审计研究杂志

中国审计学会2005至2009年审计理论研究规划（中国审计学会五届一次常务理事会2005年7月25日通过）

关键词: 中国  审计学会  审计技术  研究成果  工作目标  管理体制  

为了进一步做好中国审计学会的审计理论研究工作，推进审计事业的发展，根据审计署审计工作五年规划和审计工作发展的需要，制定本规划。

审计风险探源：信息不对称

关键词: 审计风险  信息不对称问题  契约理论  企业财务管理  会计报表  信息披露制度  

本文运用契约理论深入论述了信息不对称问题与审计风险的关系，并对企业管理层造成的信息不对称与审计人员的审计风险进行了博弈分析，认为审计风险与信息不对称程度成正比。同时，提出规避审计风险的具体措施。

博弈均衡与中国政府审计制度变迁

关键词: 博弈均衡制度  中国  政府审计制度  受托责任论  环境决定论  利益协调论  

如何理解政府审计制度变迁是审计理论研究中的一个重要课题。本文首先回顾了政府审计制度变迁研究文献，对其主要观点进行简要评述，并应用博弈均衡理论对中国政府审计制度变迁情况进行了简要的历史分析，在此基础上总结了中国政府审计制度变迁的规律和启示。研究认为，审计制度实际上是以受托责任为前提，以参与人利益冲突与协调的结果为基础的...

试论审计机关派出机构的性质地位和作用

关键词: 审计机关派出机构  审计派出制度  中国  国情  监督体制  工作职能  

在《中华人民共和国审计法》修改和《中华人民共和国公务员法》颁布实施之际，如何重新审视审计机关派出机构的发展历程，与时俱进地界定派出机构的性质、地位和作用，对于坚持和完善审计派出制度，进一步发挥审计机关在全面建设小康社会中的建设性作用具有重要的现实和历史意义。本文通过回顾审计署派出机构的发展历程，分析其工作特点、发展规...

加强审计项目计划管理的思考与实践

关键词: 审计项目  计划管理  跟踪检查机制  中国  编制程序  资源整合模式  

加强审计项目计划管理是审计工作发展的必然诉求，对于落实审计战略规划、实现审计管理科学化、提高审计效率、整合审计资源等都具有十分重要的意义。尽管长期以来审计项目计划管理得到各级审计机关的高度重视，但是也存在确定审计项目随意性大、计划编制程序过于简单、计划调整比较频繁、跟踪检查机制不尽完善、技术支撑力度不大以及审计人员有...

对我国国家审计计划编制工作的一些思考

关键词: 国家审计  编制工作  中国  管理方式  信息透明度  成本效益  

随着国家审计需求剧增，作为管理活动的国家审计本身也需要科学管理。由于我国国家审计职能的多重性和审计资源的有限性存在矛盾，加上审计发展新形势产生的客观要求，使作为审计计划管理首要环节的审计计划编制工作变得越来越重要。本文对当前审计计划编制中存在的诸如中央和地方分别管理的模式不利于充分发挥国家审计资源的整体合力、重年度计...

政府审计对象遴选方法之辨析

关键词: 政府审计  遴选方法  法律责任  成本效益价值观  数据库  检索机制  

目前我国政府审计对象遴选的具体做法是在五年审计规划的基础上，由相关的业务司局根据各自的实际情况提出年度审计对象，几经上下，最终形成年度审计对象，并付诸实施。这种遴选政府审计对象方法兼顾了效率与效益原则，但从本质上分析，仍属经验分析为主、人为因素占据主导地位的遴选格局．故缺乏必要的科学依据，也缺乏足够的法律支持。

审计文化简论

关键词: 审计文化  中国  价值理念  历史渊源  人员素质  技术进步  

审计文化研究的兴起，标志着我国现代审计基础理论研究正在逐步走向成熟和完善，同时审计文化的研究也将潜在地推动审计事业的发展。为此本文从我国审计历史发展的轨迹追溯印证了社会主义审计文化的作用及其发展方向。首先，本文从社会学的角度探讨了审计文化在审计科学和审计事业发展中的作用。接着本文又从生产力与生产关系二者之间的相互作用...

后安然时代国际内部审计发展趋势综述

关键词: 内部审计  内部控制结构  企业财务管理  会计监督  企业文化  

安然和世通等公司丑闻发生后，面对美国出台的关于会计和公司治理改革的“SOX法案”，面对公众把内部审计当作“企业良心”和维护企业道德文化最后一道防线的舆论，国际内部审计师协会提出了国际内部审计的三大发展趋势。本文对三大发展趋势的背景、法律要求、重要举措和经验教训，特别是内部审计师应如何面对挑战和发展机遇，在促进企业优化内...

公司治理结构对内部审计的影响——基于A市公交企业的案例分析

关键词: 公司治理结构  内部审计  股权结构  组织模式  经营机制  

本文基于内部审计是公司治理结构的重要组成部分，而良好的公司治理结构是内部审计发挥作用的基本前提，讨论了内部审计在完善公司治理中的作用，并探讨了不同公司治理结构下的内部审计组织模式。文章理论联系实际，透过A市公共交通企业的案例，分析了该市公交企业现行的公司治理现状及其对内部审计的影响，探讨了A市公交企业内部审计存在的主要...

