审计研究杂志

金融审计研讨会综述

关键词: 金融审计  研讨会综述  地方审计机关  中国审计学会  国家金融安全  科学论断  免疫系统  社会健康  

为了更好地贯彻审计本质上是一个国家经济社会健康运行的“免疫系统”的科学论断，2008年9月25日，中国审计学会联合审计署金融审计司在北京召开了金融审计研讨会。来自审计署机关、特派办、地方审计机关、大专院校和金融机构的二十多位领导和专家应邀参加了研讨会，与会的代表围绕新形势下金融审计的目标定位、金融审计面临的环境变化及发展战...

金融安全目标下的审计对策研究

关键词: 金融  审计  金融安全  对策研讨  

本文从探讨“金融安全”概念出发，阐述了当前影响我国金融安全的八大问题，如国际金融危机、不良资产、金融监管漏洞、金融创新风险等；对此，结合当前我国金融审计现状，提出了金融安全目标下的审计对策，主要是实现金融审计在目标、人才、信息、方式、对象、重点等六个方面的转变。

关于金融审计目标体系的思考

关键词: 金融  审计  目标  体系  

本文从管理学的角度探讨了我国国家金融审计目标体系的问题。目标是组织存在的价值基础，任何一个组织都是为了实现某种目标而建立起来的。确定合理的审计目标是事关金融审计发展的关键。文章通过对金融审计目标发展的回顾，结合当前的金融审计外部环境变化，提出应构建以战略目标、长期目标、中期目标和短期目标构成的目标体系。从长远来看，我...

论金融审计与金融监管协作框架构建

关键词: 政府金融审计  金融监管  金融风险  协作框架  

本文以当前国际金融危机和国内经济金融形势为研究背景，分析了政府金融审计与金融监管相互协作的必要性，提出政府金融审计应当发挥独立性、综合性优势，突出检查和再监督功能，而金融监管机构则应当重新整合现有职责，重点发挥行业管理和常规风险监管职能，以构建政府金融审计与金融监管的总体协作框架。从而形成审计与监管合力，促进金融业的...

关于会计师事务所业务质量检查审计结果公告的市场反应

关键词: 政府审计  审计公告  市场反应  

本文主要对2005年国家审计署的涉及上市公司的审计公告进行实证分析，运用事件研究法对上市公司股价及超额收益率进行比较，发现证券市场对审计公告中涉及的问题公司做出了负面的市场反应，对问题事务所审计的其他上市公司也做出了负面的市场反应，证券市场对财经人士解读后的审计公告存在显著反应。这为进一步完善审计结果公告制度，积极稳妥推...

国内外企业内部审计发展状况之比较——基于调查问卷分析

关键词: 企业内部审计  知识共同体  调查与分析  

本文以调查问卷结果为基础，分析了我国高管层主导的内部审计机构独立性特点及国外董事会主导的内部审计机构独立性实现条件，提出了以独立性为主导、兼顾组织环境、合理设置内部审计机构，以“帮助组织增加价值”为最终目标，合理界定内部审计活动内容，整合审计资源，优化审计方法，提升内部审计人员专业胜任能力的针对性建议。

企业风险审计模型研究与应用

关键词: 风险审计  风险管理  内部审计  

我们认为：对于内部审计而言，可以广义地理解风险审计的含义，应该以对企业的风险评估为出发点，以改善风险管理为最终目的。一方面确定了审计重点，另一方面又可以针对企业的风险管理状况提出建议，可以达到方法与目的的统一。我们以大庆油田为例尝试开展了企业风险审计模型的研究与应用，设计了风险定性分析的调查表法和定量分析的综合风险系...

财务报告舞弊的特征指标研究：来自A股上市公司的经验数据

关键词: 财务报告舞弊  因子分析  公司治理  

本文在对国内上市公司财务报告舞弊特征指标研究相关文献回顾的基础上，从已有的文献中选取35个财务报告舞弊特征指标，以被证监会处罚的财务报告舞弊上市公司作为研究样本，从财务报表和公司治理两方面，对特征指标与财务报告舞弊之间的关系进行了实证分析。研究发现股权集中度、每股净资产差异率、非主营业务利润率、存货占流动资产的比重等特...

独立审计有用吗？——基于资源配置效率视角的经验研究

关键词: 独立审计  资源配置  效率  

本文以1999至2004年深沪两市所有的A股上市公司作为研究样本，借鉴Wurgler（2000）的研究，通过构建证券市场资源配置效率模型，考察了独立审计特别是高质量的独立审计对我国证券市场资源配置效率的影响。研究发现，在控制了股票市场的流动性和规模后，行业的独立审计需求和审计意见对证券市场资源配置的效率产生了显著影响；行业高质量的审计服...

我国民营上市公司董事会规模与绩效的实证研究

关键词: 民营上市公司  董事会规模  稳定性  绩效  

随着民营上市公司数量的逐年增多，其治理结构问题越来越受到学术界的关注。而董事会作为代表公司行使其法人财产权的必要会议机构，处于公司内部治理结构的核心位置。本文通过理论研究和实证分析，探讨了我国民营上市公司董事会规模对绩效的影响，试图为民营企业内部治理提供相应的理论依据。

内部控制理论的变迁及其启示

关键词: 内部控制  理论变迁  企业风险管理  整合框架  

本文主要从内部控制理论本身内在发展逻辑的角度，将内部控制理论的变迁历程，划分为三个时期，这种划分是以内部控制理论在变迁过程中所产生的关键特征为依据来进行的。本文研究的目的在于分析企业内部控制理论的变迁环境、路径及其原因，并联系我国企业内部控制的实际情况，以期对加强我国企业内部控制制度建设有所贡献。

基于AHP的上市公司内部控制质量模糊评价

关键词: 内部控制  指标体系  层次分析法  模糊评价  

为了客观、系统、有效地评价上市公司内部控制质量，本文首先把上市公司内部控制整体框架分解为三级指标体系，采用层次分析法确定各指标的权重，再结合专家打分，确定各指标的隶属度，建立模糊综合评价模型，实现对内部控制质量评价指标从定性评价到量化评价的模糊映射，为评价内部控制质量提供一种可行的科学方法。

从Carlson公司的IT决策体制谈IT治理风险审计

关键词: it治理机制效能  it治理风险  it治理审计测评  

本文以美国Carlson公司IT治理案例为起点，以构建企业IT治理风险审计框架为目的，运用演绎和调查等方法对企业IT治理的内容、机制、IT治理风险审计等相关内容进行规范性研究，搭建起企业IT治理风险审计的内容框架，研究的结论是：对于企业客观存在的IT治理风险应该从IT治理机制构建的初期、运行过程中适时地对IT治理的运行效能进行审计分析评价...

胜利油田胜机石油装备有限公司

关键词: 胜利油田胜机石油装备有限公司  工程技术服务  胜利石油管理局  中国石化集团  机械厂  

胜利油田胜机石油装备有限公司是由原中国石化集团胜利石油管理局总机械厂于2007年10月改制后成立的，承接着总机械厂四十三年的历史发展渊源，公司以开发、制造、销售、服务采油和钻井机械为主，以承胆各种工程技术服务为辅。

武汉长澳大地工程有限公司

关键词: 武汉长澳大地工程有限公司  高科技公司  iso9001质量体系认证  长江科学院  合资组建  

武汉长澳大地工程有限公司是由水利部长江水利委员会长江科学院与澳大利亚GHD公司于1995年2月合资组建的集多学科于一体的高科技公司。拥有水文水资源调查评价甲级资质，2000年7月通过ISO9001质量体系认证。

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