更为严格的要求。除帮助企业于法律法规允许条件下减少税款支出外,电信企业采取科学合理的税务筹划管理措施能实现赢得最大化经济效益的目标。本文以“营改增”后电信企业税务筹划管理为切入点,分析其必要性,进一...
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