董事责任及其追究：现行审计委托关系缺陷的弥合

关键词: 审计委托关系  董事责任  市场环境  公司治理结构  归责原则  

审计质量是一个在当前市场环境下受多因素影响的结果。针对目前审计质量普遍不高的现实，学者们从多方面查找原因，有的认为是审计收费过低，高质量审计难以得到补偿的结果；有的认为是所有者缺位导致的审计需求不足，尤其缺乏高质量的审计需求。在本文中，笔者运用演绎逻辑的方法，从传统审计委托模式形式上和实质上的周延性中推论出现行审计委...

上市公司关联交易审计风险防范

关键词: 上市公司  关联交易  审计风险  中国  经营利润  

关联交易在我国上市公司中普遍存在，多数集中于上市公司与其母公司之间或与母公司下属其他子公司之间。建立在非公平、非合理的基础之上的关联交易虽使交易方短期受益，但不能代表关联各方在正常条件下的生产经营能力和创利水平。不正当关联交易不仅为上市公司的稳健经营埋下了隐患，也妨碍了证券市场的健康发展，同时导致较高的审计风险。因此...

从典型案例分析看企业内部控制环境建设的必要性

关键词: 内部控制制度  企业管理  中国  组织结构  职责划分  经济效益  

内部控制在企业经营管理中的作用是非常重要的，可是，内部控制是否能够发挥作用在很大程度上取决于控制环境的好坏。目前我国企业的内部控制环境的状况不容乐观，存在很多问题，如公司治理不完善，不注重人力资源的有效运用，组织结构和职责划分不明确，管理者的品行与素质有待于提高等，因此，要提高企业的管理水平，提高经济效益，必须建立健...

注册会计师审计独立性弱化：市场缺陷与政府失灵

关键词: 注册会计师  审计独立性  中国  市场需求  监督职能  

独立性是注册会计师职业的灵魂，如果注册会计师审计缺乏独立性，就很难做到客观公正。近年来随着上市公司造假大案的相继曝光，一些会计师事务所的违规事件也纷纷浮出水面，注册会计师审计独立性倍受质疑，本文从市场缺陷和政府失灵两个方面对我国审计独立性弱化进行分析，并从政府与市场互补的角度就如何强化审计独立性提出了构想。

透视现代风险导向审计

关键词: 风险导向审计  审计方法  会计报表  经营环境  审计程序  

本文用理论推理及实例证明的方法，结合新的风险准则，阐释了风险导向审计的内涵与实质，比较了审计风险及风险导向审计的联系与区别，得出审计风险是风险导向审计研究的出发点与归属，但“现代风险导向审计”中的“风险”指的是被审计单位的“重大错报风险”的结论。

产权改革、控制权转移及其市场反应研究

关键词: 产权改革  控制权转移  市场反应  股票市场  流通体制  

在产权改革的背景之下，本文研究了控制权转移的市场反应问题。研究发现：（1）无论是从短期还是从长期来看，股票市场对控制权转移的评价都是正面的，而且投资者能够根据公司经营绩效的改进情况来区分不同的控制权转移；（2）股票市场对有偿转让给民营企业的控制权转移评价最高；（3）与流通股股东的显著回报相比，控股股东的收益极为有限。本...

强化内部审计监督规范公路经济运行

中国人民银行卓有成效地开展内部审计工作

关键词: 中国人民银行  内部审计  金融服务  经营模式  管理体制  

中国人民银行作为我国的中央银行，在制定和执行货币政策、提供金融服务、维护金融稳定等方面承担着重要职责，是国家重要的金融宏观调控和金融管理部门之一。为了确保中央银行各项职责的依法、有效履行，中国人民银行始终高度重视内部审计工作，内审工作取得了显著的成效。

事务所简介

关键词: 立信会计师事务  中国  职业道德  服务质量  业务范围  

立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦博士于1927年在上海创建，是中国最早建立和最有影响的会计师事务所之一，于1986年复办。上海长江会计师事务所于1987年创办。这两家会计师事务所均具有从事证券期货相关业务的资格。2000年6月由上述两所朱建弟、李德渊、周琪、戴定毅．郑帼琼、王德霞、钱志昂、施国檫、孟荣芳等人发起设立上海立信长江会...

经济责任审计评价科学化研究

关键词: 经济责任审计  评价科学化  决策依据  社会氛围  经营模式  审计质量  

经济责任审计评价科学化是指运用量化计分的方法，考核被审计单位领导干部任期内履行经济责任情况，并作出客观公正的审计综合评价结论。它可以克服过去审计评价中存在的评价结论含糊不清、缺乏科学性的弊端。河南省辉县市审计局量化计分进行经济责任审计综合评价的做法，通过进一步调研、论证，将被审计对象分为“四个类别”，即企业领导人员、...

经济责任审计的若干基本理论问题

关键词: 经济责任审计  监督方式  民主法治建设  公共资源  内部控制机制  

经济责任是一种“受托公共经济责任”。经济责任审计具有特殊的审计目的、范围、内容、组织方式和审计路径，它是一种具有中国特色的经济监督制度，表现为其产生具有特殊的制度背景、是经济监督和行政监督的融合、具有特殊的审计风险特征。在充分认识经济责任审计重要性及其作用的同时，也必须理性地看到经济责任审计的局限性，它不能替代或者免...